Τι είναι ο έλεγχος; Τέσσερα στάδια του κύκλου ελέγχου

Τι είναι ο έλεγχος; Ο έλεγχος είναι μια συστηματική διαδικασία ανεξάρτητης εξέτασης και αξιολόγησης των οικονομικών πληροφοριών, συναλλαγών ή διαδικασιών ενός οργανισμού για την επιβεβαίωση της ακρίβειας, της νομιμότητας και της συμμόρφωσής τους με τα καθιερωμένα πρότυπα. Ο έλεγχος διενεργείται από ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο, τα οποία είναι ανεξάρτητα μέρη και δεν έχουν άμεσο συμφέρον για τα αποτελέσματα του ελέγχου.

Οι κύριοι τύποι ελέγχου περιλαμβάνουν:

Τι είναι ο Χρηματοοικονομικός Έλεγχος;
- Επανεξέταση των οικονομικών καταστάσεων μιας εταιρείας για τον προσδιορισμό της αξιοπιστίας, της ορθότητας και της συμμόρφωσής τους με τα λογιστικά πρότυπα. Αυτός ο τύπος ελέγχου μπορεί επίσης να περιλαμβάνει αξιολόγηση συστημάτων εσωτερικού ελέγχου.
Επιχειρήσεων:
- Αξιολογεί την αποτελεσματικότητα και την αποδοτικότητα των λειτουργικών διαδικασιών ενός οργανισμού, συμπεριλαμβανομένων των πρακτικών διαχείρισης, της χρήσης πόρων και της τήρησης των διαδικασιών.
Τι είναι ο Έλεγχος Πληροφοριών;
- Επανεξέταση πληροφοριακών συστημάτων για ασφάλεια, ακρίβεια και συμμόρφωση με τα πρότυπα και αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας των πληροφοριών και της διαχείρισης κινδύνων.
Νομικός:
- Επαλήθευση της συμμόρφωσης του οργανισμού με νόμους, κανονισμούς και πρότυπα, τόσο στις οικονομικές σχέσεις όσο και στον τομέα δραστηριότητας.
Τι είναι ο φορολογικός έλεγχος;
- Ανασκόπηση οικονομικών καταστάσεων και λογιστικών στοιχείων του οργανισμού με απόψεις συμμόρφωση με τη φορολογική νομοθεσία.
Ενεργειακός έλεγχος:
- Αξιολογήστε την ενεργειακή απόδοση ενός οργανισμού για να εντοπίσετε πιθανές εξοικονομήσεις και να βελτιώσετε την παραγωγικότητα.

Η διαδικασία ελέγχου συνήθως περιλαμβάνει συλλογή και ανάλυση δεδομένων, την αξιολόγηση των διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου, τη διεξαγωγή δοκιμών, τη σύνταξη εκθέσεων και τη διατύπωση συστάσεων για βελτίωση. Τα αποτελέσματα του ελέγχου παρέχουν στα ενδιαφερόμενα μέρη, όπως η διοίκηση της εταιρείας, οι επενδυτές ή οι ρυθμιστικές αρχές, αντικειμενικές πληροφορίες σχετικά με την υγεία του οργανισμού.

10 στρατηγικές B2B Social Media που λειτουργούν για κάθε κλάδο

Σε πολλές χώρες, ο νόμος απαιτεί τη χρήση εξωτερικών ελεγκτών για τις δημόσιες εταιρείες. Εξωτερικός ελεγκτές έχουν τη φήμη για τις αμερόληπτες εκθέσεις ελέγχου και παραμένουν ανεπηρέαστες.

Τύποι ελέγχου. Τι είναι ο έλεγχος;

Υπάρχουν κυρίως τρεις τύποι ελέγχου:

1. Έλεγχος διαδικασίας

Αυτός είναι ένας τύπος ελέγχου που αφορά τον έλεγχο των διαδικασιών και τον τρόπο λειτουργίας τους. Ένας έλεγχος διαδικασίας καθορίζει εάν οι διαδικασίες λειτουργούν εντός συγκεκριμένων ορίων ή όχι. Βοηθά στον καθορισμό και την αξιολόγηση των λειτουργιών και των μεθόδων που είναι προκαθορισμένες ή των προτύπων που χρησιμοποιούνται για τη μέτρηση της συμμόρφωσης. Ένας έλεγχος διεργασίας μπορεί να ελέγξει μια διαδικασία για διάφορες μεταβλητές όπως η ακρίβεια, ο χρόνος, η πίεση, η θερμοκρασία, η απόκριση κ.λπ. που σχετίζονται με τη διαδικασία.

