Finančno poročilo . Definicija in razlaga

Finančno poročilo je dokument, ki vsebuje informacije o finančnem položaju in uspešnosti organizacije v določenem časovnem obdobju. Ta dokument podaja pregled finančnega stanja in poslovnih rezultatov družbe ter lahko vsebuje tudi analizo finančne uspešnosti.

Glavne sestavine računovodskega izkaza lahko vključujejo:

1. Računovodski izkazi:

   • Ravnovesje: Odseva premoženje (vključno z objekti in opremo), obveznosti in kapital podjetja v določenem trenutku.
   • Izkaz poslovnega izida (P&L): Prikazuje prihodke, odhodke in poslovni izid za določeno časovno obdobje.

2. Finančno poročilo . Denarni tok:

   • Izkaz denarnih tokov: Zagotavlja podatke o prejemu in porabi sredstev za določeno obdobje.

3. Opombe k poročilu:

   • Dodatna pojasnila in podrobnosti, ki pojasnjujejo ključne številke v računovodskem poročilu.

4. Finančno poročilo . Revizijsko poročilo:

   • Če je bil računovodski izkaz revidiran, je lahko priloženo revizorjevo poročilo za potrditev točnosti predstavljenih informacij.

5. Analitični pregled in komentarji:

   • Dodatne informacije, ki bralcem pomagajo bolje razumeti predstavljene številke in trende v finančnih rezultatih.

Računovodsko poročilo je namenjeno notranjim in zunanjim deležnikom, kot so vlagatelji, upniki, vodstvo podjetja in regulatorji. Služi kot podlaga za sprejemanje odločitev, oceno finančnega stanja podjetja in zagotavlja splošno sliko njegove uspešnosti. Računovodske izkaze je mogoče uporabiti tudi za ocenjevanje učinkovitosti strategij, sprejemanje odločitev o financiranju in primerjavo s konkurenti na trgu.

Potreba po izkazih denarnih tokov. Finančno poročilo .

 

1. Izkazi denarnih tokov pomagajo prikazati likvidnost organizacije, kar pomeni, da pomagajo ugotoviti, koliko denarja iz poslovanja je na voljo in kolikšen odstotek tega se lahko uporabi. To bo vaši organizaciji pomagalo razumeti, kaj si lahko privoščite in česa ne.
2. Izkazi denarnih tokov pomagajo organizacijam razumeti spremembe v njihovem kapitalu in dividendah. Te spremembe so prikazane z zornih kotov denarni odtoki, denarni prilivi in ​​denar, ki ga trenutno hrani organizacija. Te tri kategorije pomagajo podjetju razumeti finance organizacije in merijo vašo uspešnost.
3. Izkazi denarnih tokov pomagajo napovedati prihodnje denarne tokove. Uporabni so pri napovedovanju denarni tokovi, tako da lahko podjetje razume količino likvidnosti, ki jo bo imelo vaše podjetje v prihodnosti. Ko podjetje izvaja dolgoročno načrtovanje, pridejo prav izkazi denarnih tokov.
4. Izkazi denarnih tokov povedo podjetju njegov neto dohodek in kakovost njegovega zaslužka. Če je denar večji od čistega dohodka, potem je zaslužek kakovosten.

Vključno z izkazom denarnih tokov.

 

To je splošno vprašanje o tem, kaj vključuje izkaz denarnega toka ali kateri so elementi denarnega toka. Oglejmo si to.

Običajno je izkaz denarnih tokov razdeljen na tri dele: denar, povezan z vlaganjem v dejavnosti financiranja. Podjetje, ki vzame denar iz svojega poslovanja in ga ponovno vloži v kapital, da bi videlo pozitiven denarni tok, velja za dobro podjetje.

Spodaj so trije deli izkaza denarnega toka:

1. Investicijska dejavnost. Finančno poročilo .

Običajno so naložbe na višji strani. Nakup opreme, nakup nepremičnin, širitev - to je le nekaj točk v investicijskih aktivnostih. Uporabljajo veliko denarja, ki se sčasoma nabere zaradi vlaganja v sredstva. Navsezadnje te naložbe same postanejo vir sredstev za organizacijo. Na primer, če je pisarniški prostor najet, lahko ustvari denar, ki se vrne v podjetje.

