Eelarvekontroll on ettevõtte kulude jälgimise ja analüüsimise protsess, et tagada, et need jäävad kehtestatud eelarve piiresse. See on oluline tööriist ettevõtte rahaasjade haldamisel ja võimaldab oma kulusid kontrolli all hoida, vältides puudujääkide katteks lisaraha laenamist.

Eelarvekontrolli rakendades saavad juhid seada finants- ja eelarveeesmärke vastavalt eelarvetele, võrrelda tegelikke tulemusi ja kohandada tulemuslikkust. Juhtkond teeb seda peamiselt siis, kui nende stiimulid või tulemuslikkuse hinnangud sõltuvad saavutatud eesmärkidest. See on juhtkonna või madalama taseme juhtide loodud puhver, mille abil luua eelarveprognoose, mida on lihtne saavutada.

CIMA andmetel on eelarvekontroll:

Juhtimiskohustustega seotud eelarvete koostamine vastavalt poliitikale ja tegelike tulemuste pidev võrdlemine eelarves kavandatutega, et tagada üksikute meetmete vastavus poliitika eesmärkidele või luua alus selle läbivaatamiseks.

Mis on eelarvekontroll?

Definitsioon: Eelarvekontrolli määratletakse kui süsteemi või protsessi raamatupidamine, mis aitab raamatupidamisspetsialistidel või eelarvehalduritel koostada ja jälgida eelarveid, suurendada täpse finantsaruandluse kasulikkust ja ligipääsetavust, minimeerida kulude ületamist, vältida kahjusid, hallata igapäevaseid toiminguid ja anda finantsnõu. vajalik organisatsiooni eesmärkide saavutamiseks.

See on levinud praktika paljudes ettevõtetes, mis esitavad eelarve koostamise väljakutse. Hea eelarve peaks olema aus ja juhtkond peaks vastutama ettevõtte üldiste finantseesmärkide eest.

Madalama tasandi juhtkond ja alluvad ei soovi sageli neid rangeid standardeid ja finantspiiranguid järgida. Selle asemel, et oma osakondade prognoositud tuludest ja kuludest ausalt aru anda, suurendavad nad oma statistikat, et anda hingamisruumi ja mööda hiilida kitsast eelarvest tulenevatest piirangutest.

 

Definitsioonid. Eelarve kontroll

J.L. Browni ja L.R. Howardi sõnul

Eelarvekontroll on kulude kontrollimise süsteem, mis hõlmab eelarvete koostamist, osakonna tegevuste koordineerimist ja vastutuse määramist, tegelike tulemuste võrdlemist planeeritud tulemustega ning tulemuste järgi tegutsemist maksimaalse kasumlikkuse saavutamiseks.

Jay Batty määratleb selle järgmiselt:

Eelarvekontroll on süsteem, mis kasutab eelarveid tootmise ja/või kõigi aspektide planeerimise ja kontrollimise vahendina kaupade müük või teenuseid.

Protsessi omadused. Eelarve kontroll

Eelarve planeerimine on oluline ülesanne. Eelarve omamine sunnib juhte tulevikku planeerima, püüdes ennustada võimalikke probleeme ja kuidas neid lahendada. Eelarve teine ​​eesmärk on koordineerimine. Ilma kooskõlastuseta võivad osakonnajuhatajad läbida kursusi, mis on olulised nende osakondadele, kuid mitte organisatsioonile.

Näiteks võib ostujuht olla huvitatud suurtes kogustes tarvikute ostmisest, et head tehingut ära kasutada. Piisavate tarbekaupade varude olemasolu võib aga suurendada materiaalset kahju ja organisatsioon võib selle tagajärjel kannatada. Eelarve kolmas eesmärk on pakkuda motivatsiooni. Eelarve võib olla tõhus vahend juhtide julgustamiseks tegutsema vastavalt organisatsiooni eesmärkidele.

Eelarve on tõhus vahend plaanide väljendamiseks erinevatele juhtidele. Kõige sagedamini kasutatakse eelarvet kui kontrolli tööriist. Tegelikke kulusid või kulusid võrreldakse prognoositud kontrolli kuludega. Eelarve eesmärkide kiire täitmata jätmine viitab vajadusele võtta parandusmeetmeid.

