Odpisování je proces rozložení nákladů na aktivum po dobu jeho životnosti. V účetnictví a financích se odpisy používají k účtování odpisů a stárnutí majetku, jako je zařízení, budovy, vozidla a další.
Hlavní charakteristiky odpisů:
- Účel: Odpisy umožňují, aby náklady na majetek byly rovnoměrně rozloženy po dobu jeho životnosti, což se odráží v účetní závěrce společnosti.
- Život: K odpisům dochází po stanovenou dobu, která se považuje za očekávanou životnost aktiva. Tato doba je stanovena účetními standardy a může záviset na druhu majetku.
- Metody výpočtu: Existuje několik metod pro výpočet odpisů, včetně lineární metody (rozložení nákladů rovnoměrně na každý rok), metody snížené hodnoty (aplikace fixního procenta na zůstatkovou hodnotu) a dalších.
- Účetní zápisy: Proces odpisování je doprovázen účetními zápisy, které zahrnují časové rozlišení odpisů na příslušný účet.
- Rozdíl s opotřebením: Odpisy jako účetní praxe se týkají nefyzických odpisů souvisejících s odpisy aktiva, ke kterému dochází při jeho použití v podnikání.
Použití odpisů pomáhá společnostem vzít v úvahu faktor odpisů majetku a správně rozložit jeho hodnotu v čase, což je v souladu s účetními zásadami a umožňuje jim přesněji odrážet finanční situaci podniku v účetní závěrce.
Definice. Amortizace.
Odpisy lze definovat jako snížení evidované hodnoty stálé aktivum organizace, počítá se systematicky, dokud se hodnota dlouhodobého aktiva nestane nulovou nebo nevýznamnou.
Co jsou odpisy?
„Odpisy“ je obchodní termín používaný ke snížení hodnoty strojů, spotřebičů, nábytku, budov, počítačů, vybavení, parkovacích míst, automobilů, nákladních automobilů, kancelářského osvětlení atd. než rok, ale nebude trvat věčně. Hodnota tohoto majetku je spotřebována na konci každého účetního období. Vykazované období může být čtvrtletí, měsíc, půl roku nebo rok.
Pozemky jsou však kapitálovým majetkem organizace, což je výjimka z odpisování, protože jejich hodnota se v čase neznehodnocuje, ale každým rokem roste. Může však docházet ke znehodnocení vylepšení pozemku a hodnota budovy postavené na pozemku se považuje za stálý majetek, jehož hodnota v průběhu času klesá.
Část dlouhodobého majetku, která se používá na konci každého finančního období, se nazývá odpisy. Snížená hodnota pozemků, budov a zařízení je zohledněna jako odpisový náklad ve výkazu zisku a ztráty. Část pořizovací ceny dlouhodobého majetku je převedena z rozvahy do výsledovky na konci každého účetního období dlouhodobého majetku.
Pojďme pochopit odpisy na příkladu. Vezměme si společnost, která koupí auto, které stojí 200 000 $. Očekává se, že stroj bude dobře fungovat po dobu deseti let.
Odpisy lze vypočítat a vykázat. Proto bude společnost odepisovat aktivum s odpisovými náklady ve výši 20 000 USD každý fiskální rok po dobu deseti let.
Přehled o peněžních tocích | Definice a vysvětlení
Při výpočtu odpisů dlouhodobého majetku lze vzít v úvahu dvě zásady
>1. Princip nákladů. Amortizace.
Podle nákladového principu by náklady na odpisy dlouhodobého majetku zaznamenané v roční rozvaze a výsledovce organizace měly vycházet z původní ceny majetku.
Hodnota by neměla být určena aktuální tržní hodnotou aktiva ani by neměla být založena na částce, která by byla vynaložena na nahrazení aktiva.
2. Princip korespondence
Princip párování stanoví, že pořizovací cena dlouhodobého majetku by měla být účtována do nákladů na odpisy ve výkazu zisku a ztráty po dobu jeho životnosti. Podle tohoto principu se celková cena dlouhodobého majetku dělí tak, že část ceny dlouhodobého majetku je uvedena ve výkazu zisku a ztráty organizace. Amortizace.
Společnost se tak snaží získat zpět pořizovací cenu aktiva za každé období, ve kterém je aktivum používáno. Zjednodušeně lze říci, že náklady na dlouhodobý majetek se získávají z celkových výnosů vytvořených organizací během životnosti dlouhodobého majetku.
Jak vypočítat výši odpisů?
Pro výpočet odpisové ceny dlouhodobého majetku se používají různé metody. Pro odhad nákladů na odpisy dlouhodobého aktiva však musí být zahrnuta původní pořizovací cena aktiva. Amortizace.
Počáteční cena by také měla zahrnovat náklady na pořízení majetku, jeho přepravu a celkové náklady na instalaci nebo nastavení majetku. Od původní částky se pak odečte hodnota šrotu nebo zbytková hodnota aktiva. Výsledné číslo se pak vydělí celým životním cyklem aktiva.
Životnost aktiva je určena Internal Revenue Service pro různé typy nemovitostí. Společnosti mohou v daňovém přiznání za každý finanční rok životnosti aktiva uplatnit konkrétní částku odpisových nákladů aktiva.
