Finančná správa . Definícia a vysvetlenie

Finančná správa je dokument, ktorý obsahuje informácie o finančnej situácii a výkonnosti organizácie za určité časové obdobie. Tento dokument poskytuje prehľad o finančnej situácii a prevádzkových výsledkoch spoločnosti a môže obsahovať aj analýzu finančnej výkonnosti.

Hlavné zložky účtovnej závierky môžu zahŕňať:

1. Účtovné výkazy:

   • Zostatok: Odráža aktíva (vrátane zariadení a vybavenia), záväzky a kapitál spoločnosti v konkrétnom časovom okamihu.
   • Výkaz ziskov a strát (P&L): Zobrazuje príjmy, výdavky a zisk alebo stratu za určité časové obdobie.

2. Finančná správa . Peňažný tok:

   • Výkaz peňažných tokov: Poskytuje informácie o príjme a výdaji finančných prostriedkov za určité obdobie.

3. Poznámky k správe:

   • Ďalšie vysvetlenia a podrobnosti, ktoré vysvetľujú kľúčové údaje vo finančnej správe.

4. Finančná správa . Audítorská správa:

   • Ak bola účtovná závierka overená audítorom, môže byť priložená správa audítora na potvrdenie správnosti prezentovaných informácií.

5. Analytický prehľad a komentáre:

   • Ďalšie informácie, ktoré čitateľom pomôžu lepšie pochopiť prezentované čísla a trendy vo finančných výsledkoch.

Finančná správa je určená interným a externým zainteresovaným stranám, ako sú investori, veritelia, manažment spoločnosti a regulátori. Slúži ako základ pre rozhodovanie, hodnotenie finančného zdravia spoločnosti a poskytuje celkový obraz o jej výkonnosti. Účtovnú závierku možno použiť aj na hodnotenie účinnosti stratégií, rozhodovanie o financovaní a porovnávanie s konkurentmi na trhu.

Potreba výkazov peňažných tokov. Finančná správa .

 

1. Výkazy peňažných tokov pomáhajú ukázať likviditu organizácie, čo znamená, že pomáhajú určiť, koľko prevádzkovej hotovosti je k dispozícii a aké percento z nej možno použiť. To pomôže vašej organizácii pochopiť, čo si môžete a čo nemôžete dovoliť.
2. Výkazy peňažných tokov pomáhajú organizáciám pochopiť zmeny ich kapitálu a dividend. Tieto zmeny sú zobrazené s uhly pohľadu peňažné toky, peňažné toky a peňažné prostriedky, ktoré má organizácia momentálne v držbe. Tieto tri kategórie pomáhajú podniku porozumieť financiám organizácie a pomáhajú merať vašu výkonnosť.
3. Výkazy peňažných tokov pomáhajú predpovedať budúce peňažné toky. Sú užitočné pri vytváraní prognóz peňažných tokov, aby spoločnosť mohla pochopiť výšku likvidity, ktorú bude mať vaša firma v budúcnosti. Keď podnik robí dlhodobé plánovanie, výkazy peňažných tokov sa hodia.
4. Výkazy peňažných tokov oznamujú podniku jeho čistý príjem a kvalitu jeho zárobkov. Ak je hotovosť vyššia ako čistý príjem, potom je zárobok vysoko kvalitný.

Vrátane prehľadu peňažných tokov.

 

Toto je všeobecná otázka o tom, čo obsahuje výkaz peňažných tokov alebo aké sú prvky peňažného toku. Poďme sa na to pozrieť.

Typicky sa výkaz peňažných tokov delí na tri časti: hotovosť spojená s investovaním do finančných aktivít. Spoločnosť, ktorá berie hotovosť zo svojich operácií a reinvestuje ich do kapitálu, aby zaznamenala pozitívny cash flow, sa považuje za dobrý obchod.

Nižšie sú uvedené tri časti výkazu peňažných tokov:

1. Investičná činnosť. Finančná správa .

Investície sú zvyčajne na vyššej strane. Nákup vybavenia, nákup nehnuteľností, expanzia - to je len niekoľko bodov v investičných aktivitách. Používajú veľa peňazí, ktoré sa časom nahromadia z investovania do aktív. V konečnom dôsledku sa tieto investície samy stávajú zdrojom finančných prostriedkov pre organizáciu. Ak sú napríklad kancelárske priestory prenajaté, môže to generovať hotovosť, ktorá prúdi späť do podniku.