Mõned muud eelarvekontrollisüsteemi märkimisväärsed omadused on järgmised:

  1. Soovitab, kuidas eelarves hinnatakse eelarve koostamise protsessi iga funktsionaalset valdkonda, nagu müük, ostmine, tootmine, poliitika, toimingud jne.
  2. Aitab raamatupidamisosakonnal registreerida iga funktsionaalse valdkonna tegelikud tulemused.
  3. Aitab kõrvalekallete analüüsimisel ja vastutavate isikute väljaselgitamisel
  4. Võimaldab väljendada eelarvet aja suhtes - lühi- ja pikaajaline eelarve, funktsioonid - müügieelarve, kassaeelarve, tootmiseelarve ja käitumine - fikseeritud ja paindlik eelarve; jne.
  5. Eelarveperioodil või tulevasel perioodil saavutatavate eesmärkide/eesmärkide määratlemine
  6. Erinevate tegevuste määratlemine ja iga tegevuse planeerimine

Eelarve kontrolli protsessi eesmärgid

Eelarvekontrolli kõige levinumad eesmärgid on koordineerimine, planeerimine, kontroll, aruandlus, kapitali optimaalne kasutamine jne. Lisaks neile on eelarvekontrolli veel mõned eesmärgid:

  1. Ettevõtte eesmärkide seadmine
  2. Plaanide pakkumine seatud eesmärkide saavutamiseks
  3. Erinevate osakondade tegevuse koordineerimine
  4. Mitme osakonna ja kulukeskuse kulutõhus ja tõhus juhtimine
  5. Suurenenud kasumlikkus jäätmete vähendamise kaudu
  6. Juhtimissüsteem peab olema tsentraliseeritud.
  7. Kehtestatud standarditest kõrvalekallete kõrvaldamine
  8. Erinevate töötajate rollide ja vastutuse määratlemine organisatsiooni sees

Eelarve kontrolliprotsessi eelised

Eelarve haldamisest on saanud ettevõtte oluline tööriist kulude minimeerimiseks ja tulude optimeerimiseks. Mõned maksuhalduse eelised hõlmavad järgmist:

  1. See määrab ettevõtte eesmärgid, strateegia ja poliitikad. Kui selget eesmärki pole, kulutatakse ressursse alternatiivsete eesmärkide saavutamiseks.
  2. Eelarvekontroll seab eesmärgid. Iga osakond peab tähtajast kinnipidamiseks tõhusalt töötama. Tänu sellele on see tõhus vahend äriüksuse paljude osakondade tegevuse jälgimiseks.
  3. See tagab parema koordineerimise osakondade vahel
  4. Kui tulemused ei vasta ootustele, aitab eelarvekontroll juhtkonnal süüdlasi tuvastada.
  5. See aitab vähendada tootmiskulusid, vältides tarbetuid kulutusi.
  6. Eelarvekontroll soodustab tõhusust ja säästmist, sisendades töötajates kulutunnet.
  7. Eelarvekontroll tagab tsentraliseeritud kontrolli, võimaldades samal ajal hajutatud tegevusi.

Piirangud. Eelarve kontroll

Kuigi eelarvekontroll aitab juhtidel eelarvehaldust hallata, on sellel ka järgmised piirangud.

  1. Inflatsioonilises keskkonnas on raske koostada realistlikke eelarveid
  2. Eelarve koostamine hõlmab suuri kulutusi, mis väikeettevõte ei saa seda endale lubada.
  3. Eelarved luuakse tuleviku jaoks, mis on oma olemuselt ebakindel. Tingimused võivad tulevikus muutuda, mis häirib eelarveid. Sellest tulenevalt kahandab tuleviku ebakindlus eelarvehaldussüsteemi väärtust.
  4. Eelarvekontroll on vaid juhtimisvahend. See ei saa asendada juhtimist otsuste tegemisel, kuna see ei ole alternatiiviks juhtimisele.

Näited. Eelarve kontroll

Eelarvekontroll on finantstermin, mis viitab tulude ja kulude haldamisele. Enamik ülikoolide osakondi teeb näiteks iga-aastaseid laenuprovisjone üldseadmete jaoks. Osakond saab otsustada, kas konkreetset artiklit saab rahastada, võrreldes regulaarselt tegelikke kulusid selle eelarvega prognoositud kuludega. Kui konto on ebapiisav, peab osakond leidma teise rahaallika.

