¿Qué es una auditoría? Cuatro etapas del ciclo de auditoría

¿Qué es una auditoría? Una auditoría es un proceso sistemático de examinar y evaluar de forma independiente la información, las transacciones o los procesos financieros de una organización para confirmar su exactitud, legalidad y cumplimiento de los estándares establecidos. Una auditoría la lleva a cabo un auditor o una empresa de auditoría que son partes independientes y no tienen ningún interés directo en los resultados de la auditoría.

Los principales tipos de auditoría incluyen:

1. ¿Qué es la auditoría financiera?

   • Revisar los estados financieros de una empresa para determinar su confiabilidad, corrección y cumplimiento de las normas contables. Este tipo de auditoría también puede incluir una evaluación de los sistemas de control interno.

2. Operando:

   • Evalúa la eficacia y eficiencia de los procesos operativos de una organización, incluidas las prácticas de gestión, el uso de recursos y el cumplimiento de los procedimientos.

3. ¿Qué es la auditoría de la información?

   • Revisar los sistemas de información para garantizar la seguridad, la precisión y el cumplimiento de los estándares, y evaluar la eficacia de la información y la gestión de riesgos.

4. Legal:

   • Verificación del cumplimiento por parte de la organización de las leyes, reglamentos y normas, tanto en las relaciones financieras como en el ámbito de actividad.

5. ¿Qué es la auditoría fiscal?

   • Revisión de estados financieros y datos contables de la organización con punto de vista cumplimiento de las leyes tributarias.

6. Auditoría energética:

   • Evaluar la eficiencia energética de una organización para identificar potenciales ahorros y mejorar la productividad.

El proceso de auditoría generalmente incluye Recogida y análisis de datos, evaluar procedimientos de control interno, realizar pruebas, redactar informes y hacer recomendaciones de mejora. Los resultados de la auditoría proporcionan a las partes interesadas, como la dirección de la empresa, los inversores o los reguladores, información objetiva sobre la salud de la organización.

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En muchos países, la ley exige el uso de auditores externos para las empresas públicas. Externo auditores tener una reputación de informes de auditoría imparciales y permanecer sin influencia.

Tipos de auditoría. ¿Qué es una auditoría?

Existen principalmente tres tipos de auditoría:

1. Auditoría de procesos

Este es un tipo de auditoría que se ocupa de verificar los procesos y cómo funcionan. Una auditoría de procesos determina si los procesos están operando dentro de ciertos límites o no. Ayuda a establecer y evaluar las operaciones y métodos que están predefinidos o los estándares que se utilizan para medir el cumplimiento. Una auditoría de proceso puede probar un proceso en busca de diversas variables, como precisión, tiempo, presión, temperatura, capacidad de respuesta, etc. asociadas con el proceso.

Una auditoría de proceso también examina los recursos disponibles, como personas, equipos, materiales que se utilizan para convertir las materias primas en material terminado, cuáles son las entradas a las salidas, el entorno asociado y los procedimientos asociados. Una auditoría de procesos también puede probar la eficacia y adecuación de los procesos establecidos por la empresa, incluidas instrucciones de trabajo, procedimientos operativos estándar, diagramas de flujo y procesos de capacitación.

2. Auditoría de producto.

Este es un tipo de auditoría que examina un producto o servicio específico, que puede ser hardware, material final o software. Esta prueba se realiza para determinar si cumple con las especificaciones y estándares de desempeño establecidos por la empresa.

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Las expectativas de la empresa se documentan inicialmente antes de que comience la producción. Todas las características del producto, como su color, altura, peso, consistencia y otros parámetros medibles, se determinan antes del proceso de producción. Después del proceso de producción, se selecciona un producto al azar y se compara con los estándares dados y se comprueba si pasa la prueba o no.

3. Auditoría del sistema

Una auditoría que se lleva a cabo a nivel gerencial se denomina auditoría del sistema. Esta es una actividad documentada realizada para cheques evaluar y examinar los elementos del sistema que sean adecuados y apropiados y que estén documentados, diseñados e implementados de acuerdo con los requisitos establecidos. Auditoría del sistema de gestión calidad Es aquel que hace referencia y evalúa un programa de gestión de calidad existente. De manera similar, una auditoría ambiental es aquella que examina y evalúa el sistema de gestión ambiental, una auditoría del sistema de seguridad alimentaria es aquella que examina el sistema de gestión de seguridad alimentaria, una auditoría de ventas examina los procedimientos de ventas.

4. Comprobación inicial.

Esta auditoría se realiza dentro de una organización para medir sus fortalezas y debilidades. Esto se hace en contra de sus métodos de procedimientos contra estándares externos que puedan ser impuestos o adoptados por la organización. La auditoría interna también se clasifica como auditoría primaria, en la que la auditoría es realizada por auditores que están en nómina de la organización. Aunque estén en nómina de la organización, no tienen ningún interés en los resultados de la auditoría.

