Amortyzacja to proces rozkładania kosztu środka trwałego na okres jego użytkowania. W rachunkowości i finansach amortyzacja służy do uwzględnienia amortyzacji i starzenia się aktywów, takich jak sprzęt, budynki, pojazdy i inne.
Główne cechy amortyzacji:
- Cel: Amortyzacja pozwala na równomierne rozłożenie kosztu środka trwałego na cały okres jego użytkowania, co znajduje odzwierciedlenie w sprawozdaniach finansowych spółki.
- Dożywotni: Amortyzacja następuje przez określony okres, który uznaje się za oczekiwany okres użytkowania środka trwałego. Okres ten jest ustalany zgodnie ze standardami rachunkowości i może zależeć od rodzaju składnika aktywów.
- Metody obliczeniowe: Istnieje kilka metod obliczania amortyzacji, w tym metoda liniowa (równomierne rozłożenie kosztów na każdy rok), metoda malejącej wartości (stosowanie stałego procentu do wartości końcowej) i inne.
- Zapisy księgowe: Procesowi amortyzacji towarzyszą zapisy księgowe, które obejmują naliczanie amortyzacji na odpowiednim koncie.
- Różnica w zużyciu: Amortyzacja jako praktyka księgowa odnosi się do niefizycznej amortyzacji związanej z amortyzacją składnika aktywów, która następuje w trakcie jego użytkowania biznes.
Stosowanie amortyzacji pomaga spółkom uwzględnić współczynnik amortyzacji aktywów i prawidłowo rozłożyć ich wartość w czasie, co jest zgodne z zasadami rachunkowości i pozwala na dokładniejsze odzwierciedlenie sytuacja finansowa przedsiębiorstwa w sprawozdaniach finansowych.
Definicja. Deprecjacja.
Amortyzację można zdefiniować jako zmniejszenie ewidencjonowanej wartości środek trwały organizacji, obliczana systematycznie, aż wartość środka trwałego stanie się zerowa lub nieistotna.
Co to jest amortyzacja?
„Amortyzacja” to termin biznesowy stosowany w celu zmniejszenia wartości maszyn, urządzeń, mebli, budynków, komputerów, sprzętu, miejsc parkingowych, samochodów osobowych, ciężarowych, oświetlenia biurowego itp. niż rok, ale nie będzie trwać wiecznie. Wartość tych aktywów zużywa się na koniec każdego okresu obrachunkowego. Okresem sprawozdawczym może być kwartał, miesiąc, pół roku lub rok.
Jednakże grunty są głównym składnikiem majątku organizacji, co stanowi wyjątek od amortyzacji, ponieważ ich wartość nie traci na wartości w czasie, lecz wzrasta z roku na rok. Może jednak nastąpić amortyzacja ulepszeń gruntu, a wartość budynku wybudowanego na gruncie traktowana jest jako środek trwały, którego wartość maleje z biegiem czasu.
Część środka trwałego zużywana na koniec każdego okresu obrotowego nazywana jest amortyzacją. Zmniejszona wartość rzeczowych aktywów trwałych jest ujmowana jako odpis amortyzacyjny w rachunku zysków i strat. Część kosztu środków trwałych przenosi się z bilansu do rachunku zysków i strat na koniec każdego okresu obrotowego środka trwałego.
Rozumiemy amortyzację na przykładzie. Rozważmy firmę, która kupuje samochód za 200 000 dolarów. Oczekuje się, że maszyna będzie dobrze działać przez dziesięć lat.
Amortyzację można obliczać i raportować. W związku z tym spółka będzie amortyzować składnik aktywów, stosując koszt amortyzacji w wysokości 20 000 USD w każdym roku obrotowym przez dziesięć lat.
Rachunek przepływów pieniężnych | Definicja i wyjaśnienie
Przy obliczaniu kosztu amortyzacji środków trwałych można wziąć pod uwagę dwie zasady
>1. Zasada kosztu. Deprecjacja.
