Finanční zpráva . Definice a vysvětlení

Finanční zpráva je dokument, který obsahuje informace o finanční situaci a výkonnosti organizace za určité časové období. Tento dokument poskytuje přehled o finanční situaci společnosti a provozních výsledcích a může obsahovat také analýzu finanční výkonnosti.

Mezi hlavní součásti finančního výkazu mohou patřit:

1. Účetní výkazy:

   • Bilance: odráží aktiva (včetně zařízení a vybavení), závazky a kapitál společnosti v určitém okamžiku.
   • Výkaz zisků a ztrát (P&L): Zobrazuje příjmy, výdaje a zisk nebo ztrátu za určité časové období.

2. Finanční zpráva . Tok peněz:

   • Přehled o peněžních tocích: Poskytuje informace o příjmu a výdeji finančních prostředků za určité období.

3. Poznámky ke zprávě:

   • Další vysvětlení a podrobnosti, které vysvětlují klíčové údaje ve finanční zprávě.

4. Finanční zpráva . Auditní zpráva:

   • Pokud byla účetní závěrka ověřena auditorem, může být připojena zpráva auditora, která potvrzuje správnost předložených informací.

5. Analytický přehled a komentáře:

   • Další informace, které čtenářům pomohou lépe porozumět prezentovaným číslům a trendům ve finančních výsledcích.

Finanční zpráva je určena pro interní a externí zainteresované strany, jako jsou investoři, věřitelé, vedení společnosti a regulační orgány. Slouží jako základ pro rozhodování, hodnocení finančního zdraví společnosti a poskytuje celkový obraz o její výkonnosti. Účetní závěrky lze také použít k hodnocení účinnosti strategií, rozhodování o financování a srovnání s konkurenty na trhu.

Potřeba výkazů cash flow. Finanční zpráva .

 

1. Výkazy peněžních toků pomáhají ukázat likviditu organizace, což znamená, že pomáhají určit, kolik provozních peněz je k dispozici a jaké procento z nich lze použít. To vaší organizaci pomůže pochopit, co si můžete a co nemůžete dovolit.
2. Výkazy peněžních toků pomáhají organizacím porozumět změnám v jejich kapitálu a dividendách. Tyto změny jsou zobrazeny s úhly pohledu hotovostní odlivy, peněžní toky a hotovost aktuálně držená organizací. Tyto tři kategorie pomáhají podniku porozumět financím organizace a pomáhají měřit váš výkon.
3. Výkazy peněžních toků pomáhají předpovídat budoucí peněžní toky. Jsou užitečné při vytváření předpovědí tok peněz, aby společnost pochopila výši likvidity, kterou bude mít vaše podnikání v budoucnu. Když podnik dlouhodobě plánuje, výkazy peněžních toků se hodí.
4. Výkazy peněžních toků říkají podniku jeho čistý příjem a kvalitu jeho zisku. Pokud je hotovost vyšší než čistý příjem, pak jsou výdělky vysoce kvalitní.

Včetně přehledu peněžních toků.

 

Toto je obecná otázka o tom, co obsahuje výkaz peněžních toků nebo jaké jsou prvky peněžních toků. Pojďme se na to podívat.

Výkaz peněžních toků je obvykle rozdělen do tří částí: hotovost spojená s investováním do finančních činností. Společnost, která odebírá hotovost ze svých operací a reinvestuje je do kapitálu, aby dosáhla pozitivního cash flow, je považována za dobrý obchod.

Níže jsou uvedeny tři části výkazu peněžních toků:

1. Investiční činnost. Finanční zpráva .

Investice jsou obvykle na vyšší straně. Nákup vybavení, nákup nemovitostí, expanze - to je jen několik bodů v investiční činnosti. Používají spoustu peněz, které se časem nashromáždí z investic do aktiv. V konečném důsledku se tyto investice samy stávají zdrojem finančních prostředků pro organizaci. Pokud jsou například kancelářské prostory pronajímány, může to generovat hotovost, která proudí zpět do podniku.

