Txosten finantzarioa. Definizioa eta Azalpena

Finantza-txostena epe jakin batean erakunde baten finantza-egoerari eta errendimenduari buruzko informazioa jasotzen duen dokumentua da. Dokumentu honek konpainiaren finantza-egoera eta ustiapen-emaitzen ikuspegi orokorra eskaintzen du eta finantza-errendimenduaren analisia ere izan dezake.

Finantza-egoera baten osagai nagusiak honako hauek izan daitezke:

1. Kontabilitate egoerak:

   • Balantzea: Hausnartzen du aktibo (instalazioak eta ekipoak barne), enpresa baten pasiboak eta kapitala une jakin batean.
   • Galera eta irabazien kontua (P&L): Denbora-tarte jakin bateko diru-sarrerak, gastuak eta irabaziak edo galerak erakusten ditu.

2. Txosten finantzarioa. Diru-fluxua:

   • Diru-fluxuen egoera: Epe jakin baterako funtsak jasotzeari eta gastuei buruzko informazioa ematen du.

3. Txostenari buruzko oharrak:

   • Finantza-txostenaren funtsezko zifrak azaltzen dituzten azalpen eta xehetasun gehigarriak.

4. Txosten finantzarioa. Ikuskaritza txostena:

   • Finantza-egoerak ikuskatu badira, ikuskariaren txostena erantsi ahal izango da, aurkeztutako informazioaren zehaztasuna baieztatzeko.

5. Berrikuspen analitikoa eta iruzkinak:

   • Informazio gehigarria irakurleei aurkezten diren zenbakiak eta finantza-emaitzen joerak hobeto ulertzeko.

Finantza-txostena barne eta kanpoko eragileei zuzenduta dago, hala nola inbertitzaileak, hartzekodunak, enpresen zuzendaritza eta erregulatzaileak. Erabakiak hartzeko oinarri gisa balio du, enpresa baten finantza-osasuna ebaluatzeko eta bere errendimenduaren irudi orokorra eskaintzen du. Finantza-egoerak estrategien eraginkortasuna ebaluatzeko, finantzaketa-erabakiak hartzeko eta merkatuko lehiakideekin konparaketak egiteko ere erabil daitezke.

Kutxa-fluxuen egoeraren beharra. Txosten finantzarioa.

 

1. Kutxa-fluxuen egoerak erakunde baten likidezia erakusten laguntzen du, hau da, zenbat kutxa operatibo dagoen eta zein ehuneko erabil daitekeen zehazten laguntzen du. Honek zure erakundeak zer ordaindu dezakezun eta zer ezin duzun ulertzen lagunduko du.
2. Diru-fluxuen adierazpenek erakundeei beren kapitalaren eta dibidenduen aldaketak ulertzen laguntzen diete. Aldaketa hauek honekin erakusten dira ikuspuntuak Gaur egun erakundeak dituen eskudiru-irteerak, eskudiru-sarrerak eta diru-sarrerak. Hiru kategoria hauek enpresa bati erakundearen finantzak ulertzen laguntzen dute eta zure errendimendua neurtzen laguntzen dute.
3. Kutxa-fluxuen egoerak etorkizuneko kutxa-fluxuak aurreikusten laguntzen du. Aurreikuspenak egiteko baliagarriak dira kutxa-fluxuak, enpresak etorkizunean zure negozioak izango duen likidezia kopurua uler dezan. Negozio bat epe luzerako plangintza egiten ari denean, diru-fluxuen adierazpenak ondo etortzen dira.
4. Diru-fluxuen egoerak negozio bati bere diru-sarrera garbiak eta irabazien kalitatea esaten diote. Diru-sarrera garbia baino handiagoa bada, orduan irabaziak kalitate handikoak dira.

Diru-fluxuen egoera barne.

 

Hau kutxa-fluxuen adierazpenak zer biltzen duen edo zeintzuk diren kutxa-fluxuaren elementuak buruzko galdera orokorra da. Eman diezaiogun begirada honi.

Normalean, kutxa-fluxuen egoera hiru zatitan banatzen da: finantzaketa-jardueretan inbertitzearekin lotutako eskudirua. Negozio ontzat hartzen da eskudirua bere eragiketetatik dirua atera eta kapitalean berriro inbertitzen duen diru-fluxu positiboa ikusteko.

