Informe financiero . Definición y explicación

Un informe financiero es un documento que contiene información sobre la situación financiera y el desempeño de una organización durante un período de tiempo específico. Este documento proporciona una descripción general de la situación financiera y los resultados operativos de la empresa y también puede contener un análisis del desempeño financiero.

Los principales componentes de un estado financiero pueden incluir:

1. Estados contables:

   • Balance: Refleja bienes (incluidas instalaciones y equipos), pasivos y capital de una empresa en un momento determinado.
   • Estado de pérdidas y ganancias (P&L): Muestra ingresos, gastos y ganancias o pérdidas durante un período de tiempo determinado.

2. Informe financiero . Flujo de fondos:

   • Estado de flujo de caja: Proporciona información sobre la recepción y gasto de fondos durante un período determinado.

3. Notas sobre el informe:

   • Explicaciones y detalles adicionales que explican las cifras clave del informe financiero.

4. Informe financiero . Informe de auditoría:

   • Si el estado financiero ha sido auditado, se podrá adjuntar el informe del auditor para confirmar la exactitud de la información presentada.

5. Revisión analítica y comentarios:

   • Información adicional para ayudar a los lectores a comprender mejor las cifras presentadas y las tendencias en los resultados financieros.

El informe financiero está destinado a partes interesadas internas y externas, como inversores, acreedores, dirección de empresas y reguladores. Sirve como base para la toma de decisiones, evalúa la salud financiera de una empresa y proporciona una imagen general de su desempeño. Los estados financieros también se pueden utilizar para evaluar la efectividad de las estrategias, tomar decisiones financieras y hacer comparaciones con competidores en el mercado.

La necesidad de estados de flujo de efectivo. Informe financiero .

 

1. Los estados de flujo de efectivo ayudan a mostrar la liquidez de una organización, lo que significa que ayudan a determinar cuánto efectivo operativo está disponible y qué porcentaje del mismo se puede utilizar. Esto ayudará a su organización a comprender lo que puede y no puede pagar.
2. Los estados de flujo de efectivo ayudan a las organizaciones a comprender los cambios en su capital y dividendos. Estos cambios se muestran con punto de vista salidas de efectivo, entradas de efectivo y efectivo actualmente en poder de la organización. Estas tres categorías ayudan a una empresa a comprender las finanzas de la organización y ayudan a medir su desempeño.
3. Los estados de flujo de efectivo ayudan a pronosticar los flujos de efectivo futuros. Son útiles para hacer pronósticos. flujo de caja, para que la empresa pueda entender la cantidad de liquidez que tendrá su negocio en el futuro. Cuando una empresa realiza una planificación a largo plazo, los estados de flujo de efectivo resultan útiles.
4. Los estados de flujo de efectivo le dicen a una empresa sus ingresos netos y la calidad de sus ganancias. Si el efectivo es mayor que el ingreso neto, entonces las ganancias son de alta calidad.

Incluyendo un estado de flujo de efectivo.

 

Esta es una pregunta general sobre qué incluye un estado de flujo de efectivo o cuáles son los elementos del flujo de efectivo. Echemos un vistazo a esto.

Normalmente, el estado de flujos de efectivo se divide en tres partes: efectivo asociado con la inversión en actividades financieras. Una empresa que retira efectivo de sus operaciones y lo reinvierte en capital para obtener un flujo de caja positivo se considera un buen negocio.

A continuación se detallan las tres partes del estado de flujo de efectivo:

1. Actividad inversora. Informe financiero .

Normalmente, las inversiones son más altas. Comprar equipos, comprar bienes raíces, expandirse: estos son solo algunos puntos de las actividades de inversión. Utilizan una gran cantidad de dinero que se acumula con el tiempo al invertir en activos. En última instancia, estas inversiones se convierten en sí mismas en una fuente de fondos para la organización. Por ejemplo, si se alquila espacio de oficina, se puede generar efectivo que regresa al negocio.

2. Operaciones

Los gastos diarios de una empresa, así como los ingresos diarios, como los pagos a proveedores, los salarios de los trabajadores o empleados, los seguros y las entradas de efectivo, como la venta de un producto o servicio, se consideran actividades operativas.

3. Actividades financieras.

En esta categoría, las entradas son préstamos necesarios para el negocio y las salidas son dividendos pagados a los accionistas. El reembolso de préstamos también se considera una salida de actividades financieras. El capital entrante procedente de la recaudación de fondos puede considerarse una entrada de efectivo. Informe financiero .

El estado de flujo de efectivo se ocupa principalmente únicamente de los equivalentes de efectivo, como cuentas bancarias, cuentas de tesorería y cheques. Si las cuentas por cobrar aumentan, significa que las ventas están aumentando pero no ingresa efectivo en el momento de la compra. Esto significa que la empresa debe operar durante el período de crédito. Al calcular las cuentas de ingresos netos, las cuentas por cobrar se restan para que podamos tener una idea clara de los ingresos reales.

