Budžetska kontrola je proces praćenja i analize troškova kompanije kako bi se osiguralo da su u okviru utvrđenog budžeta. To je važan alat za upravljanje finansijama kompanije i omogućava joj da kontroliše svoje troškove, izbegavajući potrebu za pozajmljivanjem dodatnih sredstava za pokrivanje nedostataka.

Sprovođenjem budžetskih kontrola, menadžeri mogu postaviti finansijske i budžetske ciljeve u skladu sa budžetima, upoređujući stvarne rezultate i prilagođavajući učinak. To čini menadžment uglavnom kada su njihovi poticaji ili evaluacije učinka zavise od postignutih ciljeva. To je tampon koji je kreirao menadžment ili menadžeri nižeg nivoa za kreiranje budžetskih prognoza koje je lako postići.

Prema CIMA-i, budžetska kontrola je:

Uspostavljanje budžeta koji se odnosi na odgovornosti upravljanja kako se zahtijeva politikom, i kontinuirano upoređivanje stvarnih rezultata sa onima predviđenim budžetom, bilo da bi se osiguralo da pojedinačne akcije ispunjavaju ciljeve politike ili da bi se obezbijedila osnova za njenu reviziju.

Šta je kontrola budžeta?

Definicija: Budžetska kontrola se definiše kao sistem ili proces računovodstvo, koji pomaže računovodstvenim stručnjacima ili menadžerima budžeta da kreiraju i prate budžete, povećaju korisnost i dostupnost tačnog finansijskog izvještavanja, minimiziraju prekoračenja troškova, spriječe gubitke, upravljaju svakodnevnim operacijama i pružaju finansijske savjete. neophodna za postizanje organizacionih ciljeva.

Ovo je uobičajena praksa u mnogim kompanijama koje osporavaju budžetiranje. Dobar budžet treba da bude pošten i da rukovodstvo drži odgovornim za opšte finansijske ciljeve kompanije.

Rukovodstvo nižeg nivoa i podređeni često oklevaju da se pridržavaju ovih strogih standarda i finansijskih ograničenja. Umjesto da iskreno izvještavaju o predviđenim prihodima i rashodima svojih odjela, oni naduvavaju svoju statistiku kako bi pružili prostor za disanje i zaobišli ograničenja uskih budžeta.

 

Definicije. Kontrola budžeta

Prema J.L. Brownu i L.R. Howardu-

Budžetska kontrola je sistem kontrole troškova koji uključuje pripremu budžeta, koordinaciju aktivnosti odjeljenja i dodjelu odgovornosti, poređenje stvarnog učinka sa planiranim učinkom i djelovanje na osnovu rezultata kako bi se postigla maksimalna profitabilnost.

Jay Batty to definira kao:

Budžetska kontrola je sistem koji koristi budžete kao sredstvo planiranja i kontrole svih aspekata proizvodnje i/ili prodaja robe ili usluge.

Karakteristike procesa. Kontrola budžeta

Planiranje budžeta je važan zadatak. Posjedovanje budžeta prisiljava menadžere da planiraju budućnost, pokušavajući predvidjeti moguće probleme i kako ih riješiti. Druga svrha budžeta je koordinacija. Bez koordinacije, šefovi odjeljenja mogu pohađati kurseve koji su važni za njihova odjeljenja, ali ne i za organizaciju.

Na primjer, menadžer nabavke može biti zainteresiran za kupovinu zaliha u velikim količinama kako bi iskoristio dobar posao. Međutim, posjedovanje dovoljnih zaliha potrošnog materijala može povećati materijalne gubitke i organizacija može pretrpjeti kao rezultat. Treća svrha budžeta je da pruži motivacioni pogon. Budžet može biti efikasan alat za ohrabrivanje menadžera da djeluju u skladu sa ciljevima organizacije.

Budžet je efikasan alat za izražavanje planova raznim menadžerima. Budžet se najčešće koristi kao kontrolni alat. Stvarni troškovi ili rashodi se upoređuju sa predviđenim troškovima kontrole. Neuspeh u brzom ispunjavanju planiranih ciljeva ukazuje na potrebu za korektivnim merama.

