Ҷараёни пули нақд ҳамчун маблағи умумии пули нақд ва муодили пули нақд муайян карда мешавад, ки корхонаҳо дар тӯли вақти муайян тавлид ва сарф мекунанд. Ҷараёни пули нақд аз фоида фарқ мекунад, зеро гардиши пули нақд ба пуле, ки ба тиҷорат ворид ва берун меояд, дахл дорад, дар ҳоле ки фоида пулест, ки корхонаҳо пас аз тарҳ кардани хароҷоти амалиётии худ аз даромад мегиранд.
Дар гардиши пули нақд, пули нақди гирифташуда ҳамчун даромад номида мешавад ва пули нақд сарфшуда ҳамчун хориҷшавӣ номида мешавад. Қобилияти созмон барои эҷоди ҳавасмандкунӣ барои сармоягузорон ҳамчун қобилияти он барои тавлиди мусбӣ фаҳмида мешавад гардиши пули нақд ё афзоиши дарозмӯҳлати гардиши озоди пули нақд ё гардиши озоди нақд, ки ин пули нақдест, ки созмон аз амалиёти ғайримуқаррарии тиҷоратии худ пас аз тарҳ кардани ҳар як пули сарфкардааш тавлид мекунад. оид ба хароҷоти асосӣ (CapEx).
Фаҳмидани гардиши пули нақд
Ҷараёни пули нақд ҳамчун ҳаракати маблағҳо дар дохили ташкилот ва берун аз он фаҳмида мешавад. Шумо метавонед ҳисоботи гардиши пули нақдро ҳамчун ҳисоботи молиявӣ тасаввур кунед, ки дар бораи манбаъҳо ва истифодаи воситаҳои нақд ва муодили пули нақд дар тӯли вақт гузориш медиҳад.
Ҷараёни пули нақд дар ташкилот одатан ҳамчун гардиши пули нақд аз амалиёти гуногуни тиҷоратӣ, маблағгузорӣ ва сармоягузорӣ тасниф карда мешавад. Якчанд усулҳо барои фаҳмидани гардиши пули нақд истифода мешаванд, аз ҷумла таносуби фарогирии хидматрасонии қарз, гардиши пули нақд ва гардиши озоди нақд. Ширкатҳо аз фурӯш ҳамчун даромад ё даромад пули нақд мегиранд ва пули нақдро барои хароҷот ё хароҷоти гуногуни ширкат сарф мекунанд. Ширкатҳо инчунин метавонанд аз сармоягузорӣ, фоизҳо, роялти, шартномаҳои литсензионӣ ва фурӯши маҳсулот бо қарз ва ғайра даромад ба даст оранд.
Арзёбии номуайянӣ, ҳаҷм ва мӯҳлатҳои гардиши пули нақд, инчунин ҷойгиршавии воридот ва хориҷшавии онҳо яке аз ҳадафҳои асосии ҳисоботи молиявӣ мебошад. Ҷараёни пули нақд барои арзёбии пардохтпазирӣ, мутобиқшавӣ ва қобилиятҳои умумии молиявии созмон асосист.
Ҷараёни мусбии пули нақд аз он шаҳодат медиҳад, ки дороиҳои пардохтпазири ширкат афзоиш ёфта, ба он имкон медиҳад, ки ӯҳдадориҳои гуногунро пӯшонад, пулро ба сармоягузорон ё саҳмдорон баргардонад, ба тиҷорати худ сармоягузорӣ кунад, хароҷотро пардохт кунад ва аз мушкилоти молиявии оянда буфер дошта бошад.
Дар маҷмӯъ, гардиши мусбии пули нақд аз он шаҳодат медиҳад, ки пули бештар аз он ба ширкат ворид мешавад, дар ҳоле ки гардиши манфии нақд аз он шаҳодат медиҳад, ки пули бештар аз ширкат берун меравад.
Намудҳои гардиши пули нақд
Ин се категория инчунин ҳамчун се категорияи гардиши пули нақд маъмуланд.
1. Ҷараёни пули нақд аз амалиёт (CFO)
Он инчунин ҳамчун ҷараёни амалиёт маълум аст, ки ба гардиши пули нақд бевосита марбут ба истеҳсолот ва фурӯши маҳсулот аз амалиёти муқаррарӣ. Ҷараёни пули нақд аз амалиёт нишон медиҳад, ки оё ташкилот барои пардохти векселҳо ё хароҷоти амалиётӣ пули кофӣ дорад. Барои он ки ширкат дар муддати тӯлонӣ аз ҷиҳати молиявӣ устувор бошад, муҳим аст, ки даромади пулии амалиётӣ аз гардиши пули нақд зиёдтар бошад. CFO тавассути гирифтани пули нақд, ки аз фурӯш ба даст оварда шудааст ва сипас тарҳ кардани хароҷоти амалиётӣ, ки бо пули нақд дар ин давра пардохта шудааст, муайян карда мешавад.
