Raport finansowy . Definicja i wyjaśnienie

Sprawozdanie finansowe to dokument zawierający informacje o sytuacji finansowej i wynikach organizacji w określonym okresie. Dokument ten zawiera przegląd sytuacji finansowej i wyników operacyjnych spółki, może także zawierać analizę wyników finansowych.

Do głównych elementów sprawozdania finansowego mogą należeć:

1. Wyciągi księgowe:

   • Saldo: odzwierciedla majątek (w tym obiekty i sprzęt), zobowiązania i kapitał spółki w określonym momencie.
   • Rachunek zysków i strat (P&L): Pokazuje przychody, wydatki oraz zysk lub stratę za określony okres czasu.

2. Raport finansowy . Przepływ środków pieniężnych:

   • Sprawozdanie z przepływów pieniężnych: Dostarcza informacji o otrzymaniu i wydatkowaniu środków za dany okres.

3. Uwagi do raportu:

   • Dodatkowe wyjaśnienia i szczegóły wyjaśniające kluczowe dane liczbowe w sprawozdaniu finansowym.

4. Raport finansowy . Raport z audytu:

   • Jeżeli sprawozdanie finansowe zostało poddane badaniu, do sprawozdania biegłego rewidenta można dołączyć w celu potwierdzenia prawdziwości przedstawionych informacji.

5. Recenzja analityczna i komentarze:

   • Dodatkowe informacje, które pomogą czytelnikom lepiej zrozumieć prezentowane liczby i trendy w wynikach finansowych.

Sprawozdanie finansowe przeznaczone jest dla interesariuszy wewnętrznych i zewnętrznych, takich jak inwestorzy, wierzyciele, zarząd spółki i organy regulacyjne. Służy jako podstawa do podejmowania decyzji, oceny kondycji finansowej firmy i zapewnia ogólny obraz jej wyników. Sprawozdania finansowe można również wykorzystać do oceny skuteczności strategii, podejmowania decyzji finansowych i dokonywania porównań z konkurentami na rynku.

Potrzeba sprawozdań z przepływów pieniężnych. Raport finansowy .

 

1. Rachunki przepływów pieniężnych pomagają wykazać płynność organizacji, co oznacza, że ​​pomagają określić, ile gotówki operacyjnej jest dostępne i jaki jej procent można wykorzystać. Pomoże to Twojej organizacji zrozumieć, na co Cię stać, a na co nie.
2. Rachunki przepływów pieniężnych pomagają organizacjom zrozumieć zmiany w ich kapitale i dywidendach. Zmiany te są pokazane za pomocą punkty widzenia wypływy środków pieniężnych, wpływy środków pieniężnych i środki pieniężne aktualnie posiadane przez organizację. Te trzy kategorie pomagają firmie zrozumieć finanse organizacji i zmierzyć jej wyniki.
3. Rachunki przepływów pieniężnych pomagają prognozować przyszłe przepływy pieniężne. Są przydatne przy sporządzaniu prognoz Przepływy środków pieniężnych, aby firma mogła zrozumieć, jaką płynność będzie miała Twoja firma w przyszłości. Kiedy firma planuje długoterminowo, przydatne są rachunki przepływów pieniężnych.
4. Rachunki przepływów pieniężnych informują firmę o jej dochodzie netto i jakości zysków. Jeśli gotówka jest większa niż dochód netto, wówczas zarobki są wysokiej jakości.

Zawiera rachunek przepływów pieniężnych.

 

Jest to ogólne pytanie dotyczące tego, co obejmuje rachunek przepływów pieniężnych lub jakie są elementy przepływów pieniężnych. Przyjrzyjmy się temu.

Zazwyczaj rachunek przepływów pieniężnych dzieli się na trzy części: środki pieniężne związane z inwestowaniem w działalność finansową. Firmę, która wyciąga środki pieniężne ze swojej działalności i ponownie inwestuje je w kapitał, aby uzyskać dodatnie przepływy pieniężne, uważa się za dobry biznes.

Poniżej znajdują się trzy części rachunku przepływów pieniężnych:

1. Działalność inwestycyjna. Raport finansowy .

Zazwyczaj inwestycje są na wyższym poziomie. Zakup sprzętu, zakup nieruchomości, rozbudowa – to tylko niektóre punkty działalności inwestycyjnej. Wykorzystują dużo pieniędzy, które gromadzą się z biegiem czasu w wyniku inwestowania w aktywa. Docelowo te inwestycje same w sobie stają się źródłem środków finansowych dla organizacji. Na przykład wynajęcie powierzchni biurowej może generować środki pieniężne, które wracają do firmy.

