Raporti financiar. Përkufizimi dhe Shpjegimi

Një raport financiar është një dokument që përmban informacion në lidhje me pozicionin financiar dhe performancën e një organizate për një periudhë të caktuar kohore. Ky dokument ofron një pasqyrë të gjendjes financiare të kompanisë dhe rezultateve operative dhe mund të përmbajë gjithashtu një analizë të performancës financiare.

Komponentët kryesorë të një pasqyre financiare mund të përfshijnë:

1. Pasqyrat e kontabilitetit:

   • Bilanci: Reflekton asetet (përfshirë objektet dhe pajisjet), detyrimet dhe kapitalin e një kompanie në një moment të caktuar kohor.
   • Pasqyra e fitimit dhe humbjes (P&L): Tregon të ardhurat, shpenzimet dhe fitimin ose humbjen për një periudhë të caktuar kohe.

2. Raporti financiar. Rrjedha e parasë:

   • Pasqyra e fluksit të parasë: Ofron informacion për pranimin dhe shpenzimin e fondeve për një periudhë të caktuar.

3. Shënime mbi raportin:

   • Shpjegime dhe detaje shtesë që shpjegojnë shifrat kryesore në raportin financiar.

4. Raporti financiar. Raporti i auditimit:

   • Nëse pasqyra financiare është audituar, raporti i auditorit mund të bashkëngjitet për të konfirmuar saktësinë e informacionit të paraqitur.

5. Rishikim analitik dhe komente:

   • Informacion shtesë për të ndihmuar lexuesit të kuptojnë më mirë numrat e paraqitur dhe tendencat në rezultatet financiare.

Raporti financiar është i dedikuar për palët e interesuara të brendshme dhe të jashtme si investitorët, kreditorët, menaxhmenti i kompanisë dhe rregullatorët. Ai shërben si bazë për marrjen e vendimeve, vlerësimin e shëndetit financiar të një kompanie dhe ofron një pamje të përgjithshme të performancës së saj. Pasqyrat financiare mund të përdoren gjithashtu për të vlerësuar efektivitetin e strategjive, për të marrë vendime financiare dhe për të bërë krahasime me konkurrentët në treg.

Nevoja për pasqyra të rrjedhës së parasë. Raporti financiar.

 

1. Pasqyrat e fluksit të parasë ndihmojnë në shfaqjen e likuiditetit të një organizate, që do të thotë se ndihmon në përcaktimin se sa para operative është në dispozicion dhe sa përqind e tyre mund të përdoret. Kjo do ta ndihmojë organizatën tuaj të kuptojë se çfarë mund të përballoni dhe çfarë nuk mund të përballoni.
2. Pasqyrat e fluksit të parasë ndihmojnë organizatat të kuptojnë ndryshimet në kapitalin dhe dividentët e tyre. Këto ndryshime tregohen me pikëpamje daljet e parasë, hyrjet e parasë dhe paratë e mbajtura aktualisht nga organizata. Këto tre kategori ndihmojnë një biznes të kuptojë financat e organizatës dhe ndihmojnë në matjen e performancës tuaj.
3. Pasqyrat e flukseve monetare ndihmojnë në parashikimin e flukseve të ardhshme të parasë. Ato janë të dobishme për të bërë parashikime flukset monetare, në mënyrë që kompania të kuptojë sasinë e likuiditetit që do të ketë biznesi juaj në të ardhmen. Kur një biznes po bën planifikim afatgjatë, pasqyrat e fluksit të parasë vijnë në ndihmë.
4. Pasqyrat e fluksit të parasë i tregojnë një biznesi të ardhurat e tij neto dhe cilësinë e fitimeve të tij. Nëse paratë e gatshme janë më të mëdha se të ardhurat neto, atëherë fitimet janë cilësore.

Duke përfshirë një pasqyrë të fluksit të parasë.

 

Kjo është një pyetje e përgjithshme rreth asaj se çfarë përfshin pasqyra e fluksit monetar ose cilat janë elementet e fluksit të parasë. Le t'i hedhim një sy kësaj.

Në mënyrë tipike, pasqyra e flukseve monetare ndahet në tre pjesë: paratë e gatshme të lidhura me investimin në aktivitetet financiare. Një kompani që nxjerr para nga operacionet e saj dhe e riinveston atë në kapital për të parë flukse parash pozitive, konsiderohet një biznes i mirë.

