Um relatório financeiro é um documento que contém informações sobre a posição financeira e o desempenho de uma organização durante um determinado período de tempo. Este documento fornece uma visão geral da situação financeira e dos resultados operacionais da empresa e também pode conter uma análise do desempenho financeiro.
Os principais componentes de uma demonstração financeira podem incluir:
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Demonstrações contábeis:
- Equilíbrio: Reflete ativos (incluindo instalações e equipamentos), passivos e capital de uma empresa num determinado momento.
- Demonstração de lucros e perdas (P&L): Mostra receitas, despesas e lucros ou perdas de um determinado período de tempo.
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Relatório financeiro . Fluxo de caixa:
- Demonstração do fluxo de caixa: Fornece informações sobre o recebimento e gasto de recursos em um determinado período.
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Notas sobre o relatório:
- Explicações e detalhes adicionais que explicam os principais números do relatório financeiro.
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Relatório financeiro . Relatório de auditoria:
- Se a demonstração financeira tiver sido auditada, o relatório do auditor poderá ser anexado para confirmar a veracidade das informações apresentadas.
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Revisão analítica e comentários:
- Informações adicionais para ajudar o leitor a compreender melhor os números apresentados e as tendências dos resultados financeiros.
O relatório financeiro destina-se às partes interessadas internas e externas, tais como investidores, credores, administração de empresas e reguladores. Serve de base para a tomada de decisões, avalia a saúde financeira de uma empresa e fornece uma visão geral do seu desempenho. As demonstrações financeiras também podem ser usadas para avaliar a eficácia das estratégias, tomar decisões de financiamento e fazer comparações com concorrentes no mercado.
A necessidade de demonstrações de fluxo de caixa. Relatório financeiro .
- As demonstrações de fluxo de caixa ajudam a mostrar a liquidez de uma organização, o que significa que ajudam a determinar quanto caixa operacional está disponível e qual porcentagem dele pode ser usada. Isso ajudará sua organização a entender o que você pode ou não pagar.
- As demonstrações de fluxo de caixa ajudam as organizações a compreender as mudanças em seu capital e dividendos. Essas mudanças são mostradas com pontos de vista saídas de caixa, entradas de caixa e caixa atualmente detido pela organização. Essas três categorias ajudam uma empresa a compreender as finanças da organização e a medir seu desempenho.
- As demonstrações de fluxo de caixa ajudam a prever fluxos de caixa futuros. Eles são úteis para fazer previsões fluxos de caixa, para que a empresa possa entender a quantidade de liquidez que seu negócio terá no futuro. Quando uma empresa está fazendo um planejamento de longo prazo, as demonstrações de fluxo de caixa são úteis.
- As demonstrações de fluxo de caixa informam a uma empresa seu lucro líquido e a qualidade de seus lucros. Se o dinheiro for maior que o lucro líquido, então os ganhos são de alta qualidade.
Incluindo uma demonstração de fluxo de caixa.
Esta é uma questão geral sobre o que inclui uma demonstração de fluxo de caixa ou quais são os elementos do fluxo de caixa. Vamos dar uma olhada nisso.
Normalmente, a demonstração dos fluxos de caixa é dividida em três partes: caixa associado ao investimento em atividades de financiamento. Uma empresa que retira dinheiro de suas operações e o reinveste em capital para obter um fluxo de caixa positivo é considerada um bom negócio.
Abaixo estão as três partes da demonstração do fluxo de caixa:
1. Atividade de investimento. Relatório financeiro .
Normalmente, os investimentos estão no lado superior. Comprar equipamentos, comprar imóveis, expandir são apenas alguns pontos da atividade de investimento. Eles usam muito dinheiro que se acumula ao longo do tempo com o investimento em ativos. Em última análise, estes próprios investimentos tornam-se uma fonte de fundos para a organização. Por exemplo, se o espaço de escritório for alugado, pode gerar caixa que flui de volta para o negócio.
2. Operações
As despesas diárias de uma empresa, bem como as receitas diárias, como pagamentos a fornecedores, salários de trabalhadores ou empregados, seguros e entradas de caixa, como a venda de um produto ou serviço, são consideradas atividades operacionais.
3. Atividades financeiras.
Nesta categoria, as entradas são os empréstimos necessários para o negócio e as saídas são os dividendos pagos aos acionistas. O reembolso do empréstimo também é considerado uma saída nas atividades financeiras. A entrada de capital proveniente da captação de recursos pode ser considerada uma entrada de caixa. Relatório financeiro .
A demonstração do fluxo de caixa trata principalmente de equivalentes de caixa, como contas bancárias, contas do tesouro, cheques. Se as contas a receber aumentarem, significa que as vendas estão aumentando, mas o dinheiro não está entrando no momento da compra. Isso significa que a empresa precisa operar durante o período de crédito. No cálculo das contas de lucro líquido, as contas a receber são subtraídas para que possamos ter uma ideia clara do lucro real.
Por outro lado, se as contas a pagar aumentarem, isso aparecerá como uma entrada de caixa no seu extrato, porque ainda não foram quitadas.