Neke od drugih značajnih karakteristika sistema kontrole budžeta su:

  1. Predlaže kako budžet ocjenjuje svako funkcionalno područje procesa budžetiranja kao što su prodaja, kupovina, proizvodnja, politika, operacije itd.
  2. Pomaže računovodstvu da evidentira stvarni učinak svake funkcionalne oblasti.
  3. Pomaže u analizi odstupanja i identifikaciji odgovornih osoba
  4. Omogućava izražavanje budžeta u odnosu na vrijeme – kratkoročni i dugoročni budžet, funkcije – prodajni budžet, gotovinski budžet, proizvodni budžet i ponašanje – fiksni i fleksibilni budžet; itd.
  5. Definisanje ciljeva/ciljeva koje treba postići tokom budžetskog ili budućeg perioda
  6. Definiranje različitih aktivnosti i planiranje za svaku aktivnost

Ciljevi procesa budžetske kontrole

Neki od najčešćih ciljeva budžetske kontrole su koordinacija, planiranje, kontrola, odgovornost, optimalno korišćenje kapitala, itd. Pored ovih, neki drugi ciljevi budžetske kontrole su:

  1. Postavljanje ciljeva preduzeća
  2. Pružanje planova za postizanje postavljenih ciljeva
  3. Koordinacija aktivnosti različitih odjela
  4. Isplativo i efikasno upravljanje više odeljenja i centara troškova
  5. Povećana profitabilnost smanjenjem otpada
  6. Kontrolni sistem mora biti centralizovan.
  7. Otklanjanje odstupanja od utvrđenih standarda
  8. Definisanje uloga i odgovornosti različitog osoblja unutar organizacije

Prednosti procesa budžetske kontrole

Upravljanje budžetom postalo je važan alat kompanije za minimiziranje troškova i optimizaciju prihoda. Neke od prednosti fiskalnog upravljanja uključuju:

  1. On postavlja ciljeve, strategiju i politiku preduzeća. Ako nema jasnog cilja, sredstva će se trošiti na postizanje alternativnih ciljeva.
  2. Budžetska kontrola postavlja ciljeve. Svako odeljenje mora efikasno da radi kako bi ispunilo rok. Kao rezultat, to je efikasno sredstvo za praćenje aktivnosti mnogih odjela unutar poslovne jedinice.
  3. Ovo osigurava poboljšanu koordinaciju između odjeljenja
  4. Ako rezultati ne ispune očekivanja, budžetska kontrola pomaže menadžmentu da identifikuje one koji su krivi.
  5. Pomaže smanjiti troškove proizvodnje, izbjegavajući nepotrebne troškove.
  6. Budžetska kontrola promoviše efikasnost i uštede usađujući osećaj troškova kod zaposlenih.
  7. Budžetska kontrola obezbjeđuje centralizovanu kontrolu, istovremeno dozvoljavajući disperzovane akcije.

Ograničenja. Kontrola budžeta

Iako budžetska kontrola pomaže menadžerima da ovladaju upravljanjem budžetom, ona takođe ima sljedeća ograničenja:

  1. Teško je izgraditi realne budžete u inflatornom okruženju
  2. Budžetiranje uključuje velike troškove koji mali posao ne mogu to priuštiti.
  3. Budžeti se kreiraju za budućnost koja je sama po sebi neizvjesna. Uslovi se mogu promijeniti u budućnosti, poremetiti budžete. Kao rezultat toga, buduće neizvjesnosti smanjuju vrijednost sistema upravljanja budžetom.
  4. Budžetska kontrola je samo sredstvo upravljanja. Ne može zamijeniti menadžment u donošenju odluka jer nije alternativa menadžmentu.

Primjeri. Kontrola budžeta

Budžetska kontrola je finansijski termin koji se odnosi na upravljanje prihodima i rashodima. Većina univerzitetskih odjela, na primjer, daje godišnje rezerve za zajam za opštu opremu. Odeljenje može da utvrdi da li se određena stavka može finansirati redovnim upoređivanjem stvarnih rashoda u odnosu na taj budžet sa projektovanim rashodima. Ako je račun nedovoljan, odjel mora pronaći drugi izvor sredstava.