Ένας έλεγχος διαδικασίας εξετάζει επίσης τους διαθέσιμους πόρους, όπως ανθρώπους, εξοπλισμό, υλικά που χρησιμοποιούνται για τη μετατροπή των πρώτων υλών σε τελικό υλικό, που είναι οι εισροές στα αποτελέσματα, το σχετικό περιβάλλον και οι σχετικές διαδικασίες. Ένας έλεγχος διαδικασίας μπορεί επίσης να ελέγξει την αποτελεσματικότητα και την επάρκεια των διαδικασιών που έχει θεσπίσει η εταιρεία, συμπεριλαμβανομένων των οδηγιών εργασίας, των τυπικών διαδικασιών λειτουργίας, των διαγραμμάτων ροής και των διαδικασιών εκπαίδευσης.

2. Έλεγχος προϊόντος.

Αυτός είναι ένας τύπος ελέγχου που εξετάζει ένα συγκεκριμένο προϊόν ή υπηρεσία, το οποίο μπορεί να είναι υλικό, τελικό υλικό ή λογισμικό. Αυτή η δοκιμή πραγματοποιείται για να διαπιστωθεί εάν πληροί τις προδιαγραφές και τα πρότυπα απόδοσης που έχει θέσει η εταιρεία.

Πώς να διαχειριστείτε με επιτυχία έργα σε μια διαδικτυακή επιχείρηση

Οι προσδοκίες της εταιρείας τεκμηριώνονται αρχικά πριν ξεκινήσει η παραγωγή. Όλα τα χαρακτηριστικά του προϊόντος, όπως το χρώμα, το ύψος, το βάρος, η συνοχή και άλλες μετρήσιμες παράμετροι, προσδιορίζονται πριν από τη διαδικασία παραγωγής. Μετά τη διαδικασία παραγωγής, ένα τυχαίο προϊόν επιλέγεται και συγκρίνεται με τα δεδομένα πρότυπα και ελέγχεται αν έχει περάσει τη δοκιμή ή όχι.

3. Έλεγχος συστήματος

Ένας έλεγχος που διενεργείται σε επίπεδο διαχείρισης ονομάζεται έλεγχος συστήματος. Αυτή είναι μια τεκμηριωμένη δραστηριότητα που εκτελείται για ελέγχους αξιολόγηση και εξέταση στοιχείων συστήματος που είναι επαρκή και κατάλληλα και τεκμηριώνονται, σχεδιάζονται και εφαρμόζονται σύμφωνα με τις καθιερωμένες απαιτήσεις. Έλεγχος συστήματος διαχείρισης Ποιότητα είναι ένα πρόγραμμα που αναφέρεται και αξιολογεί ένα υπάρχον πρόγραμμα διαχείρισης ποιότητας. Σε παρόμοια βάση, ένας περιβαλλοντικός έλεγχος είναι αυτός που εξετάζει και αξιολογεί το σύστημα περιβαλλοντικής διαχείρισης, ένας έλεγχος συστήματος ασφάλειας τροφίμων είναι αυτός που εξετάζει το σύστημα διαχείρισης της ασφάλειας των τροφίμων, ένας έλεγχος πωλήσεων εξετάζει τις διαδικασίες πωλήσεων.

4. Αρχικός έλεγχος.

Αυτός ο έλεγχος πραγματοποιείται εντός ενός οργανισμού για να μετρηθούν τα δυνατά και τα αδύνατα σημεία του. Αυτό γίνεται ενάντια στις μεθόδους διαδικασιών του έναντι εξωτερικών προτύπων που μπορεί να επιβάλει ή να υιοθετήσει ο οργανισμός. Ο εσωτερικός έλεγχος ταξινομείται επίσης ως πρωτογενής έλεγχος, στον οποίο ο έλεγχος διενεργείται από ελεγκτές που βρίσκονται στη μισθοδοσία του οργανισμού. Παρόλο που είναι στη μισθοδοσία του οργανισμού, δεν ενδιαφέρονται για τα αποτελέσματα του ελέγχου.

