Budžeta kontrole ir uzņēmuma izdevumu izsekošanas un analīzes process, lai nodrošinātu, ka tie atbilst noteiktajam budžetam. Tas ir nozīmīgs instruments uzņēmuma finanšu pārvaldīšanai un ļauj kontrolēt savus izdevumus, izvairoties no nepieciešamības aizņemties papildu līdzekļus iztrūkumu segšanai.

Ieviešot budžeta kontroli, vadītāji var noteikt finanšu un budžeta mērķus saskaņā ar budžetiem, salīdzinot faktiskos rezultātus un koriģēt sniegumu. Vadība to dara galvenokārt tad, ja viņu stimuli vai darbības novērtējumi ir atkarīgi no sasniegtajiem mērķiem. Tas ir buferis, ko izveido vadība vai zemāka līmeņa vadītāji, lai izveidotu viegli sasniedzamas budžeta prognozes.

Saskaņā ar CIMA budžeta kontrole ir:

Budžetu noteikšana, kas saistīti ar pārvaldības pienākumiem saskaņā ar politiku, un nepārtraukta faktisko rezultātu salīdzināšana ar budžetā paredzētajiem, lai nodrošinātu, ka atsevišķas darbības atbilst politikas mērķiem, vai lai nodrošinātu pamatu tās pārskatīšanai.

Kas ir budžeta kontrole?

Definīcija: Budžeta kontrole tiek definēta kā sistēma vai process grāmatvedība, kas palīdz grāmatvedības profesionāļiem vai budžeta vadītājiem izveidot un pārraudzīt budžetus, palielināt precīzu finanšu pārskatu lietderību un pieejamību, samazināt izmaksu pārsniegumus, novērst zaudējumus, pārvaldīt ikdienas darbības un sniegt finanšu konsultācijas. nepieciešams, lai sasniegtu organizācijas mērķus.

Tā ir izplatīta prakse daudzos uzņēmumos, kas izaicina budžeta plānošanu. Labam budžetam jābūt godīgam un jāuzņemas vadībai atbildība par uzņēmuma vispārējiem finanšu mērķiem.

Zemākā līmeņa vadība un padotie bieži vien nelabprāt ievēro šos stingros standartus un finanšu ierobežojumus. Tā vietā, lai godīgi ziņotu par savu nodaļu prognozētajiem ienākumiem un izdevumiem, viņi palielina savu statistiku, lai nodrošinātu elpu un apietu ierobežotā budžeta ierobežojumus.

 

Definīcijas. Budžeta kontrole

Pēc Dž.L. Brauna un L. R. Hovarda teiktā,

Budžeta kontrole ir izmaksu kontroles sistēma, kas ietver budžetu sagatavošanu, departamentu darbību koordinēšanu un pienākumu sadali, faktiskās darbības salīdzināšanu ar plāniem un darbību veikšanu, lai sasniegtu maksimālu rentabilitāti.

Džejs Batijs to definē šādi:

Budžeta kontrole ir sistēma, kas izmanto budžetu kā līdzekli visu ražošanas un/vai aspektu plānošanai un kontrolei preču pārdošana vai pakalpojumiem.

Procesa iezīmes. Budžeta kontrole

Budžeta plānošana ir svarīgs uzdevums. Budžets liek vadītājiem plānot nākotni, cenšoties paredzēt iespējamās problēmas un to risināšanas veidus. Vēl viens budžeta mērķis ir koordinācija. Bez saskaņošanas nodaļu vadītāji var apmeklēt kursus, kas ir svarīgi viņu nodaļām, bet ne organizācijai.

Piemēram, iepirkumu menedžeris var būt ieinteresēts iegādāties izejmateriālus lielos daudzumos, lai izmantotu izdevīgu darījumu. Tomēr, ja ir pietiekami daudz palīgmateriālu, tas var palielināt materiālos zaudējumus, kā rezultātā organizācija var ciest. Trešais budžeta mērķis ir nodrošināt motivāciju. Budžets var būt efektīvs instruments, lai mudinātu vadītājus rīkoties saskaņā ar organizācijas mērķiem.

Budžets ir efektīvs līdzeklis plānu izteikšanai dažādiem vadītājiem. Visbiežāk budžets tiek izmantots kā kontroles rīks. Faktiskās izmaksas vai izdevumi tiek salīdzināti ar prognozētajām kontroles izmaksām. Nespēja ātri sasniegt budžetā paredzētos mērķus norāda uz nepieciešamību veikt korektīvus pasākumus.