To dělá mnoho podniků, aby získaly daňové výhody. Pokud si například společnost zakoupila auto, které stálo 300 000 USD a jeho předpokládaná životnost je deset let, může si společnost v daňovém přiznání za deset let odečíst z auta odpisy ve výši 3000 XNUMX USD.
Typy. Amortizace.
Odpisy lze vypočítat pomocí tří metod poskytovaných Internal Revenue Service. Tři účely výpočtu hodnot odpisů jsou rovnoměrné odpisy, dvouřádkové odpisy a součet číslice roku.
Pomocí různých metod můžete získat různé výhody. Před použitím jakékoli metody odpisování byste se proto měli poradit s daňovým odborníkem.
Nyní se pojďme dozvědět o všech metodách odpisování jeden po druhém.
Níže jsou uvedeny tři hlavní vstupy, které je třeba vzít v úvahu při aplikaci kterékoli z metod odpisování.
1. Likvidační hodnota
Zbytková hodnota je hodnota aktiva, za kterou je prodáno po skončení jeho životnosti. Náklady se berou v úvahu, protože společnosti obvykle prodávají aktiva za zvýhodněné ceny, jakmile produkty dosáhnou konce své životnosti.
Zbytkovou hodnotou může být hodnota, za kterou je výrobek prodán jiné společnosti, nebo může jít o zmetkovou hodnotu výrobku, pokud je po uplynutí doby jeho životnosti vůbec nepoužitelný.
2. Užitečný život. Amortizace.
Užitná životnost je životnost aktiva, pro kterou je považováno za produktivní. Na konci doby použitelnosti se majetek stává pro společnost nejméně ziskovým. Pokud má například stroj životnost deset let, vlastník zařízení se pokusí získat zpět náklady na odpisy během těchto deseti let.
3. Počáteční pořizovací cena aktiva
Původní pořizovací cena aktiva je cena, za kterou je aktivum zakoupeno spolu s náklady, jako jsou náklady na dopravu, náklady na dodání, daně, náklady na balení atd.
Metoda lineárního odpisování:
Metoda rovnoměrného odpisování je nejjednodušší metodou výpočtu odpisů. Při této metodě je odpisová sazba rovnoměrně rozložena na roky životnosti aktiva.
Níže je uveden vzorec pro výpočet odpisových nákladů aktiva. Amortizace.
Roční odpisová sazba = (náklady na aktiva – zbytková hodnota nebo zbytková hodnota) / životnost aktiva.
příklad
Představte si, že vaše společnost koupí auto, které stojí 200 000 USD a zůstatková hodnota nebo zůstatková hodnota vozu je 10 000 USD. Životnost stroje je 20 let.
Roční odpisovou sazbu lze vypočítat vložením těchto hodnot do výše uvedeného vzorce.
Roční odpisová sazba = (200 000 - 10 000) / 20 = 9500
Roční odpisy, které mají být přidány do výkazu zisku a ztráty, by činily 9500 XNUMX.
Jednotka způsobu výroby. Amortizace.
Metoda jednotky výroby je o něco složitější ve srovnání s metodou lineárního odpisování, protože tato metoda zahrnuje dva kroky namísto jednoho. V metodě jednotky produkce je stejná míra výdajů rozdělena rovnoměrně mezi každou vyrobenou jednotku.
Tato metoda je výhodná při montáži výrobní linky. Proto je u této metody výpočet odpisů závislý na výrobní kapacitě podniku a nikoli na celkovém počtu let životnosti majetku.
Následují kroky zahrnuté ve způsobu výroby jednotky:
Krok 1. Vypočítejte odpisy na jednotku výroby:
Odpisy na jednotku výroby: (hodnota aktiv - zbytková hodnota nebo zbytková hodnota) / životnost v jednotkách výroby
Krok 2: Vypočítejte celkové odpisy vyrobených jednotek:
Celkové odpisové náklady: Na odpisovou jednotku * Vyrobené jednotky
Pojďme to pochopit na příkladu
Představte si, že vaše společnost koupí stroj za 100 000 USD, který má životnost 200 000 jednotek a zůstatkovou hodnotu 5000 5000 USD. Pomocí tohoto stroje společnost vyrábí XNUMX produktů.
Odpisovou sazbu lze vypočítat podle kroků metody jednotky výroby.
Krok 1: (100 000 $ – 5000 200 $) / 000 0,475 $ = XNUMX $
Krok 2. 0,475 $ * 5000 2375 = XNUMX XNUMX $
Celkové náklady na odpisy vypočítané pomocí jednotky výroby jsou 2375 XNUMX USD. Toto zjištění lze použít na budoucí výstupní transakce.
Metoda dvojité redukce. Amortizace.
Metoda dvojitého úbytku je druhou tradiční metodou používanou společnostmi k výpočtu výše odpisů po metodě rovnoměrných odpisů. Je také známá jako metoda zrychleného odpisování. Metoda dvojnásobného klesajícího odpisu počítá každoročně náklady ve výši dvojnásobku účetní hodnoty majetku.
Vzorec pro výpočet metody dvojité redukce je následující:
Odpisy = 2 * Přímé odpisy v procentech * Účetní hodnota na začátku účetního roku.
Účetní hodnota = hodnota majetku - oprávky.
Zanechat komentář