2. Operacije

Dnevni stroški podjetja, pa tudi dnevni prihodki, kot so plačila dobaviteljem, plače delavcev ali uslužbencev, zavarovanja in denarni prilivi, kot je prodaja izdelka ali storitve, se štejejo za poslovanje.

3. Finančne dejavnosti.

V tej kategoriji so prilivi posojila, potrebna za poslovanje, odlivi pa dividende, izplačane delničarjem. Kot odliv v finančnih dejavnostih se šteje tudi odplačilo posojila. Prihodni kapital iz zbiranja sredstev lahko razumemo kot denarni pritok. Finančno poročilo .

Izkaz denarnih tokov v glavnem obravnava le denarne ustreznike, kot so bančni računi, zakladniški računi, čeki. Če se terjatve povečajo, to pomeni, da se prodaja povečuje, vendar denar ne pride v času nakupa. To pomeni, da mora podjetje v kreditnem obdobju poslovati. Pri izračunu računov čistega dobička se terjatve odštejejo, tako da lahko dobimo jasno sliko dejanskega prihodka.

Po drugi strani pa, če se obveznosti povečajo, bo to na vašem izpisku prikazano kot denarni priliv, ker še niso bile poplačane.

Oglejmo si naslednji primer izkaza denarnih tokov.

Za organizacijo ABC,

Čisti dobiček - 200 $

Amortizacija - 20 $

Povečaj acc terjatve — (10000 $)

Povečanje obveznosti do dobaviteljev - 25 USD

Zmanjšanje odloženih stroškov - 5000 USD

Zmanjšaj vnaprej vračunani stroški — (5000 $)

Čisti denarni tok iz poslovanja - 230 $

Povečana naložba - (70 USD)

Povečava osnovna sredstva — (120 $)

Neto denarni tok iz naložbenih dejavnosti - (140 USD)

Odplačilo posojila – (70 $)

Nova posojila - 150 $

Obresti - (15 $)

Neto denarni tok iz dejavnosti financiranja - (15 USD)

Neto stanje denarja: 75 $

Razlaga. Finančno poročilo . 

 

1. V zgornjem primeru so denarni tokovi razdeljeni v tri kategorije: dejavnosti poslovanja, naložbe in financiranje. Neto denarna stanja so pozitivnih 75 $ za obdobje. Večina pozitivnih denarnih transakcij v višini 000 USD je povzročila pozitiven denarni tok, kar se je izkazalo za koristno za podjetje. Vidi se, da organizacija dela tudi nekaj dolgoročnih naložb in da se na trgu ne izposoja veliko denarja.
2. Amortizacija ni vir denarnih sredstev, ampak se poroča v izkazu denarnih tokov. To se naredi za prilagoditev čistega dobička, ki se lahko zmanjša za stroške amortizacije.
3. Denarni tok iz poslovanja.

 

Finančno poročilo .

Za številna podjetja bodo poslovne dejavnosti vključevale in sestavljale večino denarnega toka. To je zato, ker se te poslovne dejavnosti štejejo za vir dohodka. Če ste lastnik trgovine s hamburgerji, denar, ki ga porabite za... porod, sestavine, pa tudi denar, prejet od prodaje hamburgerjev. Če imate letalsko družbo, potem operativne dejavnosti vključujejo prodajo sedežev, pa tudi stroške posadke, stroške goriva itd.

Amortizacija se zmanjša od prihodkov. Povečanja obveznosti so denar, ki ga podjetje dolguje drugim ljudem. To je denar, ki ni plačan, ampak pripada nekomu drugemu.

Povečanje terjatev pomeni denar, ki mora še vedno prihajati od kupcev, a nismo plačani. Čeprav je razvrščeno kot sredstvo, ne mislimo na denar. Povečanje zalog je povečanje ali izboljšanje bilance stanja. Inventar ni sredstvo.