5. Externo

Normalmente, un auditor externo realiza una auditoría de una segunda parte, como un cliente o proveedor. La organización contacta con él. Generalmente hay un contrato y se entregan los bienes y servicios. Las reglas contractuales son estrictas en el caso de auditorías de terceros, ya que brindan orientación contractual al proveedor por parte del cliente. Normalmente, las auditorías de terceros son más formales que las auditorías independientes porque los resultados de las auditorías de terceros pueden afectar toda la decisión de compra de un cliente.

6. Auditoría de terceros

Una auditoría de terceros suele ser realizada por una organización que es completamente independiente de la relación cliente-proveedor. Está libre de conflictos de intereses y es independiente. La independencia de la sociedad auditora es una de las principales funciones de la auditoría externa. Existe registro oficial, certificación, reconocimiento, aprobación de licencia y muchas otras acciones o incluso sanciones por informes de auditoría emitidos por terceros.

 

Cuatro etapas de auditoría

 

El ciclo de auditoría suele pasar por cuatro etapas y es estándar para la mayoría de las industrias. Sin embargo, varios pasos pueden cambiar, diferir o variar según la empresa o los requisitos de los auditores. Las siguientes son cuatro etapas típicas del ciclo de auditoría:

1. Planificación de la auditoría.

Este es el primero paso del ciclo auditoría, en la que la preparación consiste en planificarlo todo. Esto suele hacerse con antelación por parte de los interesados. Esto lo puede hacer el auditor, el auditor principal, el director del programa de auditoría o el el cliente o su combinación para garantizar que la auditoría cumpla con los objetivos del cliente. Se toman las aprobaciones necesarias, si las hay, y la información se proporciona a la parte auditada. A veces, la información de auditoría no se proporciona a la parte auditada y se realiza una auditoría sorpresa. Sin embargo, estos casos son muy pocos y normalmente involucran auditorías de terceros. Esta etapa de planificación de la auditoría comienza con las aprobaciones y decisiones necesarias para realizar la auditoría y finaliza con el inicio de la auditoría misma.

2. Auditoría de desempeño

La realización de una auditoría a menudo se denomina trabajo de campo. Esta es la fase en la que sucede. recopilación de datos para la auditoría, y cubre todo el período desde la llegada al lugar de la auditoría hasta la reunión in situ. Se incluyen muchas actividades al realizar una auditoría, como reunirse con el auditado, comprender los requisitos y procesos y probar el proceso con respecto al procedimiento operativo estándar. También proporciona comunicación con otros miembros del equipo y la parte auditada.

3. Informe de auditoría.

Los informes de auditoría son una de las etapas más importantes en las que se informan los resultados. Los resultados podrán comunicarse a la persona que espera o solicita la auditoría. El informe generalmente se emite al auditor principal después de que se hayan completado varios procesos posteriores. El informe de auditoría deberá enviarse a quien lo solicite, incluidos los auditores externos.

4. Soporte de auditoría

La auditoría se completa sólo cuando se completan todas las actividades planificadas durante la auditoría. Eso o si el cliente acepta que la auditoría está completa, entonces la auditoría se declara completa. La última etapa de la auditoría es un cierre adecuado en el que se sugieren acciones correctivas y se da un plan de mejora o acción.

Ventajas.

La auditoría proporciona varios beneficios para las organizaciones y partes interesadas, entre ellas:

1. Confirmación de la Fiabilidad de la Información Financiera:

   • Una auditoría de los estados financieros confirma su exactitud, confiabilidad y cumplimiento de las normas contables. Esto genera confianza entre las partes interesadas, como inversores, prestamistas y reguladores.

2. Identificación de Riesgos y No Conformidades:

   • Identifica riesgos potenciales e inconsistencias en los procesos operativos y los informes financieros, que pueden conducir a mejoras en los sistemas de control interno y la gestión.

3. Garantizar el cumplimiento de las regulaciones y leyes:

   • Legal permite a una organización garantizar que sus actividades cumplan con las leyes y regulaciones, lo que reduce el riesgo de posibles problemas legales.

4. Mayor eficiencia y eficiencia:

   • Una auditoría de los procesos operativos puede identificar áreas donde se puede mejorar la eficiencia y la eficacia, mejorando así el desempeño general de la organización.

5. Transparencia para las partes interesadas:

   • La realización de una auditoría proporciona transparencia y una evaluación objetiva a las partes interesadas, lo que puede aumentar la confianza del cliente en la organización, inversores y socios.

6. Aumento de la confianza de los inversores:

   • Los inversores y accionistas, con información de auditoría verificada, pueden tomar decisiones de inversión más informadas y sentirse más seguros en la situación financiera de la empresa.

7. Prevención del fraude y la corrupción:

   • Puede servir como un medio para prevenir el fraude y la corrupción en una organización porque implica una auditoría independiente de las actividades y la identificación de posibles violaciones.

8. Mejora de los Sistemas de Control Interno:

   • Las recomendaciones de auditoría pueden ayudar a mejorar los sistemas de control interno, lo que reduce la probabilidad de errores y fraude.

 

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