დებიტორული დავალიანება არის თანხის ოდენობა, რომელსაც აქვს კომპანიის მიმართ მისი მომხმარებლები კრედიტით გაყიდული საქონლის ან მომსახურებისთვის. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს არის ფული, რომელიც კომპანიას უფლება აქვს მიიღოს თავისი მომხმარებლებისგან, მაგრამ ჯერ არ არის გადახდილი.
დებიტორული დავალიანება არის თანხა, რომელიც ფირმას ეკისრება საქონლის ან მომსახურებისთვის, რომელსაც კომპანია უკვე აწვდის, მაგრამ კომპანიას ჯერ არ გადაუხდია იგივე. დებიტორული დავალიანება ჩამოთვლილია ბალანსის აქტივების მხარეს და კლასიფიცირებულია როგორც მიმდინარე აქტივები.
იგი წარმოადგენს საკრედიტო ხაზს, რომელიც უზრუნველყოფს კომპანიის მიერ მოკლე დროში. როდესაც კომპანია ყიდის მყიდველს კრედიტით, ის ჩვეულებრივ აგრძელებს მყიდველს თანხის გადახდის პერიოდს. კოეფიციენტი დებიტორული ბრუნვა ან ყოველდღიური გამორჩეული გაყიდვები შეიძლება მოგაწოდოთ ინფორმაცია კომპანიის სიძლიერის შესახებ. დებიტორული ანგარიშების გუნდი პასუხისმგებელია კომპანიის სახელით მოვალეებისგან თანხების შეგროვებაზე და ამ ანგარიშში ცვლილებების შეტანაზე, მას შემდეგ რაც ისინი მიიღებენ გადახდას ნებისმიერი მოვალისგან. შეგროვებისა და ფულადი სახსრების განყოფილებები დებიტორული განყოფილების ნაწილია. საინკასო განყოფილებამ უნდა ეძებოს მოვალეები, ხოლო მოლარემ უნდა გამოიყენოს მიღებული თანხა. დებიტორული ანგარიშები ასევე გავლენას ახდენს ბიზნესის ლიკვიდობაზე. ამრიგად, კომპანიამ ყურადღება უნდა მიაქციოს ამ მაჩვენებლებს.
დარიცხული ხარჯები - განმარტება, ტიპები და მაგალითები
დებიტორული დავალიანების პირობები.
ზოგიერთი ჩვეულებრივი ტერმინი, რომელიც გამოიყენება დებიტორული დავალიანების პროცესში, არის:
1. ბრუნვის კოეფიციენტი. დებიტორული ანგარიშები.
დებიტორული ბრუნვის კოეფიციენტი შეიძლება განისაზღვროს, როგორც ძირითადი ფინანსური გაანგარიშება, რომელიც ეხმარება ბიზნესს შეაფასოს რამდენად სწრაფად მათი კლიენტები გადაიხადონ მათ ვალი. თქვენ შეგიძლიათ გამოთვალოთ მთლიანი წმინდა გაყიდვები საშუალო დებიტორზე გაყოფით.
2. დებიტორული დავალიანების დაძველების განრიგი.
კომპანიები ირჩევენ ამ მეთოდს, რათა თვალყური ადევნონ ვინ რა გადახდების უკან დგას, მაშინ როცა ბიზნესს აქვს მომხმარებელთა უზარმაზარი ბაზა.
3. შეგროვების საშუალო პერიოდი. დებიტორული ანგარიშები.
ეს შეიძლება გავიგოთ, როგორც დრო დასჭირდება ბიზნესი კლიენტებისა და კლიენტებისგან გადახდა.
4. მიმდინარე ვალდებულებები.
საუბარია იმ ვალდებულებებზე და ვალებზე, რომლებიც ბიზნესს აქვს კრედიტორების წინაშე.
დებიტორული პროცესი.
