Kassalaskenta - määritelmä, esimerkki, plussat ja miinukset

Kassakirjanpito on prosessi, jossa kirjanpito tapahtuu organisaation toiminnassaan vastaanottamien ja käyttämien käteisvarojen kirjanpitoon. Kassakirjanpitoon kirjataan kaikki käteistapahtumat, mukaan lukien kuitit, kulut ja saldot.

Kassakirjanpito on yksi kirjanpidon tärkeimmistä osista, ja se on pakollinen kaikille käteisellä työskenteleville organisaatioille. Sen avulla voit arvioida organisaation tämänhetkistä taloudellista tilaa, hallita kassavirtoja ja tunnistaa mahdolliset rikkomukset ja virheet.

Mitä on kassakirjanpito?

Kassakirjanpito on menetelmä kirjanpito kirjanpito tai kirjanpito, jossa maksukuitit kirjataan sillä kaudella, jonka aikana ne on vastaanotettu, ja kulut kirjataan sillä kaudella, jonka aikana ne tosiasiallisesti maksetaan.

Kassakirjanpidon peruselementit:

1. Поступление наличных. Rekisteröi kaikki rahakuitit kassalle, olipa se sitten tavaroiden myynti, palvelujen tarjoaminen, lainojen saaminen jne.
2. Расход наличных. Kaikki käteisellä tehdyt kulut, kuten laskujen maksaminen, tavaroiden ja palveluiden ostaminen, palkkojen maksaminen jne.
3. Контроль остатка. Kassan kassasaldon jatkuva valvonta pula- tai ylisaatavuuden estämiseksi.
4. Raportointi. Raporttien laatiminen kassaliikenteestä sisäisiä varten Johto ja edustus veroviranomaisille.
5. Документальное оформление. Jokaisen tapahtuman liitteenä asiaankuuluvat asiakirjat, kuten käteismääräykset, shekit, kuitit ja muut.
6. Контроль за кассовыми операциями. Sisäisten tarkastusten toteuttaminen petosten ja virheiden estämiseksi.

Kassakirjanpito on tärkeä osa organisaation taloushallintoa ja auttaa varmistamaan seurannan läpinäkyvyyden ja tarkkuuden raha virtaa.

Esimerkki kassakirjanpidosta

Katsotaanpa esimerkkiä pienen kaupan kassakirjanpidosta. Oletetaan, että tämä on lähikauppa.

1. Kassakuitti:

• 1. marraskuuta: Tavaroiden myynti käteisellä 10 000 grivnalla.
• 3. marraskuuta: Paluu asiakkaan tavarat, käteistä takaisin 2 hryvnia.

2. Käteisen kulutus:

• 2. marraskuuta: Tavaroiden osto toimittajalta käteisellä 5 000 grivnia.
• 4.: Myymälävuokran maksu käteisellä: 3 grivnaa.

3. Tasapainon hallinta:

• Ensimmäinen kassasaldo 1. marraskuuta: 0 grivnaa.
• Loppusaldo kassalla 4.: 10 000 grivnia (alkusaldo + kuitit - kulut).

4. Raportointi:

• Raportin laatiminen marraskuun kassatapahtumista, sisältäen alku- ja loppusaldot, kuitit ja kulut.

5. Dokumentaatio:

• Käteismääräys jokaiselle tapahtumalle (myynti, palautus, osto, vuokranmaksu).
• Kuitit ja kuitit jokaisesta tapahtumasta.

6. Käteismaksujen valvonta:

• Otetaan käyttöön säännöt käteismaksujen tarkastamisesta virheiden ja petosten estämiseksi.

Tämä on yksinkertainen esimerkki, ja tosielämässä voi olla monimutkaisempia tapahtumia ja lisänäkökohtia, kuten veroja, jotka on myös otettava huomioon kassakirjanpidossa.

Kuka käyttää kassalaskentaa?

