Transferpräisser kënne verstane ginn wéi d'Prozedur gefollegt vu weltwäit verbreeten Organisatiounen wann Dir Wueren transferéiert, mat enger Divisioun unzefänken an dann an déi nächst Divisioun, Duechtergesellschaft oder all verbonne Partei.

Dëse System ass entwéckelt fir besteierbar Gewënn a verschiddene Länner ze verdeelen. Et gëtt och benotzt fir Profitter a Verloschter un all eenzel Divisioun vun enger Organisatioun ze verdeelen. Transfer Präispolitik spillt eng kritesch Roll bei der Bestëmmung Akommes fir Länner vun der Produktioun souwéi Verdeelung, plus et betrëfft och Akommes fir jiddereng vun den Divisiounen. Wann Dir gefrot wat Transfert Präisser, wéi et funktionnéiert, an aner TP Konzepter, da wäert dëse Post Iech an d'Welt vun Transferpräisser huelen an all d'Geheimnisser opzeweisen. Also loosst eis ufänken mat Transferpräisser ze definéieren.

Wat ass Transferpräisser?

Transferpräisser sinn einfach d'Affichage vu Präisser fir Wueren, Wueren, Servicer oder immateriellt Verméigenwann se op eng aner Divisioun, Duechtergesellschaft oder verbonne Partei fir Notzung, Verdeelung oder Konsum transferéiert ginn. Et gëtt benotzt fir Präisarrangementer tëscht Organisatiounen ze weisen, déi sech mat Austausch tëscht vergläichbare Geschäftsunitéiten, Divisiounen a Parteien identifizéieren, déi souwuel kierperlech wéi intellektuell enthalen, zesumme mat verschiddene finanziellen Austausch.

Steierverwaltungen a Steierzueler, déi an transnational Geschäftstransaktiounen involvéiert sinn, betruechten d'Steierpräisser als ganz wichteg, well et hëlleft ze bestëmmen Käschten an d'Akommes vun de jeeweilege Betriber. Also bestëmmt TP säi besteierbaren Akommes a verschiddene Steierjurisdiktioune vu verschiddene Länner. Transfer Präisser

Definitioun vun Transferpräisser no der IRS (Internal Revenue Service)

Geméiss dem IRS (Internal Revenue Service), Transferpräisser sinn:

Transferpräisser ass d'Astellung vu Präisser fir Wueren, Servicer oder immateriellt Verméigen an Transaktiounen tëscht verbonne Parteien (zum Beispill tëscht enger Muttergesellschaft a senge Filialen), besonnesch wa se a verschiddene Länner sinn.

Schlësselpunkte laut IRS:

  • D'Präisser tëscht verwandte Firmen mussen dem Aarmlängtsprinzip entspriechen. Dëst bedeit datt de Präis dee selwechte soll sinn, wéi wann d'Transaktioun tëscht onofhängege Parteien op engem oppene Maart stattfënnt.
  • D'IRS iwwerwaacht fir sécherzestellen datt Firmen d'US Gewënn net ënnermellen andeems d'Transferpräisser un Filialen a méi nidderegste Steierlänner opgeblasen oder ënnerschätzen.

Mir wäerten elo d'Konzept vun Transferpräisser mat engem Beispill verstoen.

Beispill. Transfer Präisser

Stellt Iech vir, datt e multinationale Schonghersteller zu Lëtzebuerg Schong produzéiert déi $100 kascht.

Szenario 1-

Si bidden dann d'Schong un eng aner Filial vun der Firma an den USA fir $ 300, dat ass den Transfertpräis. Als nächst sinn d'Schong am Verkaf fir $ 700 an den USA.

Den Nettogewënn vun der Firma wäert sinn ($700 - $100) = $600.

De Gewënn, deen am UK gemaach gëtt, wier ($ 300- $ 100) = $ 200 Nettogewënn.

De Gewënn an den USA verdéngt wier ($700-$300) = $400 Nettogewënn.

Déi erwaart Steiersätz sinn elo 20% a Groussbritannien an 50% an den USA.

D'Steiere bezuelt vum UK Geschäft sinn dann ($200 * 20%) = $40.

