Finansal rapor . Tanım ve Açıklama

Mali rapor, bir kuruluşun belirli bir zaman dilimindeki mali durumu ve performansı hakkında bilgi içeren bir belgedir. Bu belge, şirketin mali durumuna ve faaliyet sonuçlarına ilişkin genel bir bakış sağlar ve aynı zamanda mali performansın bir analizini de içerebilir.

Bir mali tablonun ana bileşenleri şunları içerebilir:

1. Muhasebe beyanları:

   • Denge: yansıtır varlıklar (tesisler ve ekipmanlar dahil), bir şirketin belirli bir andaki yükümlülükleri ve sermayesi.
   • Kar ve Zarar Tablosu (K&Z): Belirli bir döneme ait gelir, gider ve kar veya zararı gösterir.

2. Finansal rapor . Nakit akımı:

   • Nakit akış tablosu: Belirli bir süre için fonların alınması ve harcanması hakkında bilgi sağlar.

3. Rapora ilişkin notlar:

   • Mali rapordaki önemli rakamları açıklayan ek açıklamalar ve ayrıntılar.

4. Finansal rapor . Teftiş raporu:

   • Mali tablonun denetlenmiş olması halinde, sunulan bilgilerin doğruluğunu teyit etmek amacıyla denetçi raporu eklenebilir.

5. Analitik inceleme ve yorumlar:

   • Okuyucuların sunulan rakamları ve finansal sonuçlardaki eğilimleri daha iyi anlamalarına yardımcı olacak ek bilgiler.

Mali rapor yatırımcılar, alacaklılar, şirket yönetimi ve düzenleyiciler gibi iç ve dış paydaşlara yöneliktir. Bir şirketin mali sağlığının değerlendirilmesi, karar alma için bir temel görevi görür ve performansının genel bir resmini sunar. Mali tablolar aynı zamanda stratejilerin etkinliğini değerlendirmek, finansman kararları vermek ve piyasadaki rakiplerle karşılaştırma yapmak için de kullanılabilir.

Nakit akış tablolarına duyulan ihtiyaç. Finansal rapor .

 

1. Nakit akışı tabloları bir kuruluşun likiditesini göstermeye yardımcı olur; bu, işletme nakdinin ne kadarının mevcut olduğunu ve bunun yüzde kaçının kullanılabileceğini belirlemeye yardımcı olduğu anlamına gelir. Bu, kuruluşunuzun neyi karşılayabileceğinizi ve karşılayamayacağınızı anlamasına yardımcı olacaktır.
2. Nakit akışı tabloları, kuruluşların sermayelerindeki ve temettülerindeki değişiklikleri anlamalarına yardımcı olur. Bu değişiklikler ile gösterilir bakış açıları Nakit çıkışları, nakit girişleri ve kuruluşun hâlihazırda elinde bulundurduğu nakit. Bu üç kategori, bir işletmenin kuruluşun mali durumunu anlamasına ve performansınızı ölçmesine yardımcı olur.
3. Nakit akışı tabloları gelecekteki nakit akışlarının tahmin edilmesine yardımcı olur. Tahmin yapmada faydalıdırlar nakit akışlarıBöylece şirket, işletmenizin gelecekte sahip olacağı likidite miktarını anlayabilir. Bir işletme uzun vadeli planlama yaparken nakit akış tabloları kullanışlı olur.
4. Nakit akışı tabloları bir işletmeye net gelirini ve kazancının kalitesini anlatır. Nakit net gelirden büyükse kazançlar yüksek kalitededir.

Nakit akış tablosu dahil.

 

Bu, nakit akış tablosunun neleri içerdiği veya nakit akışının unsurlarının neler olduğu hakkında genel bir sorudur. Gelin şuna bir göz atalım.

Tipik olarak nakit akış tablosu üç bölüme ayrılır: finansman faaliyetlerine yapılan yatırımlarla ilişkili nakit. Olumlu nakit akışını görmek için faaliyetlerinden nakit alan ve bunu sermayeye yeniden yatıran bir şirket, iyi bir iş olarak kabul edilir.

Nakit akış tablosunun üç bölümü aşağıda verilmiştir:

1. Yatırım faaliyeti. Finansal rapor .

Genellikle yatırımlar yüksek taraftadır. Ekipman satın almak, gayrimenkul satın almak, genişlemek - bunlar yatırım faaliyetlerindeki sadece birkaç noktadır. Varlıklara yatırım yaparak zamanla biriken çok fazla parayı kullanıyorlar. Sonuçta bu yatırımların kendisi kuruluş için bir fon kaynağı haline gelir. Örneğin, ofis alanı kiralanırsa, işletmeye geri akan nakit üretilebilir.

