Cos'è un audit? Un audit è un processo sistematico di esame e valutazione indipendente delle informazioni finanziarie, delle transazioni o dei processi di un'organizzazione per confermarne l'accuratezza, la legalità e la conformità agli standard stabiliti. Una revisione viene effettuata da un revisore o da una società di revisione che sono parti indipendenti e non hanno alcun interesse diretto nei risultati della revisione.

Le principali tipologie di audit includono:

  1. Che cos'è l'audit finanziario?

    • Revisione dei rendiconti finanziari di una società per determinarne l'affidabilità, la correttezza e la conformità ai principi contabili. Questo tipo di audit può includere anche una valutazione dei sistemi di controllo interno.
  2. Operativo:

    • Valuta l'efficacia e l'efficienza dei processi operativi di un'organizzazione, comprese le pratiche di gestione, l'uso delle risorse e il rispetto delle procedure.
  3. Che cos'è il controllo delle informazioni?

    • Revisione dei sistemi informativi per quanto riguarda la sicurezza, l'accuratezza e la conformità agli standard e valutazione dell'efficacia delle informazioni e della gestione dei rischi.
  4. Legale:

    • Verifica del rispetto da parte dell'organizzazione di leggi, regolamenti e standard, sia nei rapporti finanziari che nel campo di attività.
  5. Che cos'è il controllo fiscale?

    • Revisione dei rendiconti finanziari e dei dati contabili dell'organizzazione con punti di vista rispetto delle leggi fiscali.
  6. Audit energetico:

    • Valutare l'efficienza energetica di un'organizzazione per identificare potenziali risparmi e migliorare la produttività.

Il processo di audit solitamente include raccolta e analisi dei dati, valutare le procedure di controllo interno, condurre test, scrivere relazioni e formulare raccomandazioni per il miglioramento. I risultati dell’audit forniscono alle parti interessate, come il management aziendale, gli investitori o gli enti regolatori, informazioni obiettive sullo stato di salute dell’organizzazione.

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In molti paesi, la legge richiede l'uso di revisori esterni per le società pubbliche. Esterno revisori dei conti hanno la reputazione di fornire rapporti di audit imparziali e rimangono non influenzati.

Tipi di audit. Cos'è un audit?

Esistono principalmente tre tipologie di audit:

1. Verifica del processo

Questo è un tipo di audit che riguarda il controllo dei processi e del loro funzionamento. Un audit di processo determina se i processi funzionano entro determinati limiti o meno. Aiuta a stabilire e valutare le operazioni e i metodi predefiniti o gli standard utilizzati per misurare la conformità. Un audit di processo può testare un processo per varie variabili quali accuratezza, tempo, pressione, temperatura, reattività, ecc. associate al processo.

Un audit di processo esamina anche le risorse disponibili come persone, attrezzature, materiali utilizzati per convertire le materie prime in materiale finito, che sono gli input per gli output, l'ambiente associato e le procedure associate. Un audit di processo può anche testare l'efficacia e l'adeguatezza dei processi stabiliti dall'azienda, comprese istruzioni di lavoro, procedure operative standard, diagrammi di flusso e processi di formazione.

2. Verifica del prodotto.

Questo è un tipo di audit che esamina un prodotto o servizio specifico, che può essere hardware, materiale finale o software. Questo test viene effettuato per determinare se soddisfa le specifiche e gli standard prestazionali stabiliti dall'azienda.

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Le aspettative dell'azienda vengono inizialmente documentate prima dell'inizio della produzione. Tutte le caratteristiche del prodotto, come colore, altezza, peso, consistenza e altri parametri misurabili, vengono determinate prima del processo di produzione. Dopo il processo di produzione, un prodotto casuale viene selezionato e confrontato con gli standard indicati e viene controllato se supera o meno il test.

3. Audit del sistema

Un audit effettuato a livello gestionale è chiamato audit di sistema. Si tratta di un'attività documentata eseguita per controlli valutare ed esaminare gli elementi del sistema che sono adeguati e appropriati e che sono documentati, progettati e implementati in conformità con i requisiti stabiliti. Audit del sistema di gestione qualità è un programma che fa riferimento e valuta un programma di gestione della qualità esistente. Su una base simile, un audit ambientale è quello che esamina e valuta il sistema di gestione ambientale, un audit del sistema di sicurezza alimentare è quello che esamina il sistema di gestione della sicurezza alimentare, un audit delle vendite esamina le procedure di vendita.

4. Controllo iniziale.

Questo audit viene effettuato all'interno di un'organizzazione per misurarne i punti di forza e di debolezza. Ciò avviene in contrasto con i metodi delle procedure rispetto agli standard esterni che possono essere imposti o adottati dall'organizzazione. L'audit interno è anche classificato come audit primario, in cui l'audit è condotto da revisori che sono sul libro paga dell'organizzazione. Anche se sono sul libro paga dell'organizzazione, non hanno alcun interesse nei risultati dell'audit.