Steiere bezuelt vun engem US Geschäft ($400 * 50%) = $200

Ganzen Steier = $ 240.

Gewënn no Steierreduktioun wäert sinn ($600 - $240) = $360.

Szenario 2-

Elo, an engem anere Szenario, stellt Iech vir datt eng Firma seng UK an US Transferpräisser vun $300 op $600 ännert.

Erëm, Nettogewënn bleift d'selwecht bei $600.

Wéi och ëmmer, de UK Gewënn ass de Moment ($600-$100) = $500.

An de Gewënn an den USA ($ 700-600) = $ 100.

Steieren ze bezuelen an de UK sinn ($500 * 20%) = $100.
D'Steiere bezuelt an den USA sinn ($100 * 50%) = $50.

Ganzen Steier = $ 150.

Gewënn no Steierreduktioun ($600-$150) = $450

Also kënnt Dir vu béide Szenarie gesinn ouni d'Produktiounskäschte ze erhéijen datt am zweete Szenario d'Firma méi Gewënn mécht. Transfer Präisser

Dofir ass d'Land an deem se operéieren d'GesetzerTP Reguléierer kënnen eng Organisatioun verlaangen d'Präisser z'änneren fir eng raisonnabel Deele vun hire besteierbare Gewënn ze garantéieren an se ofzeschléissen fir hir steierbar Gewënn ze reduzéieren andeems d'Präisser fäeg sinn Elo, mir hoffen, datt dëst Beispill all d'Konzepter vun Transferpräisser klären, also loosst eis weidergoen an Mir entdecken verschidde Motiver verbonne mat TP-

Motiver fir Transfermaart Präisser

Schlëssel TP Ziler:

  1. Sécherstellen separat Beneficer fir all Divisioun
  2. Méiglechkeet vun onofhängeg Bewäertung vun der Efficacitéit vun all Departement
  3. Et beaflosst net nëmmen de gemellt Gewënn vun all Divisioun, awer et beaflosst weider d'Asset Allocation vun der Organisatioun.

Nodeems Dir dës Ziler duerchgaang ass fir en TP ze sinn, loosst eis méi déif graven a verstoen firwat d'Geschäfter d'Konzepter vum TP musse verstoen -

Firwat Geschäfter mussen Transferpräisser verstoen

Fir dat ultimativt Zil vun der effektiver Gestiounsrechnung a Berichterstattung z'erreechen, üben MNCs e gewësse Betrag un Takt bei der Bestëmmung wéi Profitter an Ausgaben tëscht verschiddenen Divisiounen an Filialen an anere Länner verdeelen.

Heiansdo kann eng Divisioun vun enger Organisatioun an Sektiounen opgedeelt ginn oder als separat Geschäft presentéiert ginn.

An all esou Fäll hëlleft TP oder Transferpräisser fir d'Recetten an d'Ausgaben fir sou Divisiounen, Filialen oder Parteien korrekt ze bestëmmen.

Hei muss e Geschäft verstoen datt d'Rentabilitéit vunn enger Divisioun oder Duechtergesellschaft vun de Präisser hänkt op deenen Intercompany Transaktiounen optrieden. Wann TP applizéiert gëtt, kann et d'Wuel vun Investisseuren oder Aktionären beaflossen, well et de besteierbare Gewënn vun der Organisatioun beaflosst, souwéi Gewënn no Steier a gratis boer Flux.

Dofir mussen d'Entreprisen, déi sech mat grenziwwerschreidend Austausch tëscht Firmen beschäftegen, verstoen wat Transferpräisser ass a wéi et funktionnéiert, besonnesch a Bezuch op d'Konformitéitsufuerderunge vum Gesetz, an d'Risiken unzegoen, déi mat der Net-Konformitéit verbonne sinn.