2. Operácie

Za prevádzkové činnosti sa považujú denné výdavky spoločnosti, ako aj denné príjmy, ako sú platby dodávateľom, mzdy pracovníkov alebo zamestnancov, poistenie a peňažné toky, ako je predaj produktu alebo služby.

3. Finančné činnosti.

V tejto kategórii sú prílevy pôžičky potrebné na podnikanie a odlevy sú dividendy vyplácané akcionárom. Splácanie úveru sa považuje aj za odliv finančných činností. Prichádzajúci kapitál z fundraisingu možno považovať za prílev hotovosti. Finančná správa .

Výkaz peňažných tokov sa zaoberá hlavne len peňažnými ekvivalentmi, ako sú bankové účty, pokladničné účty, šeky. Ak sa pohľadávky zvýšia, znamená to, že predaj sa zvýši, ale hotovosť neprichádza v čase nákupu. To znamená, že spoločnosť musí fungovať počas úverového obdobia. Pri výpočte účtov čistého príjmu sa odpočítajú pohľadávky, aby sme získali jasný obraz o skutočnom príjme.

Na druhej strane, ak sa záväzky zvýšia, prejaví sa to ako peňažný tok na vašom výpise, pretože ešte neboli splatené.

Pozrime sa na nasledujúci príklad výkazu peňažných tokov.

Pre organizáciu ABC,

Čistý príjem - 200 000 dolárov

Odpisy - 20 000 dolárov

Zvýšiť Úč pohľadávky — (10000 XNUMX USD)

Zvýšenie splatných účtov - 25 000 USD

Zníženie odložených výdavkov - 5000 XNUMX USD

znížiť časovo rozlíšené výdavky — (5000 XNUMX USD)

Čistý peňažný tok z prevádzkových činností – 230 000 USD

Zvýšená investícia – (70 000 USD)

Zväčšenie dlhodobý majetok — (120 000 USD)

Čistý peňažný tok z investičných aktivít – (140 000 USD)

Splácanie pôžičky – (70 000 USD)

Nové pôžičky - 150 000 dolárov

Úrok – (15 000 USD)

Čistý peňažný tok z finančných činností – (15 000 USD)

Čistý zostatok hotovosti: 75 000 USD

Vysvetlenie. Finančná správa . 

 

1. Vo vyššie uvedenom príklade sú peňažné toky rozdelené do troch kategórií: prevádzkové, investičné a finančné činnosti. Čisté hotovostné zostatky sú za určité obdobie kladných 75 000 USD. Väčšina pozitívnych hotovostných transakcií vo výške 230 000 USD vyústila do pozitívneho cash flow, čo sa ukázalo byť pre spoločnosť prospešné. Je vidieť, že organizácia robí aj nejaké dlhodobé investície a z trhu si nepožičiava veľa peňazí.
2. Odpisy nie sú zdrojom peňažných prostriedkov, ale vykazujú sa vo výkaze peňažných tokov. Toto sa robí s cieľom upraviť čistý príjem, ktorý sa môže znížiť o odpisy.
3. Peňažný tok z prevádzkovej činnosti.

 

Finančná správa .

Pre mnohé podniky budú prevádzkové činnosti zahŕňať a budú pozostávať z väčšiny peňažných tokov. Tieto prevádzkové činnosti sa totiž považujú za zdroj príjmov. Ak vlastníte obchod s hamburgermi, peniaze, ktoré miniete na... pôrod, ingrediencie, ako aj peniaze získané z predaja hamburgerov. Ak máte leteckú spoločnosť, potom prevádzkové činnosti zahŕňajú predaj sedadiel, ako aj náklady na posádku, náklady na palivo atď.

Z príjmu sa znížia odpisy. Zvýšenie záväzkov sú peniaze, ktoré podnik dlhuje iným ľuďom. Ide o peniaze, ktoré sa nevyplácajú, ale patria niekomu inému.

Zvyšovanie pohľadávok znamená peniaze, ktoré ešte musia prísť od zákazníkov, ale nedostávame výplaty. Hoci je klasifikovaný ako aktívum, nemáme na mysli hotovosť. Zvýšenie zásob je zvýšenie alebo zlepšenie súvahy. Zásoby nie sú aktíva.

