Капитальные резервы – определение, пример и исключения

Капитальные резервы — это дополнительные денежные средства, которые компания откладывает для защиты своих активов и обеспечения стабильности своей деятельности. Они могут быть созданы за счет прибыли компании, а также путем выделения части средств из основного капитала.

Это раздел баланса компании , в котором показаны имеющиеся денежные средства, которые компания может использовать для любых внезапных событий , таких как аффектация, нестабильность, потребность в расширении бизнеса и т. д. Это помогает компании справляться с непредвиденными событиями.

Что такое капитальные резервы?

Определение: Резерв капитала определяется как зарезервированный фонд или капитал, созданный за счет прибыли компании, который может быть использован для любых будущих расходов или для компенсации любых значительных убытков. Компания не может использовать эту сумму, если нет чрезвычайной ситуации. Капитал компании – это сумма денег, зарезервированная для непредвиденных расходов. Его не следует использовать для финансового благополучия компании.

Резервы капитала также относятся к буферам капитала, которые банки должны создать для выполнения нормативных требований. Это может быть неверно истолковано с резервными требованиями, которые являются обязательными денежными резервами, которые Федеральная резервная система требует для обслуживания банка.

В двух словах, резерв капитала также можно понимать как статью в разделе собственного капитала баланса компании, которая относится к наличным деньгам, которые будут использоваться для будущих расходов или для компенсации любых капитальных потерь. Когда речь идет о личных финансах, резерв капитала указывает на зарезервированный фонд на случай непредвиденных обстоятельств.

Понимание резерва капитала

Резерв капитала создается за счет различных операций, таких как продажа основных средств , переоценка активов в сторону повышения для отражения их текущей рыночной стоимости, выпуск избыточных запасов, перевыпуск защищенных акций, прибыль от погашения долговых обязательств и т. д.

Резерв капитала компании создается за счет прибыли от капитала компании, а не за счет повседневной деятельности компании.

Основная цель наличия резервов капитала — помочь компании во время непредвиденных краткосрочных расходов, не беря в долг больше.

Термин «резерв» не определен в Общепринятых принципах бухгалтерского учета , поэтому временной капитальный резерв является анахронизмом.

Как используется капитальный резерв?

Капитальные резервы — это средства для урегулирования непредвиденных обстоятельств. Они считаются ошибочно датированными, потому что GAAP не принимает этот термин. Капитальные резервы не играют никакой роли в измерении благосостояния бизнеса.

Примером капитальных резервов является продажа основных средств. Когда компания продает свои основные средства, она может перевести сумму прибыли в резерв капитала. Он также используется для смягчения потерь капитала или других долгосрочных непредвиденных обстоятельств.

Он не должен играть никакой роли в операционной деятельности компании. Резервы капитала не отражают эффективности бизнеса, поскольку они не берутся из торговой деятельности компании.

Пример. Капитальные резервы

Вы можете легко понять концепции резервного капитала с индивидуальной точки зрения. Предположим, вы хотите купить новый дом.

Вы откладываете немного денег, продаете вещи в своем старом доме и откладываете эти деньги на банковский счет , чтобы купить новый дом. Вы ничего не сделаете с этими деньгами, кроме как купите новое место.

Давайте теперь разберемся с той же концепцией с точки зрения бизнеса. Если компании необходимо построить новое офисное здание, у нее должен быть капитал. Они не заинтересованы в получении кредита извне, поскольку стоимость будет огромной.

В этом случае они могут построить новое здание, создав капитальный резерв. Они могут продать свои активы и землю и перевести их в капитальный резерв. Всю эту сумму они могут направить на строительство нового здания, так как компания не обязана выплачивать дивиденды акционерам.

Что такое капитальные резервы на балансе?

Резервы в балансе — это термин, относящийся к разделу собственного капитала акционеров в балансе. Это без учета основного капитала. Компания должна сосредоточиться на целях резервов в балансе, поскольку они могут варьироваться в зависимости от сектора бизнеса.

Балансовые резервы документируются как пени в балансе, и они включают:

1. Резервы капитала

Они увеличиваются, когда номинальная стоимость избыточного запаса возрастает.

2. Нераспределенная прибыль. Капитальные резервы

Они возникают из-за прибыли из прошлого. Проще говоря, это сумма чистой прибыли, которая не выплачивается акционерам в виде дивидендов.

3. Резервы справедливой стоимости

Является показателем чистого изменения справедливой стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, до момента прекращения их признания. Они играют решающую роль в бизнесе страховой компании, которая держит инвестиции с фиксированным доходом на большие суммы.

4. Резервы хеджирования. Капитальные резервы

Они могут вырасти из-за хеджирования, которое компания предприняла, чтобы защитить себя от волатильности конкретных затрат на вводимые ресурсы.

5. Резервы переоценки активов

Резервы переоценки активов возникают, когда компания корректирует стоимость актива в балансе. Они создаются, когда компания создает позицию для ведения резервного счета.

6. Резервы по пересчету иностранной валюты

Пересчет в иностранную валюту позволяет конвертировать результаты зарубежных дочерних компаний в ее отчетную валюту. Они возникают, когда происходит изменение стоимости валюты.

7. Обязательный резерв. Капитальные резервы

Уставные резервы — это резервы, которые компания должна создать, и они не могут быть выплачены в виде дивидендов.

Капитальные резервы против резерва доходов

Капитальные резервы — это специальная прибыль, предназначенная для непредвиденных расходов или долгосрочных проектов компании. Они имеют определенные цели и не могут быть использованы ни для чего другого.