2. Operacje

Za działalność operacyjną uważa się codzienne wydatki firmy, a także dzienne przychody, takie jak płatności na rzecz dostawców, wynagrodzenia pracowników, ubezpieczenia i wpływy pieniężne, takie jak sprzedaż produktu lub usługi.

3. Działalność finansowa.

W tej kategorii wpływy stanowią pożyczki potrzebne do prowadzenia działalności, a wypływy stanowią dywidendy wypłacane akcjonariuszom. Spłatę kredytu uznaje się również za wypływ w działalności finansowej. Kapitał przychodzący ze zbierania funduszy można uznać za wpływ środków pieniężnych. Raport finansowy .

Rachunek przepływów pieniężnych obejmuje głównie ekwiwalenty środków pieniężnych, takie jak rachunki bankowe, rachunki skarbowe, czeki. Jeśli należności wzrosną, oznacza to, że sprzedaż rośnie, ale w momencie zakupu nie wpływa gotówka. Oznacza to, że firma musi działać w okresie kredytowania. Obliczając rachunki dochodu netto, należności są odejmowane, abyśmy mogli uzyskać jasny obraz rzeczywistego dochodu.

Z drugiej strony, jeśli zobowiązania wzrosną, będzie to widoczne na wyciągu z tytułu wpływu środków pieniężnych, ponieważ nie zostały jeszcze spłacone.

Spójrzmy na następujący przykład rachunku przepływów pieniężnych.

Dla organizacji ABC,

Dochód netto - 200 000 dolarów

Amortyzacja – 20 000 dolarów

Zwiększ dok należności — (10000 dolarów)

Zwiększenie zobowiązań - 25 000 USD

Zmniejszenie rozliczeń międzyokresowych kosztów – 5000 USD

maleć naliczone wydatki — (5000 dolarów)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej - 230 000 USD

Zwiększone inwestycje - (70 000 USD)

Powiększenie środki trwałe — (120 000 dolarów)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej – (140 000 USD)

Spłata pożyczki – ​​(70 000 USD)

Nowe pożyczki – 150 000 dolarów

Odsetki - (15 000 USD)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej – (15 000 USD)

Saldo środków pieniężnych netto: 75 000 USD

Wyjaśnienie. Raport finansowy . 

 

1. W powyższym przykładzie przepływy pieniężne podzielono na trzy kategorie: działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową. Salda środków pieniężnych netto w danym okresie wynoszą dodatnie 75 000 USD. Większość dodatnich transakcji gotówkowych na kwotę 230 000 USD zaowocowała dodatnimi przepływami pieniężnymi, co okazało się korzystne dla firmy. Widać, że organizacja dokonuje również inwestycji długoterminowych i niewiele pieniędzy pożycza z rynku.
2. Amortyzacja nie jest źródłem środków pieniężnych, lecz jest wykazywana w rachunku przepływów pieniężnych. Ma to na celu skorygowanie dochodu netto, który może zostać pomniejszony o koszty amortyzacji.
3. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.

 

Raport finansowy .

W przypadku wielu przedsiębiorstw działalność operacyjna będzie obejmować większość przepływów pieniężnych. Dzieje się tak dlatego, że ta działalność operacyjna jest uważana za źródło dochodu. Jeśli jesteś właścicielem sklepu z hamburgerami, pieniądze, które wydajesz na... siła robocza, składniki, a także pieniądze uzyskane ze sprzedaży hamburgerów. Jeśli masz firmę lotniczą, działalność operacyjna obejmuje sprzedaż miejsc, a także koszty załogi, koszty paliwa itp.

Amortyzacja jest pomniejszana od dochodu. Wzrost zobowiązań to pieniądze, które firma jest winna innym osobom. Są to pieniądze, które nie są wypłacone, ale należą do kogoś innego.

Rosnące należności oznaczają pieniądze, które w dalszym ciągu muszą pochodzić od klientów, ale nie otrzymujemy zapłaty. Choć zalicza się go do aktywów, nie mamy tu na myśli środków pieniężnych. Zwiększenie zapasów oznacza zwiększenie lub poprawę bilansu. Zapasy nie są aktywami.

4. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej. Raport finansowy .

