Дебиторлық берешектің айналымы – бұл компанияның несиелік және дебиторлық берешекті басқару тиімділігін бағалау үшін қолданылатын көрсеткіш. Ол белгілі бір кезеңде (әдетте бір жыл) компанияның дебиторлық берешегі қанша рет ақшаға айналдырылғанын көрсетеді.

Дебиторлық берешектің айналымдылығы – компания есеп беру кезеңінде орташа дебиторлық берешекті жинайтын реттердің саны. Бұл коэффициент компанияның дебиторлардан өндіріп алуды қаншалықты тиімді басқаратынын көрсетеді. Егер кәсіпорын жинақтарды дұрыс басқарса, ақша ағыны болжамды болады және тепе-теңдік сау болып көрінеді. Дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициентінің жоғары болуы төлемді жылдамырақ көрсетеді.

Бұл коэффициент несиелеуге келгенде бизнес үшін маңызды. Дебиторлық берешектің айналымы компанияның оларға берілген несие бойынша қарыздарын қаншалықты тиімді өндіретіні туралы толық түсінік береді. Бұл коэффициент борышкердің айналымдылық коэффициенті ретінде де белгілі.

Есептелген шығыстар – анықтамасы, түрлері және мысалдары

Дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициентін түсіну

Дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті маңызды рөл атқарады бухгалтерлік есеп есеп беру кезеңінде өтелмеген берешекті жинауға қанша уақыт кететінін өлшеу арқылы компаниялардың өз клиенттеріне ұсынған несиесін қаншалықты тиімді басқаратынын сандық бағалау.

Мысалы, егер ABC компаниясы өз өнімдерін Америка Құрама Штаттарындағы әртүрлі дүкендерге жеткізіп, содан кейін олардың әрқайсысына айына бір рет шот-фактураларды жіберсе. Клиенттердің әрқайсысы үшін төлем мерзімі - net30, яғни төлем шот-фактура күнінен кейін отыз күн өткен соң төленеді. Енді кейбір тұтынушылар шарттар мен талаптарға сәйкес уақытында төлейді, ал олардың аз бөлігі кетіп, ABC-ге ештеңе төлемейді. Екінші жағынан, басқа мысалда, егер XYZ кабельдік теледидар компаниясы өз тұтынушыларына кабельдік теледидар қызметтерін ұсынса. Барлығы өз клиенттеріне Ешкім шот төлемей кабельдік теледидар қызметін ала алмайтындығына көз жеткізу үшін шот бір ай бұрын төленеді.

Сондықтан, XYZ компаниясы өзінің дебиторлық берешегін ABC-ге қарағанда жақсы қорғайтыны анық, өйткені XYZ клиентке келесі несие ұсынылғанға дейін қызметін тоқтатады. Тұтастай алғанда, сіздің дебиторлық берешегіңіздің айналымдылық коэффициенті сіздің клиенттеріңізге төлеуге орташа есеппен қанша уақыт кететінін білуге ​​мүмкіндік беретінін түсінуіңіз керек.

Бұл ақпарат, сайып келгенде, сіздің компанияңыздың қаржылық тұрақтылығы және оның ақша ағыны қаншалықты жақсы басқарылатыны туралы көп нәрсені түсінуге көмектеседі.

Дебиторлық борыштың айналымдылық коэффициентінің формуласы

Дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициентін есептеу формуласы:

Дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті = Несие бойынша таза сату / Орташа дебиторлық берешек

мұндағы:

  • Таза несиелік сату = Несиелік сату - Сатудан алынған кірістер - Сату жеңілдіктері
  • Орташа дебиторлық берешек = (Дебиторлық берешекті ашу + Дебиторлық берешекті жабу) / 2

Жоғарыда есептелген коэффициентті күндерге түрлендіруге болады. Компания осы арақатынастың нәтижелерін күндермен түсіндіргісі келгенде, оны күндерге түрлендіре алады.