4. Peňažný tok z investičných činností. Finančná správa .

Táto časť zahŕňa investície, ktoré organizácia uskutočnila počas daného obdobia, ktoré zahŕňajú nákup pozemkov, vybavenia, nehnuteľností a iných finančných produktov nazývaných peňažné ekvivalenty. Ak si zakúpite kosačku za 10 000 dolárov pre záhradkársku firmu, peniaze v rovnakej hodnote zmiznú, ale dostanete kosačku rovnakej hodnoty. Podobne, ak sa spoločnosť rozhodne investovať 50 000 USD na nákup nového pozemku na vytvorenie výrobného závodu, potom sa hotovostné náklady vo výške 50 000 USD zobrazia ako výdavok, ktorý nie je zahrnutý v správe, ale do správy sa pridá aktívum vo výške 50 000 USD. US dolárov.

V tejto kategórii sa investície rušia ich vymazaním. Majú peňažnú hodnotu, ale nie je to to isté, ako držať peniaze v rukách. V prípade malých podnikov väčšina peňažných tokov nevykompenzuje investičné aktivity, keďže sa predpokladá, že ovplyvňujú prevádzkový kapitál podniku.

5. Peňažný tok z finančných činností. Finančná správa .

Táto časť zahŕňa aktíva, ktoré sa vynakladajú na financovanie činností. Keď je druhý splatený, peniaze odchádzajú z bankového účtu a keď dostanete pôžičku, peniaze idú na váš hotovostný účet.

Peňažné toky z finančných činností, splácanie úverov, použitie prijatých úverov na podnikanie, zaplatené úroky z už prijatých úverov, dividendy vyplácané akcionárom, to všetko je súčasťou finančných činností.

Ako pripraviť výkaz peňažných tokov?

softvér. Jedným z najlepších spôsobov, ako vytvoriť výkaz peňažných tokov, je použiť automatizovaný softvér. Na trhu je k dispozícii veľa programov, ako napríklad QuickBooks, online alebo Wave. Softvér pomáha podnikom udržiavať všetky záznamy vrátane podrobností potrebných na prípravu výkazu peňažných tokov.

Budete môcť automaticky generovať výpisy z programu a program všetko vypočíta za vás. Softvér môže tiež vytvárať týždenné, mesačné alebo štvrťročné správy. Finančná správa .

Iný spôsob prípravy výkazu peňažných tokov zahŕňa priamu alebo nepriamu metódu. Pracovná časť môže byť znázornená ako nepriama metóda alebo priama metóda. Sekcia financovania a investovania je v každom zo spôsobov rovnaká, s jediným rozdielom v prevádzkovej sekcii. Hrubé hotovostné platby a krížové hotovostné príjmy sa zobrazujú hlavne priamou metódou. Na druhej strane nepriama cesta začína čistým príjmom a potom sa upravuje o zisk alebo stratu. Napokon sa očakáva, že peňažný tok z prevádzkovej strany prinesie rovnaký výsledok, aký sa dosiahne pri každom použitom prístupe. Rozdiel bude len v prezentácii.

Pri metóde priamych peňažných tokov sa všetky jednotlivé zaplatené alebo prijaté peňažné transakcie spočítajú a súčet predstavuje čistý peňažný tok.

Na druhej strane v prípade nepriameho spôsobu odpisovania tento príjem a takéto účtovné položky pomáhajú generovať cash flow. V prípade finančného modelovania sa používa metóda nepriamych peňažných tokov.

Negatívny verzus pozitívny peňažný tok

 

Keď je hotovosť v spodnej časti záporná, znamená to, že podnik v danom účtovnom období stratil veľa peňazí. To je dôvod, prečo sa cash flow stal negatívnym. Je dôležité si zapamätať, že ak máte negatívny cash flow, nie je to vždy zlá vec; namiesto toho to znamená, že organizácia uvažuje dlhodobo. Niekedy musíte minúť peniaze, aby ste peniaze dostali. Investície do pôdy, vybavenia sú príkladom, keď organizácie míňajú peniaze a možno zažívajú negatívny cash flow, ale nakoniec to bude pre podnik prínosné a pozitívne.

