Ratei attivi: definizione, principi ed esempi

Il reddito maturato è il reddito guadagnato ma non ancora completamente ricevuto. O non è stato ancora iscritto nel bilancio della società. Questo tipo di reddito si verifica quando viene fornito un servizio o un prodotto. Ma il pagamento verrà ricevuto in un periodo futuro.

I ratei attivi includono le seguenti opzioni:

1. Interessi su prestiti o obbligazioni. Quando una società concede prestiti o detiene obbligazioni, gli interessi maturano secondo i termini dell'accordo, ma possono essere ricevuti e accreditati in un secondo momento.
2. Affitto.Se la società è locataria o locatrice, il canone potrà maturare nel periodo in cui viene prestato il servizio, ma il pagamento verrà effettuato nei periodi contabili successivi.
3. Vendita di beni o servizi a credito. Quando una società vende beni o fornisce servizi a credito, il reddito matura nel momento in cui il servizio viene eseguito o i beni vengono consegnati, anche se il pagamento viene ricevuto successivamente.
4. Dividendi sulle azioni. Quando una società possiede azioni di un'altra società, i dividendi possono maturare nel periodo in cui vengono dichiarati, anche se vengono pagati successivamente.

I ricavi maturati riflettono gli obblighi di una società di fornire beni o servizi per i quali il pagamento non è stato ancora ricevuto. Questo è un aspetto importante della contabilità finanziaria che aiuta a fornire un quadro più accurato della posizione finanziaria di un'azienda durante un periodo contabile.

Due principi di ratei attivi

1. Principio di riconoscimento dei ricavi

Il principio di riconoscimento dei ricavi si riferisce ai principi contabili che regolano la rendicontazione dei ricavi nel bilancio di una società. Questo principio afferma che i ricavi dovrebbero essere rilevati in bilancio nel periodo in cui sono realizzati e non necessariamente nel periodo in cui il denaro viene ricevuto.

I principi di base per il riconoscimento dei ricavi includono quanto segue:

1. Il principio del guadagno (o dell’adempimento degli obblighi).  Secondo questo principio, i ricavi dovrebbero essere riconosciuti quando la società adempie ai propri obblighi nei confronti del cliente, che di solito significa il trasferimento di beni o la prestazione di servizi.
2. Nessuna dipendenza dal pagamento.  Il principio dei ricavi maturati implica che il riconoscimento dei ricavi non dipende dal fatto che il denaro sia stato ricevuto o meno dal cliente. Anche se il cliente non ha ancora pagato, i ricavi vengono riconosciuti quando i termini della transazione sono rispettati.
3. Validità e fiducia nel ricevere fondi.  Per riconoscere i ricavi, un’azienda deve avere una base di fiducia nel fatto che il denaro verrà ricevuto. Ciò può includere la firma di un contratto, accordi con il cliente, limiti di credito stabiliti, ecc.
4. Stima dei ricavi.  Se l'importo esatto delle entrate non è noto, vengono utilizzate stime ragionevoli. Ad esempio, nel caso di progetti o contratti a lungo termine, i ricavi possono essere distribuiti in proporzione alle fasi completate.

Il principio di riconoscimento dei ricavi viene applicato in conformità agli International Financial Reporting Standards (IFRS) e ai Generally Accepted Accounting Principles (GAAP). Ha lo scopo di fornire una rappresentazione più accurata ed equa della posizione finanziaria di un'azienda, tenendo conto della natura effettiva delle sue transazioni e degli obblighi nei confronti dei clienti.

2. Il principio di corrispondenza. Ratei attivi

Il principio di conformità è uno dei principi contabili fondamentali che regolano la redazione del bilancio di una società. Questo principio afferma che le spese dovrebbero essere correlate alle entrate. In altre parole, le spese dovrebbero essere prese in considerazione nel periodo in cui influiscono sulla generazione delle entrate.

Gli aspetti principali del principio di corrispondenza includono:

1. Riconoscimento spese nello stesso periodo. Le spese associate alla produzione di beni o servizi devono essere riconosciute nello stesso periodo in cui vengono rilevati i relativi ricavi derivanti da tali beni o servizi.
2. Il principio di conformità e il principio del guadagno.  Il principio di corrispondenza e il principio del guadagno (principio di riconoscimento dei ricavi) sono strettamente correlati. Insieme, forniscono una rappresentazione più accurata della performance finanziaria di un'azienda riconoscendo le spese nel periodo in cui si traducono in ricavi.
3. Collegamento diretto tra spese e entrate. Il principio di corrispondenza implica un collegamento diretto tra spese e entrate, creando così un quadro più accurato della performance finanziaria e della struttura dei costi.