Dažas no citām ievērojamām budžeta kontroles sistēmas iezīmēm ir:

  1. Iesaka, kā budžets novērtē katru budžeta veidošanas procesa funkcionālo jomu, piemēram, pārdošanu, iegādi, ražošanu, politiku, operācijas utt.
  2. Palīdz grāmatvedības nodaļai reģistrēt katras funkcionālās zonas faktisko darbību.
  3. Palīdz analizēt novirzes un identificēt atbildīgās personas
  4. Ļauj izteikt budžetu attiecībā pret laiku - īstermiņa un ilgtermiņa budžets, funkcijas - pārdošanas budžets, kases budžets, ražošanas budžets un uzvedība - fiksēts un elastīgs budžets; utt.
  5. Budžeta periodā vai nākamajā periodā sasniedzamo mērķu/mērķu definēšana
  6. Dažādu aktivitāšu definēšana un katras aktivitātes plānošana

Budžeta kontroles procesa mērķi

Daži no visizplatītākajiem budžeta kontroles mērķiem ir koordinācija, plānošana, kontrole, atbildība, optimāla kapitāla izmantošana utt. Papildus tiem daži citi budžeta kontroles mērķi ir:

  1. Uzņēmuma mērķu noteikšana
  2. Plānu nodrošināšana izvirzīto mērķu sasniegšanai
  3. Dažādu nodaļu darbības koordinēšana
  4. Rentabla un efektīva vairāku nodaļu un izmaksu centru pārvaldība
  5. Paaugstināta rentabilitāte samazinot atkritumu daudzumu
  6. Kontroles sistēmai jābūt centralizētai.
  7. Noviržu no noteiktajiem standartiem novēršana
  8. Dažāda personāla lomu un pienākumu noteikšana organizācijā

Budžeta kontroles procesa priekšrocības

Budžeta pārvaldība ir kļuvusi par svarīgu uzņēmuma instrumentu izmaksu samazināšanai un ieņēmumu optimizēšanai. Dažas no fiskālās pārvaldības priekšrocībām ir:

  1. Tas nosaka uzņēmuma mērķus, stratēģiju un politiku. Ja nav skaidra mērķa, resursi tiks tērēti alternatīvu mērķu sasniegšanai.
  2. Budžeta kontrole nosaka mērķus. Katrai nodaļai ir jāstrādā efektīvi, lai ievērotu termiņu. Rezultātā tas ir efektīvs līdzeklis daudzu struktūrvienības nodaļu darbības uzraudzībai.
  3. Tas nodrošina labāku koordināciju starp departamentiem
  4. Ja rezultāti neatbilst cerībām, budžeta kontrole palīdz vadībai noteikt vainīgos.
  5. Tas palīdz samazināt ražošanas izmaksas, izvairoties no liekiem izdevumiem.
  6. Budžeta kontrole veicina efektivitāti un ietaupījumus, ieviešot darbinieku izmaksu sajūtu.
  7. Budžeta kontrole nodrošina centralizētu kontroli, vienlaikus pieļaujot izkliedētas darbības.

Ierobežojumi. Budžeta kontrole

Lai gan budžeta kontrole palīdz vadītājiem pārvaldīt budžeta pārvaldību, tai ir arī šādi ierobežojumi:

  1. Inflācijas apstākļos ir grūti izveidot reālus budžetus
  2. Budžeta plānošana ir saistīta ar lieliem izdevumiem, kas mazs bizness nevaru to atļauties.
  3. Budžeti tiek veidoti nākotnei, kas pēc būtības ir neskaidra. Nākotnē apstākļi var mainīties, izjaucot budžetu. Līdz ar to nākotnes neskaidrības samazina budžeta vadības sistēmas vērtību.
  4. Budžeta kontrole ir tikai pārvaldības instruments. Tas nevar aizstāt vadību lēmumu pieņemšanā, jo tā nav alternatīva vadībai.

Piemēri. Budžeta kontrole

Budžeta kontrole ir finanšu termins, kas attiecas uz ienākumu un izdevumu pārvaldību. Piemēram, lielākā daļa universitāšu nodaļu veido ikgadējus aizdevuma uzkrājumus vispārējam aprīkojumam. Departaments var noteikt, vai konkrētu posteni var finansēt, regulāri salīdzinot faktiskos izdevumus ar šo budžetu ar plānotajiem izdevumiem. Ja kontā nepietiek, nodaļai jāatrod cits līdzekļu avots.

Kā darbojas budžeta kontrole?