W tej sekcji uwzględniono inwestycje dokonane przez organizację w danym okresie, które obejmują zakup gruntów, sprzętu, nieruchomości i innych produktów finansowych zwanych ekwiwalentami środków pieniężnych. Jeśli kupisz kosiarkę o wartości 10 000 dolarów dla firmy zajmującej się architekturą krajobrazu, pieniądze o tej samej wartości znikną, ale otrzymasz kosiarkę o tej samej wartości. Podobnie, jeśli firma zdecyduje się zainwestować 50 000 USD w zakup nowego terenu pod zakład produkcyjny, wówczas koszt gotówkowy w wysokości 50 000 USD zostanie wykazany jako wydatek nieuwzględniony w raporcie, ale do raportu zostanie dodany składnik aktywów o wartości 50 000 USD. dolarów.

W tej kategorii inwestycje są anulowane poprzez ich usunięcie. Mają wartość pieniężną, ale to nie to samo, co trzymanie pieniędzy w rękach. W przypadku małych przedsiębiorstw większość przepływów pieniężnych nie równoważy działalności inwestycyjnej, ponieważ uważa się, że wpływa ona na kapitał obrotowy przedsiębiorstwa.

5. Przepływy pieniężne z działalności finansowej. Raport finansowy .

W tej części ujęte są aktywa przeznaczone na działalność finansową. Kiedy drugi zostanie spłacony, pieniądze opuszczają konto bankowe, a kiedy otrzymasz pożyczkę, pieniądze trafiają na Twoje konto pieniężne.

Przepływy pieniężne z działalności finansowej, spłata pożyczek, wykorzystanie otrzymanych pożyczek na działalność gospodarczą, odsetki zapłacone od już otrzymanych pożyczek, dywidendy wypłacone akcjonariuszom – wszystko to stanowi część działalności finansowej.

Jak sporządzić rachunek przepływów pieniężnych?

Oprogramowanie. Jednym z najlepszych sposobów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych jest użycie zautomatyzowanego oprogramowania. Na rynku dostępnych jest wiele programów, takich jak QuickBooks, online lub Wave. Oprogramowanie pomaga firmom prowadzić całą dokumentację, w tym szczegóły wymagane do sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych.

Będziesz mógł automatycznie generować zestawienia programu, a program wszystko obliczy za Ciebie. Oprogramowanie może również generować raporty tygodniowe, miesięczne lub kwartalne. Raport finansowy .

Inną metodą sporządzania rachunku przepływów pieniężnych jest metoda bezpośrednia lub pośrednia. Sekcję roboczą można przedstawić jako metodę pośrednią lub metodę bezpośrednią. Sekcje finansowania i inwestowania są takie same w każdej z metod, jedyną różnicą jest sekcja operacyjna. Płatności gotówkowe brutto i krzyżowe wpływy gotówkowe wykazywane są głównie metodą bezpośrednią. Z drugiej strony trasa pośrednia zaczyna się od dochodu netto, a następnie koryguje o zysk lub stratę. Wreszcie oczekuje się, że przepływ środków pieniężnych po stronie operacyjnej przyniesie taki sam wynik, jak uzyskany przy zastosowaniu dowolnego podejścia. Jedyna różnica będzie w prezentacji.

W metodzie bezpośrednich przepływów pieniężnych sumuje się wszystkie indywidualne transakcje gotówkowe zapłacone lub otrzymane i suma stanowi przepływ pieniężny netto.

Z drugiej strony, w przypadku metody amortyzacji pośredniej, dochód ten i związane z nim pozycje księgowe pomagają generować przepływy pieniężne. W przypadku modelowania finansowego stosowana jest metoda pośrednich przepływów pieniężnych.

Ujemny vs dodatni przepływ środków pieniężnych

 

Kiedy stan środków pieniężnych na dole jest ujemny, oznacza to, że firma straciła dużo pieniędzy w danym okresie rozliczeniowym. To jest powód, dla którego przepływy pieniężne stały się ujemne. Należy pamiętać, że ujemne przepływy pieniężne nie zawsze są czymś złym; zamiast tego oznacza to, że organizacja myśli długoterminowo. Czasami trzeba wydać pieniądze, żeby je zdobyć. Inwestycje w grunty i sprzęt to przykłady sytuacji, w których organizacje wydają pieniądze i być może doświadczają ujemnych przepływów pieniężnych, ale ostatecznie są one owocne i pozytywne dla firmy.