2. Ҷараёни пули нақд аз сармоягузорӣ (CFI)
Он инчунин ҳамчун гардиши пули сармоягузорӣ фаҳмида мешавад ва ба он ишора мекунад, ки чӣ қадар пул аз сармоягузориҳои гуногун дар як давраи муайян гирифта шудааст ё сарф шудааст. Фаъолиятҳои мухталифе, ки ба он дохил мешаванд, хариди дороиҳои ҷисмонӣ, аз қабили таҷҳизот ё амволи ғайриманқул, сармоягузорӣ ба коғазҳои қиматнок ё фурӯши дороиҳо мебошанд.
3. Ҷараёни пули нақд аз маблағгузорӣ (CFF)
Он инчунин ҳамчун гардиши пули нақд маъмул аст ва ба гардиши пули нақд дахл дорад, ки барои маблағгузории созмон ва сармояи он истифода мешаванд. Машқҳои CFF ба сармоягузорон дар бораи қудрати молиявии ширкат ва то чӣ андоза хуб идора кардани он маълумот медиҳанд сохтори сармоя ширкат.
Дар бораи гардиши пули нақд
Ҳисобот дар бораи гардиши пули нақдро метавон ҳамчун ҳисоботи молиявӣ фаҳмидан мумкин аст, ки ҳаракатҳои воридотӣ ва содиротии CCE (пулҳои нақд ва муодили пули нақдро) ҷамъбаст мекунад. CFS барои муайян кардани он ки бизнес мавқеи пулии худро то чӣ андоза хуб идора мекунад, истифода мешавад. Он инчунин нишон медиҳад, ки то чӣ андоза тиҷорат барои пардохти ӯҳдадориҳои қарзи худ ва маблағгузории хароҷоти амалиётии худ пули нақд тавлид мекунад.
Сохтори ҳисоботи гардиши пули нақд
Се ҷузъе, ки сохтори ҳисоботи гардиши пули нақдро ташкил медиҳанд, инҳоянд:
1. Пули нақд аз фаъолияти амалиётӣ
Ин фаъолиятҳо ҳама гуна манбаъҳо ва истифодаи пули нақдро аз доираи васеи амалиёти тиҷоратӣ дар бар мегиранд. Он инчунин пешниҳод мекунад, ки чӣ қадар пул аз маҳсулот ё хидматҳои ширкат тавлид мешавад. Ба баъзе намудҳои чунин фаъолияти амалиётӣ даромадҳо аз фурӯши молҳо ва хизматрасониҳо, пардохтҳои андоз аз даромад, пардохтҳои фоизҳо, пардохтҳои иҷора, пардохт ба таъминкунандагони молҳо ва хизматрасониҳои дар истеҳсолот истифодашаванда, пардохти музди меҳнат ба кормандон ва ғайра дохил мешаванд.
2. Пули нақд аз фаъолияти сармоягузорӣ
Инҳо ҳама гуна манбаъҳо ва истифодаи маблағҳои сармоягузории ширкатро дар бар мегиранд. Ин гурӯҳ харид ё фурӯши дороиҳо ё қарзҳои ба фурӯшандагон додашуда ё аз муштариён гирифташуда ё ҳама гуна пардохтҳои дигари марбут ба ҳамроҳшавӣ ва харидро дар бар мегирад.
3. Пули нақд аз фаъолияти маблағгузорӣ
Инҳо манбаи маблағҳои сармоягузорон, инчунин бонкҳо, инчунин усули додани пул ба сармоягузорон ё саҳмдоронро дар бар мегиранд. Ба онҳо инчунин ҳама гуна фоида ё дивидендҳо, инчунин пардохти қарзи асосии (қарзҳои) аз ҷониби ширкат додашуда, пардохт барои бозхаридани саҳмияҳо ва ғайра дохил мешаванд.
Он чӣ гуна ҳисоб карда мешавад?
Ду усуле, ки барои ҳисоб кардани гардиши пули нақд истифода мешаванд, инҳоянд:
1. Усули гардиши пули нақд
Он тамоми пардохтҳои нақдӣ ва квитансияҳо, инчунин маблағҳои нақди ба таъминкунандагон пардохташуда, пули нақд аз муштариён гирифташуда ва пули нақдро дар бар мегирад. Ин барои ташкилотҳои хурдтар, ки маъмулан усули пули нақдро интихоб мекунанд, осонтар аст.
2. Усули гардиши пули нақд бавосита
Дар ин усул, ҳисобкунии гардиши пули нақд бо роҳи ислоҳ кардани даромади соф тавассути илова ё тарҳ кардани фарқиятҳо, ки аз мубодилаи ғайринақдӣ ба вуҷуд меоянд, анҷом дода мешавад. Мубодилаи ғайринақдӣ дар тағирёбии дороиҳо ва ӯҳдадориҳо дар баланс аз як давра ба давраи дигар пайдо мешавад. Дар натиҷа, муҳосиб ҳама гуна иловаҳо ва камшавии ҳисобҳои дороиҳо ва ӯҳдадориҳоро, ки бояд ба маълумоти даромади соф илова карда шаванд ё аз онҳо тарҳ карда шаванд, барои эътироф кардани гардиши дақиқи пули нақд, хоҳ воридотӣ ва хоҳ баромад, фарқ мекунад.