Kako funkcioniše kontrola budžeta?

Prvo morate izraditi budžet. Jednostavno rečeno, budžet korporativnog učinka je skup finansijskih ciljeva koje menadžment želi postići. To mogu biti ciljevi prihoda ili rashoda. Drugo, menadžment mora procijeniti, analizirati i interpretirati stvarni učinak u odnosu na planirane ciljeve nakon što je budžet postavljen. Za ovo poređenje, menadžment se često poziva na izveštaj o budžetu.

Treće, kada se uspostave poređenja, menadžeri moraju poboljšati neefikasne aktivnosti dok razvijaju one koje rade dobro. Menadžeri se lako mogu fokusirati na nepovoljne operacije koristeći izvještaj o budžetu jer su sve oblasti koje ispunjavaju budžet označene sa F, što znači povoljnu varijansu, a oblasti koje loše rade su označene sa U, što znači nepovoljnu varijansu. Četvrta i posljednja faza se često završava na kraju izvještajnog perioda.

Kontrola budžeta u Oracle ERP-u

Kontrola budžeta u Oracle ERP-u

Uz kontrolu budžeta, Oracle Enterprise Resource Planning (ERP) nudi skup opcija i procesa pregleda za pregled budžeta u odnosu na potrošnju kako bi vam pomogao da spriječite prekomjernu potrošnju. Kontrola budžeta u Oracle ERP Cloud-u takođe uključuje obračunavanje obaveza, što vam pomaže da izbegnete potrošnju više nego što ste planirali. Kontrola budžeta vam pomaže da upravljate procesom kontrole troškova poslovnih transakcija u realnom vremenu.

Različite funkcije koje obavlja Oracle ERP:

  1. Izvršite provjere sredstava i rezervacije fondova kako biste utvrdili da li su troškovi dozvoljeni u vrijeme podnošenja ili odobrenja transakcije.
  2. Održavati ravnotežu budžetskih kontrola u skladu sa budžetskim kalendarom i kontrolirati strukturu budžeta za raspoloživi budžet, sredstva i funkcije potrošnje
  3. Pratite troškove kompanije mjesečno ili godišnje
  4. Definisanje uslova za zaustavljanje ili redefinisanje transakcija ako premašuju ograničenje predviđeno budžetom.

Kontrolu budžeta možete omogućiti za sljedeće:

  1. Računovodstvene knjige
  2. Projekti
  3. Poslovne jedinice (BU) dodijeljene glavnoj knjizi
  4. Izvori i kategorije časopisa
  5. Vrste transakcija kao što su narudžbenice (PO) ili zahtjevi

Osnove. Kontrola budžeta

1. Organizacija budžetske kontrole

Planiranje, održavanje i upravljanje budžeta zavise od nadležnih organizacija. Formira se Komisija za budžet, koja uključuje načelnike više odjeljenja. Svi funkcionalni menadžeri su odgovorni za pravilno izvršenje budžeta svojih odeljenja.

2. Budžetski centri

Budžetski centar je dio korporacije koji priprema budžet. Budžetski centar može biti odjeljenje, odjeljenje odjela ili bilo koja druga komponenta odjela. Budžetske centre treba uspostaviti da pokriju sve aspekte aktivnosti kompanije.

3. Budžetski vodič

Priručnik o budžetu je dokument koji opisuje zadatke i odgovornosti različitih menadžera uključenih u utvrđivanje budžeta. On definiše odnose između nekoliko službenika.

4. Službenik za budžet. Kontrola budžeta

Glavni izvršni službenik, na čelu organizacije, imenuje službenika za budžet. Službenik za budžet ima ovlaštenje da pregleda budžete koje obezbjeđuju različiti funkcionalni rukovodioci i izvrši neophodne izmjene.

5. Komisija za budžet

U malim preduzećima, računovođa je odgovoran za pripremu i izvršenje budžeta. U velikim preduzećima formira se grupa poznata kao Odbor za budžet.