აქ არის რამოდენიმე საერთო ნაბიჯი, რომელსაც ბიზნესი დგამს ამ პროცესის დროს:
- გადაუხადეთ თქვენს კლიენტებს კრედიტით თქვენი საკრედიტო პოლიტიკის საფუძველზე. ზოგიერთი ძირითადი ინფორმაცია, რომელიც უნდა იყოს შეტანილი მასში: ზუსტი თარიღი, კლიენტის ინფორმაცია, გაწეული მომსახურება, გადასახდელი თანხა, გადახდის ვადა, შესაბამისი შესყიდვის შეკვეთის ინფორმაცია, თუ თქვენმა კლიენტმა მოგაწოდათ, თქვენი საკონტაქტო ინფორმაცია, გადახდის პირობები.
- დააფიქსირეთ ან ჩაწერეთ ვადა ან საკრედიტო დღეები და შემდეგ შექმენით შეგროვების გრაფიკი
- ვადაგადაცილებული და ყველაზე გრძელი ინვოისების ფორმირება
- გაგზავნეთ შეხსენების ელ.წერილი მომლოდინე ინვოისების იდენტიფიცირებით.
- გადახდის მიღებისას ჩაწერეთ ქვითარი და შესაბამისად შეცვალეთ დებიტორული ანგარიშები
- თუ არის ფასდაკლება ადრეულ გადახდაზე, აუცილებელია დებიტორული ანგარიშების შესაბამისი კორექტირება.
დებიტორული დავალიანების გადახდის პირობები.
დებიტორული დავალიანების გადახდის ტიპიური პერიოდი შეადგენს 30 დღეს წმინდად; ეს ნიშნავს, რომ გადახდა ხდება ინვოისის დღიდან 30 დღის ბოლოს. ამასთან, მოვალეს უფლება აქვს გადაიხადოს გადასახდელი თანხა 30 დღის გასვლამდე. კომპანიას შეუძლია ამ წინასწარ გადახდაზე ფასდაკლება. დარჩენილი წმინდა გადახდის დღეები მოიცავს 45 და 60 დღეს. თუ მოვალე გადაიხდის დაგვიანებით, კომპანიას შეუძლია დააკისროს პროცენტი ან დაგვიანებული გადასახადი გადასახდელ თანხაზე.
დებიტორული ანგარიშების აღრიცხვა.
დებიტორული დავალიანება კლასიფიცირებულია „მიმდინარე აქტივების“ ქვეგანყოფილებაში. აქ ვარაუდობენ, რომ ისინი გადასახდელია ერთი ფინანსური ან კალენდარული წლის განმავლობაში. სისტემაში აღრიცხვა ორმაგი შესვლისას აუცილებელია ტრანზაქციის ორმაგი გავლენა კომპანიაზე. ორმაგი ჩანაწერის სისტემაში დებიტორული დავალიანების ჩასაწერად, დებიტორული დავალიანების დებეტი ხდება და შემოსავლის ანგარიში ჩაირიცხება. როდესაც კლიენტი იხდის ამ ვალს, კომპანიის ბუღალტერი აუქმებს ამ ჩანაწერს. შესაბამისად, დებიტორული დავალიანება ჩაირიცხება ჟურნალის ახალ ჩანაწერში და ფულადი ანგარიში ჩამოიწერება. ფინანსური წლის ბოლოს საცდელი ბალანსის მომზადებისას, ეს ანგარიში ჩვეულებრივ აჩვენებს დებეტს.
კომპანიების უმეტესობამ ახლა დანერგა სააღრიცხვო პროგრამა კომპიუტერში ამ ჩანაწერების შესასრულებლად. კომპანიას შეუძლია გამოიყენოს ორი ხელმისაწვდომი მეთოდი დებიტორული ანგარიშების წმინდა ღირებულების გასაზომად. პირველი მეთოდი არის უზრუნველყოფის მეთოდი, ხოლო მეორე მეთოდი არის პირდაპირი ჩამოწერის მეთოდი.
1. დანამატის მეთოდი. დებიტორული ანგარიშები.