Më poshtë janë tre pjesët e pasqyrës së fluksit të parasë:

1. Veprimtari investuese. Raporti financiar.

Në mënyrë tipike, investimet janë në anën më të lartë. Blerja e pajisjeve, blerja e pasurive të paluajtshme, zgjerimi - këto janë vetëm disa pika në aktivitetet investuese. Ata përdorin shumë para që grumbullohen me kalimin e kohës nga investimi në asete. Në fund të fundit, vetë këto investime bëhen burim fondesh për organizatën. Për shembull, nëse hapësira e zyrës jepet me qira, ajo mund të gjenerojë para që kthehen në biznes.

2. Operacionet

Shpenzimet ditore të një kompanie, si dhe të ardhurat ditore si pagesat ndaj furnitorëve, pagat e punëtorëve ose punonjësve, sigurimet dhe flukset monetare si shitja e një produkti ose shërbimi, konsiderohen si aktivitete operative.

3. Aktivitetet financiare.

Në këtë kategori, flukset hyrëse janë kredi të nevojshme për biznesin dhe daljet janë dividentë të paguar për aksionerët. Shlyerja e kredisë konsiderohet gjithashtu si një dalje në aktivitetet financiare. Kapitali i ardhur nga mbledhja e fondeve mund të konsiderohet si hyrje monetare. Raporti financiar.

Pasqyra e fluksit të parasë kryesisht merret vetëm me ekuivalentët e parasë, të tilla si llogaritë bankare, llogaritë e thesarit, çeqet. Nëse llogaritë e arkëtueshme rriten, kjo do të thotë se shitjet po rriten, por paratë nuk vijnë në momentin e blerjes. Kjo do të thotë që kompania duhet të operojë gjatë periudhës së kredisë. Gjatë llogaritjes së llogarive të të ardhurave neto, llogaritë e arkëtueshme zbriten në mënyrë që të kemi një pamje të qartë të të ardhurave aktuale.

Nga ana tjetër, nëse llogaritë e pagueshme rriten, kjo do të shfaqet si një hyrje monetare në pasqyrën tuaj, sepse ato ende nuk janë shlyer.

Le të shohim shembullin e mëposhtëm të një pasqyre të fluksit monetar.

Për organizatën ABC,

Të ardhurat neto - 200 dollarë

Amortizimi - 20 dollarë

Rritja e Acc llogaritë e arkëtueshme - (10000 dollarë)

Rritja e llogarive të pagueshme - 25 dollarë

Ulja e shpenzimeve të shtyra - 5000 dollarë

Ulje Shpenzimet e përllogaritur - (5000 dollarë)

Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet operative - 230 dollarë

Rritja e investimeve - (70 dollarë)

Zmadhimi mjetet fikse - (120 dollarë)

Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet investuese - (140 dollarë)

Shlyerja e kredisë - (70 dollarë)

Kredi të reja – 150 dollarë

Interesi - (15 dollarë)

Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet financiare - (15 dollarë)

Gjendja neto e parave: 75 dollarë

Shpjegim. Raporti financiar. 

 

1. Në shembullin e mësipërm, flukset monetare ndahen në tre kategori: aktivitete operative, investuese dhe financuese. Balancat neto të parave janë pozitive 75 dollarë për një periudhë. Shumica e transaksioneve pozitive të parave prej 000 dollarësh rezultuan në fluks parash pozitiv, i cili doli të ishte i dobishëm për kompaninë. Shihet se organizata po bën edhe disa investime afatgjata dhe nuk merren shumë para hua nga tregu.
2. Amortizimi nuk është burim i parasë, por raportohet në pasqyrën e flukseve monetare. Kjo bëhet për të rregulluar të ardhurat neto që mund të reduktohen nga shpenzimet e amortizimit.
3. Rrjedha e parasë nga aktivitetet operative.

 

Raporti financiar.

