Contabilidade de caixa - definição, exemplo, prós e contras

A contabilidade de caixa é o processo de contabilização do dinheiro recebido e gasto por uma organização no curso de suas atividades. A contabilidade de caixa registra todas as transações envolvendo dinheiro, incluindo receitas, despesas e saldos.

A contabilidade de caixa é um dos elementos mais importantes da contabilidade e é obrigatória para todas as organizações que trabalham com dinheiro. Permite avaliar a situação financeira atual da organização, controlar os fluxos de caixa e identificar possíveis violações e erros.

O que é contabilidade de caixa?

Definição: A contabilidade de caixa é um método contabilidade contabilidade ou escrituração em que os recebimentos de pagamentos são registrados no período em que são recebidos e as despesas são registradas no período em que são efetivamente pagas.

Elementos básicos da contabilidade de caixa:

1. Recibo de dinheiro: Registro de todos os recebimentos de dinheiro no caixa, seja de vendas de mercadorias, prestação de serviços, obtenção de empréstimos, etc.
2. Consumo de dinheiro: Reflexo de todas as despesas realizadas com dinheiro, como pagamento de contas, aquisição de bens e serviços, pagamento de salários, etc.
3. Controle de equilíbrio: Monitoramento constante do saldo de caixa na caixa registradora para evitar falta ou excesso de disponibilidade.
4. Comunicando: Elaboração de relatórios de movimentação de dinheiro para gestão interna e apresentação às autoridades fiscais.
5. Documentando: Acompanhar cada transação com documentos relevantes, como ordens de pagamento, cheques, recibos e outros.
6. Controle sobre transações em dinheiro: Implementação de controles internos para prevenção de fraudes e erros.

A contabilidade de caixa é uma parte importante da gestão financeira de uma organização e ajuda a garantir transparência e precisão no rastreamento fluxos de caixa.

Exemplo de contabilidade de caixa

Vejamos um exemplo de contabilidade de caixa para uma pequena loja. Digamos que esta seja uma loja de conveniência.

1. Recibo de dinheiro:

• 1º de novembro: Venda de mercadorias em dinheiro no valor de 10 hryvnia.
• 3 de novembro: Retorno mercadorias pelo cliente, devolver 2 hryvnia.

2. Consumo de dinheiro:

• 2 de novembro: Compra de mercadorias de um fornecedor em dinheiro por 5 hryvnia.
• 4 de novembro: Pagamento do aluguel da loja em dinheiro: 3 hryvnia.

3. Controle de equilíbrio:

• Saldo de caixa inicial em 1º de novembro: 0 hryvnia.
• Saldo final no caixa em 4 de novembro: 10 hryvnia (saldo inicial + receitas - despesas).

4. Relatórios:

• Preparar um relatório sobre as transações em dinheiro de novembro, incluindo saldos iniciais e finais, receitas e despesas.

5. Documentação:

• Ordem de pagamento para cada transação (venda, devolução, compra, pagamento de aluguel).
• Recibos e recibos para cada transação.

6. Controle sobre transações em dinheiro:

• Introdução de regras para verificação de transações em dinheiro para evitar erros e fraudes.

Este é um exemplo simples e, na vida real, podem existir transações mais complexas e considerações adicionais, como impostos, que também devem ser levadas em consideração ao manter registros de caixa.

Quem usa a contabilidade de caixa?

Existem vários proprietários Pequenos negócios, bem como profissionais autônomos que optam pela contabilidade de caixa em vez da contabilidade de exercício por ser, em sua maioria, o método contábil menos complexo. Ele também fornece uma visão geral rápida de quanto dinheiro do negócio realmente em estoque, o que é um indicador importante para qualquer negócio. Embora vários novos negócios ou empresas possam usar o método de contabilidade de caixa, ele não é adequado para todos. Muitas pequenas empresas que mantêm estoques podem precisar usar o regime de competência para manter contabilidade, pois isso os ajudará a monitorar as alterações no inventário. Algumas outras empresas que oferecem seus serviços a crédito também devem utilizar o regime de competência.

 

Como funciona a contabilidade de caixa em ação

As empresas que escolhem o método de contabilidade em dinheiro registram receitas ou receitas em seus livros quando recebem dinheiro e não prestam atenção quando o serviço é executado. As despesas também funcionam de maneira semelhante e as empresas registram as despesas em seus livros quando efetuam um pagamento e prestam atenção quando obtêm lucro com o pagamento.

Problemas com contabilidade de caixa

Os problemas de contabilidade de caixa podem incluir vários aspectos que abrangem organização, processos e documentação. Aqui estão alguns dos problemas comuns:

1. Não conformidade com a legislação:
   • A aplicação inadequada das leis e regulamentos de contabilidade de caixa pode resultar em multas e problemas fiscais.
2. Documentação insuficiente:
   • A falta de ordens de pagamento, cheques e recibos corretamente preparados pode complicar a verificação e criar problemas de auditoria.
3. Erros contábeis:
   • Valores incorretos registrados, transações perdidas ou transações incorretas em dinheiro podem distorcer o desempenho financeiro de uma empresa.
4. Processos ineficazes:
   • Processos desordenados ou não otimizados de entrada e retirada de dinheiro podem causar atrasos e criar riscos de segurança.
5. Falta de controle interno:
   • Controles de acesso ao caixa e precauções de segurança inadequados podem encorajar fraudes.
6. Sistema de armazenamento de informações insatisfatório:
   • A falta de um sistema eficaz de armazenamento de documentos de numerário pode criar problemas de recuperação e auditoria.
7. Problemas de segurança:
   • Medidas de segurança insuficientes, como a falta de câmaras de vigilância ou sistemas de controlo de acesso fracos, podem criar riscos de roubo ou perda de dinheiro.
8. Falta de treinamento da equipe:
   • A falha dos funcionários em manter corretamente os registros de caixa devido ao treinamento insuficiente pode levar a erros.

