Obrót należnościami to miernik stosowany do oceny efektywności zarządzania kredytami i należnościami w firmie. Pokazuje, ile razy w danym okresie (zwykle roku) należności firmy zostały zamienione na gotówkę.

Rotacja należności to liczba przypadków, w których firma gromadzi średnie należności w ciągu okresu obrachunkowego. Wskaźnik ten pokazuje, jak skutecznie firma zarządza windykacją od dłużników. Jeśli firma prawidłowo zarządza zbiorami, przepływ środków pieniężnych staje się bardziej przewidywalny, a równowaga wygląda zdrowiej. Wyższy wskaźnik rotacji należności oznacza szybszą spłatę.

Wskaźnik ten jest istotny dla przedsiębiorstw przy udzielaniu kredytów. Rotacja należności daje pełny obraz tego, jak skutecznie firma ściąga swoje długi z tytułu udzielonej jej pożyczki. Wskaźnik ten nazywany jest także wskaźnikiem obrotu dłużnika.

Rozliczenia międzyokresowe bierne – definicja, rodzaje i przykłady

Zrozumienie wskaźnika rotacji należności

Ważną rolę odgrywa wskaźnik rotacji należności księgowość aby określić ilościowo, jak skutecznie przedsiębiorstwa zarządzają kredytem, ​​który oferują swoim klientom, mierząc czas potrzebny na odzyskanie zaległego zadłużenia w okresie sprawozdawczym.

Przykładowo, jeśli firma ABC dostarcza swoje produkty do różnych sklepów w Stanach Zjednoczonych i następnie raz w miesiącu wysyła faktury do każdego z nich. Termin płatności dla każdego z klientów wynosi netto30, co oznacza, że ​​termin płatności przypada trzydzieści dni od daty wystawienia faktury. Teraz część klientów zapłaci w terminie, zgodnie z warunkami, a część z nich odejdzie i nie zapłaci ABC nic. Z drugiej strony, w innym przykładzie, jeśli operator telewizji kablowej XYZ oferuje swoim konsumentom usługi telewizji kablowej. Wszyscy swoim klientom Rachunek jest wystawiany z miesięcznym wyprzedzeniem, aby mieć pewność, że nikt nie będzie mógł korzystać z telewizji kablowej bez uiszczenia rachunku.

Dlatego jasne jest, że firma XYZ chroni swoje należności lepiej niż ABC, ponieważ XYZ przerwie usługę przed zaoferowaniem klientowi kolejnego kredytu. Ogólnie rzecz biorąc, powinieneś zrozumieć, że Twój wskaźnik obrotu należnościami poinformuje Cię, ile średnio czasu zajmie Twoim klientom dokonanie płatności.

Informacje te ostatecznie pomogą Ci zrozumieć, jak stabilna finansowo jest Twoja firma i jak dobrze zarządza się jej przepływami pieniężnymi.

Wzór na wskaźnik rotacji należności

Wzór na obliczenie wskaźnika rotacji należności:

Wskaźnik obrotu należnościami = sprzedaż kredytów netto / średnia należności

Gdzie:

  • Sprzedaż kredytów netto = Sprzedaż kredytów - Zwroty ze sprzedaży - Rabaty sprzedaży
  • Średnie saldo należności = (otwarcie należności + zamknięcie należności) / 2

Obliczony powyżej współczynnik można przeliczyć na dni. Gdy firma chce zinterpretować wyniki tego wskaźnika w dniach, może je przeliczyć na dni.

Obrót należności w dniach

Rotacja należności w dniach pokazuje średnią liczbę dni, jakich potrzebuje klient, aby zapłacić kwotę należną firmie za zakup kredytowy. Wzór do obliczenia tego samego:

Rotacja należności w dniach = 365 / Wskaźnik rotacji należności

Przykładowy wskaźnik rotacji należności

Załóżmy, że ABC Shop to sklep detaliczny sprzedający meble. W związku ze spadającą sprzedażą właściciel sklepu decyduje się rozszerzyć sprzedaż kredytową na wszystkich klientów. W roku finansowym zakończonym 31 grudnia 2022 r. sprzedaż kredytów brutto wyniosła 100 000 USD i 20 000 USD. Początkowe należności sklepu wynosiły 15 000 USD, a końcowe należności wynosiły 5 USD. Teraz właściciel chce wiedzieć, ile razy sklep zebrał należności w tym roku podatkowym. Dlatego tutaj obliczenie wskaźnika obrotu należności może zaspokoić tę potrzebę właściciela. Poniższe obliczenia mogą być takie same:

Wskaźnik obrotu należnościami = (100 000 - 20 000 USD) / ((15 000 + 5 000) / 2) = 8

Wskaźnik ten pokazuje, że ABC Store inkasowała średnio swoje należności około osiem razy w ciągu roku obrotowego.

Jeżeli w każdym razie to samo trzeba obliczyć w dniach, wówczas obliczenia będą następujące:

Rotacja należności w dniach = 365/8 = 45,625

Oznacza to, że przeciętnemu klientowi spłata zadłużenia wobec sklepu zajmuje około 46 dni. Jeśli sklep ma 30-dniową politykę kredytową, to obroty należności w dniach pokazują, że przeciętny klient ma opóźnienia w płatnościach.