4. Denarni tok iz naložbenih dejavnosti. Finančno poročilo .

Ta razdelek zajema naložbe, ki jih je organizacija izvedla v določenem obdobju, ki vključujejo nakup zemljišča, opreme, nepremičnin in drugih finančnih produktov, imenovanih denarni ustrezniki. Če za podjetje za urejanje krajine kupite kosilnico za 10 $, bo denar enake vrednosti izginil, vendar boste prejeli kosilnico enake vrednosti. Podobno, če se podjetje odloči vložiti 000 USD za nakup novega zemljišča za ustvarjanje proizvodnega obrata, bo denarni strošek v višini 50 USD prikazan kot odhodek, ki ni vključen v poročilo, vendar bo poročilu dodano sredstvo v višini 000 USD. dolarjev.

V tej kategoriji se naložbe prekličejo z izbrisom. Imajo denarno vrednost, vendar to ni isto kot imeti denar v rokah. V primeru malih podjetij večina denarnega toka ne izravna naložbenih dejavnosti, saj velja, da vplivajo na obratni kapital podjetja.

5. Denarni tok iz financiranja. Finančno poročilo .

Ta del vključuje sredstva, ki se porabijo za financiranje dejavnosti. Ko je drugi poplačan, denar zapusti bančni račun, ko dobite posojilo, pa gre denar na vaš gotovinski račun.

Denarni tok iz financiranja, vračila posojil, poraba prejetih za poslovanje, plačane obresti na že prejeta posojila, izplačane dividende delničarjem, vse to je del financiranja.

Kako pripraviti izkaz denarnih tokov?

Programska oprema. Eden najboljših načinov za ustvarjanje izkaza denarnega toka je uporaba avtomatizirane programske opreme. Na trgu je na voljo veliko programov, kot so QuickBooks, na spletu ali Wave. Programska oprema pomaga podjetjem vzdrževati vse evidence, vključno s podrobnostmi, potrebnimi za pripravo izkaza denarnega toka.

Programske izjave boste lahko samodejno generirali, program pa bo vse izračunal namesto vas. Programska oprema lahko izdeluje tudi tedenska, mesečna ali četrtletna poročila. Finančno poročilo .

Druga metoda sestavljanja izkaza denarnih tokov je neposredna ali posredna metoda. Delovni odsek je lahko prikazan kot posredna metoda ali neposredna metoda. Finančni in naložbeni del sta enaka pri vseh metodah, razlika je le v operativnem delu. Bruto denarna izplačila in navzkrižni denarni prejemki so prikazani predvsem po neposredni metodi. Po drugi strani pa se posredna pot začne z neto dohodkom in nato prilagodi za dobiček ali izgubo. Končno se pričakuje, da bo denarni tok s strani poslovanja dal enak rezultat, kot ga dobimo s katerim koli uporabljenim pristopom. Edina razlika bo v predstavitvi.

Pri metodi neposrednega denarnega toka se vse posamezne plačane ali prejete denarne transakcije seštejejo in skupni znesek je neto denarni tok.

Po drugi strani pa v primeru posredne metode amortiziranja ta prihodek in takšne računovodske postavke pomagajo ustvarjati denarni tok. V primeru finančnega modeliranja se uporablja metoda posrednega denarnega toka.

Negativni proti pozitivnemu denarnemu toku

 

Ko je denar na dnu negativen, to pomeni, da je podjetje v danem obračunskem obdobju izgubilo veliko denarja. To je razlog, zakaj je denarni tok postal negativen. Pomembno si je zapomniti, da če imate negativen denarni tok, to ni vedno slabo; namesto tega pomeni, da organizacija razmišlja dolgoročno. Včasih moraš porabiti denar, da dobiš denar. Naložbe v zemljišče, opremo so primer, ko organizacije porabijo denar in morda doživijo negativen denarni tok, vendar se na koncu izkaže za plodno in pozitivno za podjetje.