Por otro lado, si las cuentas por pagar aumentan, se mostrará como una entrada de efectivo en su estado de cuenta porque aún no han sido liquidadas.

Veamos el siguiente ejemplo de un estado de flujo de efectivo.

Para la organización ABC,

Ingresos netos: $200

Depreciación - $20

Aumentar cuenta cuentas por cobrar — ($10000)

Aumento de cuentas por pagar - $25

Disminución de gastos diferidos - $5000

Disminuir gastos acumulados — ($5000)

Flujo de efectivo neto de actividades operativas: $230

Mayor inversión - ($70)

Aumento Activos fijos — ($120)

Flujo de caja neto de actividades de inversión - ($140)

Pago del préstamo – ($70)

Nuevos préstamos: $150

Interés - ($15)

Flujo de efectivo neto de actividades de financiamiento - ($15)

Saldo neto de efectivo: $75

Explicación. Informe financiero . 

 

1. En el ejemplo anterior, los flujos de efectivo se dividen en tres categorías: actividades operativas, de inversión y financieras. Los saldos netos de efectivo son positivos de $75 000 durante un período. La mayoría de las transacciones en efectivo positivas de 230 dólares dieron como resultado un flujo de caja positivo, lo que resultó beneficioso para la empresa. Se ve que la organización también está realizando algunas inversiones a largo plazo y no se pide prestado mucho dinero al mercado.
2. La depreciación no es una fuente de efectivo, pero se informa en el estado de flujos de efectivo. Esto se hace para ajustar el ingreso neto que puede verse reducido por el gasto de depreciación.
3. El flujo de efectivo de las actividades de operaciones.

 

Informe financiero .

Para muchas empresas, las actividades operativas incluirán y consistirán en la mayor parte del flujo de caja. Esto se debe a que estas actividades operativas se consideran una fuente de ingresos. Si eres dueño de una hamburguesería, el dinero que gastas en... mano de obra, ingredientes, así como el dinero recibido por la venta de hamburguesas. Si tiene una compañía aérea, las actividades operativas incluyen la venta de asientos, así como los costos de tripulación, costos de combustible, etc.

La depreciación se reduce de los ingresos. Los aumentos de cuentas por pagar son dinero que una empresa debe a otras personas. Este es dinero que no se paga sino que pertenece a otra persona.

El aumento de las cuentas por cobrar significa dinero que aún debe provenir de los clientes, pero no nos pagan. Aunque se clasifica como un activo, no nos referimos al efectivo. Un aumento en el inventario es un aumento o mejora en el balance. El inventario no es un activo.

4. Flujo de caja de las actividades de inversión. Informe financiero .

Esta sección cubre las inversiones que una organización realizó durante un período determinado, que incluyen la compra de terrenos, equipos, bienes raíces y otros productos financieros llamados equivalentes de efectivo. Si se compra una cortadora de césped de $10 para una empresa de jardinería, el dinero del mismo valor desaparecerá, pero usted recibirá una cortadora de césped del mismo valor. De manera similar, si una empresa decide invertir $000 50 para comprar un nuevo terreno para crear una instalación de fabricación, entonces el costo en efectivo de $000 50 se mostrará como un gasto no incluido en el informe, pero el activo de $000 50 se agregará al informe. dólares.

En esta categoría las inversiones se cancelan eliminándolas. Tienen valor monetario, pero no es lo mismo que tener dinero en las manos. En el caso de las pequeñas empresas, la mayor parte del flujo de caja no compensa las actividades de inversión, ya que se considera que afectan el capital de trabajo de la empresa.

5. Flujo de caja procedente de actividades de financiación. Informe financiero .

Esta sección incluye activos que se gastan en actividades de financiación. Cuando se paga el otro, el dinero sale de la cuenta bancaria y cuando obtienes un préstamo, el dinero va a tu cuenta de efectivo.

El flujo de efectivo de las actividades de financiación, el reembolso de los préstamos, el uso de los recibidos para el negocio, los intereses pagados sobre los préstamos que ya se han recibido, los dividendos pagados a los accionistas, todos ellos forman parte de las actividades de financiación.

¿Cómo preparar un estado de flujo de efectivo?

Software. Una de las mejores formas de crear un estado de flujo de efectivo es utilizar software automatizado. Hay muchos programas disponibles en el mercado como QuickBooks, online o Wave. El software ayuda a las empresas a mantener todos los registros, incluidos los detalles necesarios para preparar un estado de flujo de efectivo.

Podrá generar automáticamente declaraciones del programa y el programa calculará todo por usted. El software también puede producir informes semanales, mensuales o trimestrales. Informe financiero .

Otro método para preparar el estado de flujo de efectivo implica el método directo o indirecto. La sección de trabajo se puede mostrar como un método indirecto o un método directo. Los apartados de financiación e inversión son los mismos en cualquiera de los métodos, con la única diferencia del apartado operativo. Los pagos brutos en efectivo y los cobros cruzados en efectivo se muestran principalmente utilizando el método directo. Por otro lado, la ruta indirecta comienza con los ingresos netos y luego se ajusta en función de las pérdidas o ganancias. Finalmente, se espera que el flujo de efectivo del lado operativo produzca el mismo resultado que el obtenido con cualquiera de los enfoques utilizados. La única diferencia estará en la presentación.