Esempi di applicazioni del principio di corrispondenza includono:

• Costi materiali. Le spese per i materiali utilizzati nella produzione dei beni devono essere registrate nello stesso periodo in cui tali beni vengono venduti.
• Salari e stipendi.  I costi salariali e salariali devono essere correlati al periodo rilevante in cui i dipendenti hanno svolto il proprio lavoro che ha portato alla creazione di un prodotto o alla fornitura di un servizio.
• Spese di marketing e pubblicità.  I costi di marketing e pubblicità dovrebbero essere riconosciuti nel periodo in cui hanno un impatto sull’acquisizione dei clienti e sulla generazione di ricavi.

Il principio di corrispondenza aiuta a creare rendiconti finanziari più accurati che riflettono la dinamica dei ricavi e delle relative spese, che è un elemento importante nella valutazione della posizione finanziaria e del successo di un'azienda.

Esempi di conti. Ratei attivi

I ricavi maturati dovrebbero essere riflessi nel rendiconto finanziario quando la transazione viene completata e non quando vengono ricevuti i fondi per i servizi resi successivamente. Il ricavo maturato può verificarsi anche se, per fortuna, c'è un ritardo tra la vendita e la ricezione del pagamento. Alcuni degli esempi comuni di reddito accumulato sono:

Prestiti: quando un'azienda offre prestiti ad altri individui o entità.

Progetti a lungo termine: quando si tratta di progetti a lungo termine, le entrate possono essere registrate con il “metodo della percentuale di completamento”.

Traguardi: quando le aziende elaborano un ordine di grandi dimensioni, registrano le entrate in base ai traguardi raggiunti.

Ricavi maturati quando l'entità concede prestiti

Le aziende concedono prestiti ad altri soggetti addebitando interessi sull'importo del prestito concesso. Gli interessi possono essere guadagnati solo una o due volte l'anno. Tuttavia, un’azienda può scegliere di riportare i ricavi accumulati ogni mese o trimestre, creando così un quadro più completo dell’azienda nei rendiconti finanziari pubblicati. Questa è stata una delle critiche di lunga data alla contabilità per competenza in quanto a volte può dipingere un quadro alquanto fuorviante della salute finanziaria di un'azienda.

Ad esempio, la società X riceve $ 12000 all'anno su un prestito concesso alla società Y. La società può riportare questo importo come $ 3000 guadagnati nel trimestre come rateo attivo nel suo rendiconto finanziario, anche se l'importo effettivo può essere ricevuto una volta all'anno alla fine dell'anno. Quando l'importo totale viene ricevuto alla fine dell'anno, l'importo totale nella sezione ratei viene trasferito al saldo di cassa.

Entrate maturate quando l'azienda è coinvolta in progetti a lungo termine

Quando un'azienda è coinvolta in un progetto a lungo termine, può decidere di registrare i ricavi derivanti da tale progetto in base al metodo della percentuale di completamento. In questo scenario, la società può registrare i ricavi in ​​base al grado di completamento del progetto.

Supponiamo che l'impresa X stia lavorando a un progetto che costa $ 4. Per questo l’azienda è disposta a pagare 000 di dollari. Pertanto, quando un’azienda avrà speso 000/2 delle sue spese preventivate (000 dollari), avrà il diritto di registrare una parte equivalente del reddito, ovvero 000/1 (equivalente a 4 di dollari) nei suoi libri contabili. L'azienda riceve il pagamento completo alla fine del progetto. Quando ciò accade, tutto il reddito accumulato viene trasferito al saldo di cassa dell’impresa. In altre parole, il saldo di cassa aumenta e le attività (ratei attivi) diminuiscono.

Ratei attivi per tappe/Ratei attivi

Quando una società esegue un contratto che prevede molteplici scopi, può registrare i propri ricavi utilizzando il metodo Milestone. IN Secondo questo metodo, l'azienda fissa diversi obiettivi o traguardi importanti, registra le entrate e raggiunge tali traguardi.

Prendiamo, ad esempio, un'azienda che produce chipset per processori. Supponiamo che debba produrre e vendere 10 milioni di processori per un determinato marchio entro un anno e riceverà un determinato importo fisso al completamento del contratto. In questo caso, può registrare le entrate trimestralmente o anche mensilmente con entrate cumulative basate sul prezzo per chipset e quando viene fornito un certo numero di chipset. L'importo effettivo sarà interamente ricevuto dall'impresa al termine del contratto. Quando ciò accade, l’impresa trasferirà il reddito precedentemente dichiarato come ricavo maturato al saldo di cassa del bilancio. Ratei attivi

Rappresentazione di una situazione aziendale utilizzando le entrate accumulate

Esaminiamo una situazione aziendale utilizzando le entrate accumulate utilizzando un esempio aziendale per comprendere meglio l'impatto di questa metrica finanziaria su un'azienda.

Società XYZ: utilizzo dei ricavi accumulati

Breve descrizione della situazione.  La società XYZ, un produttore di elettronica di successo, decide di utilizzare i ricavi accumulati per finanziare un nuovo progetto per sviluppare un prodotto innovativo.