6. Budžetski period

Budžetski period je vremenski period tokom kojeg se budžet priprema i sprovodi. Mnogo stvari utiče na budžetski period. Ovo može biti kontrast između industrija ili čak unutar istog sektora ili firme.

7. Određivanje značajnih faktora. Kontrola budžeta

Budžeti su postavljeni za svaku funkcionalnu oblast. Ovi budžeti su međusobno povezani i međusobno zavisni. Da bi finansijska kontrola bila uspješna, različiti budžeti moraju biti dobro koordinirani. Budžetska ograničenja za određene budžete mogu uticati i na druge budžete. Ključni faktor, poznat i kao glavni faktor, je faktor koji utiče na sve različite budžete.

Zaključak!

Morate potrošiti novac da biste zaradili novac, ali bez odgovarajućih budžetskih kontrola može biti teško izvući maksimum za svoj novac. Preduzeća ili organizacije uvijek trebaju uspostaviti i implementirati efikasne procedure budžetske kontrole. Takođe je važno ulagati u tehnologiju koja nudi tačne, pouzdane podatke u realnom vremenu, kao i automatizaciju i analizu. Kompanije moraju osigurati da njihov tim razumije i učestvuje u budžetiranju i procedurama kontrole budžeta koje podržavaju ciljeve njihovog odjela i organizacije. Kada to učinite, imat ćete fleksibilnost i strateško razumevanje, neophodno za uspješan kreiranje, praćenje i upravljanje svim vašim budžetima i osiguravanje da se svaki potrošen dolar potroši na razvoj uspješnog poslovanja.

FAQ. Kontrola budžeta

  1. Šta je kontrola budžeta?

    • Budžetska kontrola je sistematski proces poređenja stvarnog učinka kompanije sa planiranim ciljevima.

  2. Koja je svrha budžetske kontrole?

    • Osnovni cilj je osigurati kontrolu nad finansijskim sredstvima i implementacijom poslovnog plana, identifikovati odstupanja i po potrebi preduzeti korektivne mjere.

  3. Koji pokazatelji su obično predmet budžetske kontrole?

    • Budžetska kontrola može uključivati ​​poređenje prihoda, rashoda, dobiti, obima proizvodnje i ključ indikatori učinka.

  4. Kako se vrši poređenje u budžetskoj kontroli?

    • Stvarni rezultati se upoređuju sa planiranim i analiziraju razlike. Ako su odstupanja značajna, preduzimaju se korektivne mjere.

  5. Ko je odgovoran za budžetsku kontrolu u organizaciji?

    • Obično je odjel za finansije ili računovodstvo odgovoran za budžetsku kontrolu. Međutim, ovisno o strukturi kompanije, ovo može uključivati ​​i šefove odjela.

  6. Koji se alati koriste za kontrolu budžeta?

    • Alati uključuju izvještaje o finansijskom učinku, kontrolne table, ključne indikatore učinka (KPI), analizu učinka i druge.

  7. Kako odgovoriti na odstupanja u budžetu?

    • Reakcija ovisi o prirodi odstupanja. Ako su odstupanja mala i objašnjiva, ne moraju biti potrebne daljnje radnje. U slučaju značajnih odstupanja mogu se preduzeti korektivne mjere.

  8. Može li budžetska kontrola pomoći u poboljšanju finansijskog učinka kompanije?

    • Da, budžetska kontrola može identifikovati oblasti u kojima se troškovi mogu optimizovati, poboljšati efikasnost i generisati dodatni prihod, što na kraju može poboljšati finansijske performanse.

  9. Koliko često se vrši kontrola budžeta?

    • To može ovisiti o veličini i prirodi posla. Budžetska kontrola se obično vrši mjesečno, ali može biti češće ili rjeđe u zavisnosti od potreba preduzeća.

  10. Može li budžetska kontrola pomoći u dugoročnom planiranju?

    • Da, rezultati budžetske kontrole mogu se koristiti za prilagođavanje tekućih planova i formulisanje strategije za duži period.

Šta je odjeljenje?