Резервный капитал – это резервный фонд компании, который не указан в балансе. Эти средства не отвечают какой-либо конкретной цели.

Вся прибыль, полученная компанией за финансовый год, не передается акционерам в виде дивидендов. Денежная сумма всегда откладывается для удовлетворения своих будущих потребностей или инвестиций. Эта сумма денег хранится в стороне, так как фонды называются резервами. Рассмотрим сразу два таких типа резерва-

1. Резервный капитал

Резервный капитал создается за счет прибыли от капитала. Эти средства подготавливают компанию к преодолению внезапных событий, не беря извне долгов большей суммы. Они постоянно отведены для чрезвычайных ситуаций компании.

Резерв капитала прямо пропорционален прибыли. Резервы капитала также увеличиваются, когда прибыль от капитала уменьшается или увеличивается либо в результате продажи акций, либо в результате увеличения стоимости активов. Следовательно, они также используются для выпуска бонусных акций.

2. Резерв доходов. Капитальные резервы

Резерв выручки формируется из чистой прибыли компании за финансовый год. Этот резерв не передается акционерам в качестве дивидендов, а сохраняется для удовлетворения будущих потребностей компании.

Резерв доходов добавляется в счет распределения прибылей и убытков и создается из доходов от ежедневных операций в бизнесе.

Исключения из резервного капитала

Когда компания считает, что должна быть готова к любой финансовой нестабильности, конкуренции или инфляции, она может отложить эти деньги и зарезервировать их на длительный срок.

Учет резерва капитала также может использоваться для уменьшения потерь капитала. Поскольку от реализации активов прибыль не получена в денежном выражении, они выявляются в бухгалтерском учете. Это похоже на продажу активов. С этим резервом компания может зачесть капитальные убытки.

Возьмем пример. Предположим, компания заработала 30 000 долларов на продаже старого основного средства. Но также рассчитывает получить 20 000 долларов за продажу старого оборудования, поскольку оно устарело.

Итак, компания быстро решает создать резерв в размере 20 000 долларов из 30 000 долларов прибыли. Эта прибыль подготовит их к тому, чтобы компенсировать убыток в размере 20 000 долларов.

Это полный контроль над бизнесом и используется для списания капитальных убытков.

Учет резервов капитала также создан для идеальной практики бухгалтерского учета в компании.

Вывод!

Сохраненные доходы компании для подпитки и укрепления ее экономического положения относятся к категории резервов компании. Резервы делаются для того, чтобы у предприятия не было лишних денежных средств на другие нужды.

Учет резерва капитала является важным источником финансирования долгосрочного проекта компании. Компания, которая не желает получать финансирование из внешних источников, может использовать это финансирование для своего проекта.

В контексте коммерческой недвижимости резервы капитала — это средства, предназначенные для долгосрочных инвестиционных проектов или будущих потребностей компании. Сумма капитальных резервов основана на единице или квадратном футе и собирается и учитывается ежегодно.

Предположим, кредитор требует от многоквартирного инвестора откладывать 300 долларов на единицу в год в качестве резерва капитала для учета любых будущих улучшений капитала. Его также называют замещающими резервами. Когда у инвесторов нет кредитных ограничений, они по-разному структурируют свои капитальные резервы.

Капитальные резервы создаются, чтобы смягчить удар от более крупных расходов. Резервы доходов используются для расширения бизнеса компании и могут использоваться в качестве дивидендов для распределения с акционерами и стабилизации процентной доли акций компании. Резервы создаются для того, чтобы ожидать расходов, а не для того, чтобы они были произведены.

В заключение можно сказать, что учет резервов капитала можно рассматривать как отличный источник финансирования некоторых долгосрочных проектов компании. Каково ваше определение резервного капитала?

Часто Задаваемые Вопросы . Капитальные резервы.

• Что такое капитальные резервы?

Капитальные резервы — это финансовые средства, которые компания откладывает для покрытия потенциальных убытков, капитальных затрат или других неожиданных расходов. Они представляют собой форму финансового обеспечения стабильности предприятия.

• Зачем компании создают капитальные резервы?

Компании создают капитальные резервы с целью обеспечения финансовой стабильности и устойчивости. Эти резервы могут использоваться для покрытия непредвиденных затрат, резкого снижения прибыли или других экономических трудностей.

• Как формируются капитальные резервы?

Капитальные резервы могут формироваться путем удержания части прибыли компании, выделения средств из чистой прибыли или принятия стратегических решений по сбережению ресурсов для будущих нужд.

• Какие виды капитальных резервов существуют?

Существует несколько видов капитальных резервов, включая резервы на возможные потери, резервы на покрытие капитальных затрат, резервы на финансовую устойчивость и др.

• Могут ли капитальные резервы использоваться для выплаты дивидендов?

Обычно капитальные резервы предназначены для обеспечения финансовой устойчивости компании. Их использование для выплаты дивидендов может быть ограничено законодательством или внутренними правилами компании.

• Как оценивается эффективность использования капитальных резервов?

Эффективность использования  резервов может оцениваться через анализ финансовых показателей компании, таких как общая прибыль, оборачиваемость активов и финансовая устойчивость в условиях нестабильности.

• Какие риски связаны с капитальными резервами?

Одним из рисков является неправильная оценка будущих потребностей компании.  Это может привести к либо избыточному, либо недостаточному размеру капитальных резервов. Использование этих резервов для других целей,  может повлечь за собой негативные последствия.