Jarraian, diru-fluxuen egoeraren hiru atalak daude:

1. Inbertsio-jarduera. Txosten finantzarioa.

Normalean, inbertsioak maila altuagoan daude. Ekipamendua erostea, higiezinak erostea, zabaltzea - ​​inbertsio jardueretako puntu batzuk besterik ez dira. Aktiboetan inbertitzeak denboran pilatzen den diru asko erabiltzen dute. Azken finean, inbertsio horiek beraiek erakundearen diru iturri bihurtzen dira. Adibidez, bulegoko espazioa alokatzen bada, negoziora itzultzen den dirua sor dezake.

2. Eragiketak

Enpresa baten eguneroko gastuak, baita eguneroko diru-sarrerak, hala nola, hornitzaileei ordainketak, langileen edo langileen soldatak, aseguruak eta diru sarrerak, hala nola produktu edo zerbitzu baten salmenta, ustiapen-jardueratzat hartzen dira.

3. Finantza-jarduerak.

Kategoria honetan, sarrerak negoziorako beharrezkoak diren maileguak dira eta irteerak akziodunei ordaintzen zaizkien dibidenduak. Maileguaren amortizazioa finantza-jardueretan ere irteeratzat hartzen da. Diru-bilketatik jasotzen den kapitala diru sarrera gisa har daiteke. Txosten finantzarioa.

Kutxa-fluxuen egoera, batez ere, kutxako baliokideak soilik lantzen ditu, hala nola banku-kontuak, altxor-kontuak, txekeak. Hartzeko kontuak handitzen badira, salmentak handitzen ari direla esan nahi du, baina dirua ez dela sartzen erostean. Horrek esan nahi du enpresak kreditu-aldian jardun behar duela. Errenta garbiaren kontuak kalkulatzean, kobratzeko kontuak kentzen dira, benetako diru-sarreren irudi argia lortu ahal izateko.

Bestalde, ordaindu beharreko kontuak handitzen badira, diru sarrera gisa agertuko da zure laburpenean oraindik ordaindu ez direlako.

Ikus dezagun hurrengo adibidea kutxa-fluxuen egoera.

ABC erakundearentzat,

Diru-sarrera garbiak - 200 $

Amortizazioa - 20 $

Handitu Acc kobratzeko kontuak — ($10000)

Ordaintzeko kontuen igoera - 25 $

Geroratutako gastuen murrizketa - 5000 $

Gutxitu sortutako gastuak — ($5000)

Eragiketa-jardueretako diru-fluxu garbia - 230 $

Inbertsioa handitu - ($ 70)

Handitzea Aktibo finkoa — ($ 120)

Inbertsio jardueren diru-fluxu garbia - (140 $)

Maileguaren itzulketa - ($ 70)

Mailegu berriak - $ 150

Interesak - ($ 15)

Finantzaketa jardueren diru-fluxu garbia - (15 $)

Diruzaintzako saldo garbia: 75 $

Azalpena. Txosten finantzarioa. 

 

1. Goiko adibidean, kutxa-fluxuak hiru kategoriatan banatzen dira: ustiapena, inbertsioa eta finantzaketa jarduerak. Diru-saldo garbiak 75 $ positiboak dira aldi baterako. 000 $-ko diru-transakzio positibo gehienek diru-fluxu positiboa izan zuten, eta enpresarentzat onuragarria izan zen. Ikusten da erakundea ere epe luzerako inbertsio batzuk egiten ari direla eta ez dela diru askorik maileguan merkatutik.
2. Amortizazioa ez da diru-iturri bat, eskudiru-fluxuen egoeraren berri ematen da. Hau amortizazio-gastuak murriztu daitezkeen etekin garbiak doitzeko egiten da.
3. Ustiapen-jardueretako diru-fluxua.

 

Txosten finantzarioa.

Negozio askorentzat, ustiapen-jarduerak diru-fluxuaren gehiengoa barne hartuko du eta hauek izango dituzte. Hau da, ustiapen-jarduera hauek diru-sarrera-iturritzat hartzen direlako. Hanburgesa denda baten jabea bazara, gastatzen duzun dirua... eskulana, osagaiak, baita hanburgesen salmentatik jasotako dirua ere. Aire-konpainia bat baduzu, operazio-jarduerak eserlekuen salmenta, baita tripulazioaren kostuak, erregaiaren kostuak, etab.

Amortizazioa errentetatik murrizten da. Ordaintzeko kontuen igoerak negozio batek beste pertsona batzuei zor dien dirua dira. Ordaindu ez den baina beste norbaitena den dirua da.

Hartzeko kontuak handitzeak bezeroengandik etorri behar den dirua esan nahi du, baina ez gaituzte ordaintzen. Aktibo gisa sailkatuta dagoen arren, ez dugu dirua esan nahi. Inbentarioaren igoera balantzearen igoera edo hobekuntza da. Inbentarioa ez da aktibo bat.