2. Operace

Za provozní činnosti se považují denní výdaje společnosti, stejně jako denní příjmy, jako jsou platby dodavatelům, mzdy pracovníků nebo zaměstnanců, pojištění a peněžní toky, jako je prodej produktu nebo služby.

3. Finanční činnosti.

V této kategorii jsou přílivy půjčky potřebné pro podnikání a odlivy jsou dividendy vyplácené akcionářům. Splácení úvěru je rovněž považováno za odliv finančních činností. Příchozí kapitál z fundraisingu lze považovat za peněžní příliv. Finanční zpráva .

Výkaz peněžních toků se zabývá převážně pouze peněžními ekvivalenty, jako jsou bankovní účty, pokladniční účty, šeky. Pokud se pohledávky zvyšují, znamená to, že tržby rostou, ale hotovost nepřichází v době nákupu. To znamená, že společnost musí během úvěrového období fungovat. Při výpočtu účtů čistého příjmu se odečítají pohledávky, abychom si mohli udělat jasnou představu o skutečném příjmu.

Na druhou stranu, pokud se závazky zvýší, projeví se to jako peněžní tok na vašem výpisu, protože ještě nebyly splaceny.

Podívejme se na následující příklad výkazu peněžních toků.

Pro organizaci ABC,

Čistý příjem - 200 000 $

Odpisy - 20 000 $

Zvýšení přísl pohledávky — (10000 XNUMX $)

Zvýšení splatných účtů - 25 000 $

Snížení nákladů příštích období – 5000 XNUMX USD

Snížit časově rozlišené výdaje — (5000 XNUMX $)

Čistý peněžní tok z provozní činnosti – 230 000 USD

Zvýšená investice – (70 000 USD)

Zvětšení dlouhodobý majetek — (120 000 $)

Čistý peněžní tok z investičních činností – (140 000 USD)

Splacení půjčky – (70 000 $)

Nové půjčky – 150 000 USD

Úrok – (15 000 USD)

Čistý peněžní tok z finančních činností – (15 000 USD)

Čistý peněžní zůstatek: 75 000 $

Vysvětlení. Finanční zpráva . 

 

1. Ve výše uvedeném příkladu jsou peněžní toky rozděleny do tří kategorií: provozní, investiční a finanční činnosti. Čistý peněžní zůstatek je za období kladných 75 000 USD. Většina pozitivních hotovostních transakcí ve výši 230 000 USD vedla k pozitivnímu cash flow, což se ukázalo být pro společnost přínosné. Je vidět, že organizace také dělá nějaké dlouhodobé investice a z trhu si moc peněz nepůjčuje.
2. Odpisy nejsou zdrojem peněžních prostředků, ale vykazují se ve výkazu peněžních toků. To se provádí za účelem úpravy čistého příjmu, který může být snížen o odpisy.
3. Peněžní toky z provozní činnosti.

 

Finanční zpráva .

U mnoha podniků budou provozní činnosti zahrnovat a budou se skládat z většiny peněžních toků. Tyto provozní činnosti jsou totiž považovány za zdroj příjmů. Pokud vlastníte obchod s hamburgery, peníze, které utratíte za... pracovní síla, ingredience a také peníze získané z prodeje hamburgerů. Pokud máte leteckou společnost, pak provozní činnosti zahrnují prodej sedadel, stejně jako náklady na posádku, náklady na palivo atd.

Odpisy se snižují z příjmů. Navýšení závazků jsou peníze, které firma dluží jiným lidem. To jsou peníze, které se neplatí, ale patří někomu jinému.

Zvyšování pohledávek znamená peníze, které ještě musí přijít od zákazníků, ale nedostáváme výplatu. Přestože je klasifikován jako aktivum, nemáme na mysli hotovost. Zvýšení zásob je zvýšení nebo zlepšení rozvahy. Zásoby nejsou aktivem.