Dodatni przepływ środków pieniężnych na dole oznacza dodatni przepływ środków pieniężnych dla firmy, ale dodatni przepływ środków pieniężnych nie zawsze jest dobry dla firmy, szczególnie w dłuższej perspektywie. Oczywiście oferuje większą płynność, ale oznacza również, że może być wiele negatywnych powodów, dla których masz pieniądze. Na przykład, gdy zaciągasz znaczącą pożyczkę biznesową. Efektem tego są dodatnie przepływy pieniężne.

Przepływ środków pieniężnych z bilansem i rachunkiem zysków i strat. Raport finansowy .

Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest w oparciu o informacje zawarte w bilansie i rachunku zysków i strat. Znaczenie rachunku zysków i strat polega na tym, że pomaga zrozumieć, w jaki sposób pieniądze pozostają lub wpływają do Twojej firmy po drugiej stronie, a także pomaga zrozumieć, w jaki sposób te transakcje wpływają na różne konta, takie jak zapasy, należności i zobowiązania.

Tak ogólnie rzecz biorąc,

Rachunek zysków i strat + bilans = rachunek przepływów pieniężnych.

Wykorzystaj w pełni swój rachunek przepływów pieniężnych

Sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych to jedno, ale maksymalne jego wykorzystanie to drugie. Rachunek przepływów pieniężnych może pomóc Twojej firmie w podejmowaniu lepszych decyzji dotyczących wydatków i sprzedaży.

Na początek rozważ ostateczną wartość w rachunku przepływów pieniężnych, niezależnie od tego, czy jest ona ujemna, czy dodatnia. Jeżeli w okresie kilku miesięcy lub kilku kwartałów wystąpi kilka ujemnych przepływów pieniężnych, należy podjąć kroki w celu zwiększenia przychodów i ograniczenia wydatków, tak aby przepływy pieniężne były dodatnie. Można w tym celu zastosować różne metody, takie jak podniesienie cen, zmniejszenie nadmiernych zapasów, zmiana marketingu strategie itp.

Gotówka za pokoje może również pomóc w zrozumieniu różnych obszarów działalności firmy i jej kondycji finansowej. Na przykład związek między przepływami pieniężnymi z działalności operacyjnej a sprzedażą netto może pomóc w określeniu ostatecznej sprzedaży trafiającej do Twojej firmy w porównaniu z kosztami ogólnymi. Ostatecznym celem jest zwiększenie przepływu środków pieniężnych jako zwiększenie sprzedaży, co przekłada się na pieniężny zysk ze sprzedaży.

Po ustaleniu lub ustaleniu podstaw analizy i śledzenia przepływów pieniężnych można przejść do bardziej złożonych wskaźników, takich jak wolne przepływy pieniężne firmy, które są wymagane w przypadku listy kapitału wysokiego ryzyka. Jest to również istotne dla innych inwestorów, którzy rozważają inwestycję w Twoją firmę. Te przepływy pieniężne są rozpatrywane na wyższym poziomie i mogą pomóc w uzyskaniu szerszego obrazu finansów i kondycji finansowej Twojej organizacji.

Ostatnie słowo należy do rachunku przepływów pieniężnych. Raport finansowy . 

Na koniec musisz zrozumieć, w jaki sposób środki pieniężne wpływają do firmy i jak przygotować rachunek przepływów pieniężnych dla swojej firmy. Ponieważ jest to jedno z trzech najważniejszych sprawozdań finansowych Twojej organizacji, obok bilansu oraz rachunku zysków i strat, rachunek przepływów pieniężnych pomoże Ci zrozumieć kondycję finansową organizacji, a raport ten można również wykorzystać do wzrost i rozwój Twojego biznesu. biznes. Może to pomóc przyciągnąć więcej inwestorów, a co za tym idzie, przyciągnąć więcej inwestorów do spółki.

Dlatego też, aby usprawnić i uprościć swoje procesy finansowe, oczekujemy od Ciebie rachunku przepływów pieniężnych. Firmy mogą korzystać z metody ręcznej lub oprogramowania księgowego, takiego jak Wave, QuickBooks, Xero itp. Księgowy biznesowy może być równie pomocny w przygotowywaniu sprawozdań z przepływów pieniężnych i może pomóc w uproszczeniu procesu tworzenia rachunku przepływów pieniężnych. Wiele firm ma własnych księgowych, którzy mogą pomóc firmom zoptymalizować ich działalność. Jego integralną częścią jest sporządzenie prawidłowego rachunku przepływów pieniężnych.

АЗБУКА