Mir kucken elo op Transaktiounen déi ënner TP-

International Transfer Präis Transaktiounen

  • Verkaf vu fäerdegen oder onfäerdegen Produkter oder Wueren.
  • Kaf vun Matière première.
  • Akaf fixe Verméigen oder Verméigen.
  • Verkaf, Acquisitioun oder Kaf vun Ausrüstung, Ausrüstung, asw.
  • Verkaf oder Kaf vun immateriellt Verméigen.
  • Remboursement vun Ausgaben bezuelt / kritt.
  • IT Administratioun.
  • Client Support.
  • Software Entwécklung Servicer.
  • Ënnerhalt Käschten.
  • Kommissioun fir kontrolléieren.
  • Fee.
  • Firmengarantiegebühr.
  • Prêt kritt oder bezuelt, etc.

Job. Transfer Präisser

Sinn eng Steier Praxis an ComptabilitéitTP berücksichtegt Präistransaktiounen bannent Organisatiounen, wéi och tëscht Divisiounen, Filialen oder Parteien, déi ënner gemeinsame Besëtz, Kontroll oder Besëtz operéieren.

Dës Praxis gëllt souwuel fir international wéi och national Transaktiounen.

Typesch ginn TPs bewäert op Basis vum aktuelle Maartpräis fir dee Produkt oder Service. Et kann och op verschidden intellektuell Propriétéit applizéiert ginn wéi Patenter, Lizenzen, Fuerschung a royalties.

MNCs sinn legal erlaabt d'TP Strategie ze benotzen fir Akommes tëscht hiren Divisiounen, Divisiounen, Filialen a Filialen ze verdeelen.

Heiansdo kënnen Organisatiounen ähnlech Transferpräisstrategien benotzen (oder mëssbrauchen), hir besteierbar Betrag änneren an dofir hir Gesamtsteier reduzéieren. Sou kann d'TP-Strategie och benotzt ginn fir Steierverpflichtungen op bestëmmte Juridictioune oder Länner mat niddrege Steierkäschten ze verschécken.

Loosst eis elo déi verschidde Methoden kucken, déi benotzt gi fir TP-

5 Methode fir Bestëmmung Transfermaart Präispolitik.

1. Vergläichbar onkontrolléiert Präis oder CUP Method fir Bestëmmung Transfermaart Präisser

CUP ass déi meescht akzeptéiert Method a gouf och vun der OECD ënnerstëtzt.

Dës Method vergläicht de Wäert vun de Produkter an enger Intercompany Transaktioun mam Wäert tëscht autonome Parteien geännert. An dësem Fall ginn d'Saachen ënner wesentlech identeschen oder vergläichbare Konditioune geschätzt fir zu engem genaue Wäert ze kommen, deen d'Steierautoritéiten akzeptabel fannen.

D'CUP Method, och bekannt als Maartpräis, hänkt vun engem verstännegen oder faire Maartpräis of.

Den Nodeel vun der CUP Methodologie ass datt den externen Maart keng intern Transferpräisser Modeller koordinéiert.

Heiansdo Commodity Präisser kënnen onberechenbar sinn an de Verglach gëtt behënnert. Also, Firmen, déi op dës Produkter vertrauen fir Hiersteller, deenen hir Präisser wäit schwanken, fannen dës Method net fir si passend.

2. D'Käschte plus Interessi Method fir Bestëmmung Transfermaart Präisser.

Dëst ass eng aner populär Method fir Transferpräisser ze bestëmmen. Et ass ganz populär an der Raumfaartindustrie.

An dëser Transaktiounsmethod gëtt de Brutto Gewënn mat de Käschte vum Verkaf verglach. A senger Operatioun bestëmmt d'Duechtergesellschaft, déi d'Wuer liwwert, d'Käschte vun der Transaktioun an enthält e Markup op de Gewënn op de Wueren.

et ass markup muss gläichwäerteg sinn mat deem wat eng Drëtt Partei op enger Transaktioun ënner wesentlech identeschen Ëmstänn mat vergläichbare wirtschaftleche Situatiounen a Risiken verdénge géif.

