Un rapport financier est un document qui contient des informations sur la situation financière et les performances d'une organisation sur une période de temps spécifiée. Ce document donne un aperçu de la situation financière et des résultats d'exploitation de la société et peut également contenir une analyse de la performance financière.

Les principaux éléments d'un état financier peuvent inclure :

  1. États comptables :

    • Solde: Reflète actifs (y compris les installations et équipements), le passif et le capital d'une entreprise à un moment donné.
    • Compte de résultat (P&L) : Affiche les revenus, les dépenses et les profits ou pertes pour une certaine période de temps.
  2. Rapport financier . Des flux de trésorerie:

    • Tableau des flux de trésorerie : Fournit des informations sur la réception et la dépense de fonds pour une certaine période.
  3. Notes sur le rapport :

    • Explications et détails supplémentaires expliquant les chiffres clés du rapport financier.
  4. Rapport financier . Rapport d'audit:

    • Si les états financiers ont été audités, le rapport de l'auditeur peut être joint pour confirmer l'exactitude des informations présentées.
  5. Revue analytique et commentaires :

    • Informations supplémentaires pour aider les lecteurs à mieux comprendre les chiffres présentés et les tendances des résultats financiers.

Le rapport financier est destiné aux parties prenantes internes et externes telles que les investisseurs, les créanciers, la direction de l'entreprise et les régulateurs. Il sert de base à la prise de décision, évalue la santé financière d’une entreprise et donne une image globale de sa performance. Les états financiers peuvent également être utilisés pour évaluer l’efficacité des stratégies, prendre des décisions de financement et effectuer des comparaisons avec les concurrents du marché.

La nécessité de tableaux de flux de trésorerie. Rapport financier .

Besoin d'un rapport financier

 

  1. Les états de flux de trésorerie aident à montrer la liquidité d'une organisation, ce qui signifie qu'ils aident à déterminer la quantité de trésorerie d'exploitation disponible et quel pourcentage de celle-ci peut être utilisé. Cela aidera votre organisation à comprendre ce que vous pouvez et ne pouvez pas vous permettre.
  2. Les états de flux de trésorerie aident les organisations à comprendre l’évolution de leur capital et de leurs dividendes. Ces changements sont indiqués avec point de vue les sorties de trésorerie, les entrées de trésorerie et la trésorerie actuellement détenue par l'organisation. Ces trois catégories aident une entreprise à comprendre les finances de l'organisation et à mesurer vos performances.
  3. Les états de flux de trésorerie aident à prévoir les flux de trésorerie futurs. Ils sont utiles pour faire des prévisions flux de trésorerie, afin que l'entreprise puisse comprendre le montant des liquidités dont votre entreprise disposera à l'avenir. Lorsqu’une entreprise planifie à long terme, les états des flux de trésorerie sont utiles.
  4. Les tableaux de flux de trésorerie indiquent à une entreprise son résultat net et la qualité de ses bénéfices. Si les liquidités sont supérieures au revenu net, alors les revenus sont de haute qualité.

Y compris un état des flux de trésorerie.

Inclusions du tableau des flux de trésorerie État financier .

 

Il s'agit d'une question générale sur ce que comprend un tableau des flux de trésorerie ou quels sont les éléments des flux de trésorerie. Jetons un coup d'œil à cela.

Généralement, le tableau des flux de trésorerie est divisé en trois parties : les liquidités associées aux investissements dans les activités de financement. Une entreprise qui retire des liquidités de ses opérations et les réinvestit dans du capital pour obtenir des flux de trésorerie positifs est considérée comme une bonne entreprise.

Vous trouverez ci-dessous les trois parties du tableau des flux de trésorerie :

1. Activité d'investissement. Rapport financier .

En règle générale, les investissements sont plutôt élevés. Acheter du matériel, acheter un bien immobilier, agrandir - ce ne sont là que quelques points des activités d'investissement. Ils utilisent beaucoup d’argent qui s’accumule au fil du temps en investissant dans des actifs. En fin de compte, ces investissements deviennent eux-mêmes une source de fonds pour l’organisation. Par exemple, si des bureaux sont loués, cela peut générer des liquidités qui seront réinvesties dans l’entreprise.