2. Operasyonlar

Bir şirketin günlük giderlerinin yanı sıra tedarikçilere yapılan ödemeler, işçi veya çalışan ücretleri, sigorta gibi günlük gelirler, bir ürün veya hizmetin satışı gibi nakit girişleri de işletme faaliyeti olarak kabul edilir.

3. Mali faaliyetler.

Bu kategoride, girişler işletme için ihtiyaç duyulan kredilerdir ve çıkışlar ise hissedarlara ödenen temettülerdir. Finansal faaliyetlerde kredi geri ödemesi de çıkış olarak değerlendirilmektedir. Kaynak yaratma yoluyla gelen sermaye, nakit girişi olarak düşünülebilir. Finansal rapor .

Nakit akış tablosu esas olarak yalnızca banka hesapları, hazine hesapları, çekler gibi nakit benzerleriyle ilgilidir. Alacak hesapları artıyorsa, satışlar artıyor ancak satın alma sırasında nakit gelmiyor demektir. Bu, şirketin kredi dönemi boyunca faaliyet göstermesi gerektiği anlamına gelir. Net gelir hesaplarını hesaplarken, gerçek gelirin net bir resmini elde edebilmemiz için alacak hesapları çıkarılır.

Öte yandan borç hesapları artarsa ​​henüz ödenmediği için ekstrenizde nakit girişi olarak görünecektir.

Aşağıdaki nakit akış tablosu örneğine bakalım.

ABC organizasyonu için,

Net gelir - 200 $

Amortisman - 20 $

Acc'ı Artırın alacak hesapları - (10000$)

Borç hesaplarındaki artış - 25 $

Ertelenmiş giderlerdeki azalma - 5000 $

azaltmak tahakkuk eden giderler - (5000$)

İşletme faaliyetlerinden net nakit akışı - 230 $

Artan yatırım - (70$)

Büyütme sabit varlıklar - (120 $)

Yatırım Faaliyetlerinden Net Nakit Akışı - (140 $)

Kredi geri ödemesi – (70$)

Yeni krediler – 150 $

Faiz - (15$)

Finansman Faaliyetlerinden Net Nakit Akışı - (15$)

Net nakit bakiyesi: 75 $

Açıklama. Finansal rapor . 

 

1. Yukarıdaki örnekte nakit akışları üç kategoriye ayrılmıştır: işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri. Net nakit bakiyeleri bir dönem için pozitif 75 $'dır. 000 $'lık pozitif nakit işlemlerinin çoğu pozitif nakit akışıyla sonuçlandı ve bunun şirket için faydalı olduğu ortaya çıktı. Kuruluşun uzun vadeli bazı yatırımlar da yaptığı ve piyasadan fazla borçlanmadığı görülüyor.
2. Amortisman bir nakit kaynağı olmayıp nakit akış tablosunda raporlanır. Bu, amortisman gideri ile azaltılabilecek net geliri ayarlamak için yapılır.
3. Işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı.

 

Finansal rapor .

Birçok işletme için işletme faaliyetleri, nakit akışının çoğunluğunu içerecek ve bundan oluşacaktır. Bunun nedeni, bu işletme faaliyetlerinin bir gelir kaynağı olarak görülmesidir. Bir hamburger dükkanınız varsa harcadığınız para... işgücü, malzemeler ve hamburger satışından elde edilen para. Bir havayolu şirketiniz varsa, işletme faaliyetleri koltuk satışını, mürettebat masraflarını, yakıt masraflarını vb. içerir.

Amortisman gelirden düşülür. Borç hesaplarındaki artışlar, bir işletmenin diğer insanlara borçlu olduğu paradır. Bu ödenmeyen ancak başkasına ait olan paradır.

Alacak hesaplarının artması, müşterilerden hâlâ gelmesi gereken para anlamına geliyor, ancak bize ödeme yapılmıyor. Her ne kadar varlık olarak sınıflandırılsa da nakitten bahsetmiyoruz. Stoktaki bir artış, bilançodaki bir artış veya iyileşmedir. Envanter bir varlık değildir.

4. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı. Finansal rapor .