Дебиторлық борыштың күндердегі айналымы

Дебиторлық берешектің күндердегі айналымы клиентке несиені сатып алу үшін компанияға берешек сомасын төлеуге кететін орташа күндер санын көрсетеді. Бірдей есептеу формуласы:

Дебиторлық борыштың күндердегі айналымдылығы = 365 / Дебиторлық борыштың айналымдылық коэффициенті

Дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициентінің мысалы

ABC дүкені жиһаз сататын бөлшек сауда дүкені делік. Сатылымдардың төмендеуіне байланысты дүкен иесі несиелік сатылымды барлық тұтынушыларға кеңейтуді шешеді. 31 жылдың 2022 желтоқсанында аяқталған қаржы жылында жалпы несиелік сатудан $100 және $000 болды. Дүкеннің бастапқы дебиторлық берешегі 20 000 долларды, ал соңғы дебиторлық берешегі 15 000 долларды құрады. Енді иесі дүкен осы қаржы жылында дебиторлық берешекті қанша рет жинағанын білгісі келеді. Демек, бұл жерде дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициентін есептеу меншік иесінің бұл қажеттілігін қанағаттандыра алады. Төмендегідей бірдей есептеу болуы мүмкін:

Дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті = (100 000 - 20 000 АҚШ доллары) / ((15 000 + 5 000) / 2) = 8

Бұл арақатынас ABC Store өзінің орташа дебиторлық берешегін бір қаржы жылына шамамен сегіз рет жинағанын көрсетеді.

Кез келген жағдайда бірдей нәрсені күндермен есептеу қажет болса, онда есептеу келесідей болады:

Күндердегі дебиторлық берешек айналымы = 365/8 = 45,625

Бұл орташа тұтынушыға дүкен алдындағы қарызын өтеу үшін шамамен 46 күн қажет дегенді білдіреді. Егер дүкенде 30 күндік несие саясаты болса, онда күндердегі дебиторлық берешек айналымы орташа тұтынушының төлемдерді кешіктіріп жатқанын көрсетеді.

Коэффициенттік шоттарды түсіндіру. Дебиторлық берешек айналымы

Жоғарыда айтылғандай, дебиторлық берешек айналымы компанияның клиенттерден несиені қаншалықты тиімді жинайтынын көрсетеді. Бұл коэффициент сонымен қатар кәсіпорынның қаржылық және өндірістік көрсеткіштерін көрсетеді. Егер компанияда дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті жоғары болса, бұл дебиторлық берешекті жинау жиі және тиімді жүргізіліп жатқанын көрсетеді. Бұл да көрсетеді қор Компанияда қарыздарды тез және уақтылы төлейтін жоғары сапалы клиенттік база бар. Бұл жоғары коэффициент сонымен қатар компанияның 20-дан 10 күнге дейін болуы мүмкін қысқа мерзімді несиелеу мерзімін ұзартқанын көрсетеді.

Бірақ егер компанияның дебиторлық берешегінің төмен коэффициенті болса, бұл компанияның инкассация процесінің жетіспейтінін көрсетеді. Бұл компания несие беру мерзімін ұзартқандықтан болуы мүмкін. Бұл сондай-ақ компанияның несиелік саясатының ұзақ мерзімге ұзартылып жатқанын көрсетуі мүмкін. Дебиторлық берешектің төмен коэффициенті компания үшін зиянды болып саналады.
Кәсіпорынның бұл арақатынасты саладағы бәсекелестерімен салыстырғаны дұрыс. Осы салыстыру арқылы компания мағыналы талдау жасап, тиісті қадамдар жасай алады. Дебиторлық берешек айналымы

проблемалар

Дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициентін есептеген кезде компания келесі тармақтарды ескеруі керек:

1. Таза несиелік сатудың орнына жалпы сатуды пайдалану қолма-қол ақшамен сату пайызы жоғары болған кезде жаңылыстыруы мүмкін.

2. Айналым коэффицентін есептеу кезінде тек бастапқы және соңғы сальдо есепке алынады. Бірақ бұл сомалар қаржылық жыл ішіндегі орташа сомадан айтарлықтай өзгеше болуы мүмкін. Сондықтан дебиторлық берешектің орташа сомасын анықтау үшін басқа әдістерді қолдану ұсынылады.

3. Дебиторлық берешек айналымының төмендігі себеп бола алмайды несие немесе инкассация қызметкерлерінің кінәсінен. Бұл компанияның басқа бөліктерінде жіберілген қателерге байланысты мүмкін болуы мүмкін.

Қорытынды!

