Poistot on prosessi, jossa hyödykkeen hankintameno jaetaan sen taloudelliselle vaikutusajalle. Kirjanpidossa ja rahoituksessa poistoilla otetaan huomioon omaisuuden, kuten laitteiden, rakennusten, ajoneuvojen ja muiden poistot ja ikääntyminen.

Poiston pääominaisuudet:

  1. Tarkoitus: Poistojen avulla hyödykkeen hankintameno jakautuu tasaisesti sen käyttöiän ajalle, mikä näkyy yhtiön tilinpäätöksessä.
  2. Elinikä: Poistot tapahtuvat tietyn ajanjakson aikana, jonka katsotaan olevan hyödykkeen odotettu käyttöikä. Tämä ajanjakso määräytyy kirjanpitostandardien mukaan ja voi riippua omaisuuserän tyypistä.
  3. Laskentamenetelmät: Poistojen laskemiseen on useita menetelmiä, mukaan lukien tasapoistomenetelmä (kustannusten jakaminen tasaisesti jokaiselle vuodelle), pienenevän arvon menetelmä (jäännösarvoon kiinteä prosentti) ja muut.
  4. Kirjanpitomerkinnät: Poistoprosessiin liitetään kirjanpitokirjaukset, jotka sisältävät poistojen kertymisen asianmukaiselle tilille.
  5. Ero kulumiseen: Poistot kirjanpitokäytäntönä viittaavat ei-fyysiseen poistoihin, jotka liittyvät omaisuuserän poistoihin, jotka syntyvät sen käytön yhteydessä. liiketoimintaa.

Poistojen käyttö auttaa yrityksiä ottamaan huomioon omaisuuden poistokertoimen ja jakamaan arvon oikein ajan kuluessa, mikä on kirjanpitoperiaatteiden mukaista ja mahdollistaa niiden heijastamisen tarkemmin. yrityksen taloudellinen tilanne tilinpäätöksessä.

Määritelmä. Poistot.

Poistot voidaan määritellä kirjatun arvon pienenemiseksi käyttöomaisuus järjestelmällisesti, kunnes käyttöomaisuuden arvo muuttuu nollaan tai merkityksettömäksi.

Mikä on poisto?

Mikä on poisto

"Poistot" on liiketermi, jota käytetään alentamaan koneiden, laitteiden, huonekalujen, rakennusten, tietokoneiden, laitteiden, pysäköintipaikkojen, autojen, kuorma-autojen, toimistovalaistuksen jne. arvoa. yli vuoden, mutta ei kestä ikuisesti. Näiden omaisuuserien arvo kulutetaan kunkin tilikauden lopussa. Raportointijakso voi olla neljännes, kuukausi, puoli vuotta tai vuosi.

Maa on kuitenkin organisaation tärkeä omaisuuserä, joka on poikkeus poistoista, koska sen arvo ei laske ajan myötä, vaan kasvaa joka vuosi. Mutta maa-alueen parannuksista voi tehdä poistoja, ja tontille rakennetun rakennuksen arvoa käsitellään käyttöomaisuushyödykkeenä, jonka arvo pienenee ajan myötä.

Kunkin tilikauden lopussa käytettyä käyttöomaisuuden osaa kutsutaan poistoksi. Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden arvon aleneminen näkyy tuloslaskelmassa poistokuluina. Osa käyttöomaisuuden hankintamenosta siirretään taseesta tuloslaskelmaan käyttöomaisuuden kunkin tilikauden lopussa.
Ymmärretään poistot esimerkillä. Ajatellaanpa yritystä, joka ostaa auton, joka maksaa 200 000 dollaria. Koneen odotetaan toimivan hyvin kymmenen vuoden ajan.
Poistot voidaan laskea ja raportoida. Siksi yritys tekee omaisuuserän poistot käyttämällä 20 000 dollarin poistokuluja joka tilikausi kymmenen vuoden ajan.

Kassavirtalaskelma | Määritelmä ja selitys

Käyttöomaisuuden poistokustannuksia laskettaessa voidaan ottaa huomioon kaksi periaatetta

1. Arvon periaate. Poistot.

Kustannusperiaatteen mukaan organisaation vuositaseeseen ja tuloslaskelmaan kirjattavat käyttöomaisuuden poistot tulee perustua hyödykkeen alkuperäiseen hankintamenoon.