Vejamos o seguinte exemplo de demonstração de fluxo de caixa.
Para a organização ABC,
Lucro líquido - $ 200
Depreciação – $ 20
Aumentar conta contas a receber - ($ 10000)
Aumento nas contas a pagar – $ 25
Redução nas despesas diferidas – US$ 5000
Diminuir despesas acumuladas - ($ 5000)
Fluxo de caixa líquido das atividades operacionais - US$ 230
Aumento do investimento - ($ 70)
Ampliação ativo permanente - ($ 120)
Fluxo de caixa líquido de atividades de investimento - (US$ 140)
Reembolso do empréstimo – ($ 70)
Novos empréstimos – $ 150
Juros - ($ 15)
Fluxo de caixa líquido de atividades de financiamento - (US$ 15)
Saldo líquido de caixa: $ 75
Explicação. Relatório financeiro .
- No exemplo acima, os fluxos de caixa são divididos em três categorias: atividades operacionais, de investimento e de financiamento. Os saldos líquidos de caixa são positivos em US$ 75 por um período. A maioria das transações positivas em dinheiro de US$ 000 resultaram em fluxo de caixa positivo, o que acabou sendo benéfico para a empresa. Vê-se que a organização também está fazendo alguns investimentos de longo prazo e não há muito dinheiro emprestado no mercado.
- A depreciação não é uma fonte de caixa, mas é reportada na demonstração dos fluxos de caixa. Isso é feito para ajustar o lucro líquido que pode ser reduzido pelas despesas de depreciação.
- Fluxo de caixa das atividades operacionais.
Relatório financeiro .
Para muitas empresas, as atividades operacionais incluirão e consistirão na maior parte do fluxo de caixa. Isso porque essas atividades operacionais são consideradas fonte de receita. Se você possui uma hamburgueria, o dinheiro que você gasta... força de trabalho, ingredientes, além do dinheiro recebido com a venda de hambúrgueres. Se você tem uma companhia aérea, as atividades operacionais incluem a venda de assentos, bem como custos de tripulação, custos de combustível, etc.
A depreciação é reduzida da receita. Aumentos de contas a pagar são dinheiro que uma empresa deve a outras pessoas. É dinheiro que não é pago, mas pertence a outra pessoa.
Aumentar o contas a receber significa dinheiro que ainda precisa vir dos clientes, mas não estamos sendo pagos. Embora seja classificado como ativo, não nos referimos a caixa. Um aumento no estoque é um aumento ou melhoria no balanço patrimonial. O estoque não é um ativo.
4. Fluxo de caixa das atividades de investimento. Relatório financeiro .
Esta seção abrange os investimentos que uma organização realizou durante um determinado período, que incluem a compra de terrenos, equipamentos, imóveis e outros produtos financeiros denominados equivalentes de caixa. Se um cortador de grama de US$ 10 for comprado para uma empresa de paisagismo, o dinheiro do mesmo valor desaparecerá, mas você receberá um cortador de grama de igual valor. Da mesma forma, se uma empresa decidir investir US$ 000 na compra de um novo terreno para criar uma fábrica, então o custo caixa de US$ 50 será mostrado como uma despesa não incluída no relatório, mas o ativo de US$ 000 será adicionado ao relatório. dólares.
Nesta categoria, os investimentos são cancelados mediante exclusão. Eles têm valor monetário, mas não é a mesma coisa que ter dinheiro nas mãos. No caso das pequenas empresas, a maior parte do fluxo de caixa não compensa as atividades de investimento, pois se considera que afetam o capital de giro do negócio.
5. Fluxo de caixa das atividades de financiamento. Relatório financeiro .
Esta seção inclui ativos gastos em atividades de financiamento. Quando o outro é quitado, o dinheiro sai da conta bancária e, quando você consegue um empréstimo, o dinheiro vai para a sua conta à vista.
O fluxo de caixa das atividades de financiamento, o reembolso dos empréstimos, a utilização dos recebidos para o negócio, os juros pagos sobre os empréstimos já recebidos, os dividendos pagos aos acionistas, tudo isso faz parte das atividades de financiamento.
Como preparar uma demonstração de fluxo de caixa?
Programas. Uma das melhores maneiras de criar uma demonstração de fluxo de caixa é usar software automatizado. Existem muitos programas disponíveis no mercado como QuickBooks, online ou Wave. O software ajuda as empresas a manter todos os registros, incluindo os detalhes necessários para preparar uma demonstração de fluxo de caixa.
Você poderá gerar extratos de programa automaticamente e o programa calculará tudo para você. O software também pode produzir relatórios semanais, mensais ou trimestrais. Relatório financeiro .
Outro método de preparação da demonstração do fluxo de caixa envolve o método direto ou indireto. A seção de trabalho pode ser mostrada como um método indireto ou um método direto. As seções de financiamento e investimento são iguais em qualquer um dos métodos, sendo a única diferença a seção operacional. Os pagamentos brutos de caixa e os recebimentos cruzados de caixa são apresentados principalmente pelo método direto. Por outro lado, a rota indireta começa com o lucro líquido e depois é ajustada pelo lucro ou prejuízo. Finalmente, espera-se que o fluxo de caixa do lado operacional produza o mesmo resultado obtido por qualquer abordagem utilizada. A única diferença estará na apresentação.