5. esterno

In genere, un revisore esterno esegue un audit di una seconda parte, ad esempio un cliente o un fornitore. L'organizzazione lo contatta. Di solito c'è un contratto e i beni e i servizi vengono consegnati. Le regole contrattuali sono rigide nel caso di audit di terze parti in quanto forniscono indicazioni contrattuali al fornitore da parte del cliente. In genere, gli audit di terze parti sono più formali degli audit indipendenti perché i risultati degli audit di terze parti possono influire sull'intera decisione di acquisto di un cliente.

6. Audit di parte terza

Un audit di terze parti viene generalmente condotto da un'organizzazione completamente indipendente dal rapporto cliente-fornitore. È esente da qualsiasi conflitto di interessi ed indipendente. L'indipendenza della società di revisione è una delle funzioni principali della revisione contabile di terzi. Esistono registrazioni ufficiali, certificazioni, riconoscimenti, approvazioni di licenze e molte altre azioni o addirittura sanzioni per i rapporti di audit emessi da terzi.

 

Quattro fasi di audit

 

Il ciclo di audit attraversa in genere quattro fasi ed è standard per la maggior parte dei settori. Tuttavia, diversi passaggi possono cambiare, differire o variare a seconda delle esigenze dell'azienda o dei revisori. Di seguito sono riportate quattro fasi tipiche del ciclo di audit:

1. Pianificazione dell'audit.

Questo è il primo fase del ciclo audit, in cui la preparazione consiste nel pianificare tutto. Questo di solito viene fatto in anticipo dalle parti interessate. Ciò può essere fatto dall'auditor, dal lead auditor, dal responsabile del programma di audit o dal il cliente o il loro combinazione per garantire che l'audit soddisfi gli obiettivi del cliente. Vengono ottenute le eventuali approvazioni necessarie e le informazioni vengono fornite alla parte sottoposta ad audit. A volte le informazioni sull'audit non vengono fornite alla parte sottoposta ad audit e viene condotto un audit a sorpresa. Tuttavia, questi casi sono molto meno numerosi e di solito comportano audit di terze parti. Questa fase della pianificazione dell'audit inizia con le approvazioni e le decisioni necessarie per condurre l'audit e termina con l'inizio dell'audit stesso.

2. Controllo di gestione

L'esecuzione di un audit viene spesso definita lavoro sul campo. Questa è la fase in cui avviene raccolta dati per l'audit e copre l'intero periodo dall'arrivo sul luogo dell'audit alla riunione sul posto. Molte attività sono incluse nello svolgimento di un audit, come l'incontro con l'entità controllata, la comprensione dei requisiti e dei processi e il test del processo rispetto alla procedura operativa standard. Fornisce inoltre la comunicazione con gli altri membri del team e con la parte sottoposta ad audit.

3. Rapporto di audit.

Le relazioni di audit rappresentano una delle fasi più importanti in cui vengono riportati i risultati. I risultati possono essere comunicati alla persona che attende o richiede l'audit. Il rapporto viene solitamente rilasciato al lead auditor dopo che sono stati completati diversi processi successivi. Il rapporto di audit deve essere inviato a chiunque ne faccia richiesta, compresi i revisori di terze parti.

4. Supporto all'audit

L'audit è completato solo quando tutte le attività pianificate durante l'audit sono state completate. Se il cliente concorda che l'audit è completo, l'audit viene dichiarato completo. L'ultima fase dell'audit è una corretta chiusura in cui vengono suggerite azioni correttive e viene fornito un miglioramento o un piano d'azione.

Vantaggi.

L'audit ne fornisce diversi benefici per le organizzazioni e le parti interessate, tra cui:

  1. Conferma dell'affidabilità delle informazioni finanziarie:

    • Una revisione contabile dei rendiconti finanziari conferma la loro accuratezza, affidabilità e conformità ai principi contabili. Ciò rafforza la fiducia tra le parti interessate come investitori, istituti di credito e autorità di regolamentazione.
  2. Identificazione dei rischi e delle non conformità:

    • Identifica potenziali rischi e incoerenze nei processi operativi e nel reporting finanziario, che possono portare a miglioramenti nei sistemi di controllo interno e nella gestione.
  3. Garantire la conformità a regolamenti e leggi:

    • L'aspetto legale consente a un'organizzazione di garantire che le proprie attività siano conformi alle leggi e ai regolamenti, riducendo così il rischio di potenziali problemi legali.
  4. Maggiore efficienza ed efficienza:

    • Un audit dei processi operativi può identificare le aree in cui è possibile migliorare l’efficienza e l’efficacia, migliorando così le prestazioni complessive dell’organizzazione.
  5. Trasparenza per le parti interessate:

  6. Aumentare la fiducia degli investitori:

    • Gli investitori e gli azionisti, con informazioni di audit verificate, possono prendere decisioni di investimento più informate e sentirsi più sicuri delle condizioni finanziarie della società.
  7. Prevenzione delle frodi e della corruzione:

    • Può servire come mezzo per prevenire frodi e corruzione in un'organizzazione perché prevede un audit indipendente delle attività e l'identificazione di possibili violazioni.
  8. Miglioramento dei sistemi di controllo interno:

    • Le raccomandazioni di audit possono contribuire a migliorare i sistemi di controllo interno, riducendo così la probabilità di errori e frodi.

 

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