2. Opérations

Les dépenses quotidiennes d'une entreprise, ainsi que les revenus quotidiens tels que les paiements aux fournisseurs, les salaires des ouvriers ou employés, les assurances et les entrées de trésorerie telles que la vente d'un produit ou d'un service, sont considérés comme des activités d'exploitation.

3. Activités financières.

Dans cette catégorie, les entrées sont les prêts nécessaires à l’entreprise et les sorties sont les dividendes versés aux actionnaires. Le remboursement du prêt est également considéré comme une sortie de fonds dans les activités financières. Les capitaux entrants provenant de la collecte de fonds peuvent être considérés comme des entrées de trésorerie. Rapport financier .

Le tableau des flux de trésorerie ne traite principalement que des équivalents de trésorerie, tels que les comptes bancaires, les comptes du trésor, les chèques. Si les comptes clients augmentent, cela signifie que les ventes augmentent mais que les liquidités n’arrivent pas au moment de l’achat. Cela signifie que l’entreprise doit fonctionner pendant la période de crédit. Lors du calcul des comptes de revenu net, les comptes clients sont soustraits afin que nous puissions avoir une idée claire du revenu réel.

En revanche, si les comptes créditeurs augmentent, cela apparaîtra comme une entrée de trésorerie sur votre relevé car ils n'ont pas encore été remboursés.

Regardons l'exemple suivant de tableau des flux de trésorerie.

Pour l'organisation ABC,

Revenu net - 200 000 $

Amortissement - 20 000 $

Augmenter le taux comptes débiteurs — (10000 XNUMX$)

Augmentation de l'inventaire - (5000 XNUMX $)

Augmentation des comptes créditeurs - 25 000 $

Diminution des dépenses reportées - 5000 XNUMX $

Diminuer dépenses accrues — (5000 XNUMX$)

Flux de trésorerie net provenant des activités d'exploitation - 230 000 $

Investissement accru - (70 000 $)

Grossissement immobilisations — (120 000 $)

Vente d'immobilisations - 50 000 $

Flux de trésorerie net provenant des activités d'investissement - (140 000 $)

Remboursement du prêt – ​​(70 000$)

Nouveaux prêts – 150 000 $

Intérêts - (15 000 $)

Dividendes – (80 000 $)

Flux de trésorerie net provenant des activités de financement - (15 000 $)

Solde de trésorerie net : 75 000 $

Explication. Rapport financier . 

Explication. Rapport financier

 

  1. Dans l’exemple ci-dessus, les flux de trésorerie sont répartis en trois catégories : activités d’exploitation, d’investissement et de financement. Les soldes de trésorerie nets sont positifs de 75 000 $ pour une période. La plupart des transactions en espèces positives de 230 000 $ ont généré des flux de trésorerie positifs, ce qui s'est avéré bénéfique pour l'entreprise. On constate que l’organisation réalise également des investissements à long terme et que peu d’argent est emprunté sur le marché.
  2. L'amortissement n'est pas une source de trésorerie, mais est comptabilisé dans le tableau des flux de trésorerie. Ceci est fait pour ajuster le revenu net qui peut être réduit par la charge d'amortissement.
  3. Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation.

 

Rapport financier .

Pour de nombreuses entreprises, les activités d’exploitation comprendront et constitueront la majorité des flux de trésorerie. En effet, ces activités d'exploitation sont considérées comme une source de revenus. Si vous possédez un magasin de hamburgers, l'argent que vous dépensez... force de travail, les ingrédients, ainsi que l'argent reçu de la vente de hamburgers. Si vous possédez une compagnie aérienne, les activités d'exploitation comprennent la vente de sièges, ainsi que les frais d'équipage, les frais de carburant, etc.

Dans notre exemple, le revenu net est le revenu final et total perçu au cours d'une période donnée.

L'amortissement est réduit du revenu. Les augmentations des comptes créditeurs sont de l’argent qu’une entreprise doit à d’autres personnes. C’est de l’argent qui n’est pas payé mais qui appartient à quelqu’un d’autre.