Omistajia on useita pieni yritys, sekä itsenäisiä ammatinharjoittajia, jotka valitsevat kassakirjanpidon suoriteperusteisen kirjanpidon sijaan, koska se on suurimmaksi osaksi vähiten monimutkainen kirjanpitomenetelmä. Se antaa myös nopean yleiskuvan siitä, kuinka paljon rahaa liiketoiminnasta todella varastossa, mikä on tärkeä indikaattori mille tahansa yritykselle. Vaikka monet uudet yritykset tai yritykset voivat käyttää kassalaskentaa, se ei sovellu kaikille. Monet pienet yritykset, joilla on varastoa, saattavat joutua käyttämään suoriteperustetta ylläpitämiseen kirjanpito, koska tämä auttaa heitä seuraamaan varastomuutoksia. Joidenkin muiden yritysten, jotka tarjoavat palvelujaan luotolla, tulisi lisäksi käyttää suoritemenetelmää.

Kuinka kassalaskenta toimii käytännössä

Käteislaskentatavan valitsevat yritykset kirjaavat tulot tai tuotot kirjanpitoonsa, kun he saavat käteistä, eivätkä kiinnitä huomiota siihen, milloin palvelu suoritetaan. Myös kulut toimivat samalla tavalla ja yritykset kirjaavat kulut omaan kirjatkun he suorittavat maksun ja he todella kiinnittävät huomiota siihen, milloin he saavat voittoa maksusta.

Ongelmia kassakirjanpidossa

Kassalaskentaongelmat voivat sisältää erilaisia ​​organisaation, prosessien ja dokumentoinnin näkökohtia. Tässä on joitain yleisimmistä ongelmista:

• Несоответствие законодательству. Kassakirjanpitoa koskevien lakien ja määräysten virheellinen soveltaminen voi johtaa sakkoihin ja veroongelmiin.
• Недостаточная документация. Oikein laadittujen käteismääräysten, shekkien ja kuittien puute voi vaikeuttaa todentamista ja aiheuttaa tilintarkastusongelmia.
• Ошибки в учете. Väärin kirjatut summat, jääneet tapahtumat tai virheelliset käteismaksut voivat vääristää yrityksen taloudellista tulosta.
• Неэффективные процессы. Sekavat tai optimoimattomat nosto- ja kotiutusprosessit voivat aiheuttaa viivästyksiä ja turvallisuusriskejä.
• Отсутствие внутреннего контроля. Huono kassalle pääsyn valvonta ja turvatoimet voivat rohkaista petokseen.
• Неудовлетворительная система хранения информации. Tehokkaan kassaasiakirjojen säilytysjärjestelmän puute voi aiheuttaa haku- ja tarkastusongelmia.
• Turvallisuusongelmat. Riittämättömät turvatoimenpiteet, kuten valvontakameroiden puute tai heikot kulunvalvontajärjestelmät, voivat aiheuttaa varkaus- tai käteisen menetysriskejä.
• Отсутствие обучения персонала. Työntekijöiden epäonnistuminen kassakirjanpidossa oikein riittämättömän koulutuksen vuoksi voi johtaa virheisiin.

Näiden ongelmien ratkaisemiseen kuuluu tyypillisesti tehokkaiden kirjanpitoprosessien käyttöönotto, henkilöstön kouluttaminen, lainsäädännön noudattaminen sekä valvonta- ja turvajärjestelmien parantaminen.

Kassakirjanpidon rajoitukset

Nyt on selvää, että kassakirjanpidon perustavanlaatuinen rajoitus on se, että se ei välttämättä anna tarkkaa kuvaa syntyneistä, mutta vielä maksamattomista velvoitteista. liiketoiminta joka tapauksessa näyttää olevan laskussa. tilanne on parempi kuin se todellisuudessa on. Toisaalta kassalaskentamenetelmä merkitsee sitä lisäksi liiketoimintaÄskettäin suuren työn suorittanut ja maksua odottava henkilö voi vaikuttaa vähemmän menestyneeltä kuin hän todellisuudessa on, koska hän on käyttänyt materiaaleja ja työtä tehtäviin, mutta ei ole vielä saanut palkkaa.