Për shumë biznese, aktivitetet operative do të përfshijnë dhe do të përbëhen nga shumica e fluksit të parasë. Kjo për shkak se këto aktivitete operative konsiderohen si burim të ardhurash. Nëse keni një dyqan hamburgerësh, paratë që shpenzoni për... punës, përbërësit, si dhe paratë e marra nga shitja e hamburgerëve. Nëse keni një kompani ajrore, atëherë aktivitetet operative përfshijnë shitjen e vendeve, si dhe kostot e ekuipazhit, kostot e karburantit, etj.

Zhvlerësimi zvogëlohet nga të ardhurat. Rritjet e llogarive të pagueshme janë para që një biznes u detyrohet njerëzve të tjerë. Këto janë para që nuk paguhen por i përkasin dikujt tjetër.

Rritja e llogarive të arkëtueshme do të thotë para që ende duhet të vijnë nga klientët, por ne nuk po paguhemi. Edhe pse klasifikohet si aktiv, nuk nënkuptojmë para në dorë. Një rritje në inventar është një rritje ose përmirësim në bilanc. Inventari nuk është një aktiv.

4. Rrjedha e parasë nga aktivitetet investuese. Raporti financiar.

Ky seksion mbulon investimet që një organizatë ka bërë gjatë një periudhe të caktuar, të cilat përfshijnë blerjen e tokës, pajisjeve, pasurive të paluajtshme dhe produkteve të tjera financiare të quajtura ekuivalente të parave. Nëse blihet një kositës bari prej 10 dollarësh për një kompani peizazhi, paratë me të njëjtën vlerë do të zhduken, por ju do të merrni një kositës me vlerë të barabartë. Në mënyrë të ngjashme, nëse një kompani vendos të investojë 000 dollarë për të blerë tokë të re për të krijuar një objekt prodhimi, atëherë kostoja e parave prej 50 dollarësh do të shfaqet si shpenzim që nuk përfshihet në raport, por aktivi prej 000 dollarësh do t'i shtohet raportit. dollarë.

Në këtë kategori, investimet anulohen duke i fshirë ato. Kanë vlerë monetare, por nuk është njësoj si të mbash para në duar. Në rastin e bizneseve të vogla, pjesa më e madhe e fluksit të parasë nuk kompenson aktivitetet investuese pasi ato konsiderohen se ndikojnë në kapitalin qarkullues të biznesit.

5. Rrjedha e parasë nga aktivitetet financuese. Raporti financiar.

Ky seksion përfshin asetet që shpenzohen për financimin e aktiviteteve. Kur tjetri paguhet, paratë largohen nga llogaria bankare dhe kur merrni një kredi, paratë shkojnë në llogarinë tuaj në para.

Rrjedha e parasë nga aktivitetet financuese, shlyerja e kredive, përdorimi i atyre të marra për biznesin, interesat e paguara për kreditë që tashmë janë marrë, dividentët e paguar për aksionarët, të gjitha këto janë pjesë e aktiviteteve financuese.

Si të përgatisni një pasqyrë të rrjedhës së parasë?

Software. Një nga mënyrat më të mira për të krijuar një pasqyrë të rrjedhës së parasë është përdorimi i softuerit të automatizuar. Ka shumë programe të disponueshme në treg si QuickBooks, online ose Wave. Softueri i ndihmon bizneset të mbajnë të gjitha të dhënat, duke përfshirë detajet e kërkuara për të përgatitur një pasqyrë të fluksit të parasë.

Ju do të jeni në gjendje të gjeneroni automatikisht deklaratat e programit dhe programi do të llogarisë gjithçka për ju. Softueri mund të prodhojë gjithashtu raporte javore, mujore ose tremujore. Raporti financiar.

Një metodë tjetër e përgatitjes së pasqyrës së fluksit monetar përfshin metodën direkte ose indirekte. Seksioni i punës mund të tregohet si një metodë indirekte ose një metodë e drejtpërdrejtë. Seksionet e financimit dhe investimit janë të njëjta në secilën nga metodat, me ndryshimin e vetëm në seksionin operativ. Pagesat bruto në para dhe arkëtimet e parave të kryqëzuara tregohen kryesisht duke përdorur metodën direkte. Nga ana tjetër, rruga indirekte fillon me të ardhurat neto dhe më pas përshtatet për fitimin ose humbjen. Së fundi, fluksi i mjeteve monetare nga ana operative pritet të prodhojë të njëjtin rezultat siç është marrë nga secila metodë e përdorur. Dallimi i vetëm do të jetë në prezantim.