No método de fluxo de caixa direto, todas as transações de caixa individuais pagas ou recebidas são somadas e o total é o fluxo de caixa líquido.
Por outro lado, no caso do método de depreciação indireta, essa receita e esses itens contábeis auxiliam na geração de fluxo de caixa. No caso da modelagem financeira, é utilizado o método de fluxo de caixa indireto.
Fluxo de caixa negativo vs positivo
Quando o caixa é negativo na parte inferior, significa que a empresa perdeu muito dinheiro em um determinado período contábil. Esta é a razão pela qual o fluxo de caixa tornou-se negativo. É importante lembrar que ter fluxo de caixa negativo nem sempre é ruim; em vez disso, significa que a organização está pensando a longo prazo. Às vezes você tem que gastar dinheiro para conseguir dinheiro. Os investimentos em terrenos, equipamentos são um exemplo onde as organizações gastam dinheiro e talvez tenham um fluxo de caixa negativo, mas acaba sendo frutífero e positivo para o negócio.
Fluxo de caixa positivo na parte inferior significa que você tem fluxo de caixa positivo para o negócio, mas fluxo de caixa positivo nem sempre é bom para a empresa, especialmente no longo prazo. É claro que oferece mais liquidez, mas também significa que pode haver muitas razões negativas para você ter dinheiro. Por exemplo, quando você contrai um empréstimo comercial significativo. Isso resulta em fluxo de caixa positivo.
Fluxo de caixa com balanço e demonstração de resultados. Relatório financeiro .
A demonstração do fluxo de caixa é preparada a partir de informações do balanço patrimonial e da demonstração do resultado. A importância da demonstração de resultados é que ela ajuda você a entender como o dinheiro permanece ou flui para o seu negócio do outro lado e ajuda a entender como essas transações afetam várias contas, como estoque, contas a receber e contas a pagar.
Então, em termos gerais,
Demonstração de resultados + Balanço = Demonstração de fluxo de caixa.
Aproveite ao máximo sua demonstração de fluxo de caixa
Preparar uma demonstração de fluxo de caixa é uma coisa, mas tirar o máximo proveito dela é outra. Uma demonstração do fluxo de caixa pode ajudar sua empresa a tomar melhores decisões sobre despesas e vendas.
Para começar, considere o valor final da demonstração do fluxo de caixa, seja ele negativo ou positivo. Se houver vários fluxos de caixa negativos durante um período de vários meses ou vários trimestres, então devem ser tomadas medidas para aumentar as receitas e reduzir as despesas para que o fluxo de caixa seja positivo. Pode haver diferentes métodos para isso, como aumentar os preços, reduzir o excesso de estoque, mudar o marketing estratégias etc.
O dinheiro para quartos também pode ajudá-lo a compreender as diversas áreas de atuação de uma empresa e sua saúde financeira. Por exemplo, a relação entre o fluxo de caixa das operações e as vendas líquidas pode ajudá-lo a determinar as vendas finais que vão para o seu negócio em comparação com as despesas gerais. O objetivo final é aumentar o fluxo de caixa à medida que aumentando as vendas, que se traduz em lucro monetário das vendas.
Depois que os fundamentos da análise e rastreamento do fluxo de caixa forem estabelecidos ou determinados, você poderá passar para métricas mais complexas, como o fluxo de caixa livre de uma empresa, necessário para uma lista de capital de risco. Isso também é essencial para outros investidores que estão pensando em investir no seu negócio. Esses fluxos de caixa são considerados em um nível mais elevado e podem ajudá-lo a fornecer uma visão mais ampla das finanças e da saúde financeira da sua organização.
A demonstração do fluxo de caixa é a palavra final. Relatório financeiro .
Finalmente, você precisa entender como o caixa flui para uma empresa e como preparar uma demonstração do fluxo de caixa para sua empresa. Por ser uma das três demonstrações financeiras mais importantes da sua organização, juntamente com o balanço patrimonial e a demonstração de lucros e perdas, a demonstração do fluxo de caixa irá ajudá-lo a compreender a saúde financeira da organização e este relatório também pode ser usado para crescimento e desenvolvimento do seu negócio. negócios. Isso pode ajudar a atrair mais investidores e, por sua vez, atrair mais investidores para a empresa.
Portanto, para agilizar e simplificar seus processos financeiros, espera-se que você receba uma demonstração de fluxo de caixa. As empresas podem usar o método manual ou software de contabilidade, como Wave, QuickBooks, Xero, etc. Um contador empresarial pode ser igualmente útil na preparação de demonstrações de fluxo de caixa e pode ajudá-lo a simplificar o processo de criação de uma demonstração de fluxo de caixa. Muitas empresas têm seus próprios contadores que podem ajudar as empresas a otimizar seus negócios. Criar uma demonstração de fluxo de caixa adequada é parte integrante dela.
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