Zgodnie z zasadą kosztu, koszty amortyzacji środków trwałych rejestrowane w rocznym bilansie i rachunku zysków i strat organizacji powinny opierać się na pierwotnym koszcie środka trwałego.
Wartości nie należy ustalać na podstawie bieżącej wartości rynkowej składnika aktywów ani nie należy jej opierać na kwocie, która zostałaby wydana na zastąpienie składnika aktywów.
2. Zasada korespondencji
Zasada dopasowania stanowi, że koszt środka trwałego należy ujmować w rachunku zysków i strat w ciężar kosztów amortyzacji przez okres jego użytkowania. Zgodnie z tą zasadą całkowity koszt środków trwałych dzieli się w taki sposób, że część kosztu środków trwałych jest ujmowana w rachunku zysków i strat organizacji. Deprecjacja.
W związku z tym spółka stara się odzyskać koszt składnika aktywów za każdy okres, w którym składnik aktywów jest używany. W uproszczeniu możemy powiedzieć, że koszt środków trwałych jest odzyskiwany z całkowitego przychodu wygenerowanego przez organizację w okresie użytkowania środków trwałych.
Jak obliczyć kwotę amortyzacji?
Do obliczania kosztu amortyzacji środków trwałych stosuje się różne metody. Aby jednak oszacować koszt amortyzacji środka trwałego, należy uwzględnić pierwotny koszt środka trwałego. Deprecjacja.
Cena początkowa powinna obejmować także koszt nabycia środka trwałego, jego transportu oraz całkowity koszt zainstalowania lub skonfigurowania środka trwałego. Wartość złomu lub wartość odzysku składnika majątku jest następnie odejmowana od kwoty pierwotnej. Otrzymaną liczbę dzieli się następnie przez cały cykl życia aktywa.
Czas życia składnika majątku jest ustalany przez Urząd Skarbowy dla różnych typów nieruchomości. Spółki mogą wykazać określoną kwotę kosztów amortyzacji składnika aktywów w zeznaniu podatkowym za każdy rok obrotowy życia składnika aktywów.
Co to jest organizacja nieformalna?
Wiele firm robi to, aby uzyskać korzyści podatkowe. Na przykład, jeśli firma kupiła samochód, który kosztuje 300 000 dolarów, a przewidywany okres użytkowania samochodu wynosi dziesięć lat, firma może odliczyć 3000 dolarów amortyzacji samochodu w swoim dziesięcioletnim zeznaniu podatkowym.
Typy. Deprecjacja.
Amortyzację można obliczyć trzema metodami, które udostępnia Urząd Skarbowy. Trzy cele obliczania wartości amortyzacji to amortyzacja liniowa, amortyzacja dwuliniowa i suma cyfr roku.
Możesz uzyskać różne korzyści, stosując różne metody. Dlatego przed zastosowaniem jakiejkolwiek metody amortyzacji należy skonsultować się z doradcą podatkowym.
Przyjrzyjmy się teraz po kolei wszystkim metodom amortyzacji.
Poniżej znajdują się trzy główne dane wejściowe, które należy wziąć pod uwagę przy stosowaniu dowolnej metody amortyzacji.
1. Wartość likwidacyjna
Wartość odzysku to wartość składnika aktywów, po której zostaje on sprzedany po zakończeniu okresu jego użytkowania. Koszt jest brany pod uwagę, ponieważ firmy zazwyczaj sprzedają aktywa po obniżonych cenach, gdy produkty osiągną koniec okresu użytkowania.
Wartością odzysku może być wartość, za jaką produkt jest sprzedawany innej firmie, lub może to być wartość złomowa produktu, jeśli po upływie okresu jego użytkowania nie będzie już w ogóle przydatny.
2. Okres użytkowania. Deprecjacja.
Okres użytkowania to okres użytkowania składnika aktywów, dla którego uznaje się go za produktywny. Pod koniec okresu użytkowania składnik aktywów staje się on najmniej rentowny dla firmy. Na przykład, jeśli okres użytkowania maszyny wynosi dziesięć lat, właściciel urządzenia będzie próbował odzyskać koszty amortyzacji w ciągu tych dziesięciu lat.