Arvoa ei tule löytää hyödykkeen nykyisen markkina-arvon perusteella, eikä sen pitäisi perustua summaan, joka kuluisi omaisuuden korvaamiseen.

2. Kirjeenvaihtoperiaate

Sovitusperiaatteen mukaan käyttöomaisuushyödykkeen hankintameno kirjataan tuloslaskelman poistoihin sen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Tämän periaatteen mukaan käyttöomaisuuden kokonaishinta jaetaan siten, että osa käyttöomaisuuden hankintamenosta mainitaan organisaation tuloslaskelmassa. Poistot.

Näin ollen yritys yrittää periä hyödykkeen hankintamenon jokaiselta käyttöjaksolta. Yksinkertaisesti sanottuna voidaan sanoa, että käyttöomaisuuden hankintameno saadaan takaisin organisaation käyttöomaisuuden käyttöiän aikana kertyneistä kokonaistuloista.

Kuinka laskea poistojen määrä?

Kuinka laskea poistosumma

Käyttöomaisuuden poistot lasketaan eri menetelmillä. Käyttöomaisuuden poistokustannusten arvioimiseksi on kuitenkin otettava huomioon hyödykkeen alkuperäinen hankintameno. Poistot.

Alkuhintaan tulee sisältyä myös omaisuuden hankinta- ja kuljetuskustannukset sekä omaisuuden asennuksen tai käyttöönoton kokonaiskustannukset. Sen jälkeen omaisuuden romuarvo tai pelastusarvo vähennetään alkuperäisestä summasta. Saatu luku jaetaan sitten hyödykkeen koko elinkaarella.

Internal Revenue Service määrittää omaisuuden käyttöiän erityyppisille kiinteistöille. Yritykset voivat hakea omaisuuserästä tietyn poistosumman veroilmoituksessaan jokaiselta omaisuuden käyttöiän tilikaudelta.

Mikä on epävirallinen organisaatio?

Monet yritykset tekevät tämän saadakseen veroetuja. Jos yritys esimerkiksi osti auton, joka maksoi 300 000 dollaria ja auton oletettu käyttöikä on kymmenen vuotta, yritys voi vähentää 3000 XNUMX dollarin poistoja autosta kymmenen vuoden veroilmoituksessaan.

Tyypit. Poistot.

Poistot voidaan laskea kolmella Internal Revenue Servicen tarjoamalla menetelmällä. Kolme poistoarvoa laskettaessa ovat tasapoistot, kaksiriviset poistot ja vuoden numeron summa.

Voit saada erilaisia ​​etuja eri tavoilla. Siksi sinun tulee neuvotella veroasiantuntijan kanssa ennen minkään poistotavan käyttämistä.
Tutustutaan nyt kaikkiin poistomenetelmiin yksitellen.
Alla on kolme pääsyöttöä, jotka on otettava huomioon mitä tahansa poistomenetelmää sovellettaessa.

 1. Likvidaatioarvo

Pelastusarvo on omaisuuserän arvo, jolla se myydään sen taloudellisen vaikutusajan päätyttyä. Kustannus otetaan huomioon, koska yritykset yleensä myyvät omaisuuttaan alennettuun hintaan, kun tuotteiden taloudellinen vaikutusaika on päättynyt.

Säästöarvo voi olla arvo, jolla tuote myydään toiselle yritykselle, tai se voi olla tuotteen romuarvo, jos siitä ei ole enää käyttöiän umpeutumisen jälkeen käyttöä.

2. Hyödyllinen käyttöikä. Poistot.

Hyödyllinen käyttöikä on hyödykkeen käyttöikä, jonka osalta sitä pidetään tuottavana. Kun hyödykkeen taloudellinen vaikutusaika on umpeutunut, siitä tulee yritykselle vähiten kannattava. Jos koneen käyttöikä on esimerkiksi kymmenen vuotta, laitteen omistaja yrittää saada takaisin poistot näiden kymmenen vuoden aikana.