4. Peněžní toky z investiční činnosti. Finanční zpráva .

Tato část pokrývá investice, které organizace provedla během daného období, které zahrnují nákup pozemků, vybavení, nemovitostí a dalších finančních produktů nazývaných peněžní ekvivalenty. Pokud se sekačka na trávu za 10 000 USD koupí pro firmu zabývající se úpravou krajiny, peníze ve stejné hodnotě zmizí, ale dostanete sekačku stejné hodnoty. Podobně, pokud se společnost rozhodne investovat 50 000 USD do nákupu nových pozemků za účelem vytvoření výrobního závodu, pak se peněžní náklady ve výši 50 000 USD zobrazí jako výdaj, který není zahrnut ve zprávě, ale aktiva ve výši 50 000 USD budou přidána do zprávy. dolarů.

V této kategorii se investice ruší jejich smazáním. Mají peněžní hodnotu, ale není to totéž jako držet peníze v rukou. V případě malých podniků většina peněžních toků nevyrovnává investiční aktivity, protože se má za to, že ovlivňují provozní kapitál podniku.

5. Peněžní toky z finanční činnosti. Finanční zpráva .

Tato část zahrnuje aktiva, která jsou vynakládána na financování činností. Když je druhý splacen, peníze odejdou z bankovního účtu, a když získáte půjčku, peníze jdou na váš hotovostní účet.

Peněžní toky z finančních činností, splácení úvěrů, použití přijatých pro podnikání, zaplacené úroky z již přijatých úvěrů, dividendy vyplácené akcionářům, to vše je součástí finančních činností.

Jak připravit výkaz cash flow?

Software. Jedním z nejlepších způsobů, jak vytvořit výkaz peněžních toků, je použití automatizovaného softwaru. Na trhu je k dispozici mnoho programů, jako je QuickBooks, online nebo Wave. Software pomáhá podnikům udržovat všechny záznamy, včetně podrobností potřebných k přípravě výkazu peněžních toků.

Budete moci automaticky generovat výpisy programu a program vše spočítá za vás. Software může také vytvářet týdenní, měsíční nebo čtvrtletní zprávy. Finanční zpráva .

Další způsob přípravy výkazu peněžních toků zahrnuje přímou nebo nepřímou metodu. Pracovní řez může být zobrazen jako nepřímá metoda nebo přímá metoda. Sekce financování a investování jsou u všech metod stejné, pouze s rozdílem v provozní sekci. Hrubé hotovostní platby a křížové peněžní příjmy se zobrazují převážně přímou metodou. Na druhé straně nepřímá cesta začíná čistým příjmem a poté se upravuje o zisk nebo ztrátu. Očekává se, že peněžní tok z provozní strany povede ke stejnému výsledku, jaký byl získán oběma použitými přístupy. Rozdíl bude pouze v prezentaci.

U metody přímých peněžních toků se všechny jednotlivé zaplacené nebo přijaté peněžní transakce sečtou a součet je čistý peněžní tok.

Na druhou stranu v případě nepřímého způsobu odpisování tento výnos a takové účetní položky napomáhají generovat cash flow. V případě finančního modelování se používá metoda nepřímých peněžních toků.

Negativní vs pozitivní peněžní tok

 

Když je hotovost na dně záporná, znamená to, že podnik v daném účetním období ztratil hodně peněz. To je důvod, proč se peněžní tok stal záporným. Je důležité si uvědomit, že pokud máte záporný peněžní tok, není to vždy špatné; místo toho to znamená, že organizace uvažuje dlouhodobě. Někdy musíte utratit peníze, abyste získali peníze. Investice do pozemků, vybavení jsou příkladem, kdy organizace utrácejí peníze a možná zažívají negativní cash flow, ale nakonec je to pro podnik plodné a pozitivní.