4. Inbertsio-jardueretako diru-fluxua. Txosten finantzarioa.

Atal honetan erakunde batek aldi jakin batean egin dituen inbertsioak biltzen dira, horien artean lurzorua, ekipamendua, higiezinak eta diru baliokide deritzen beste finantza produktu batzuk erostea. Lorezaintza enpresa bati 10 $-ko belarra moztea erosten bazaio, balio bereko dirua desagertuko da, baina balio bereko sega bat jasoko duzu. Era berean, enpresa batek 000 $ inbertitzea erabakitzen badu lur berriak erosteko fabrikazio-instalazio bat sortzeko, orduan 50 $-ko diru-kostua txostenean sartu gabeko gastu gisa agertuko da, baina 000 $-ko aktiboa txostenean gehituko da. dolarrak.

Kategoria honetan, inbertsioak ezabatuz bertan behera uzten dira. Diru-balioa dute, baina ez da dirua eskuetan edukitzea. Enpresa txikien kasuan, kutxaren fluxu gehienak ez ditu inbertsio-jarduerak konpentsatzen, negozioaren kapital zirkulatzailean eragina dutela uste baita.

5. Finantzaketa-jardueren diru-fluxua. Txosten finantzarioa.

Atal honetan finantzaketa-jardueretan gastatzen diren aktiboak sartzen dira. Bestea ordaintzen denean, dirua bankuko kontutik ateratzen da, eta mailegua lortzen duzunean, dirua zure eskudirutan sartzen da.

Finantzaketa-jardueren diru-fluxua, maileguak itzultzea, negoziorako jasotakoak erabiltzea, dagoeneko jasota dauden maileguengatik ordaindutako interesak, akziodunei ordaintzen zaizkien dibidenduak, horiek guztiak finantzaketa-jardueren parte dira.

Nola prestatu diru-fluxuen egoera?

Softwarea. Diru-fluxuen egoera sortzeko modurik onenetako bat software automatizatua erabiltzea da. Programa asko daude eskuragarri merkatuan, hala nola QuickBooks, online edo Wave. Softwareak enpresei erregistro guztiak mantentzen laguntzen die, diru-fluxuen egoera bat prestatzeko beharrezkoak diren xehetasunak barne.

Programaren adierazpenak automatikoki sortzeko gai izango zara, eta programak dena kalkulatuko dizu. Softwareak asteko, hilero edo hiruhileko txostenak ere egin ditzake. Txosten finantzarioa.

Kutxa-fluxuen egoera prestatzeko beste metodo bat zuzeneko edo zeharkako metodoa da. Lan-atala zeharkako metodo edo metodo zuzen gisa ager daiteke. Finantziazio eta inbertsio atalak berdinak dira edozein metodotan, alde bakarra ustiapen atala izanik. Eskudiru-ordainketa gordinak eta eskudiru-sarrera gurutzatuak metodo zuzena erabiliz erakusten dira batez ere. Bestalde, zeharkako bidea diru-sarrera garbietatik hasten da eta, ondoren, irabazi-galera doitzen da. Azkenik, ustiapen-alderdiko eskudiru-fluxuak erabilitako edozein ikuspegik lortutako emaitza bera emango duela espero da. Desberdintasun bakarra aurkezpenean izango da.

Zuzeneko kutxa-fluxuaren metodoan, ordaindutako edo jasotako diru-transakzio indibidual guztiak batzen dira eta guztira diru-fluxu garbia da.

Bestalde, zeharkako amortizazio-metodoaren kasuan, diru-sarrera horrek eta halako kontabilitate-partidak diru-fluxua sortzen laguntzen dute. Finantza ereduaren kasuan, zeharkako kutxa-fluxuen metodoa erabiltzen da.

Kutxa-fluxu negatiboa vs positiboa

 

Eskudirua behealdean negatiboa denean, negozioak diru asko galdu duela esan nahi du kontabilitate-aldi jakin batean. Horregatik, diru-fluxua negatiboa izan da. Garrantzitsua da gogoratzea diru-fluxu negatiboa baduzu, ez dela beti txarra; horren ordez, erakundea epe luzera pentsatzen ari dela esan nahi du. Batzuetan dirua gastatu behar duzu dirua lortzeko. Lurzoruan eta ekipamenduetan egindako inbertsioak erakundeek dirua gastatzen duten eta agian diru-fluxu negatiboa izaten duten adibide bat dira, baina negozioarentzat emankorra eta positiboa izaten amaitzen da.