3. Koszt początkowy środka trwałego
Pierwotny koszt składnika aktywów to koszt zakupu składnika aktywów wraz z wydatkami, takimi jak koszt transportu, koszt dostawy, podatki, koszt opakowania itp.
Metoda amortyzacji liniowej:
Metoda amortyzacji liniowej jest najprostszą metodą obliczania amortyzacji. W metodzie tej stawka amortyzacji rozkłada się równomiernie na lata okresu użytkowania środka trwałego.
Poniżej znajduje się wzór pozwalający obliczyć koszt amortyzacji środka trwałego. Deprecjacja.
Roczna stawka amortyzacji = (koszt środka trwałego – wartość końcowa lub wartość odzysku) / Okres użytkowania środka trwałego.
Przykład
Wyobraź sobie, że Twoja firma kupuje samochód, który kosztuje 200 000 USD, a wartość końcowa lub wartość końcowa samochodu wynosi 10 000 USD. Żywotność maszyny wynosi 20 lat.
Roczną stawkę amortyzacji można obliczyć wstawiając te wartości do powyższego wzoru.
Roczna stawka amortyzacji = (200 000 - 10 000) / 20 = 9500
Roczny koszt amortyzacji, który należy doliczyć do rachunku zysków i strat, wyniesie 9500.
Jednostka metody produkcji. Deprecjacja.
Metoda jednostki produkcji jest nieco bardziej złożona w porównaniu z metodą amortyzacji liniowej, ponieważ metoda ta obejmuje dwa etapy zamiast jednego. W metodzie jednostki produkcji równa stopa wydatków rozkłada się równomiernie na każdą wyprodukowaną jednostkę.
Metoda ta jest korzystna przy montażu linii produkcyjnej. Zatem w tej metodzie wyliczenie amortyzacji uzależnione jest od możliwości produkcyjnych przedsiębiorstwa, a nie od całkowitej liczby lat okresu użytkowania środka trwałego.
Poniżej przedstawiono etapy procesu produkcji jednostkowej:
Krok 1. Oblicz amortyzację na jednostkę produkcji:
Amortyzacja na jednostkę produkcji: (wartość środka trwałego - wartość odzyskowa lub wartość odzyskowa) / okres użytkowania w jednostkach produkcyjnych
Krok 2: Oblicz całkowitą amortyzację wyprodukowanych jednostek:
Całkowity koszt amortyzacji: na jednostkę amortyzacji * Wyprodukowane jednostki
Rozumiemy na przykładzie
Wyobraź sobie, że Twoja firma kupuje maszynę za 100 000 USD, której okres użytkowania wynosi 200 000 sztuk, a wartość końcowa wynosi 5000 USD. Za pomocą tej maszyny firma produkuje 5000 produktów.
Stawkę amortyzacji można obliczyć, wykonując etapy metody jednostki produkcyjnej.
Krok 1: (100 000 USD - 5000 USD) / 200 000 USD = 0,475 USD
Krok 2. 0,475 USD * 5000 = 2375 USD
Całkowity koszt amortyzacji obliczony na podstawie jednostki produkcji wynosi 2375 USD. Ustalenie to można zastosować do przyszłych transakcji związanych z produkcją.
Metoda podwójnej redukcji. Deprecjacja.
Metoda podwójnego odpisu jest drugą po liniowej metodzie amortyzacji tradycyjną metodą stosowaną przez przedsiębiorstwa do obliczania kwoty amortyzacji. Nazywa się ją również metodą przyspieszonej amortyzacji. Metoda podwójnej amortyzacji polega na obliczaniu wydatków w wysokości dwukrotności wartości księgowej środka trwałego każdego roku.
Wzór na obliczenie metody podwójnej redukcji jest następujący:
Amortyzacja = 2 * Amortyzacja bezpośrednia w procentach * Wartość księgowa na początek roku sprawozdawczego.
Wartość księgowa = wartość środka trwałego - skumulowana amortyzacja.
Zostaw komentarz