მარკირების მეთოდში იქმნება კონტრა აქტივების ანგარიში. ეს ანგარიშები შეიძლება იყოს რეზერვი საეჭვო ანგარიშებისთვის ან რეზერვი საეჭვო ანგარიშებისთვის. ეს ანგარიშები ამცირებს დებიტორულ ბალანსს. ის შეიძლება გამოითვალოს შემოსავლის მეთოდით ან ბალანსის მეთოდით.
2. პირდაპირი ჩამოწერის მეთოდი.
პირდაპირი ჩამოწერის მეთოდის გამოყენებისას, ერთი ჩანაწერი კეთდება დებიტორული ანგარიშების წმინდა სარეალიზაციო ღირებულებამდე შესამცირებლად. ამ მეთოდით, უიმედო დავალიანების ხარჯის ანგარიში დებეტირდება და დებიტორული დავალიანება კრედიტდება. მაგრამ ეს მეთოდი არ არის დასაშვები ზოგადად მიღებული პრინციპების მიხედვით აღრიცხვა. თუმცა, როცა ირკვევა, რომ დებიტორული დავალიანება არ გადაიხდება მოვალის მიერ, აუცილებელია მისი ჩამოწერა. აქ დებიტორული დავალიანება ჩამოიწერება როგორც ცუდი ვალის ხარჯი ან არაგანმეორებადი ხარჯი.
დებიტორული და გადასახდელი ანგარიშები.
დებიტორული დავალიანება არის ის თანხა, რომელიც დარჩენილია კლიენტები საქონლის სანაცვლოდ ან კომპანიისგან კრედიტით შეძენილი სერვისები. მეორეს მხრივ, გადასახდელი ანგარიშები დებიტორული ანგარიშების საპირისპიროა. გადასახდელი ანგარიშები არის თანხა, რომელიც კომპანიას აქვს თავისი მომწოდებლების ან სხვა მხარეების მიმართ. მაგალითად, ვთქვათ, კომპანია A უწევს ხალიჩის გაწმენდის მომსახურებას B კომპანიას და ის უგზავნის ინვოისს B კომპანიას. ასე რომ, აქ კომპანია A აღრიცხავს ამ ინვოისს, როგორც დებიტორულ ანგარიშებს, ხოლო კომპანია B ჩაწერს მას, როგორც გადასახდელ ანგარიშებს.
დებიტორული ანგარიშების უპირატესობები.
დებიტორული ანგარიშების უპირატესობა ის არის, რომ ის ეხმარება სხვადასხვა სახის ანალიზს და გამოიყენება მრავალი ფინანსური ანალიტიკოსის მიერ კომპანიის გასაანალიზებლად.
დებიტორული დავალიანება არის კომპანიის მიმდინარე აქტივი. ამრიგად, იგი ზომავს და აჩვენებს კომპანიის ლიკვიდობას და უნარს, დაფაროს მოკლევადიანი სესხები და ვალდებულებები დამატებითის გარეშე. ფულადი ნაკადები. ფუნდამენტური ანალიტიკოსების უმეტესობა იყენებს დებიტორულ ანგარიშებს ბრუნვის დასადგენად და დებიტორული ბრუნვის კოეფიციენტის გამოსათვლელად. დებიტორული ბრუნვის კოეფიციენტი ზომავს რამდენჯერ აგროვებს კომპანია თავისი დებიტორული ანგარიშების რაოდენობას ფისკალური წლის განმავლობაში.
კიდევ ერთი ანალიზი, რომელიც შეიძლება გაკეთდეს დებიტორული ანგარიშების გამოყენებით, არის ვადაგადაცილებული გაყიდვების ანალიზი. ეს ანალიზი ზომავს კომპანიის დებიტორული ბალანსის საშუალო შეგროვების პერიოდს საანგარიშო პერიოდში.
ცნობილი გამოყენება. დებიტორული ანგარიშები.