5. Εξωτερική

Συνήθως, ένας εξωτερικός ελεγκτής διενεργεί έλεγχο ενός δεύτερου μέρους, όπως πελάτη ή προμηθευτή. Η οργάνωση επικοινωνεί μαζί του. Συνήθως υπάρχει σύμβαση και τα αγαθά και οι υπηρεσίες παραδίδονται. Οι συμβατικοί κανόνες είναι αυστηροί στην περίπτωση ελέγχων τρίτων, καθώς παρέχουν συμβατική καθοδήγηση στον προμηθευτή από τον πελάτη. Συνήθως, οι έλεγχοι τρίτων είναι πιο τυπικοί από τους ανεξάρτητους ελέγχους, επειδή τα αποτελέσματα των ελέγχων τρίτων μπορούν να επηρεάσουν ολόκληρη την απόφαση αγοράς του πελάτη.

6. Έλεγχος τρίτων

Ένας έλεγχος τρίτου μέρους διενεργείται συνήθως από έναν οργανισμό που είναι εντελώς ανεξάρτητος από τη σχέση πελάτη-προμηθευτή. Είναι ελεύθερος από οποιαδήποτε σύγκρουση συμφερόντων και ανεξάρτητος. Η ανεξαρτησία του ελεγκτικού γραφείου είναι μία από τις κύριες λειτουργίες του ελέγχου τρίτων. Υπάρχει επίσημη εγγραφή, πιστοποίηση, αναγνώριση, έγκριση άδειας και πολλές άλλες ενέργειες ή και κυρώσεις για εκθέσεις ελέγχου που εκδίδονται από τρίτους.

Τέσσερα στάδια ελέγχου

Ο κύκλος ελέγχου συνήθως περνά από τέσσερα στάδια και είναι τυπικός για τους περισσότερους κλάδους. Ωστόσο, πολλά βήματα ενδέχεται να αλλάξουν, να διαφέρουν ή να διαφέρουν ανάλογα με τις απαιτήσεις της εταιρείας ή των ελεγκτών. Τα ακόλουθα είναι τέσσερα τυπικά στάδια του κύκλου ελέγχου:

1. Σχεδιασμός ελέγχου.

Αυτό είναι το πρώτο βήμα κύκλου έλεγχος, στον οποίο η προετοιμασία συνίσταται στον προγραμματισμό των πάντων. Αυτό γίνεται συνήθως εκ των προτέρων από τα ενδιαφερόμενα μέρη. Αυτό μπορεί να γίνει από τον ελεγκτή, τον επικεφαλής ελεγκτή, τον διαχειριστή του προγράμματος ελέγχου ή τον τον πελάτη ή τους συνδυασμός για να διασφαλιστεί ότι ο έλεγχος πληροί τους στόχους του πελάτη. Λαμβάνονται οι απαραίτητες εγκρίσεις, εάν υπάρχουν, και οι πληροφορίες παρέχονται στο ελεγχόμενο μέρος. Μερικές φορές δεν παρέχονται πληροφορίες ελέγχου στο μέρος που ελέγχεται και διενεργείται αιφνιδιαστικός έλεγχος. Ωστόσο, αυτές οι περιπτώσεις είναι πολύ λιγότερες και συνήθως περιλαμβάνουν ελέγχους τρίτων. Αυτό το στάδιο του σχεδιασμού του ελέγχου ξεκινά με τις απαραίτητες εγκρίσεις και αποφάσεις για τη διενέργεια του ελέγχου και τελειώνει με την έναρξη του ίδιου του ελέγχου.

2. Έλεγχος απόδοσης

Η εκτέλεση ενός ελέγχου αναφέρεται συχνά ως εργασία πεδίου. Αυτή είναι η φάση στην οποία συμβαίνει συλλογή δεδομένων για τον έλεγχο και καλύπτει ολόκληρη την περίοδο από την άφιξη στον τόπο ελέγχου έως την επιτόπια συνάντηση. Στη διεξαγωγή ενός ελέγχου περιλαμβάνονται πολλές δραστηριότητες, όπως η συνάντηση με τον ελεγχόμενο, η κατανόηση των απαιτήσεων και των διαδικασιών και ο έλεγχος της διαδικασίας σε σχέση με την τυπική διαδικασία λειτουργίας. Παρέχει επίσης επικοινωνία με άλλα μέλη της ομάδας και το ελεγχόμενο μέρος.

3. Έκθεση ελέγχου.