Ee vun de Schlëssel Nodeeler vun dëser Method ass seng Onméiglechkeet der Produktioun Eenheet ze stimuléieren Produktioun Aufgaben produktiv Leeschtunge. Zousätzlech kann hien manner erfuerene sinn fir Saachen ze limitéieren wéi Overhead Schwankungen a materiell Aarbecht. All dëst kann intern Équipen schlëmm ginn, wat zu onkompetitive Präisser féiert. Transfer Präisser

3. Resale Präis Method fir Bestëmmung Transfermaart Präisser.

Dës Methode fir TP ze bestëmmen erfuerdert den Ënnerscheed tëscht dem Präis, op deem en Artikel kaaft gëtt, an dem Präis, bei deem en Drëtt Partei ugebuede gëtt. Hien kann och op Brutto Gewënn kucken.

Et kontrolléiert einfach d'Markup (minus assoziéiert Käschten wéi Zollsteier) als TP. Dofir ass et allgemeng gëeegent fir Händler an Distributeuren anstatt Hiersteller.

4. Transaktioun Netto Margin Method oder TNMM Zilpräis Bestëmmung Method.

Dës Method ass ee vun de meescht ënnerstëtzte Modeller fir vill MNCs, well den Zilpräis hänkt vum Nettogewënn anstatt vu vergläichbaren auslännesche Maartpräisser of.

Wéi uewendriwwer diskutéiert, sinn d'CUP, de Resale Präis an d'Zënssätz Methoden ganz op aktuell baséiert Präisser op externen Austausch fir vergläichbar Produkter. Wéi och ëmmer, TNMM analyséiert amplaz den Netto Erléis, deen an engem kontrolléierten Austausch tëscht Firmen kritt gëtt, géint den Nettoakommes, deen an engem vergläichbare Austausch mat all Drëtt Partei kritt gëtt. Dir wëllt och d'Nettomarge kucken, generéiert vun enger Drëtt Partei op engem vergläichbare Austausch mat engem aneren Auslänner. Transfer Präisser

Den TNMM vergläicht Gewënn zréck op aktuell Käschten an ass besonnesch interessant wann extern Präisinformatioun net verfügbar ass fir de Maartwäert ze bestëmmen. Et kann Iech erlaben Nettoakommes versus Verkaf, Ausgaben oder Ressourcen ze quantifizéieren.

TNMM gëtt typesch benotzt andeems Dir op Operatiounsmarge bannent engem spezifizéierte Beräich fokusséiert. Dëst ass eng aner nei Method no der CUP déi Steierautoritéiten gär hunn.

5. Method vun Gewënn Verdeelung. Transfer Präisser.

Dës Method fir Transferpräisser ze bestëmmen ass erëm op Gewënn baséiert anstatt de vergläichbare Maartpräis.

An dësem Fall gëtt TP festgeluecht andeems Dir ënnersicht wéi d'Gewënn, déi aus engem bestëmmten Austausch generéiert ginn, ënner den autonomen Entitéite verdeelt ginn, déi am Austausch oder Transaktioun involvéiert sinn.

Dëst hänkt vun der Gesamtbedeelegung vun all verbonne Geschäftspartei am Austausch of, deen duerch de funktionnelle Profil zesumme mat verfügbaren externen Maartinformatioun bestëmmt gëtt.

Elo, nodeems Dir all fënnef Methoden studéiert hutt, sollt Dir verstoen datt all Transferpräismethod seng eegen Virdeeler an Nodeeler huet. Dofir gëtt virgeschloen datt all Organisatioun evaluéiert wat am Beschten passt fir seng spezifesch Transaktiounsbedierfnesser.

Och an e puer Fäll kann eng Organisatioun verschidde Methoden fir verschidden Aarte vun Austausch wielen. Zum Beispill kann eng Firma d'CUP-Methode fir Transaktiounen auswielen, déi den Handel a fabrizéierte Wueren involvéieren an d'Weiderverkaafspräismethod fir Austausch tëscht Grossisten oder Partner auswielen.

Hei sollt Dir verstoen datt d'OECD net erwaart datt Firmen verschidde Methode benotze fir TP ze bestëmmen. D'OECD erlaabt et awer an e puer Organisatioune kënnen dovunner profitéieren, wa se et am Beschten un hir Bedierfnesser entspriechen.

Et gi verschidde Reegele vun der Organisatioun fir wirtschaftlech Zesummenaarbecht an Entwécklung (OECD) festgeluecht. Loosst eis erausfannen firwat dës Regele gemaach ginn -

Wat ass den Zweck vun Transferpräisser Regelen?