Ҷараёни пули нақд нисбат ба фоида
Ҷараёни пули нақд ҳамчун пуле фаҳмида мешавад, ки ба тиҷорат ворид мешавад ва / ё берун меравад, дар ҳоле ки фоида ба таври возеҳ барои чен кардани муваффақияти молиявии ширкат тавассути чен кардани он истифода мешавад тиҷорати пулӣ умуман даромад мегирад. Фоида пулест, ки пас аз пардохти тамоми ӯҳдадориҳои ширкат боқӣ мемонад. Шумо инчунин метавонед фоидаро ҳамчун маблағе муайян кунед, ки пас аз хориҷ кардани хароҷоти ширкат аз даромади он боқӣ мемонад.
Чӣ тавр таҳлили гардиши пули нақд?
Ҳисобот дар бораи гардиши пули нақд ва дигар ҳисоботи молиявӣ ба коршиносон ва сармоягузорон дар истифода бурдани ченакҳо ва таносуби гуногун кӯмак мекунанд, ки барои қабули қарорҳо ва пешниҳодҳои беҳтар истифода мешаванд. Биёед ба ин нишондодҳо назар андозем.
1. Коэффитсиенти фарогирии хизматрасонии қарз (DSCR)
Барои санҷидани он, ки оё ширкат метавонад ӯҳдадориҳои мавҷудаи худро бо пули нақд ё муодили пули нақд, ки тавассути амалиёти оддии тиҷоратии ширкат тавлид мекунад, пардохт кунад, коршиносон таносуби фарогирии DSCR ё хидматрасонии қарзро таҳлил мекунанд.
2. Ҷараёни пули нақд (FCF)
FCF барои фаҳмидани даромаднокии воқеии тиҷорат санҷида мешавад. Ин як ченаки воқеан арзишманди нишондиҳандаҳои молиявӣ аст ва нисбат ба даромади соф ҳикояи беҳтар аст, зеро он нишон медиҳад, ки ширкат барои тавсеаи тиҷорати худ ё додани даромад ба сармоягузорон ё саҳмдорон пас аз пардохти дивидендҳо, бозхаридани саҳмияҳо ё пардохти қарз чӣ қадар пули нақд боқӣ мондааст. . .
Ҷараёни озод = Ҷараёни пули нақд - CapitalEx
3. Ҷараёни пули нақд бемаҳдуд (UFCF)
Он метавонад барои чен кардани гардиши умумии пули нақд, ки аз ҷониби ширкат тавлид шудааст, истифода шавад. Шумо метавонед онро ҳамчун гардиши пули нақд аз ширкат ба истиснои пардохтҳои фоизӣ тасаввур кунед ва он нишон медиҳад, ки пеш аз баррасии ӯҳдадориҳои нақдӣ барои ширкат чӣ қадар пули нақд мавҷуд аст.
Ҳисоботи истифодаи гардиши пули нақд
Ҷараёни пули нақд барои мақсадҳои гуногун истифода мешавад идоракунии тиҷорат, инчунин дар гузаронидани тахлили молиявй. Дар хакикат хам он яке аз нишондихандахои асосй дар тамоми фаъолияти бухгалтерию молиявй мебошад. Чорабиниҳои маъмултарини пулӣ, ки ба муайян кардани гардиши пули нақд мусоидат мекунанд, инҳоянд:
- Арзиши ҳозираи холис
- Меъёри даромади дохилӣ
- Мушкилот
- Ҷараёни нақдина
- Ҷараёни пули нақд барои як саҳмия (CFPS)
- Таносуби P/CF
- Меъёри табдили пули нақд
- Норасоии маблағгузорӣ
- Пардохти дивидендҳо
- Хароҷоти асосӣ ва ғайра.
Хулоса!
Ҳама чизро ба назар гирифта, гардиши пули нақдро метавон ҳамчун афзоиш ё коҳиши маблағи пули нақд, ки муассиса, тиҷорат ё шахс дорад, фаҳмидан мумкин аст. Дар таҳлили ҳисоботи молиявӣ ё ҳисобот оид ба даромад, вақте ки пули нақди гирифташуда аз хуруҷи пули нақд зиёдтар аст, ин гардиши мусбии пули нақд аст, аммо вақте ки пули нақд гирифташуда аз хуруҷи пули нақд камтар аст, он гардиши манфии нақд хоҳад буд. Ҷараёни пули нақд барои нишон додани он, ки чӣ қадар пул (нақд) аз ҷониби тиҷорат дар як давраи муайян тавлид ё истеъмол мешавад, истифода мешавад. Он дар бораи бақияи пули нақд сухан меравад, ки маблағи пули дар даст буда ва аз ин рӯ он тафсилоти қарзҳои дебиторӣ ва кредиторӣ ҳангоми таҳлили гардиши пули нақд ва муайян кардани фоидаи софи ширкатро дар бар мегирад.
Назари худро бинависед