L'augmentation des comptes clients signifie que l'argent doit encore provenir des clients, mais nous ne sommes pas payés. Bien qu’il soit classé comme un actif, nous ne parlons pas de liquidités. Une augmentation des stocks est une augmentation ou une amélioration du bilan. L'inventaire n'est pas un atout.

4. Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement. Rapport financier .

Cette section couvre les investissements qu'une organisation a effectués au cours d'une période donnée, qui comprennent l'achat de terrains, d'équipements, de biens immobiliers et d'autres produits financiers appelés équivalents de trésorerie. Si une tondeuse à gazon de 10 000 $ est achetée pour une entreprise d’aménagement paysager, l’argent de même valeur disparaîtra, mais vous recevrez une tondeuse de valeur égale. De même, si une entreprise décide d'investir 50 000 $ pour acheter un nouveau terrain afin de créer une usine de fabrication, le coût décaissé de 50 000 $ sera présenté comme une dépense non incluse dans le rapport, mais l'actif de 50 000 $ sera ajouté au rapport. dollars.

Dans cette catégorie, les investissements sont annulés en les supprimant. Ils ont une valeur monétaire, mais ce n’est pas la même chose que de détenir de l’argent entre vos mains. Dans le cas des petites entreprises, la majeure partie des flux de trésorerie ne compense pas les activités d'investissement, car elles sont considérées comme affectant le fonds de roulement de l'entreprise.

5. Flux de trésorerie provenant des activités de financement. Rapport financier .

Cette section comprend les actifs dépensés pour les activités de financement. Lorsque l’autre est remboursé, l’argent quitte le compte bancaire, et lorsque vous obtenez un prêt, l’argent va sur votre compte cash.

Les flux de trésorerie provenant des activités de financement, le remboursement des prêts, l'utilisation de ceux reçus pour l'entreprise, les intérêts payés sur les prêts déjà reçus, les dividendes versés aux actionnaires, tout cela fait partie des activités de financement.

Comment établir un tableau de flux de trésorerie ?

Logiciel. L’un des meilleurs moyens de créer un état des flux de trésorerie consiste à utiliser un logiciel automatisé. Il existe de nombreux programmes disponibles sur le marché tels que QuickBooks, en ligne ou Wave. Le logiciel aide les entreprises à conserver tous les enregistrements, y compris les détails nécessaires à la préparation d'un état des flux de trésorerie.

Vous pourrez générer automatiquement des relevés de programme et le programme calculera tout pour vous. Le logiciel peut également produire des rapports hebdomadaires, mensuels ou trimestriels. Rapport financier .

Une autre méthode de préparation du tableau des flux de trésorerie implique une méthode directe ou indirecte. La section de travail peut être affichée comme une méthode indirecte ou une méthode directe. Les sections de financement et d'investissement sont les mêmes dans toutes les méthodes, la seule différence étant la section opérationnelle. Les paiements bruts en espèces et les encaissements croisés sont principalement présentés selon la méthode directe. D’un autre côté, la voie indirecte commence par le résultat net, puis s’ajuste en fonction du profit ou de la perte. Enfin, les flux de trésorerie provenant de l'exploitation devraient produire le même résultat que celui obtenu par l'une ou l'autre approche utilisée. La seule différence sera dans la présentation.

Dans la méthode des flux de trésorerie directs, toutes les transactions en espèces individuelles payées ou reçues sont additionnées et le total constitue le flux de trésorerie net.

En revanche, dans le cas d'un mode d'amortissement indirect, ces revenus et ces éléments comptables contribuent à générer des flux de trésorerie. Dans le cas de la modélisation financière, la méthode des flux de trésorerie indirects est utilisée.

Flux de trésorerie négatif ou positif

Flux de trésorerie négatif ou positif

 

Lorsque la trésorerie est négative en bas, cela signifie que l’entreprise a perdu beaucoup d’argent au cours d’une période comptable donnée. C'est la raison pour laquelle la trésorerie est devenue négative. Il est important de se rappeler que si vous avez un flux de trésorerie négatif, ce n’est pas toujours une mauvaise chose ; cela signifie plutôt que l’organisation pense à long terme. Parfois, il faut dépenser de l’argent pour obtenir de l’argent. Les investissements dans des terrains et des équipements sont un exemple dans lequel les organisations dépensent de l'argent et connaissent peut-être des flux de trésorerie négatifs, mais cela finit par être fructueux et positif pour l'entreprise.