En el método del flujo de efectivo directo, todas las transacciones en efectivo individuales pagadas o recibidas se suman y el total es el flujo de efectivo neto.

Por otro lado, en el caso del método de depreciación indirecta, estos ingresos y dichas partidas contables ayudan a generar flujo de caja. En el caso de la modelización financiera se utiliza el método del flujo de caja indirecto.

Flujo de caja negativo versus positivo

 

Cuando el efectivo es negativo en la parte inferior, significa que la empresa ha perdido mucho dinero en un período contable determinado. Ésta es la razón por la que el flujo de caja se volvió negativo. Es importante recordar que si tienes un flujo de caja negativo, no siempre es malo; más bien, significa que la organización está pensando a largo plazo. A veces hay que gastar dinero para conseguir dinero. Las inversiones en terrenos y equipos son un ejemplo en el que las organizaciones gastan dinero y quizás experimentan un flujo de caja negativo, pero terminan siendo fructíferos y positivos para el negocio.

Un flujo de caja positivo en la parte inferior significa que tiene un flujo de caja positivo para la empresa, pero un flujo de caja positivo no siempre es bueno para la empresa, especialmente a largo plazo. Por supuesto, ofrece más liquidez, pero también significa que puede haber muchas razones negativas por las que tienes dinero. Por ejemplo, cuando solicita un préstamo comercial importante. Esto da como resultado un flujo de caja positivo.

Flujo de caja con balance y cuenta de resultados. Informe financiero .

El estado de flujo de efectivo se prepara utilizando información del balance y del estado de resultados. La importancia del estado de resultados es que le ayuda a comprender cómo el dinero permanece o fluye hacia su negocio por el otro lado y le ayuda a comprender cómo estas transacciones afectan varias cuentas, como el inventario, las cuentas por cobrar y por pagar.

Entonces, en términos generales,

Estado de resultados + Balance general = Estado de flujo de efectivo.

Aproveche al máximo su estado de flujo de caja

Preparar un estado de flujo de caja es una cosa, pero sacarle el máximo partido es otra. Un estado de flujo de efectivo puede ayudar a su empresa a tomar mejores decisiones sobre gastos y ventas.

Para comenzar, considere el valor final en el estado de flujo de efectivo, ya sea negativo o positivo. Si hay varios flujos de efectivo negativos durante un período de varios meses o varios trimestres, entonces se deben tomar medidas para aumentar los ingresos y reducir los gastos para que el flujo de efectivo sea positivo. Puede haber diferentes métodos para esto, como aumentar los precios, reducir el exceso de inventario, cambiar el marketing. estrategias etc.

El efectivo por habitaciones también puede ayudarle a comprender las diversas áreas de las actividades de una empresa y su salud financiera. Por ejemplo, la relación entre el flujo de caja de las operaciones y las ventas netas puede ayudarle a determinar las ventas finales que se destinan a su negocio en comparación con los gastos generales. El objetivo final es aumentar el flujo de caja a medida que aumentar las ventas, lo que se traduce en ganancias en efectivo por las ventas.

Una vez que se establecen o determinan los conceptos básicos del análisis y seguimiento del flujo de efectivo, puede pasar a métricas más complejas, como el flujo de efectivo libre de una empresa, que se requiere para una lista de capital de riesgo. Esto también es esencial para otros inversores que estén considerando invertir en su negocio. Estos flujos de efectivo se consideran a un nivel superior y pueden ayudarlo a brindar una imagen más amplia de las finanzas y la salud financiera de su organización.

El estado de flujo de efectivo es la última palabra. Informe financiero . 

Finalmente, debe comprender cómo fluye el efectivo en una empresa y cómo preparar un estado de flujo de efectivo para su empresa. Dado que es uno de los tres estados financieros más importantes de su organización, junto con el balance general y el estado de pérdidas y ganancias, el estado de flujo de efectivo le ayudará a comprender la salud financiera de la organización y este informe también se puede utilizar para crecimiento y desarrollo de su negocio. negocio. Esto puede ayudar a atraer más inversores y, a su vez, atraer más inversores a la empresa.

Por lo tanto, para agilizar y simplificar sus procesos financieros, se espera que reciba un estado de flujo de efectivo. Las empresas pueden utilizar el método manual o software de contabilidad como Wave, QuickBooks, Xero, etc. Un contador comercial puede ser igualmente útil para preparar estados de flujo de efectivo y puede ayudarlo a simplificar el proceso de creación de un estado de flujo de efectivo. Muchas empresas tienen sus propios contadores que pueden ayudar a las empresas a optimizar sus negocios. Crear un estado de flujo de efectivo adecuado es una parte integral del mismo.

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