Vispirms jums ir jāizstrādā budžets. Vienkārši sakot, uzņēmuma darbības budžets ir finanšu mērķu kopums, ko vadība vēlas sasniegt. Tie varētu būt ienākumu vai izdevumu mērķi. Otrkārt, vadībai ir jānovērtē, jāanalizē un jāinterpretē faktiskā darbība, salīdzinot ar plānotajiem mērķiem pēc budžeta noteikšanas. Šim salīdzinājumam vadība bieži atsaucas uz budžeta pārskatu.

Treškārt, kad ir izveidoti salīdzinājumi, vadītājiem ir jāuzlabo neefektīvās darbības, vienlaikus attīstot tās, kas darbojas labi. Vadītāji var viegli koncentrēties uz nelabvēlīgām darbībām, izmantojot budžeta pārskatu, jo visi budžetam atbilstošie apgabali ir atzīmēti ar F, kas nozīmē labvēlīgu novirzi, bet apgabali, kas darbojas slikti, ir atzīmēti ar U, kas nozīmē nelabvēlīgu novirzi. Ceturtā un pēdējā fāze bieži beidzas pārskata perioda beigās.

Budžeta kontrole Oracle ERP

Budžeta kontrole Oracle ERP

Izmantojot budžeta kontroli, Oracle Enterprise Resource Planning (ERP) piedāvā virkni iespēju un pārskatīšanas procesu, lai pārskatītu budžetu attiecībā pret patēriņu un palīdzētu novērst pārmērīgu tēriņu. Budžeta kontrole Oracle ERP Cloud ietver arī saistību uzskaiti, kas palīdz izvairīties no tēriņiem, kas lielāki, nekā plānojāt. Budžeta kontrole palīdz pārvaldīt biznesa darījumu izmaksu kontroles procesu reāllaikā.

Oracle ERP veic dažādas funkcijas:

  1. Veiciet līdzekļu pārbaudes un rezervējiet līdzekļus, lai noteiktu, vai izdevumi ir atļauti brīdī, kad tiek iesniegts vai apstiprināts darījums.
  2. Uzturēt budžeta kontroles līdzsvaru saskaņā ar budžeta kalendāru un kontrolēt pieejamo budžeta, līdzekļu un patēriņa funkciju budžeta struktūru
  3. Pārraugiet uzņēmuma izdevumus katru mēnesi vai katru gadu
  4. Nosacījumu definēšana, lai apturētu vai atkārtoti definētu darījumus, ja tie pārsniedz budžetā paredzēto ierobežojumu.

Budžeta kontroli var iespējot tālāk norādītajām darbībām.

  1. Grāmatvedības grāmatas
  2. Projekti
  3. Virsgrāmatai piešķirtās uzņēmējdarbības vienības (BU).
  4. Avoti un žurnālu kategorijas
  5. Darījumu veidi, piemēram, pirkšanas pasūtījumi (PO) vai pieprasījumi

Pamati. Budžeta kontrole

1. Budžeta kontroles organizācija

Budžeta plānošana, uzturēšana un vadība ir atkarīga no kompetentām organizācijām. Tiek izveidota Budžeta komiteja, kurā darbojas vairāku departamentu vadītāji. Visi funkcionālie vadītāji ir atbildīgi par savu attiecīgo nodaļu budžetu pareizu izpildi.

2. Budžeta centri

Budžeta centrs ir korporācijas daļa, kas sagatavo budžetu. Budžeta centrs var būt nodaļa, nodaļas nodaļa vai jebkura cita nodaļas sastāvdaļa. Jāizveido budžeta centri, kas aptvertu visus uzņēmuma darbības aspektus.

3. Budžeta rokasgrāmata

Budžeta rokasgrāmata ir dokuments, kurā ir izklāstīti dažādu budžeta noteikšanā iesaistīto vadītāju uzdevumi un pienākumi. Tas nosaka attiecības starp vairākām amatpersonām.

4. Budžeta darbinieks. Budžeta kontrole

Izpilddirektors, kas atrodas organizācijas vadībā, ieceļ budžeta vadītāju. Budžeta amatpersonai ir tiesības pārskatīt dažādu funkcionālo vadītāju nodrošinātos budžetus un veikt nepieciešamās izmaiņas.

5. Budžeta komisija

Mazajos uzņēmumos grāmatvedis ir atbildīgs par budžeta sagatavošanu un izpildi. Lielos uzņēmumos tiek izveidota grupa, kas pazīstama kā Budžeta komiteja.