Näin ollen tämä kirjanpitomenetelmä voi joko liioitella tai aliarvioida yrityksen terveyttä, jos perinteet tai maksut ovat erityisen korkeat tai alhaiset jollain kaudella verrattuna toiseen. Tämän lisäksi saatat kohdata joitain mahdollisesti huonoja veroseuraamuksia yrityksille, jotka valitsevat kassakirjanpitotavan.

Erot kassamenetelmän ja suoriteperusteisen menetelmän välillä

Kassakirjanpito on yksinkertaista ja helppoa hallita, joten sinulla on enemmän aikaa yrityksesi hoitamiseen. Aloituskäyttöön tai pieni yritys Kassakirjanpito tuottaa usein parhaat tulokset. Mutta kun yritykset kasvavat ja kasvavat, suoritelaskenta on usein tehokkaampaa, koska se ottaa huomioon tulo ja kulut niiltä ajanjaksoilta, jolloin ne ovat syntyneet, riippumatta siitä, onko käteinen vaihtanut omistajaa tuolloin.

Suoriteperusteinen kirjanpito huomioi myös varaston seurannan sekä myyntisaamiset ja velat. Suoriteperusteinen kirjanpito voi siten antaa tarkemman kuvan yrityksen taloudellisesta tilasta. Toisaalta suoriteperusteinen kirjanpito on yleensä työlästä, aikaa vievää ja vaikeasti ymmärrettävää verrattuna kassalaskentaan. Samoin voi olla vaikeampaa tietää, kuinka paljon yrityksellä on käteistä rahaa.

Valinta kassa- ja suoriteperusteisen kirjanpidon välillä

Lisäksi, jos valitset tulojen kassakirjanpidon, sinun on valittava se myös kuluihin. Useat muut tekijät voivat vaikuttaa päätettäessä kassa- ja suoritelaskentamenetelmien välillä, joten katsotaanpa niitäkin: Koska kassalaskentaa käyttävät yritykset eivät kirjaa tuloja ennen kuin ne saavat käteistä, niiden ei tarvitse maksaa myyntiveroa joita he eivät ole vielä saaneet maksua. Vuoden loppuun mennessä heillä on mahdollisuus vauhdittaa tiettyjä kuluja vähentääkseen nettotulojaan ja alentaakseen joutuvia veroja.

Useat pankit, lainanantajat ja sijoittajat edellyttävät, että niihin liittyvät organisaatiot tai yritykset käyttävät suoriteperusteista laskentaa. Jos yritys ei tällä hetkellä hae ulkopuolista rahoitusta, mutta saattaa tarvita rahoitusta tulevaisuudessa, sen tulee valita suoriteperusteinen laskenta alusta alkaen.

Lyhyesti sanottuna tärkein tekijä valittaessa kirjanpitotapaa on se, mikä menetelmä sopii parhaiten liiketoimintaasi ja tavoitteisiisi.

Kassakirjanpidon plussat ja miinukset

1. Kassakirjanpidon edut

Kassakirjanpidon pitäminen tarjoaa monia liiketoimintaetuja. Tässä muutama niistä:

Законопослушность. Lakisääteisten vaatimusten noudattaminen verotuksen ja kirjanpidon alalla, mikä estää mahdolliset sakot ja ongelmat veroviranomaisten kanssa.

Прозрачность финансов. Kassakirjanpito antaa tarkan ja läpinäkyvän kuvauksen rahoitustapahtumista, mikä yksinkertaistaa yrityksen taloudellisen tilanteen analysointia.

Учет наличных средств. Kassahallinta estää tappiot ja petokset sekä varmistaa kirjanpitotietojen oikeellisuuden.

Аудит и проверка. Järjestetty kassakirjanpito helpottaa veroviranomaisten tai taloustarkastusten suorittamaa tarkastusta.

Предотвращение мошенничества. Käteistapahtumien järjestelmällinen kirjaaminen auttaa tunnistamaan ja ehkäisemään petollista toimintaa yrityksessä.

Эффективность управления. Ajantasaiset tiedot käteis- ja käteismaksuista helpottavat johdon päätöksentekoa ja liiketoimintaprosessien suunnittelua.

Оптимизация расходов. Kassakirjanpidon avulla voit seurata ja hallita kassakuluja, mikä auttaa optimoimaan ne.