Interpretacja rachunków wskaźnikowych. Obrót należnościami

Jak wspomniano powyżej, obrót należnościami pokazuje, jak skutecznie firma gromadzi kredyty od klientów. Wskaźnik ten odzwierciedla także wyniki finansowe i operacyjne spółki. Jeśli firma ma wysoki wskaźnik rotacji należności, oznacza to, że windykacja należności odbywa się często i sprawnie. To również wskazuje Zbiory Firma posiada wysokiej jakości bazę klientów, którzy szybko i terminowo spłacają swoje zobowiązania. Tak wysoki wskaźnik świadczy również o tym, że firma wydłużyła krótki okres kredytowania, który może wynosić od 20 do 10 dni.

Jeśli jednak firma ma niski wskaźnik należności, oznacza to, że w firmie brakuje procesu windykacji. Może się tak zdarzyć, ponieważ firma wydłużyła warunki kredytowania klientów nie posiadających zdolności kredytowej. Może to również oznaczać, że polityka kredytowa firmy zostaje przedłużona na dłuższy okres. Niski wskaźnik należności jest uważany za szkodliwy dla firmy.
Lepiej jest, jeśli firma porówna ten wskaźnik z konkurencją w branży. Dzięki temu porównaniu firma może dokonać znaczącej analizy i podjąć odpowiednie kroki. Obrót należnościami

Problemy

Obliczając wskaźnik obrotu należności, firma musi wziąć pod uwagę następujące punkty:

1. Stosowanie sprzedaży całkowitej zamiast sprzedaży kredytowej netto może wprowadzać w błąd, gdy odsetek sprzedaży gotówkowej jest wysoki.

2. Przy obliczaniu wskaźnika obrotów uwzględnia się wyłącznie saldo otwarcia i zamknięcia. Kwoty te mogą jednak znacząco odbiegać od kwoty średniej w roku obrotowym. Dlatego też zaleca się stosowanie innych metod ustalania średniej kwoty należności.

3. Przyczyną nie może być niska rotacja należności z winy personelu kredytowego lub windykacyjnego. Może to być możliwe dzięki błędom popełnionym w innych częściach firmy.

Wniosek!

Na koniec jasne jest, że wskaźnik rotacji należności to współczynnik efektywności, który pomaga przedsiębiorstwom zmierzyć, ile razy firma zebrała średnie należności w danym okresie rozliczeniowym.

Dobrze jest, aby firma miała wysoki wskaźnik obrotów, ponieważ zapewnia to efektywność procesu windykacyjnego firmy, a także wysoka jakość baza klientów. Zakłada to również, że spółka utrzymuje konserwatywną politykę kredytową. Obrót należnościami

Wręcz przeciwnie, niski wskaźnik rotacji należności jest uznawany za szkodliwy dla przedsiębiorstwa, gdyż wskazuje na słaby proces windykacji, co ostatecznie doprowadzi do wydłużenia warunków kredytowania dla źli klienci lub może przedłużyć politykę kredytową zbyt długo.

 

ABC

Ceny transferowe – definicja, metody i przykład

Cele marketingowe – definicja, lista celów i przykłady
Poczta bezpośrednia – definicja, marketing, porady i korzyści
Kupowanie mediów – definicja, znaczenie, etapy i wskazówki
Rozszerzona metafora: definicja, wskazówki i przykłady
Świadomość marki – definicja, znaczenie, strategie i pomiar

Odpowiedzialność - definicja, metody i jej tajemnica

Strategia zasobów ludzkich - charakterystyka i elementy

Często zadawane pytania. Obrót należnościami.

  1. Co to jest obrót należnościami?

    • Rotacja należności to wskaźnik mierzący skuteczność przedsiębiorstwa w zarządzaniu swoimi należnościami, to znaczy szybkość konwersji należności na gotówkę.

  2. Jak obliczyć obrót należności?

    • Obrót należnościami oblicza się według wzoru: Rotacja należności = (Średni miesięczny przychód / Średni miesięczny obrót należnościami).

  3. Jakie czynniki wpływają na rotację należności?

    • Czynniki mogą obejmować politykę kredytową, warunki płatności, skuteczność windykacji, charakter relacji z klientami i warunki rynkowe.

  4. Dlaczego obrót należnościami jest ważny dla biznesu?

    • Rotacja należności jest ważna, ponieważ ocenia skuteczność zarządzania kredytami i kondycję finansową firmy, a także wpływa na płynność i ogólną siłę finansową.

  5. Jaki poziom uważa się za dobry?

    • To zależy od branży i modele biznesowe firmy, ale ogólnie wysoki wskaźnik rotacji należności jest uważany za pozytywny, ponieważ wskazuje, że rachunki szybko zamieniają się na gotówkę.

  6. Jakie problemy mogą wyniknąć przy niskim rotowaniu należności?

    • Niski obrót może wskazywać na problemy z wypłacalnością klientów, pogarszające się relacje z klientami, nieskuteczne systemy windykacyjne lub niewystarczające kontrole zarządzania kredytami.

  7.  Jak polepszyć?

    • Poprawę obrotów można osiągnąć poprzez skrócenie warunków kredytowania, ulepszenie systemów windykacyjnych, lepsze zarządzanie ryzykiem kredytowym i poprawę relacji z klientami. klienci.

  8. Jakie ryzyko wiąże się z niewystarczającą rotacją należności?

    • Niewystarczający obrót może prowadzić do wolniejszych przepływów pieniężnych, zwiększonego ryzyka niewypłacalności, zwiększonego ryzyka kredytowego i ograniczonej płynności.

  9.  . Jak wykorzystać wskaźnik w analizie biznesowej?