Оборачиваемость дебиторской задолженности – это показатель, который используется для оценки эффективности управления кредитами и взысканием дебиторской задолженности компанией. Он показывает, сколько раз за определенный период (обычно за год) дебиторская задолженность компании была превращена в наличные деньги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности – это количество раз, когда компания собирает среднюю дебиторскую задолженность за отчетный период. Этот коэффициент показывает, насколько эффективно компания управляет своим взысканием с дебиторов. Если бизнес правильно управляет коллекциями, des flux de trésorerie devient plus prévisible et l’équilibre semble plus sain. Un taux de rotation des comptes clients plus élevé indique un remboursement plus rapide.

Ce ratio est important pour les entreprises lorsqu'il s'agit de prêter. Le chiffre d'affaires des comptes clients donne une image complète de l'efficacité avec laquelle une entreprise recouvre ses dettes sur le prêt qui lui a été accordé. Ce ratio est également appelé taux de rotation du débiteur.

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Comprendre le taux de rotation des comptes clients

Le taux de rotation des comptes clients joue un rôle important dans comptabilité quantifier l'efficacité avec laquelle les entreprises gèrent le crédit qu'elles ont offert à leurs clients en mesurant le temps nécessaire pour recouvrer les dettes impayées au cours d'une période de reporting.

Например, если компания ABC поставляет свои товары в разные магазины в США, а затем отправляет счета каждому из них один раз в месяц. Срок оплаты для каждого из клиентов – net30, что означает, что оплата должна быть произведена через тридцать дней после даты выставления счета. Теперь некоторые клиенты будут платить вовремя в соответствии с условиями, в то время как немногие из них уйдут и ничего не заплатят ABC. С другой стороны, в другом примере, если компания кабельного телевидения XYZ предлагает своим потребителям услуги кабельного телевидения. Всем à leurs clients La facture est facturée un mois à l'avance afin de garantir que personne ne puisse bénéficier du service de télévision par câble sans payer la facture.

Par conséquent, il est clair que la société XYZ protège mieux ses comptes clients que ABC, puisque XYZ coupera le service avant que le prochain crédit ne soit offert au client. En général, vous devez comprendre que le taux de rotation de vos comptes clients vous permettra de savoir combien de temps il faudra en moyenne à vos clients pour payer.

Ces informations vous aideront en fin de compte à mieux comprendre la stabilité financière de votre entreprise et la qualité de la gestion de ses flux de trésorerie.

Formule du taux de rotation des créances

Formule de calcul du taux de rotation des comptes clients :

Ratio de rotation des comptes clients = Ventes nettes à crédit / Comptes clients moyens

Où:

  • Чистые продажи в кредит = Продажи в кредит – Возврат продаж – Скидки на продажи
  • Créances moyennes = (Créances d'ouverture + Créances de clôture) / 2

Le coefficient calculé ci-dessus peut être converti en jours. Lorsqu'une entreprise souhaite interpréter les résultats de ce ratio en jours, elle peut le convertir en jours.

Chiffre d'affaires des comptes clients en jours

Le chiffre d'affaires des comptes clients en jours indique le nombre moyen de jours qu'il faut à un client pour payer le montant dû à l'entreprise pour un achat à crédit. Formule pour calculer la même chose :

Chiffre d'affaires des comptes clients en jours = 365 / Ratio du chiffre d'affaires des comptes clients

Exemple de taux de rotation des comptes clients

Предположим, ABC Shop – это розничный магазин, продающий мебель. В связи с падением продаж владелец магазина решает продлить продажу в кредит для всех покупателей. В финансовом году, закончившемся 31 декабря 2022 года, было получено 100 000 долларов брутто кредитных продаж и 20 000 долларов. Начальная дебиторская задолженность магазина составила 15 000 долларов, а конечная дебиторская задолженность – 5 000 долларов. Теперь владелец хочет знать, сколько раз магазин собирал дебиторскую задолженность в этом финансовом году. Следовательно, здесь расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может удовлетворить эту потребность собственника. Следующее может быть расчетом того же:

Ratio de rotation des comptes clients = (100 000 $ - 20 000 $) / ((15 000 + 5 000) / 2) = 8

Ce ratio montre qu'ABC Store a recouvré ses créances moyennes environ huit fois par exercice.

Si dans tous les cas la même chose doit être calculée en jours, alors le calcul sera le suivant :

Rotation des comptes clients en jours = 365/8 = 45,625

Cela signifie que le client moyen met environ 46 jours pour rembourser sa dette envers le magasin. Si un magasin a une politique de crédit de 30 jours, le chiffre d'affaires des comptes clients en jours montre que le client moyen effectue des paiements en retard.