Pozitívny peňažný tok na konci znamená, že máte pozitívny peňažný tok pre podnikanie, ale pozitívny peňažný tok nie je pre spoločnosť vždy dobrý, najmä z dlhodobého hľadiska. Samozrejme, že ponúka viac likvidity, ale tiež to znamená, že môže existovať veľa negatívnych dôvodov, prečo máte peniaze. Napríklad, keď si vezmete významný podnikateľský úver. Výsledkom je pozitívny cash flow.

Cash flow so súvahou a výkazom ziskov a strát. Finančná správa .

Výkaz peňažných tokov sa zostavuje na základe informácií zo súvahy a výkazu ziskov a strát. Dôležitosť výkazu ziskov a strát je v tom, že vám pomáha pochopiť, ako peniaze zostávajú alebo prúdia do vášho podnikania na druhej strane, a pomáha vám pochopiť, ako tieto transakcie ovplyvňujú rôzne účty, ako sú zásoby, pohľadávky a záväzky.

Takže vo všeobecnosti,

Výkaz ziskov a strát + súvaha = výkaz peňažných tokov.

Získajte maximum zo svojho výkazu peňažných tokov

Príprava výkazu peňažných tokov je jedna vec, no druhá vec je vyťažiť z neho maximum. Výkaz peňažných tokov môže vašej firme pomôcť lepšie sa rozhodovať o výdavkoch a predaji.

Na začiatok zvážte konečnú hodnotu vo výkaze peňažných tokov, či už je záporná alebo kladná. Ak existuje niekoľko negatívnych peňažných tokov v priebehu niekoľkých mesiacov alebo niekoľkých štvrťrokov, potom by sa mali podniknúť kroky na zvýšenie výnosov a zníženie výdavkov tak, aby bol peňažný tok pozitívny. Na to môžu existovať rôzne metódy, napríklad zvýšenie cien, zníženie nadmerných zásob, zmena marketingu stratégie atď.

Hotovosť za izby vám tiež môže pomôcť pochopiť rôzne oblasti činnosti spoločnosti a jej finančné zdravie. Napríklad vzťah medzi peňažným tokom z operácií a čistým predajom vám môže pomôcť určiť konečné tržby, ktoré idú do vášho podnikania, oproti réžii. Konečným cieľom je zvýšiť cash flow as zvýšenie predaja, čo sa premieta do peňažného zisku z predaja.

Po stanovení alebo určení základov analýzy a sledovania peňažných tokov môžete prejsť na zložitejšie metriky, ako je napríklad voľný peňažný tok spoločnosti, ktorý sa vyžaduje pre zoznam rizikového kapitálu. To je nevyhnutné aj pre ostatných investorov, ktorí zvažujú investíciu do vášho podnikania. Tieto peňažné toky sú posudzované na vyššej úrovni a môžu vám pomôcť poskytnúť širší obraz o financiách a finančnom zdraví vašej organizácie.

Výkaz cash flow je posledné slovo. Finančná správa . 

Nakoniec musíte pochopiť, ako do podniku prúdia peňažné toky a ako pripraviť výkaz peňažných tokov pre váš podnik. Keďže ide o jednu z troch najdôležitejších účtovných závierok vašej organizácie, spolu so súvahou a výkazom ziskov a strát, výkaz peňažných tokov vám pomôže pochopiť finančné zdravie organizácie a túto správu môžete použiť aj na rast a rozvoj vášho podnikania. podnikania. To môže pomôcť prilákať viac investorov a následne prilákať viac investorov do spoločnosti.

Preto sa v záujme zefektívnenia a zjednodušenia vašich finančných procesov očakáva, že dostanete prehľad o peňažných tokoch. Podniky môžu použiť manuálnu metódu alebo účtovný softvér ako Wave, QuickBooks, Xero atď. Podnikový účtovník môže byť rovnako nápomocný pri príprave výkazov peňažných tokov a môže vám pomôcť zjednodušiť proces vytvárania výkazu peňažných tokov. Mnoho spoločností má vlastných účtovníkov, ktorí môžu pomôcť firmám optimalizovať ich podnikanie. Neoddeliteľnou súčasťou je vytvorenie správneho výkazu peňažných tokov.

АЗБУКА