Kuidas eelarvekontroll töötab?

Kõigepealt peate koostama eelarve. Lihtsamalt öeldes on ettevõtte tulemuseelarve finantseesmärkide kogum, mida juhtkond soovib saavutada. Need võivad olla tulu- või kulueesmärgid. Teiseks peab juhtkond hindama, analüüsima ja tõlgendama tegelikku tulemuslikkust võrreldes kavandatud eesmärkidega pärast eelarve koostamist. Selle võrdluse puhul viitab juhtkond sageli eelarvearuandele.

Kolmandaks, pärast võrdluste loomist peavad juhid parandama ebatõhusaid tegevusi, arendades samal ajal hästi toimivaid tegevusi. Juhid saavad eelarvearuannet kasutades kergesti keskenduda ebasoodsatele toimingutele, sest kõik eelarvele vastavad valdkonnad on tähistatud tähega F, mis tähendab soodsat dispersiooni, ja halvasti toimivad valdkonnad märgitakse U-ga, mis tähendab ebasoodsat dispersiooni. Neljas ja viimane faas lõpeb sageli aruandeperioodi lõpus.

Eelarve kontroll Oracle ERP-is

Eelarve kontroll Oracle ERP-is

Eelarvekontrolliga pakub Oracle Enterprise Resource Planning (ERP) valikut valikuid ja ülevaatusprotsesse, et kontrollida eelarveid tarbimise suhtes, et vältida ülekulu. Eelarve kontroll Oracle ERP Cloudis hõlmab ka kohustuste arvestust, mis aitab vältida planeeritust suuremaid kulutusi. Eelarvekontroll aitab teil hallata äritehingute kulude kontrolli reaalajas.

Oracle ERP täidab mitmesuguseid funktsioone:

  1. Tehke fondikontrollid ja reserveerimine, et teha kindlaks, kas tehingu esitamise või kinnitamise ajal on kulud lubatud.
  2. Säilitada eelarvekontrollide tasakaal vastavalt eelarve kalendrile ja kontrollida eelarve struktuuri olemasolevate eelarve, vahendite ja tarbimisfunktsioonide osas
  3. Jälgige ettevõtte kulusid igakuiselt või kord aastas
  4. Tingimuste määratlemine tehingute peatamiseks või uuesti määratlemiseks, kui need ületavad eelarves ette nähtud limiidi.

Eelarve kontrolli saate lubada järgmiste toimingute jaoks.

  1. Raamatupidamisraamatud
  2. Projektid
  3. Pearaamatusse määratud äriüksused (BU).
  4. Allikad ja ajakirjade kategooriad
  5. Tehingutüübid, nagu ostutellimused (PO-d) või rekvireerimised

Põhitõed. Eelarve kontroll

1. Eelarve kontrolli korraldus

Eelarve planeerimine, hooldus ja juhtimine sõltuvad pädevatest organisatsioonidest. Moodustatakse eelarvekomisjon, kuhu kuuluvad mitme osakonna juhid. Kõik funktsionaalsed juhid vastutavad oma osakondade eelarvete korrektse täitmise eest.

2. Eelarvekeskused

Eelarvekeskus on ettevõtte osa, mis koostab eelarvet. Eelarvekeskus võib olla osakond, osakonna osakond või mõni muu osakonna komponent. Tuleks luua eelarvekeskused, mis katavad ettevõtte tegevuse kõiki aspekte.

3. Eelarve juhend

Eelarve käsiraamat on dokument, mis kirjeldab eelarve koostamisega seotud erinevate juhtide ülesandeid ja vastutust. See määratleb mitme ametniku vahelised suhted.

4. Eelarveametnik. Eelarve kontroll

Organisatsiooni eesotsas olev tegevjuht määrab ametisse eelarveametniku. Eelarveametnikul on volitused erinevate funktsionaaljuhtide eelarved üle vaadata ja teha vajalikke muudatusi.

5. Eelarvekomisjon

Väikeettevõtetes vastutab raamatupidaja eelarve koostamise ja täitmise eest. Suurtes ettevõtetes luuakse rühm, mida nimetatakse eelarvekomiteeks.

6. Eelarveperiood

Eelarveperiood on ajavahemik, mille jooksul koostatakse eelarve ja seda täidetakse. Eelarveperioodi mõjutavad paljud asjad. See võib erineda erinevatest tööstusharudest või isegi samast sektorist või ettevõttest.