Un flux de trésorerie positif en bas signifie que vous avez un flux de trésorerie positif pour l'entreprise, mais un flux de trésorerie positif n'est pas toujours bon pour l'entreprise, surtout à long terme. Bien sûr, cela offre plus de liquidités, mais cela signifie également qu’il peut y avoir de nombreuses raisons négatives pour lesquelles vous avez de l’argent. Par exemple, lorsque vous contractez un prêt professionnel important. Cela se traduit par un flux de trésorerie positif.

Flux de trésorerie avec bilan et compte de résultat. Rapport financier .

Le tableau des flux de trésorerie est établi à partir des informations du bilan et du compte de résultat. L'importance du compte de résultat est qu'il vous aide à comprendre comment l'argent reste ou entre dans votre entreprise de l'autre côté et vous aide à comprendre comment ces transactions affectent divers comptes tels que les stocks, les créances et les dettes.

Donc d'une manière générale,

Compte de résultat + bilan = état des flux de trésorerie.

Tirez le meilleur parti de votre tableau de flux de trésorerie

Préparer un état des flux de trésorerie est une chose, mais en tirer le meilleur parti en est une autre. Un état des flux de trésorerie peut aider votre entreprise à prendre de meilleures décisions concernant les dépenses et les ventes.

Pour commencer, considérons la valeur finale du tableau des flux de trésorerie, qu’elle soit négative ou positive. S'il y a plusieurs flux de trésorerie négatifs sur une période de plusieurs mois ou plusieurs trimestres, alors des mesures doivent être prises pour augmenter les revenus et réduire les dépenses afin que le flux de trésorerie soit positif. Il peut y avoir différentes méthodes pour y parvenir, comme augmenter les prix, réduire les stocks excédentaires, modifier le marketing stratégies etc.

Cash for room peut également vous aider à comprendre les différents domaines d’activités d’une entreprise et sa santé financière. Par exemple, la relation entre les flux de trésorerie opérationnels et les ventes nettes peut vous aider à déterminer les ventes finales de votre entreprise par rapport aux frais généraux. L'objectif ultime est d'augmenter les flux de trésorerie à mesure que augmentation des ventes, ce qui se traduit par un bénéfice en espèces sur les ventes.

Une fois que les bases de l'analyse et du suivi des flux de trésorerie sont établies ou déterminées, vous pouvez passer à des mesures plus complexes telles que le flux de trésorerie disponible d'une entreprise, requis pour une liste de capital-risque. Ceci est également essentiel pour les autres investisseurs qui envisagent d’investir dans votre entreprise. Ces flux de trésorerie sont considérés à un niveau supérieur et peuvent vous aider à donner une image plus large des finances et de la santé financière de votre organisation.

Le tableau des flux de trésorerie est le dernier mot. Rapport financier . 

Enfin, vous devez comprendre comment les liquidités entrent dans une entreprise et comment préparer un état des flux de trésorerie pour votre entreprise. Puisqu'il s'agit de l'un des trois états financiers les plus importants de votre organisation, avec le bilan et le compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie vous aidera à comprendre la santé financière de l'organisation et ce rapport peut également être utilisé pour croissance et développement de votre entreprise. entreprise. Cela peut contribuer à attirer davantage d’investisseurs et, par conséquent, à attirer davantage d’investisseurs dans l’entreprise.

Par conséquent, pour rationaliser et simplifier vos processus financiers, vous devez recevoir un état des flux de trésorerie. Les entreprises peuvent utiliser la méthode manuelle ou des logiciels de comptabilité tels que Wave, QuickBooks, Xero, etc. Un comptable d'entreprise peut être également utile dans la préparation des états de flux de trésorerie et peut vous aider à simplifier le processus de création d'un état des flux de trésorerie. De nombreuses entreprises ont leurs propres comptables qui peuvent les aider à optimiser leur activité. La création d’un état des flux de trésorerie approprié en fait partie intégrante.

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