დებიტორული ანგარიშები გამოიყენება კომპანიების მიერ ხშირ შემთხვევაში. კომპანიას შეუძლია გამოიყენოს დებიტორული ანგარიშები შემდეგი გზებით:
1. სესხის აღების უზრუნველყოფა
2. გაყიდვა ფაქტორინგი ან გაცვლა.
3. დებიტორული პორტფელი შეიძლება გაიყიდოს მესამე პირებზე ფასიანი ქაღალდების გზით.
4. საგადასახადო ანგარიშგების მიზნები
დაბეგვრისას, უიმედო ვალების ზოგადი დებულებები არ არის დაშვებული მოგებიდან გამოქვითვა. მაგრამ ბიზნესს შეუძლია მიიღოს შვება იმ კონკრეტული მოვალისათვის, რომელიც გაკოტრდა. თუმცა, კომპანიები ირჩევენ უიმედო ვალების ზოგად დებულებას. ეს კეთდება იმისათვის, რომ თავიდან იქნას აცილებული მოვალეების ბალანსის გადაჭარბება.
დებიტორული ანგარიშების მართვის რჩევები.
აქ მოცემულია რამდენიმე ძირითადი რჩევა, რომელიც დაგეხმარებათ გაიგოთ, როგორ მართოთ დებიტორული ანგარიშები:
- წმინდა ბუღალტერია
- დააკვირდით დიდი ხნის ნანატრი გადასახადებს
- შეამოწმეთ თქვენი კლიენტის გადახდის ეფექტურობა
- ჩართეთ შეგროვების გრაფიკი და შემდგომი დაკვირვება
- გამოიყენეთ შიდა საკრედიტო კონტროლის მეთოდები
- აირჩიეთ სააღრიცხვო პროგრამა დებიტორული ანგარიშების მართვისთვის
- გქონდეთ კრისტალურად მკაფიო საკრედიტო პოლიტიკა, რათა ხალხი უფრო სწრაფად გადაიხადოს
- შესთავაზეთ მომხმარებელს ფინანსური სტიმული გადაიხადონ უფრო სწრაფად
- დაურეკეთ თქვენს კლიენტებს და დაგეგმეთ რეგულარული შეხსენებები
რა უნდა გააკეთოს, თუ კლიენტები არ გადაიხდიან?
თუ თქვენ სცადეთ ყველა ზემოაღნიშნული რჩევა, მაგრამ თქვენი კლიენტები მაინც არ იხდიან გადასახადს, შეგიძლიათ სცადოთ შემდეგი მეთოდები:
- მოიშორეთ ვადაგასული კლიენტები
- გადააკეთეთ თქვენი დებიტორული ანგარიშები გრძელვადიან შენიშვნად.
- დაიქირავეთ საკოლექციო სააგენტო, რაც თქვენს კლიენტებს გადახდის ბოლო შანსს აძლევს.
დასკვნა!
ახლა თქვენ იცით, რა არის დებიტორული დავალიანება, როგორ მართოთ ის ეფექტურად და როგორ მოგცემთ საშუალებას მართოთ უფრო ჯანსაღი ფულადი სახსრები. მიუხედავად იმისა, რომ ეს არის ფული, რომელიც კლიენტებს ან კლიენტებს ევალებათ, ის მომავალში შეიძლება გადაიზარდოს ნაღდ ფულად, რაც მას ბიზნესის აქტივად აქცევს და ბალანსის მიმდინარე აქტივებს შორის იქნება ჩამოთვლილი. თუმცა, თუ ერთ წელზე მეტ ხანს დაელოდებით მის ფულად გადაქცევას, მას შეიძლება ეწოდოს გრძელვადიანი აქტივი.
FAQ. დებიტორული ანგარიშები.
რა არის დებიტორული ანგარიშები?