Οι εκθέσεις ελέγχου είναι ένα από τα πιο σημαντικά στάδια στα οποία αναφέρονται τα αποτελέσματα. Τα αποτελέσματα μπορούν να κοινοποιηθούν στο άτομο που αναμένει ή ζητά τον έλεγχο. Η έκθεση συνήθως εκδίδεται στον επικεφαλής ελεγκτή αφού ολοκληρωθούν αρκετές επόμενες διαδικασίες. Η έκθεση ελέγχου πρέπει να αποστέλλεται σε όποιον τη ζητήσει, συμπεριλαμβανομένων τρίτων ελεγκτών.

4. Υποστήριξη ελέγχου

Ο έλεγχος ολοκληρώνεται μόνο όταν ολοκληρωθούν όλες οι προγραμματισμένες δραστηριότητες κατά τη διάρκεια του ελέγχου. Ότι ή εάν ο πελάτης συμφωνεί ότι ο έλεγχος έχει ολοκληρωθεί, τότε ο έλεγχος κηρύσσεται ολοκληρωμένος. Το τελευταίο στάδιο του ελέγχου είναι ένα σωστό κλείσιμο κατά το οποίο προτείνονται διορθωτικές ενέργειες και δίνεται ένα σχέδιο βελτίωσης ή δράσης.

Πλεονεκτήματα .

Ο έλεγχος παρέχει πολλά οφέλη για τους οργανισμούς και των ενδιαφερομένων, συμπεριλαμβανομένων:

Επιβεβαίωση της αξιοπιστίας των οικονομικών πληροφοριών:
- Ο έλεγχος των οικονομικών καταστάσεων επιβεβαιώνει την ακρίβεια, την αξιοπιστία και τη συμμόρφωσή τους με τα λογιστικά πρότυπα. Αυτό δημιουργεί εμπιστοσύνη μεταξύ των ενδιαφερομένων, όπως οι επενδυτές, οι δανειστές και οι ρυθμιστικές αρχές.
Προσδιορισμός κινδύνων και μη συμμορφώσεων:
- Εντοπίζει πιθανούς κινδύνους και ασυνέπειες στις επιχειρησιακές διαδικασίες και τις οικονομικές αναφορές, οι οποίες μπορούν να οδηγήσουν σε βελτιώσεις στα συστήματα εσωτερικού ελέγχου και στη διαχείριση.
Διασφάλιση συμμόρφωσης με Κανονισμούς και Νόμους:
- Το Legal επιτρέπει σε έναν οργανισμό να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητές του συμμορφώνονται με νόμους και κανονισμούς, γεγονός που μειώνει τον κίνδυνο πιθανών νομικών προβλημάτων.
Αυξημένη απόδοση και αποδοτικότητα:
- Ο έλεγχος των λειτουργικών διαδικασιών μπορεί να εντοπίσει τομείς όπου η αποδοτικότητα και η αποτελεσματικότητα μπορούν να βελτιωθούν, βελτιώνοντας έτσι τη συνολική απόδοση του οργανισμού.
Διαφάνεια για τα ενδιαφερόμενα μέρη:
- Η διενέργεια ελέγχου παρέχει διαφάνεια και αντικειμενική αξιολόγηση στους ενδιαφερόμενους, κάτι που μπορεί αύξηση της εμπιστοσύνης των πελατών στον οργανισμό, επενδυτές και συνεργάτες.
Αύξηση της εμπιστοσύνης των επενδυτών:
- Οι επενδυτές και οι μέτοχοι, με επαληθευμένες πληροφορίες ελέγχου, μπορούν να λαμβάνουν πιο ενημερωμένες επενδυτικές αποφάσεις και να αισθάνονται πιο σίγουροι για την οικονομική κατάσταση της εταιρείας.
Πρόληψη της απάτης και της διαφθοράς:
- Μπορεί να χρησιμεύσει ως μέσο πρόληψης της απάτης και της διαφθοράς σε έναν οργανισμό, επειδή περιλαμβάνει έναν ανεξάρτητο έλεγχο των δραστηριοτήτων και τον εντοπισμό πιθανών παραβιάσεων.
Βελτίωση Συστημάτων Εσωτερικού Ελέγχου:
- Οι συστάσεις ελέγχου μπορούν να βοηθήσουν στη βελτίωση των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, γεγονός που μειώνει την πιθανότητα σφαλμάτων και απάτης.