7. Oluliste tegurite kindlaksmääramine. Eelarve kontroll

Eelarved määrati igale funktsionaalsele valdkonnale. Need eelarved on omavahel seotud ja sõltuvad. Et finantskontroll oleks edukas, peavad erinevad eelarved olema hästi kooskõlastatud. Teatud eelarvete eelarvepiirangud võivad mõjutada ka teisi eelarveid. Peamine tegur, tuntud ka kui peamine tegur, on tegur, mis mõjutab kõiki erinevaid eelarveid.

Järeldus!

Raha teenimiseks peate raha kulutama, kuid ilma korraliku eelarvekontrollita võib olla raske oma raha eest kõige rohkem raha teenida. Ettevõtted või organisatsioonid peaksid alati looma ja rakendama tõhusaid eelarvekontrolliprotseduure. Samuti on oluline investeerida tehnoloogiasse, mis pakub täpseid, usaldusväärseid ja reaalajas andmeid, samuti automatiseerimist ja analüüsi. Ettevõtted peavad tagama, et nende meeskond mõistab ja osaleb eelarve koostamise ja eelarvekontrolli protseduurides, mis toetavad nende osakonna ja organisatsiooni eesmärke. Kui teete seda, on teil paindlikkus ja strateegiline arusaam, hädavajalikud edukas luua, jälgida ja hallata kõiki oma eelarveid ning tagada, et iga kulutatud dollar kulutatakse eduka ettevõtte kasvatamiseks.

KKK. Eelarve kontroll

  1. Mis on eelarvekontroll?

    • Eelarvekontroll on süstemaatiline protsess, mille käigus võrreldakse ettevõtte tegelikku tulemuslikkust eelarveliste eesmärkidega.

  2. Mis on eelarvekontrolli eesmärk?

    • Peamine eesmärk on tagada kontroll rahaliste vahendite ja äriplaani elluviimise üle, tuvastada kõrvalekalded ja vajadusel võtta parandusmeetmeid.

  3. Milliste näitajate suhtes kohaldatakse tavaliselt eelarvekontrolli?

    • Eelarvekontroll võib hõlmata tulude, kulude, kasumite, tootmismahtude ja võtmete võrdlust tulemusnäitajad.

  4. Kuidas toimub võrdlus eelarvekontrollis?

    • Tegelikke tulemusi võrreldakse kavandatud tulemustega ja analüüsitakse erinevusi. Kui kõrvalekalded on olulised, võetakse parandusmeetmeid.

  5. Kes vastutab organisatsiooni eelarvekontrolli eest?

    • Tavaliselt vastutab eelarvekontrolli eest rahandus- või raamatupidamisosakond. Kuid olenevalt ettevõtte struktuurist võib see hõlmata ka osakonnajuhatajaid.

  6. Milliseid vahendeid eelarve kontrollimiseks kasutatakse?

    • Tööriistade hulka kuuluvad finantstulemuste aruanded, armatuurlauad, peamised tulemusnäitajad (KPI), toimivusanalüüs ja muud.

  7. Kuidas reageerida eelarvehälvetele?

    • Reaktsioon sõltub kõrvalekallete olemusest. Kui kõrvalekalded on väikesed ja seletatavad, ei pruugi olla vaja täiendavaid meetmeid. Oluliste kõrvalekallete korral võib võtta parandusmeetmeid.

  8. Kas eelarvekontroll võib aidata parandada ettevõtte finantstulemusi?

    • Jah, eelarvekontrolli abil saab tuvastada valdkonnad, kus saab kulusid optimeerida, tõhusust parandada ja täiendavat tulu teenida, mis võib lõpuks parandada finantstulemusi.

  9. Kui sageli eelarvekontrolli tehakse?

    • See võib sõltuda ettevõtte suurusest ja olemusest. Eelarvekontrolli teostatakse tavaliselt igakuiselt, kuid sõltuvalt ettevõtte vajadustest võib see olla sagedamini või harvem.

  10. Kas eelarvekontroll võib aidata pikaajalisel planeerimisel?

    • Jah, eelarvekontrolli tulemusi saab kasutada kehtivate plaanide korrigeerimiseks ja pikema perioodi strateegia koostamiseks.