დებიტორული დავალიანება წარმოადგენს ფულს, რომელიც კომპანიამ უნდა მიიღოს თავისი მომხმარებლებისგან ან პარტნიორებისგან მოწოდებული საქონლისა და მომსახურებისთვის. ეს არის სააღრიცხვო აქტივი, რომელიც წარმოადგენს მოსალოდნელი გადახდების ოდენობას.
რა არის დებიტორული ანგარიშების მიზეზები?
დებიტორული დავალიანება წარმოიქმნება გადავადებული გადახდების, კლიენტებისთვის კრედიტის გახანგრძლივების, გადახდის პირობების ან სხვა ფაქტორებისგან, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს ფულის დაუყოვნებლივ არ მიღწევა კომპანიის ანგარიშზე.
როგორ ფასდება დებიტორული დავალიანება?
დებიტორული დავალიანება ფასდება ფულადი თანხებით და ასახულია კომპანიის ფინანსურ ანგარიშგებაში, ჩვეულებრივ აქტივებში.
რა როლი აქვს დებიტორულ ანგარიშებს კომპანიის ფინანსურ მენეჯმენტში?
დებიტორულმა ანგარიშებმა შეიძლება გავლენა მოახდინოს კომპანიის ლიკვიდობასა და ფინანსურ მდგომარეობაზე. ამ ინდიკატორის მართვა მოიცავს სტრატეგიები ვალების შეგროვების დაჩქარებისა და მომხმარებელთა დეფოლტის თავიდან ასაცილებლად.
როგორ შეუძლიათ კომპანიებმა შეამცირონ დებიტორული დავალიანება?
დებიტორული დავალიანების შესამცირებლად კომპანიებს შეუძლიათ გამოიყენონ ისეთი ტექნიკა, როგორიცაა წინასწარ გადახდის ფასდაკლების შეთავაზება, საკრედიტო პოლიტიკის გამკაცრება, ეფექტური შეგროვების სისტემების დანერგვა და საკრედიტო რისკის მართვის გაუმჯობესება.
რა ინდიკატორი გამოიყენება დებიტორული დავალიანების მართვის ეფექტურობის შესაფასებლად?
გაყიდვების დღეები (DSO) გამოიყენება დებიტორული ანგარიშების მართვის ეფექტურობის შესაფასებლად. ის ასახავს იმ დღეების საშუალო რაოდენობას, რაც სჭირდება კლიენტებისგან გადახდის მიღების შემდეგ საქონლის გაყიდვები ან მომსახურება.
რა შედეგები მოჰყვება კომპანიისთვის გრძელვადიან დებიტორულ ანგარიშებს?
გრძელვადიანი დებიტორული დავალიანება შეიძლება გამოიწვიოს ლიკვიდურობის პრობლემებმა, ფულადი სახსრების ნაკადების შენელება, საკრედიტო რისკის გაზრდა და კომპანიის განვითარებაში ინვესტირების შესაძლებლობის შეზღუდვა.
რა იზრდება დებიტორული ანგარიშები?
მზარდი დებიტორული დავალიანება მიუთითებს კლიენტებისგან გადახდების მიღების ვადის ზრდაზე, რაც შესაძლოა ფინანსური სირთულეების გაფრთხილება იყოს.
როგორ აისახება დებიტორული დავალიანება კომპანიის ფინანსურ ანგარიშგებაში?
დებიტორული დავალიანება აისახება კომპანიის ბუღალტრულ განყოფილებაში. მისი შემდგომი გაანალიზება შესაძლებელია ფინანსურ ანგარიშში.
რა ინსტრუმენტები და სისტემები გვეხმარება დებიტორული ანგარიშების მართვაში?
დებიტორული დავალიანების სამართავად კომპანიებს შეუძლიათ გამოიყენონ შეგროვების ავტომატიზაციის პროგრამები, საკრედიტო ქულების სისტემები, ელექტრონული ინვოისის სისტემები და მომხმარებელთან ურთიერთობის მართვის პროგრამები (CRM).
კომენტარის დატოვება
თქვენ უნდა იყოს შესული დატოვე კომენტარი.