3. Hyödykkeen alkuperäinen hankintameno

Hyödykkeen alkuperäinen hankintahinta on hankintahinta, jolla omaisuus ostetaan, sekä kulut, kuten kuljetuskustannukset, toimituskulut, verot, pakkauskustannukset jne.

Suorapoistomenetelmä:

Tasapoistomenetelmä on yksinkertaisin poistojen laskentatapa. Tässä menetelmässä poistoprosentti jakautuu tasaisesti hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan vuosille.
Alla on kaava hyödykkeen poistohinnan laskemiseksi. Poistot.
Vuotuinen poistoprosentti = (omaisuuden hankintahinta – jäännösarvo tai talteenottoarvo) / hyödykkeen käyttöikä.

Esimerkki

Tuotantoyksikkömenetelmä. Poistot.

Kuvittele, että yrityksesi ostaa auton, joka maksaa 200 000 dollaria ja auton jäännösarvo tai jäännösarvo on 10 000 dollaria. Koneen käyttöikä on 20 vuotta.

Vuotuinen poistoprosentti voidaan laskea asettamalla nämä arvot yllä olevaan kaavaan.
Vuotuinen poistoprosentti = (200 000 – 10 000) / 20 = 9500
Tuloslaskelmaan lisättävä vuosipoisto olisi 9500 XNUMX euroa.

Tuotantoyksikkömenetelmä. Poistot.

Tuotantoyksikkömenetelmä on hieman monimutkaisempi verrattuna lineaariseen poistomenetelmään, koska tämä menetelmä sisältää kaksi vaihetta yhden sijasta. Tuotantoyksikkömenetelmässä samansuuruinen meno jakautuu tasaisesti jokaisen tuotetun yksikön kesken.

Tämä menetelmä on hyödyllinen tuotantolinjaa koottaessa. Siksi tässä menetelmässä poistojen laskenta riippuu yrityksen tuotantokapasiteetista eikä hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan vuosien kokonaismäärästä.

Yksikkötuotantomenetelmään liittyvät vaiheet ovat seuraavat:
Vaihe 1. Laske poistot tuotantoyksikköä kohti:
Poistot tuotantoyksikköä kohden: (omaisuusarvo - pelastusarvo tai talteenottoarvo) / taloudellinen vaikutusaika tuotantoyksiköissä

Vaihe 2: Laske tuotettujen yksiköiden kokonaispoisto:

Poistot yhteensä: Poistoyksikköä kohti * Tuotettu yksikkö

Ymmärretään esimerkillä

Ymmärretään esimerkki poistoista.

Kuvittele, että yrityksesi ostaa 100 000 dollarilla koneen, jonka käyttöikä on 200 000 yksikköä ja jäännösarvo 5000 5000 dollaria. Tällä koneella yritys valmistaa XNUMX tuotetta.

Poistoprosentti voidaan laskea noudattamalla tuotantoyksikkömenetelmän vaiheita.

Vaihe 1: (100 000 $ – 5000 200 $) / 000 0,475 $ = XNUMX $

Vaihe 2. 0,475 $ * 5000 2375 = XNUMX XNUMX $

Tuotantoyksikköä käyttäen laskettu kokonaispoisto on $ 2375 XNUMX. Tätä havaintoa voidaan soveltaa tuleviin tuotantotapahtumiin.

Kaksoisvähennysmenetelmä. Poistot.

Kaksoispoistomenetelmä on toinen perinteinen menetelmä, jota yritykset käyttävät poistojen laskemiseen tasapoiston jälkeen. Sitä kutsutaan myös nopeutetuksi poistomenetelmäksi. Kaksinkertainen poistomenetelmä laskee kulut vuosittain kaksinkertaisena omaisuuden kirjanpitoarvoon.

Kaksoisvähennysmenetelmän laskentakaava on seuraava:

Poistot = 2 * Välittömät poistot prosentteina * Kirjanpitoarvo raportointivuoden alussa.

Kirjanpitoarvo = omaisuuden arvo – kertyneet poistot.

АЗБУКА

FAQ. Poistot.