Pozitivní cash flow na dně znamená, že máte pozitivní cash flow pro podnikání, ale pozitivní cash flow není pro společnost vždy dobré, zejména z dlouhodobého hlediska. Samozřejmě nabízí více likvidity, ale také to znamená, že může existovat mnoho negativních důvodů, proč máte peníze. Například když si vezmete významný podnikatelský úvěr. To má za následek pozitivní cash flow.

Cash flow s rozvahou a výsledovkou. Finanční zpráva .

Přehled o peněžních tocích je sestaven na základě informací z rozvahy a výsledovky. Důležitost výkazu zisku a ztráty spočívá v tom, že vám pomůže pochopit, jak peníze zůstávají nebo proudí do vašeho podnikání na druhé straně, a pomůže vám pochopit, jak tyto transakce ovlivňují různé účty, jako jsou zásoby, pohledávky a závazky.

Takže obecně řečeno,

Výkaz zisku a ztráty + rozvaha = výkaz peněžních toků.

Získejte ze svého výkazu peněžních toků maximum

Příprava výkazu peněžních toků je jedna věc, ale dostat z něj co nejvíce je věc druhá. Výkaz peněžních toků může vaší firmě pomoci lépe se rozhodovat o výdajích a prodejích.

Nejprve zvažte konečnou hodnotu na výkazu peněžních toků, ať už je záporná nebo kladná. Pokud existuje několik záporných peněžních toků během období několika měsíců nebo několika čtvrtletí, pak by měly být podniknuty kroky ke zvýšení příjmů a snížení nákladů tak, aby byl peněžní tok kladný. K tomu mohou existovat různé metody, jako je zvýšení cen, snížení nadbytečných zásob, změna marketingu strategie atd.

Hotovost za pokoje vám také může pomoci pochopit různé oblasti činnosti společnosti a její finanční zdraví. Například vztah mezi peněžním tokem z operací a čistým prodejem vám může pomoci určit konečné tržby, které jdou do vašeho podnikání, oproti režijním nákladům. Konečným cílem je zvýšit cash flow as zvýšení prodeje, což se promítá do peněžního zisku z prodeje.

Jakmile jsou stanoveny nebo stanoveny základy analýzy a sledování peněžních toků, můžete přejít ke složitějším metrikám, jako je volný peněžní tok společnosti, který je vyžadován pro seznam rizikového kapitálu. To je také nezbytné pro další investory, kteří uvažují o investici do vašeho podnikání. Tyto peněžní toky jsou brány v úvahu na vyšší úrovni a mohou vám pomoci poskytnout širší obrázek o financích a finančním zdraví vaší organizace.

Výkaz cash flow je poslední slovo. Finanční zpráva . 

Nakonec musíte pochopit, jak peněžní toky do podnikání plynou a jak připravit výkaz peněžních toků pro vaši firmu. Vzhledem k tomu, že se jedná o jednu ze tří nejdůležitějších finančních výkazů vaší organizace, spolu s rozvahou a výkazem zisků a ztrát, výkaz peněžních toků vám pomůže porozumět finančnímu zdraví organizace a tento výkaz lze také použít k růst a rozvoj vašeho podnikání. podnikání. To může pomoci přilákat více investorů a následně přilákat více investorů do společnosti.

Pro zefektivnění a zjednodušení vašich finančních procesů se proto očekává, že obdržíte výkaz peněžních toků. Podniky mohou používat manuální metodu nebo účetní software, jako je Wave, QuickBooks, Xero atd. Obchodní účetní může být stejně nápomocný při přípravě výkazů peněžních toků a může vám pomoci zjednodušit proces vytváření výkazu peněžních toků. Mnoho společností má své vlastní účetní, kteří mohou firmám pomoci optimalizovat jejich podnikání. Jeho nedílnou součástí je vytvoření řádného výkazu peněžních toků.

АЗБУКА