Соңғы ескертуде, дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті бизнеске белгілі бір есептік кезеңде компанияның орташа дебиторлық берешегін қанша рет жинағанын өлшеуге көмектесетін тиімділік коэффициенті екені анық.

Кәсіпорынның айналымдылық коэффициентінің жоғары болуы жақсы, өйткені бұл компанияның жинау процесінде тиімділікті қамтамасыз етеді, сонымен қатар жоғары сапа тұтынушы базасы. Бұл сонымен қатар компанияның консервативті несие саясатын ұстанатынын болжайды. Дебиторлық берешек айналымы

Керісінше, дебиторлық берешектің төмен айналымдылық коэффициенті бизнес үшін зиянды болып саналады, өйткені бұл қарызды өндіріп алу процесінің нашарлығын көрсетеді, бұл ақыр соңында несие шарттарын ұзартады. нашар клиенттер немесе несие саясатын тым ұзақ уақытқа созуы мүмкін.

 

ABC

Трансферттік баға белгілеу – анықтамасы, әдістері және мысалы

Маркетинг мақсаттары – анықтама, мақсаттар тізімі және мысалдар
Тікелей пошта – анықтама, маркетинг, кеңестер мен артықшылықтар
Медиа сатып алу – анықтамасы, мағынасы, кезеңдері және кеңестері
Кеңейтілген метафора: анықтама, кеңестер және мысалдар
Бренд туралы хабардар болу – анықтамасы, маңыздылығы, стратегиялары және өлшемдері

Жауапкершілік – анықтамасы, әдістері және оның құпиясы

Адам ресурстарының стратегиясы – сипаттамалары мен құрамдас бөліктері

Жиі қойылатын сұрақтар. Дебиторлық берешек айналымы.

  1. Дебиторлық берешек айналымы дегеніміз не?

    • Дебиторлық берешектің айналымы компанияның дебиторлық берешегін қаншалықты тиімді басқаратынын, яғни дебиторлық берешекті қолма-қол ақшаға қаншалықты жылдам түрлендіретінін өлшейтін көрсеткіш.

  2. Дебиторлық берешек айналымын қалай есептеу керек?

    • Дебиторлық берешектің айналымы мына формула бойынша есептеледі: Дебиторлық берешек айналымы = (Орташа айлық табыс / Орташа айлық дебиторлық берешек).

  3. Дебиторлық берешек айналымына қандай факторлар әсер етеді?

    • Факторлар несиелік саясатты, төлем шарттарын, инкассацияның тиімділігін, клиенттермен қарым-қатынас сипатын және нарықтық жағдайларды қамтуы мүмкін.

  4. Неліктен дебиторлық берешек айналымы бизнес үшін маңызды?

    • Дебиторлық берешек айналымы маңызды, себебі ол несиені басқару тиімділігін және компанияның қаржылық жағдайын бағалайды, сонымен қатар өтімділік пен жалпы қаржылық тұрақтылыққа әсер етеді.

  5. Қандай деңгей жақсы деп саналады?

    • Бұл салаға байланысты және компанияның бизнес үлгілері, бірақ жалпы алғанда, дебиторлық берешектің жоғары айналымдылығы оң болып саналады, өйткені бұл шоттар ақшаға тез айырбасталатынын көрсетеді.

  6. Дебиторлық берешектің төмен айналымында қандай проблемалар туындауы мүмкін?

    • Төмен айналым клиенттердің төлем қабілеттілігімен байланысты проблемаларды, клиенттермен қарым-қатынастардың нашарлауын, тиімсіз инкассация жүйелерін немесе несиені басқаруды бақылаудың жеткіліксіздігін көрсетуі мүмкін.

  7.  Қалай жақсартуға болады?

    • Жетілдірілген айналымға несие беру мерзімін қысқарту, инкассация жүйесін жетілдіру, несиелік тәуекелді басқаруды жақсарту және клиенттермен қарым-қатынасты жақсарту арқылы қол жеткізуге болады. клиенттер.

  8. Дебиторлық берешектің жеткіліксіз айналымы қандай тәуекелдерге байланысты?

    • Айналымның жеткіліксіздігі ақша ағынының баяулауына, дефолт тәуекелінің артуына, несиелік тәуекелдің жоғарылауына және өтімділіктің шектелуіне әкелуі мүмкін.

  9.  . Бизнесті талдауда көрсеткішті қалай пайдалануға болады?