Доверие со стороны клиентов и партнеров. Kun yrityksessä on selkeä ja järjestelmällinen kassakirjanpito, se auttaa rakentamaan luottamusta asiakkaiden ja liikekumppaneiden kanssa.

Обеспечение безопасности. Käteismaksujen valvonta edistää liiketoiminnan turvallisuutta estämällä varkauksia ja muuta laitonta toimintaa.

Соблюдение внутреннего контроля. Kassalaskentajärjestelmän käyttöönotto parantaa sisäistä valvontaa ja minimoi virheiden ja väärinkäytösten riskit.

Kassalaskenta mahdollistaa taloudellisten resurssien tehokkaamman hallinnan ja luo vakaan perustan liiketoiminnan kehitys.

2. Haitat. Kassakirjanpito

Kassakirjanpidolla on eduistaan ​​huolimatta myös joitain haittoja:

Возможность ошибок. Manuaalinen tietojen syöttäminen kassakirjanpitoon voi johtaa virheisiin ja epätarkkuuksiin, etenkin kun kassatapahtumia on paljon.

Угроза мошенничества. Fyysisen käteisen olemassaolo tarjoaa mahdollisuuden työntekijöiden tai ulkopuolisten tahojen vilpilliseen toimintaan.

Неэффективность. Käteisen käteisen kirjaaminen ja laskeminen manuaalisesti voi olla tehotonta ja kallista näkökulmat aikaa ja resursseja.

Отсутствие автоматизации. Jotkut kassakirjanpitojärjestelmät eivät ehkä ole riittävän automatisoituja, mikä vaikeuttaa tietojen nopeaa käsittelyä.

Ограниченность функционала. Joissakin myyntipistejärjestelmissä voi olla rajoitetusti toimintoja, eivätkä ne välttämättä tarjoa kaikkia tarvittavia Työkalut täydelliseen kirjanpitoon.

Риск потери данных. Käteisseteleiden ja kolikoiden fyysinen läsnäolo altistaa yrityksen varojen menettämisen riskille varkauden tai luvattoman käytön yhteydessä.

Трудности в анализе данных. Manuaalinen kirjanpito voi aiheuttaa vaikeuksia tietojen analysoinnissa, varsinkin jos tarvitaan raportointia tai analytiikkaa.

Неудобство ведения крупных объемов наличности. Yrityksille, joilla on paljon käteismaksuja, kassakirjanpito voi olla hankalaa ja tehotonta.

Требует дополнительных мер безопасности. Suurten käteismäärien kuljettaminen vaatii lisäturvatoimenpiteitä, mikä voi aiheuttaa lisäkustannuksia.

Необходимость постоянного мониторинга. Kassakirjanpito vaatii jatkuvaa seurantaa ja valvontaa, mikä voi olla haaste pienyrityksille.

Nämä puutteet korostavat kassakirjanpidon asianmukaisen organisoinnin ja automatisoinnin tärkeyttä riskien minimoimiseksi ja varmistamiseksi tehokasta liiketoiminnan johtamista.

Johtopäätös!

Nyt on viime kädessä selvää, että pienille yrityksille, jotka harjoittavat liiketoimintaa ensisijaisesti kassapohjaisesti ja joilla ei ole suuria tuotevarastoja, kassalaskentamenetelmä on hyödyllinen, kätevä ja luotettava tulojen ja menojen seurantaan. ilman paljon kirjanpitoa. Joka tapauksessa paras ratkaisu yrityksen taloudellisen tilanteen luotettavimpaan ja ajantasaisimpaan kirjanpitoanalyysiin on valita suoriteperusteinen kirjanpitomenetelmä.

Kirjanpitoohjelmistot voivat myös auttaa kaikkia yrityksiä käyttämään käteistä tai suoriteperusteista kirjanpitoa tarkasti ja tehokkaasti. Kirjanpitoohjelmistot voivat tasoittaa kirjanpitosyklejä ja auttaa varmistamaan tarkkuuden ja viranomaisten säädösten noudattamisen.

FAQ. Kassakirjanpito.