Interprétation des comptes de ratio. Rotation des comptes clients

Comme mentionné ci-dessus, le chiffre d'affaires des comptes clients montre l'efficacité avec laquelle une entreprise collecte les crédits auprès des clients. Ce ratio indique également la performance financière et opérationnelle de l'entreprise. Si une entreprise a un taux de rotation des comptes clients élevé, cela indique que le recouvrement des comptes clients est effectué fréquemment et efficacement. Cela indique également la présence de L'entreprise dispose d'une clientèle de haute qualité qui paie ses dettes rapidement et à temps. Ce ratio élevé indique également que l'entreprise a accordé une courte période de crédit, pouvant aller de 20 à 10 jours.

Mais si une entreprise a un faible ratio de créances, cela montre que le processus de recouvrement de l'entreprise fait défaut. Cela peut se produire parce que l’entreprise a étendu ses conditions de prêt à des clients insolvables. Cela peut également indiquer que la politique de crédit de l'entreprise est prolongée pour une période prolongée. Un faible ratio de créances est considéré comme préjudiciable à une entreprise.
Il est préférable pour une entreprise de comparer ce ratio avec ses concurrents du secteur. Grâce à cette comparaison, une entreprise peut effectuer une analyse significative et prendre les mesures appropriées. Rotation des comptes clients

Problèmes

Lors du calcul du taux de rotation des comptes clients, une entreprise doit prendre en compte les points suivants :

1. Utiliser le total des ventes au lieu des ventes nettes à crédit peut être trompeur lorsque le pourcentage des ventes au comptant est élevé.

2. Lors du calcul du taux de rotation, seuls les soldes d'ouverture et de clôture sont pris en compte. Mais ces montants peuvent différer sensiblement du montant moyen de l’exercice. Par conséquent, il est recommandé d'utiliser d'autres méthodes pour déterminer le montant moyen des comptes débiteurs.

3. La faible rotation des comptes clients ne peut pas en être la raison en raison de la faute du personnel de crédit ou de recouvrement. Cela peut être possible en raison d’erreurs commises dans d’autres parties de l’entreprise.

Conclusion!

В заключительном примечании ясно, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – это коэффициент эффективности, который помогает предприятиям измерить, сколько раз компания собирала свою среднюю дебиторскую задолженность в конкретный отчетный период.

Il est bon pour une entreprise d'avoir un taux de rotation élevé car cela garantit l'efficacité du processus de recouvrement de l'entreprise et également haute qualité clientèle. Cela suppose également que l’entreprise maintienne une politique de crédit conservatrice. Rotation des comptes clients

Au contraire, un faible taux de rotation des comptes clients est considéré comme préjudiciable à l'entreprise car il indique un mauvais processus de recouvrement des créances qui, à terme, prolongera les conditions de crédit pour les clients. mauvais clients ou peut prolonger la politique de crédit pendant trop longtemps.

 

ABC

 

FAQ. Rotation des comptes clients.

Qu’est-ce que la rotation des comptes clients ?

Оборачиваемость дебиторской задолженности – это показатель, измеряющий, насколько эффективно компания управляет своими дебиторскими обязательствами, то есть насколько быстро она преобразует дебиторскую задолженность в денежные средства.

Comment calculer le chiffre d’affaires des comptes clients ?

Le chiffre d'affaires des comptes clients est calculé selon la formule : Chiffre d'affaires des comptes clients = (Revenu mensuel moyen / Comptes clients moyens mensuels).

Quels facteurs influencent la rotation des comptes clients ?

Les facteurs peuvent inclure les politiques de prêt, les conditions de paiement, l’efficacité du recouvrement, la nature des relations avec les clients et les conditions du marché.

Pourquoi la rotation des comptes clients est-elle importante pour les entreprises ?

La rotation des comptes clients est importante car elle évalue l'efficacité de la gestion du crédit et la santé financière de l'entreprise, et affecte également la liquidité et la solidité financière globale.

Quel niveau est considéré comme bon ?

Cela dépend de l'industrie et modèles économiques des entreprises, mais en général, un taux de rotation élevé des comptes clients est considéré comme positif car il indique que les comptes sont rapidement convertis en espèces.

Quels problèmes peuvent survenir en cas de faible rotation des comptes clients ?

Un faible chiffre d'affaires peut indiquer des problèmes de solvabilité des clients, une détérioration des relations avec les clients, des systèmes de recouvrement inefficaces ou des contrôles de gestion du crédit insuffisants.

Comment améliorer?

L'amélioration du chiffre d'affaires peut être obtenue en réduisant les conditions de prêt, en améliorant les systèmes de recouvrement, en améliorant la gestion du risque de crédit et en améliorant les relations avec la clientèle. clients.

Quels sont les risques associés à une rotation insuffisante des comptes clients ?

Un chiffre d’affaires insuffisant peut entraîner un ralentissement des flux de trésorerie, un risque accru de défaut, un risque de crédit accru et une liquidité limitée.

Comment utiliser un indicateur en analyse commerciale ?

Le taux de rotation des comptes clients est utilisé pour évaluer l'efficacité les politiques de crédit, la gestion des comptes clients et les relations avec la clientèle, ainsi que d'identifier les tendances et les problèmes potentiels.