Verschidde Länner hu verschidde Steierregelen.

Wann et net kontrolléiert gëtt, kann et zu enger Verréckelung vu Profitter vun héichsteierlänner op niddregsteierlänner féieren.

Also ass den Haaptzweck vun der Transferpräisregel esou Situatiounen ze verhënneren an dofir suergen datt Profitter besteiert ginn, wou de Wäert produzéiert gëtt.

Arm d'Längt Prinzip an OECD Transfermaart Präisser Regelen

Transferpräis 1

Den Artikel 9 vun der OECD Modellsteierkonventioun setzt d'Regele fir den Aarmlängtprinzip fest.

Deemno soll den TP tëscht zwee normal kontrolléiert Elementer als zwee fräi Elementer ugesi ginn.

Dëse Prinzip hänkt vun real Mäert of a gëtt eng eenzeg global Norm fir d'Berechnung vun Steieren.

Sou gëtt et verschidde Regierungen d'Méiglechkeet hir Steieren ze sammelen a gläichzäiteg genuch Moossnamen zur Verfügung ze stellen fir datt MNCs vun der Duebelbesteierung ewech bleiwen.

Finale Gedanken!

Zum Schluss hoffen mir datt Dir all d'Schlësselkonzepter vun Transferpräisser verstanen hutt. Am Allgemengen bezitt TP op d'Konditioune, déi verbonne Firmen averstane sinn fir hir kontrolléiert Austausch oder Transaktiounen.

TPs si wichteg well se d'individuell Konsequenze vum verbonne Geschäft beaflossen an dofir d'Quantitéit u Steieren déi se bezuelen. OECD Transferpräisser Regele suggeréieren datt d'Konditioune vu kontrolléierten Austausch net ënnerscheeden vun deenen, déi fir onkontrolléiert Austausch erstallt ginn.

Den Haaptziel vun dëse Reegelen ass d'Verdeelung vu Gewënn aus héichsteiere Länner an niddreg Steierlänner ze verhënneren oder vice versa. Steierautoritéiten a ville Länner vertrauen op Transferpräisregelen. Wann e Geschäft net Opmierksamkeet op TP bezuelt, kann et zu bedeitende finanzielle Risiken féieren Autoritéiten.

Juristesch Konformitéit mat TP Regelen wäert profitabel an ouni Problem Operatioun vun multinational Betriber garantéieren.

Wat mengt Dir iwwer Transferpräisser? Fannt Dir d'TP-Regelen ganz bequem, oder wëllt Dir e puer Ännerungen un der OECD proposéieren? Deelt Är Gedanken mat eis an der Kommentarsektioun hei drënner.

FAQ. Transfer Präisser.

1. Wat ass Transferpräisser?

Transferpräisser ass eng Method fir Präisser fir Wueren, Servicer oder intellektuell Eegentum ze setzen, déi tëscht Divisiounen vun der selwechter Firma a verschiddene Länner transferéiert ginn. Dës Präisser ginn Transferpräisser genannt a gi benotzt fir Steieren a Gewënn fir all eenzel Land ze berechnen.

2. Firwat sinn Transferpräisser gebraucht?

Transferpräisser sinn néideg fir:

  • Steier Konformitéit: Assuréiert d'Konformitéit mat de Steierfuerderunge vun all Land.
  • Steier Optimisatioun: Firme kënnen hir Steierverpflichtungen verwalten andeems se Profitter an Juridictioune mat méi nidderegen Steiersätz plënneren.
  • Risiko Gestioun: Reduzéiert d'Risike vun der Duebelbesteierung a Sanktiounen vun de Steierautoritéiten.