Pozitiven denarni tok na dnu pomeni, da imate pozitiven denarni tok za podjetje, vendar pozitiven denarni tok ni vedno dober za podjetje, zlasti dolgoročno. Seveda ponuja večjo likvidnost, a pomeni tudi, da lahko obstaja veliko negativnih razlogov, zakaj imate denar. Na primer, ko najamete pomembno poslovno posojilo. Posledica tega je pozitiven denarni tok.

Denarni tok z bilanco stanja in izkazom poslovnega izida. Finančno poročilo .

Izkaz denarnih tokov je sestavljen na podlagi podatkov iz bilance stanja in izkaza poslovnega izida. Pomen izkaza poslovnega izida je v tem, da vam pomaga razumeti, kako denar ostane ali priteka v vaše podjetje na drugi strani, in vam pomaga razumeti, kako te transakcije vplivajo na različne račune, kot so zaloge, terjatve in obveznosti.

Torej na splošno,

Izkaz poslovnega izida + Bilanca stanja = Izkaz denarnih tokov.

Kar najbolje izkoristite izkaz denarnih tokov

Priprava izkaza denarnih tokov je eno, drugo pa je izkoristiti kar največ. Izkaz denarnih tokov lahko vašemu podjetju pomaga pri sprejemanju boljših odločitev glede stroškov in prodaje.

Za začetek upoštevajte končno vrednost v izkazu denarnih tokov, ne glede na to, ali je negativna ali pozitivna. Če obstaja več negativnih denarnih tokov v obdobju več mesecev ali več četrtletij, je treba sprejeti ukrepe za povečanje prihodkov in zmanjšanje odhodkov, tako da je denarni tok pozitiven. Za to so lahko različne metode, kot so zvišanje cen, zmanjšanje odvečnih zalog, sprememba trženja Strategije itd.

Gotovina za sobe vam lahko pomaga razumeti tudi različna področja dejavnosti podjetja in njegovo finančno stanje. Na primer, razmerje med denarnim tokom iz poslovanja in neto prodajo vam lahko pomaga določiti končno prodajo, ki gre v vaše podjetje, v primerjavi z režijskimi stroški. Končni cilj je povečati denarni tok kot povečanje prodaje, kar pomeni denarni dobiček od prodaje.

Ko so osnove analize in sledenja denarnega toka vzpostavljene ali določene, lahko preidete na bolj zapletene meritve, kot je prosti denarni tok podjetja, ki je potreben za seznam tveganega kapitala. To je bistveno tudi za druge vlagatelje, ki razmišljajo o vlaganju v vaše podjetje. Ti denarni tokovi so obravnavani na višji ravni in vam lahko pomagajo podati širšo sliko financ in finančnega stanja vaše organizacije.

Zadnja beseda je izkaz denarnih tokov. Finančno poročilo . 

Končno morate razumeti, kako denar priteka v podjetje in kako pripraviti izkaz denarnih tokov za vaše podjetje. Ker je poleg bilance stanja in izkaza poslovnega izida eden od treh najpomembnejših računovodskih izkazov vaše organizacije, vam bo izkaz denarnih tokov pomagal razumeti finančno stanje organizacije, to poročilo pa lahko uporabite tudi za rast in razvoj vašega podjetja. posel. To lahko pomaga privabiti več vlagateljev in posledično privabiti več vlagateljev v podjetje.

Zato se za racionalizacijo in poenostavitev vaših finančnih procesov pričakuje, da boste prejeli izkaz denarnih tokov. Podjetja lahko uporabljajo ročno metodo ali računovodsko programsko opremo, kot je Wave, QuickBooks, Xero itd. Poslovni računovodja je lahko enako koristen pri pripravi izkazov denarnih tokov in vam lahko pomaga poenostaviti postopek ustvarjanja izkaza denarnih tokov. Mnoga podjetja imajo svoje računovodje, ki lahko pomagajo podjetjem optimizirati njihovo poslovanje. Izdelava ustreznega izkaza denarnih tokov je njegov sestavni del.

АЗБУКА