6. Budžeta periods

Budžeta periods ir laika periods, kurā tiek sagatavots un izpildīts budžets. Budžeta periodu ietekmē daudzas lietas. Tas var būt pretstats dažādās nozarēs vai pat tajā pašā nozarē vai uzņēmumā.

7. Nozīmīgo faktoru noteikšana. Budžeta kontrole

Budžeti tika noteikti katrai funkcionālajai jomai. Šie budžeti ir savstarpēji saistīti un atkarīgi. Lai finanšu kontrole būtu veiksmīga, dažādi budžeti ir labi jāsaskaņo. Budžeta ierobežojumi noteiktiem budžetiem var ietekmēt arī citus budžetus. Galvenais faktors, kas pazīstams arī kā galvenais faktors, ir faktors, kas ietekmē visus dažādos budžetus.

Secinājums!

Lai pelnītu naudu, jums ir jātērē nauda, ​​taču bez pienācīgas budžeta kontroles var būt grūti iegūt maksimālu peļņu. Uzņēmumiem vai organizācijām vienmēr jāizveido un jāievieš efektīvas budžeta kontroles procedūras. Ir svarīgi arī ieguldīt tehnoloģijās, kas piedāvā precīzus, uzticamus, reāllaika datus, kā arī automatizāciju un analīzi. Uzņēmumiem ir jānodrošina, ka viņu komanda saprot un piedalās budžeta veidošanas un budžeta kontroles procedūrās, kas atbalsta viņu nodaļas un organizācijas mērķus. To darot, jums būs elastība un stratēģiskā izpratne, būtiski priekš veiksmīgs veidojot, pārraugot un pārvaldot visus savus budžetus un nodrošinot, ka katrs iztērētais dolārs tiek iztērēts veiksmīgas uzņēmējdarbības attīstībai.

FAQ. Budžeta kontrole

  1. Kas ir budžeta kontrole?

    • Budžeta kontrole ir sistemātisks process, kurā salīdzina uzņēmuma faktiskos rezultātus ar budžeta mērķiem.

  2. Kāds ir budžeta kontroles mērķis?

    • Galvenais mērķis ir nodrošināt finanšu resursu kontroli un biznesa plāna izpildi, identificēt novirzes un nepieciešamības gadījumā veikt korektīvus pasākumus.

  3. Kādi rādītāji parasti tiek pakļauti budžeta kontrolei?

    • Budžeta kontrole var ietvert ienākumu, izdevumu, peļņas, ražošanas apjomu un atslēgu salīdzināšanu darbības rādītāji.

  4. Kā tiek veikta salīdzināšana budžeta kontrolē?

    • Faktiskie rezultāti tiek salīdzināti ar plānotajiem rezultātiem un tiek analizētas atšķirības. Ja novirzes ir būtiskas, tiek veikti koriģējoši pasākumi.

  5. Kurš ir atbildīgs par budžeta kontroli organizācijā?

    • Parasti finanšu vai grāmatvedības nodaļa ir atbildīga par budžeta kontroli. Tomēr atkarībā no uzņēmuma struktūras tas var ietvert arī nodaļu vadītājus.

  6. Kādi instrumenti tiek izmantoti budžeta kontrolei?

    • Rīki ietver finanšu darbības pārskatus, informācijas paneļus, galvenos darbības rādītājus (KPI), veiktspējas analīzi un citus.

  7. Kā reaģēt uz budžeta novirzēm?

    • Reakcija ir atkarīga no noviržu rakstura. Ja novirzes ir nelielas un izskaidrojamas, turpmākas darbības var nebūt vajadzīgas. Būtisku noviržu gadījumā var veikt korektīvus pasākumus.

  8. Vai budžeta kontrole var palīdzēt uzlabot uzņēmuma finanšu rādītājus?

    • Jā, budžeta kontrole var noteikt jomas, kurās var optimizēt izmaksas, uzlabot efektivitāti un gūt papildu ieņēmumus, kas galu galā var uzlabot finanšu rādītājus.

  9. Cik bieži tiek veikta budžeta kontrole?

    • Tas var būt atkarīgs no uzņēmuma lieluma un rakstura. Budžeta kontrole parasti tiek veikta katru mēnesi, taču atkarībā no uzņēmuma vajadzībām tā var būt biežāka vai retāka.

  10. Vai budžeta kontrole var palīdzēt ilgtermiņa plānošanā?

    • Jā, budžeta kontroles rezultātus var izmantot, lai koriģētu pašreizējos plānus un formulētu stratēģiju ilgākam periodam.