1. Mitä on poistot?

Poistot on prosessi, jossa pitkäikäisten omaisuuserien (kuten rakennukset, laitteet, koneet) hankintameno kohdistetaan systemaattisesti niiden taloudelliselle vaikutusajalle.

2. Miksi poistot ovat tärkeitä?

  • kirjanpito: Auttaa hajauttamaan hyödykkeen kustannuksia sen taloudelliselle käyttöajalle, mikä mahdollistaa yrityksen kustannusten ja voittojen tarkemman kuvauksen.
  • Verokirjanpito: Joissakin maissa poistot voivat vähentää verotettavaa tuloa, koska se katsotaan kuluksi.

3. Mitä poistomenetelmiä on olemassa?

  • Lineaarinen menetelmä: Omaisuuserän arvon tasainen jakautuminen sen käyttöiän aikana.
  • Tasapainotusmenetelmä: Suurin osa poistoista kirjataan hyödykkeen käyttöiän alkuvuosina.
  • Tuotantovolyymimenetelmä: Poistot lasketaan tuotettujen tuotteiden määrän tai laitteiden käyttötuntien perusteella.
  • Vuosien summa -menetelmä: Hyödykkeen hankintameno kohdistetaan sen käyttöiän vuosien summan perusteella siten, että suurempi prosenttiosuus poistoista tapahtuu alkuvuosina.

4. Mikä on pelastusarvo?

Pelastusarvo (tai jäännösarvo) on hyödykkeen arvioitu arvo sen taloudellisen vaikutusajan lopussa poistojen jälkeen.

5. Miten poistot vaikuttavat tilinpäätökseen?

Poistot kirjataan kuluksi tuloslaskelmaan, mikä pienentää yhtiön nettotulosta. Samalla se vähentää omaisuuserän kirjanpitoarvoa taseessa.

6. Mistä omaisuuseristä tehdään poistoja?

Pitkäaikaiset aineelliset hyödykkeet, kuten rakennukset, laitteet, koneet ja ajoneuvot. Aineettomat hyödykkeet, kuten patentit ja tekijänoikeudet, voidaan myös poistaa.

7. Mikä on nopeutettu poisto?

Nopeutettu poisto on menetelmä, jossa suurin osa hyödykkeen hankintamenosta kirjataan kuluksi sen elinkaaren alkuvuosina. Tästä voi olla hyötyä verosuunnittelussa.

8. Kuinka usein poistot tehdään?

Poistot lasketaan ja raportoidaan tilinpäätöksessä yleensä kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain yrityksen laatimisperiaatteiden mukaan.

9. Voidaanko aineettomista hyödykkeistä tehdä poistoja?

Kyllä, aineettomat hyödykkeet, kuten patentit, tekijänoikeudet, franchising-oikeudet ja lisenssit, voidaan kuolettaa niiden taloudellisena vaikutusaikana.

10. Mikä on poistoaika?

Poistoaika on ajanjakso, jolle hyödykkeen hankintameno kohdistetaan kuluihin. Se määräytyy hyödykkeen arvioidun taloudellisen vaikutusajan perusteella.

11. Mitä virheitä poistojen laskennassa voi tapahtua?

  • Väärä käyttöikä: Hyödykkeen väärän taloudellisen vaikutusajan määrittäminen.
  • Väärä pelastusarvo: Omaisuuden jäännösarvon arviot eivät välttämättä ole tarkkoja.
  • Väärän poistotavan valinta: Sellaisen poistotavan käyttäminen, joka ei sovellu hyödykkeen käyttöön.

12. Miten poistotapaa muutetaan?

Poistotavan muuttaminen vaatii yleensä yhtiön johdon ja mahdollisesti tilintarkastajien hyväksynnän. On tärkeää dokumentoida muutoksen syy ja sen vaikutus tilinpäätökseen.

13. Mitkä ovat poistojen verovaikutukset?

Useimmissa maissa poistokulut vähentävät verotettavaa tuloa, mikä voi vähentää yrityksen verovelvollisuutta.

14. Voiko poistot olla nolla?

Poistot eivät voi olla nolla, jos omaisuus on edelleen käytössä ja sillä on jäljellä arvoa. Kun omaisuuserä on kokonaan poistettu, siitä ei enää tehdä poistoja.