A resolução destas questões envolve normalmente a implementação de processos contabilísticos eficazes, a formação do pessoal, o cumprimento da legislação e a melhoria dos sistemas de controlo e segurança.

Limitações de contabilidade de caixa

É agora claro que uma limitação fundamental da contabilidade de caixa é que esta pode não dar uma imagem precisa dos passivos que foram incorridos mas ainda não pagos, com o objectivo de que o negócio possa parecer, em todas as contas, estar em declínio. a situação é melhor do que realmente é. Por outro lado, o método de contabilidade de caixa implica adicionalmente que uma empresa que concluiu recentemente um trabalho enorme e está à espera de pagamento pode parecer menos bem sucedida do que realmente é, com base no facto de ter utilizado materiais e mão-de-obra para as tarefas, mas ainda assim não recebeu pagamento.

Assim, este método de contabilidade pode exagerar ou subestimar a saúde de uma empresa se as cobranças ou pagamentos forem particularmente elevados ou baixos num período em comparação com outro. Além disso, você também pode enfrentar algumas consequências fiscais possivelmente negativas para as empresas que escolhem o método de contabilidade de caixa.

Diferenças entre método de caixa e regime de competência

A contabilidade de caixa é simples e fácil de gerenciar, permitindo que você tenha mais tempo para administrar seu negócio. Para uma startup ou Pequenos negócios A contabilidade de caixa geralmente produz os melhores resultados. Mas à medida que as empresas crescem e se tornam maiores, a contabilidade de exercício é muitas vezes mais eficaz porque regista receitas e despesas nos períodos em que são incorridas, independentemente de o dinheiro ter mudado de mãos entretanto.

A contabilidade de exercício também leva em consideração o rastreamento do estoque junto com as contas a receber e a pagar. Assim, a contabilidade de exercício pode fornecer uma imagem mais precisa da saúde financeira de uma empresa. Por outro lado, a contabilidade de exercício é geralmente tediosa, demorada e difícil de entender em comparação com a contabilidade de caixa. Da mesma forma, pode ser mais difícil saber quanto dinheiro uma empresa tem em mãos.

Escolhendo entre caixa e contabilidade de exercício

Além disso, se você selecionar Contabilidade de caixa para Receitas, também precisará selecioná-la para Despesas. Vários outros fatores podem entrar em jogo ao decidir entre os métodos de contabilidade de caixa e de competência, então vamos analisá-los também: Como as empresas que usam a contabilidade de caixa não registram receitas até receberem dinheiro, elas não terão que pagar impostos sobre vendas para que ainda não receberam o pagamento. Até ao final do ano, terão a oportunidade de acelerar determinadas despesas para reduzir o seu rendimento líquido e reduzir os impostos que terão de pagar.

Vários bancos, credores e também investidores exigem que as organizações ou empresas às quais estão associados utilizem a estratégia de contabilidade de exercício. Quer uma empresa não esteja actualmente à procura de financiamento externo, mas possa necessitar de financiamento no futuro, deve escolher a contabilidade de exercício desde o início.

Resumindo, para concluir, o principal fator na hora de decidir qual método contábil escolher é qual método melhor se adapta às suas operações e objetivos de negócios.

Prós e contras da contabilidade de caixa

1. Vantagens da contabilidade de caixa

Manter registros de caixa oferece vários benefícios comerciais. Aqui estão alguns deles:

1. Cumpridor da lei:
   • Cumprimento dos requisitos legais em matéria fiscal e contabilística, o que evita possíveis multas e problemas com o Fisco.
2. Transparência financeira:
   • A contabilidade de caixa proporciona um reflexo preciso e transparente das transações financeiras, o que simplifica a análise da situação financeira da empresa.
3. Contabilidade de caixa:
   • O controle de caixa evita perdas e fraudes e garante a precisão dos dados contábeis.
4. Auditoria e verificação:
   • A contabilidade de caixa organizada facilita a auditoria e a inspeção por parte das autoridades fiscais ou das inspeções financeiras.
5. Prevenção de Fraude:
   • O registro sistemático de transações em dinheiro ajuda a identificar e prevenir atividades fraudulentas dentro da empresa.
6. Eficiência de gestão:
   • Dados atualizados sobre dinheiro e transações em dinheiro facilitam a tomada de decisões gerenciais e o planejamento de processos de negócios.
7. Otimização de custos:
   • Manter registros de caixa permite rastrear e controlar despesas de caixa, o que ajuda a otimizá-las.
8. Confiança de clientes e parceiros:
   • Quando uma empresa possui uma contabilidade de caixa clara e sistemática, ela ajuda a construir a confiança de clientes e parceiros de negócios.
9. Segurança:
   • O monitoramento das transações em dinheiro contribui para a segurança dos negócios, evitando roubos e outras atividades ilegais.
10. Conformidade com controles internos:
    • A implementação de um sistema de contabilidade de caixa melhora o controlo interno e minimiza os riscos de erros e abusos.

A contabilidade de caixa contribui para uma gestão mais eficiente dos recursos financeiros e para a criação de uma base estável para o desenvolvimento dos negócios.

2. Desvantagens. Contabilidade de caixa