Behealdean kutxa-fluxu positiboak esan nahi du negoziorako diru-fluxu positiboa duzula, baina kutxa-fluxu positiboa ez da beti ona enpresarentzat, batez ere epe luzera. Jakina, likidezia gehiago eskaintzen du, baina dirua izateko arrazoi negatibo asko egon daitezkeela ere esan nahi du. Esaterako, negozio-mailegu esanguratsu bat hartzen duzunean. Horrek diru-fluxu positiboa eragiten du.

Kutxa-fluxua balantzea eta emaitzen kontuarekin. Txosten finantzarioa.

Kutxa-fluxuen egoera balantzearen eta emaitzen kontuaren informazioa erabiliz prestatzen da. Errenta-kontuaren garrantzia zera da, beste aldean dirua nola geratzen den edo nola isurtzen den ulertzen laguntzen dizula eta transakzio horiek hainbat kontutan nola eragiten duten ulertzen laguntzen dizula, hala nola inbentarioak, kobragarriak eta ordaintzekoak.

Beraz, orokorrean,

Errenta-kontua + Balantzea = Kutxako Fluxuen Agiria.

Atera etekinik handiena zure kutxa-fluxuaren egoeratik

Diru-fluxuen egoera bat prestatzea gauza bat da, baina etekinik handiena ateratzea beste bat da. Kutxa-fluxuaren adierazpenak zure negozioari gastuei eta salmentei buruzko erabaki hobeak hartzen lagun diezaioke.

Hasteko, kontuan hartu diru-fluxuen egoeraren azken balioa, negatiboa edo positiboa den. Hainbat hilabete edo hiruhilabeteko epean hainbat diru-fluxu negatibo badaude, diru-sarrerak handitzeko eta gastuak murrizteko urratsak egin behar dira, diru-fluxua positiboa izan dadin. Horretarako metodo desberdinak egon daitezke, hala nola prezioak handitzea, gehiegizko inbentarioa murriztea, marketina aldatzea estrategiak etab.

Geletarako dirua ere lagun zaitzake enpresa baten jardueren arlo desberdinak eta haren finantza-osasuna ulertzen. Esate baterako, eragiketen kutxa-fluxuaren eta salmenta garbiaren arteko erlazioak zure negozioan sartzen diren azken salmentak zehazten lagun zaitzake. Azken helburua kutxa-fluxua handitzea da salmentak handituz, salmenten diru-irabazi bihurtzen duena.

Diru-fluxuen analisiaren eta jarraipenaren oinarriak ezarri edo zehaztu ondoren, neurri konplexuagoetara pasa zaitezke, esate baterako, enpresa baten doako kutxa-fluxua, arrisku-kapitalaren zerrendarako beharrezkoa dena. Hau ezinbestekoa da zure negozioan inbertitzea pentsatzen ari diren beste inbertitzaileentzat. Kutxa-fluxu hauek maila altuagoan hartzen dira eta zure erakundearen finantza-osasunaren eta finantza-osasunaren irudi zabalagoa ematen lagun zaitzakete.

Diru-fluxuen egoera azken hitza da. Txosten finantzarioa. 

Azkenik, ulertu behar duzu nola diru-fluxuak negozio batera sartzen diren eta nola prestatu zure negoziorako diru-fluxuen egoera. Zure erakundearen hiru finantza-egoer garrantzitsuenetako bat denez, balantzea eta galera eta irabazien egoerarekin batera, kutxa-fluxuaren egoerak erakundearen finantza-osasuna ulertzen lagunduko dizu eta txosten hau ere erabil daiteke. zure negozioaren hazkundea eta garapena. negozioa. Horrek inbertitzaile gehiago erakartzen lagun dezake eta, aldi berean, enpresara inbertitzaile gehiago erakartzen ditu.

Hori dela eta, zure finantza-prozesuak arintzeko eta sinplifikatzeko, diru-fluxuen laburpena jasotzea espero da. Enpresek eskuzko metodoa edo kontabilitate-softwarea erabil dezakete, hala nola Wave, QuickBooks, Xero, etab. Enpresa-kontulari bat ere lagungarria izan daiteke kutxa-fluxuen egoerak prestatzeko eta diru-fluxuen laburpena sortzeko prozesua errazten lagunduko dizu. Enpresa askok beren kontu-hartzaileak dituzte, negozioei negozioa optimizatzen lagundu diezaieketenak. Kutxa-fluxuen egoera egokia sortzea horren parte da.

АЗБУКА