Bu bölüm, bir kuruluşun belirli bir dönemde yaptığı, arazi, ekipman, gayrimenkul ve nakit benzeri adı verilen diğer finansal ürünlerin satın alınmasını içeren yatırımları kapsar. Bir peyzaj şirketi için 10 dolarlık bir çim biçme makinesi satın alınırsa, aynı değerdeki para ortadan kalkacak, ancak siz eşit değerde bir çim biçme makinesi alacaksınız. Benzer şekilde, bir şirket bir üretim tesisi kurmak amacıyla yeni arazi satın almak için 000 ABD Doları yatırım yapmaya karar verirse, 50 ABD Doları tutarındaki nakit maliyeti rapora dahil edilmeyen bir gider olarak gösterilecek, ancak 000 ABD Doları tutarındaki varlık rapora eklenecektir. dolar.

Bu kategoride yatırımlar silinerek iptal edilir. Parasal değerleri var ama elinizde para tutmakla aynı şey değil. Küçük işletmelerde nakit akışının çoğu, işletmenin işletme sermayesini etkilediği düşünüldüğü için yatırım faaliyetlerini dengelemez.

5. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı. Finansal rapor .

Bu bölüm finansman faaliyetlerine harcanan varlıkları içermektedir. Diğeri ödendiğinde para banka hesabından çıkıyor, kredi aldığınızda ise para kasa hesabınıza geçiyor.

Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı, kredilerin geri ödenmesi, alınanların işletme için kullanılması, alınan kredilere ödenen faizler, hissedarlara ödenen temettüler, bunların hepsi finansman faaliyetlerinin bir parçasıdır.

Nakit akış tablosu nasıl hazırlanır?

Yazılım. Nakit akış tablosu oluşturmanın en iyi yollarından biri otomatik yazılım kullanmaktır. Piyasada QuickBooks, online veya Wave gibi birçok program bulunmaktadır. Yazılım, işletmelerin nakit akış tablosu hazırlamak için gereken ayrıntılar da dahil olmak üzere tüm kayıtları tutmasına yardımcı olur.

Program ifadelerini otomatik olarak oluşturabileceksiniz ve program her şeyi sizin için hesaplayacak. Yazılım ayrıca haftalık, aylık veya üç aylık raporlar da üretebilmektedir. Finansal rapor .

Nakit akış tablosu hazırlamanın diğer yöntemi doğrudan veya dolaylı yöntemi içerir. Çalışma kısmı dolaylı yöntem veya doğrudan yöntem olarak gösterilebilir. Finansman ve yatırım bölümleri tüm yöntemlerde aynıdır, tek fark işletme bölümüdür. Brüt nakit ödemeler ve çapraz nakit tahsilatlar çoğunlukla doğrudan yöntem kullanılarak gösterilmektedir. Öte yandan dolaylı yol, net gelirle başlar ve daha sonra kar veya zarara göre ayarlanır. Son olarak, işletme tarafındaki nakit akışının, kullanılan yaklaşımlardan herhangi biriyle elde edilenle aynı sonucu üretmesi beklenmektedir. Tek fark sunumda olacak.

Doğrudan nakit akışı yönteminde ödenen veya alınan tüm bireysel nakit işlemleri toplanır ve toplam net nakit akışı olur.

Dolaylı amortisman yönteminde ise bu gelir ve benzeri muhasebe kalemleri nakit akışının oluşmasına yardımcı olmaktadır. Finansal modelleme durumunda dolaylı nakit akışı yöntemi kullanılır.

Negatif ve Pozitif Nakit Akışı

 

Nakit paranın en altta negatif olması, işletmenin belirli bir muhasebe döneminde çok fazla para kaybettiği anlamına gelir. Nakit akışının negatife dönmesinin nedeni budur. Negatif nakit akışınız varsa bunun her zaman kötü bir şey olmadığını unutmamak önemlidir; bunun yerine kuruluşun uzun vadeli düşündüğü anlamına gelir. Bazen para kazanmak için para harcamanız gerekir. Arazi ve ekipmana yapılan yatırımlar, kuruluşların para harcadığı ve belki de olumsuz nakit akışı yaşadığı ancak sonuçta iş için verimli ve olumlu olduğu bir örnektir.