Passaggi e soluzioni:

1. Analisi dei ricavi accumulati.

   • La società ha esaminato il proprio rendiconto finanziario e ha scoperto di avere notevoli entrate accumulate che non erano ancora state utilizzate.

2. Ratei attivi. Determinazione delle esigenze di investimento.

   • L'azienda ha identificato la necessità di sviluppare un nuovo prodotto per rafforzare la propria posizione competitiva sul mercato e attirare nuovi clienti.

3. Prendere una decisione sull'utilizzo delle entrate accumulate.

   • In base all'analisi e alle esigenze dell'azienda, il management decide di utilizzare parte dei ricavi accumulati per finanziare un nuovo progetto.

4. Finanziamento di un nuovo progetto.

   • L'azienda utilizza i proventi accumulati per finanziare lo sviluppo, la produzione e commercializzazione di nuovi prodotti. Ciò evita o riduce la dipendenza da fonti esterne di finanziamento.

5. Ratei attivi. Benefici previsti:

   • Il nuovo prodotto entra con successo nel mercato, attirando l'attenzione dei clienti. Aumentare le entrate complessive dell'azienda. Ciò contribuisce anche ad aumentare il costo azioni e valore aziendale totale.

Ratei attivi. Benefici potenziali:

• Indipendenza finanziaria.

L'utilizzo delle entrate accumulate consente all'azienda di essere finanziariamente più indipendente e flessibile nell'attuazione delle decisioni strategiche.

• Ratei attivi. Aumento del valore aziendale.

Implementazione riuscita di un nuovo progetto contribuisce ad accrescere il valore dell'azienda e ad aumentarne la competitività.

Utilizzo delle entrate accumulate in questo contesto dimostra la capacità dell'azienda di prendere decisioni strategiche basate sulla sostenibilità finanziaria e di realizzare progetti innovativi per lo sviluppo del business.

Conclusione!

I ricavi maturati, come accennato in precedenza, sono un metodo di contabilità per competenza. Ha le sue sfumature di cui gli investitori e le parti interessate dovrebbero essere consapevoli.
Viene tipicamente utilizzato nelle industrie di servizi in cui i contratti di servizio possono essere estesi su molti periodi contabili.

 

FAQ. Ratei attivi.

1. Cos'è il rateo attivo?

   • Il reddito maturato è il reddito che è stato guadagnato o guadagnato ma non è stato ancora fisicamente ricevuto o registrato. Riflette la quantità di denaro da ricevere in futuro.

2. Qual è la differenza tra reddito maturato e ricevuto?

   • I ratei attivi riflettono l'importo guadagnato ma non ancora ricevuto, mentre i ratei attivi rappresentano la parte dei ratei attivi che la società ha già ricevuto.

3. Fornisci un esempio di ratei attivi.

   • Ad esempio, un'azienda ha fornito servizi a un cliente a dicembre, ma la fattura verrà emessa a gennaio. I ricavi derivanti da questi servizi verranno considerati maturati a dicembre, ma la società riceverà i soldi a gennaio.

4. Quali settori utilizzano più spesso i ratei attivi?

   • I ratei attivi sono ampiamente utilizzati nei settori in cui i servizi vengono forniti periodicamente, come consulenza, servizi medici, noleggio, ecc.

5. In che modo i ratei attivi influiscono sul bilancio di un'azienda?

   • I ratei attivi possono influenzare gli utili e la performance finanziaria di un'azienda perché compaiono nel conto economico ma non vengono sempre immediatamente riflessi nel conto economico. flusso di cassa.

6. Come vengono valutati i ratei attivi?

   • I ratei attivi sono stimati sulla base degli accordi stipulati tra la società e i suoi clienti. Può essere calcolato in base al completamento del lavoro, al trasferimento di beni o alla prestazione di servizi.

7. Che cosa sono i ratei attivi in ​​contabilità?

   • Nella contabilità, i ratei attivi vengono registrati al momento dei guadagni effettivi, indipendentemente dal fatto che il denaro venga ricevuto. Ciò può comportare una differenza tra entrate e flusso di cassa.

8. Qual è il ruolo dei ratei attivi nella contabilità per competenza?

   • Nella contabilità per competenza, i ratei attivi vengono presi in considerazione nel momento in cui vengono guadagnati, indipendentemente da quando il denaro viene effettivamente ricevuto. Ciò consente una riflessione più accurata della posizione finanziaria della società.

9. I ratei attivi possono essere negativi?

   • I ricavi maturati possono essere negativi se un'azienda ha concesso uno sconto o un rimborso a un cliente e ciò influisce sulla stima dei ricavi maturati.

10. Come possono le aziende gestire i ratei attivi?

    • Le aziende possono gestire le entrate maturate monitorando i propri obblighi, mantenendo registri dettagliati di servizi e beni, utilizzando sistemi contabili e adottando misure per garantire una fatturazione tempestiva.