3. Wéi eng Methode gi benotzt fir Transferpräisser ze bestëmmen?

Et gi verschidde Methoden fir Transferpräisser ze bestëmmen, dorënner:

  • Vergläichbar onkontrolléiert Präis (CUP) Method: Verglach vu Präisser fir ähnlech Wueren oder Servicer tëscht onofhängege Firmen.
  • Resale Präis (RP) Method: Bestëmmung vum Präis baséiert op de Verkafspräis minus Markup.
  • Cost Plus (CP) Method: Präisser baséiert op Käschten plus Markup.
  • Profit Sharing Method (PSM): Verdeelung vum Gesamtgewënn tëscht Departementer baséiert op hirem Bäitrag zur Wäertschafung.
  • Residual Profit Method (RPM): Bestëmmung vum Präis baséiert op der Verdeelung vum Reschtofkommes nodeems se den normale Gewënn vun all Divisioun berücksichtegt hunn.

4. Wéi eng Dokumenter musse geliwwert ginn fir Transferpräisser ze bestätegen?

Firmen mussen déi folgend Dokumenter virbereeden an ofginn:

  • Finanzberichter: Finanzresultater vun der Firma a sengen Divisiounen.
  • Transfer Präispolitik Dokumentatioun: Beschreiwung vun de benotzte Methoden an d'Basis fir d'Iwwerweisungspräisser festzeleeën.
  • Vergläichbarkeet Analyse: Verglach vun Transaktiounsbegrëffer tëscht verbonnen an onofhängege Firmen.
  • Kontrakter an Accorden: Accorden tëscht Firma Divisiounen.

5. Wat sinn d'Risiken verbonne mat enger falscher Transferpräis?

Falsch Transferpräisser kënnen zu:

  • Steier Sanktiounen: Geldstrofen a Strofe vu Steierautoritéiten.
  • Duebelbesteierung: Besteierung vun de selwechte Gewënn a verschiddene Länner.
  • Reputatiounsrisiko: Verschlechterung vum Ruff vun der Firma duerch Ukloe vu Steierhannerzéiung.

6. Wéi kënnen d'Firmen d'Risiken miniméieren, déi mam Transferpräis verbonne sinn?

  • Konform mat internationale Standarden: Benotzt Organisatioun fir wirtschaftlech Zesummenaarbecht an Entwécklung (OECD) Recommandatiounen a lokal Steier Gesetzer.
  • Erhalen detailléiert Dokumentatioun: Erhalen aktuell an detailléiert Dokumentatioun vun all Transaktiounen an Transfert Präisser Methoden.
  • Fëllt regelméisseg Auditen: Iwwerpréift an aktualiséiert d'Transferpräispolitik periodesch.
  • Rotschléi sichen: Schafft mat Transferpräisser Experten a Beroder.

7. Wéi eng Ännerungen an der internationaler Gesetzgebung kënnen d'Transferpräisser beaflossen?

Ännerungen am internationale Steierrecht, wéi BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) Initiativen, kënnen d'Transferpräissregele wesentlech beaflossen. Firme sollen nei Richtlinnen an Ännerungen an der Gesetzgebung iwwerwaachen fir hir Politik a Prozeduren fristgerecht unzepassen.

8. Wéi eng Entreprisen musse sech un d'Regele vum Transferpräis respektéieren?

Transferpräissregele gëllen fir all multinational Firmen déi grenziwwerschreidend Transaktiounen tëscht verbonne Parteien engagéieren. Dëst beinhalt souwuel grouss Firmen wéi och PMEen wa se international operéieren.

9. Wéi beaflosst d'Transferpräisser d'Finanzaussoen?

Transferpräisser beaflossen d'Verdeelung vum Gewënn tëscht de Divisiounen vun der Firma an deementspriechend hir Steierverpflichtungen. Dëst, am Tour, beaflosst d'finanziell Berichterstattung a Steierbasis vun all Land an deem d'Firma funktionnéiert.

10. Wat sinn d'Schlëssel Richtlinnen fir erfollegräich Transfermaart Gestioun?

  • Entwéckelt kloer Politik: Erstellt an dokumentéiert Transferpräispolitiken déi international Standarden a lokal Gesetzer entspriechen.
  • Regelméisseg Trainings maachen: Trainéiert Mataarbechter a Gestioun iwwer d'Grondlage vun Transferpräisser an Ännerungen an der Gesetzgebung.
  • Benotzt modern Technologien: Benotzt Software fir d'Transferpräisser ze analyséieren an ze iwwerwaachen.
 ABC