En alttaki pozitif nakit akışı, işletme için pozitif nakit akışına sahip olduğunuz anlamına gelir, ancak pozitif nakit akışı, özellikle uzun vadede şirket için her zaman iyi değildir. Elbette daha fazla likidite sunuyor ama aynı zamanda paranızın olmasının birçok olumsuz nedeni olabileceği anlamına da geliyor. Örneğin, önemli bir işletme kredisi aldığınızda. Bu, pozitif nakit akışıyla sonuçlanır.

Bilanço ve gelir tablosu ile nakit akışı. Finansal rapor .

Nakit akış tablosu, bilanço ve gelir tablosundaki bilgiler kullanılarak hazırlanır. Gelir tablosunun önemi, diğer tarafta paranın işletmenizde nasıl kaldığını veya işletmenize nasıl aktığını anlamanıza yardımcı olması ve bu işlemlerin stok, alacaklar ve borçlar gibi çeşitli hesapları nasıl etkilediğini anlamanıza yardımcı olmasıdır.

Yani genel anlamda,

Gelir Tablosu + Bilanço = Nakit Akış Tablosu.

Nakit akışı tablonuzdan en iyi şekilde yararlanın

Nakit akış tablosu hazırlamak bir şeydir, ancak bundan en iyi şekilde yararlanmak başka bir şeydir. Nakit akışı tablosu, işletmenizin harcamalar ve satışlar konusunda daha iyi kararlar almasına yardımcı olabilir.

Başlamak için nakit akış tablosundaki nihai değeri negatif mi yoksa pozitif mi olduğunu düşünün. Birkaç aylık veya birkaç çeyreklik bir dönemde çok sayıda negatif nakit akışı varsa, nakit akışının pozitif olmasını sağlayacak şekilde gelirleri artırmak ve giderleri azaltmak için adımlar atılmalıdır. Bunun için fiyatları artırmak, stok fazlasını azaltmak, pazarlamayı değiştirmek gibi farklı yöntemler olabilir. stratejileri vb.

Oda nakit parası aynı zamanda bir şirketin çeşitli faaliyet alanlarını ve mali durumunu anlamanıza da yardımcı olabilir. Örneğin, faaliyetlerden elde edilen nakit akışı ile net satışlar arasındaki ilişki, işinize giren nihai satışlar ile genel giderleri belirlemenize yardımcı olabilir. Nihai hedef nakit akışını artırmaktır. satışları artırmakbu da satışlardan nakit kar anlamına gelir.

Nakit akışı analizi ve takibinin temelleri oluşturulduktan veya belirlendikten sonra, risk sermayesi listesi için gerekli olan şirketin serbest nakit akışı gibi daha karmaşık ölçümlere geçebilirsiniz. Bu aynı zamanda işinize yatırım yapmayı düşünen diğer yatırımcılar için de önemlidir. Bu nakit akışları daha yüksek düzeyde değerlendirilir ve kuruluşunuzun mali durumu ve mali durumu hakkında daha geniş bir resim çizmenize yardımcı olabilir.

Nakit akış tablosu son sözdür. Finansal rapor . 

Son olarak, bir işletmeye nakit akışının nasıl olduğunu ve işletmeniz için nakit akış tablosunun nasıl hazırlanacağını anlamanız gerekir. Bilanço ve kar ve zarar tablosunun yanı sıra kuruluşunuzun en önemli üç mali tablosundan biri olduğundan nakit akış tablosu, kuruluşun mali sağlığını anlamanıza yardımcı olacaktır ve bu rapor aynı zamanda şu amaçlarla da kullanılabilir: işinizin büyümesi ve gelişmesi. işletme. Bu, daha fazla yatırımcı çekmenize ve dolayısıyla şirkete daha fazla yatırımcı çekmenize yardımcı olabilir.

Bu nedenle finansal süreçlerinizi kolaylaştırmak ve kolaylaştırmak için nakit akış tablosu almanız bekleniyor. İşletmeler manuel yöntemi veya Wave, QuickBooks, Xero vb. gibi muhasebe yazılımlarını kullanabilir. Bir işletme muhasebecisi, nakit akışı tablolarının hazırlanmasında eşit derecede yardımcı olabilir ve nakit akışı tablosu oluşturma sürecini basitleştirmenize yardımcı olabilir. Birçok şirketin, işletmelerin işlerini optimize etmelerine yardımcı olabilecek kendi muhasebecileri vardır. Uygun bir nakit akış tablosu oluşturmak bunun ayrılmaz bir parçasıdır.

АЗБУКА