Në metodën e fluksit të parasë direkte, të gjitha transaksionet individuale të parave të paguara ose të marra mblidhen dhe totali është fluksi neto i parasë.

Nga ana tjetër, në rastin e metodës së amortizimit indirekt, këto të ardhura dhe zëra të tillë kontabël ndihmojnë në gjenerimin e fluksit të parasë. Në rastin e modelimit financiar, përdoret metoda indirekte e fluksit të parasë.

Fluksi i parasë negative vs pozitiv

 

Kur paraja është negative në fund, kjo do të thotë se biznesi ka humbur shumë para në një periudhë të caktuar kontabël. Kjo është arsyeja pse fluksi i parasë u bë negativ. Është e rëndësishme të mbani mend se nëse keni fluks parash negativ, nuk është gjithmonë një gjë e keqe; në vend të kësaj, kjo do të thotë se organizata po mendon afatgjatë. Ndonjëherë ju duhet të shpenzoni para për të marrë para. Investimet në tokë, pajisje janë një shembull ku organizatat shpenzojnë para dhe ndoshta përjetojnë flukse parash negative, por kjo përfundon të jetë e frytshme dhe pozitive për biznesin.

Rrjedha pozitive e parasë në fund do të thotë që ju keni fluks monetar pozitiv për biznesin, por fluksi pozitiv i parasë nuk është gjithmonë i mirë për kompaninë, veçanërisht në terma afatgjatë. Sigurisht, ofron më shumë likuiditet, por do të thotë gjithashtu se mund të ketë shumë arsye negative pse keni para. Për shembull, kur merrni një kredi të rëndësishme biznesi. Kjo rezulton në fluks monetar pozitiv.

Rrjedha e parasë me bilancin dhe pasqyrën e të ardhurave. Raporti financiar.

Pasqyra e fluksit të parasë përgatitet duke përdorur informacionin nga bilanci dhe pasqyra e të ardhurave. Rëndësia e pasqyrës së të ardhurave është se ju ndihmon të kuptoni se si paratë qëndrojnë ose rrjedhin në biznesin tuaj nga ana tjetër dhe ju ndihmon të kuptoni se si këto transaksione ndikojnë në llogari të ndryshme si inventari, të arkëtueshmet dhe të pagueshmet.

Pra, në terma të përgjithshëm,

Pasqyra e të Ardhurave + Bilanci = Pasqyra e Fluksit të Parasë.

Merrni maksimumin nga pasqyra juaj e rrjedhës së parasë

Përgatitja e një pasqyre të fluksit monetar është një gjë, por përfitimi maksimal prej saj është një tjetër. Një deklaratë e fluksit të parave mund të ndihmojë biznesin tuaj të marrë vendime më të mira në lidhje me shpenzimet dhe shitjet.

Për të filluar, merrni parasysh vlerën përfundimtare në pasqyrën e fluksit monetar, pavarësisht nëse është negative apo pozitive. Nëse ka disa flukse monetare negative gjatë një periudhe disa mujore ose disa tremujorësh, atëherë duhet të ndërmerren hapa për rritjen e të ardhurave dhe reduktimin e shpenzimeve në mënyrë që fluksi i parasë të jetë pozitiv. Mund të ketë metoda të ndryshme për këtë, si rritja e çmimeve, zvogëlimi i inventarit të tepërt, ndryshimi i marketingut Strategjitë etj

Paratë për dhoma mund t'ju ndihmojnë gjithashtu të kuptoni fushat e ndryshme të aktiviteteve të një kompanie dhe shëndetin e saj financiar. Për shembull, marrëdhënia midis fluksit të parasë nga operacionet dhe shitjeve neto mund t'ju ndihmojë të përcaktoni shitjet përfundimtare që shkojnë në biznesin tuaj kundrejt shpenzimeve të përgjithshme. Qëllimi përfundimtar është rritja e fluksit të parasë si rritjen e shitjeve, që përkthehet në fitim në para nga shitjet.

Pasi të vendosen ose përcaktohen bazat e analizës dhe gjurmimit të fluksit të parasë, mund të kaloni në metrika më komplekse, siç është fluksi i lirë i parasë së një kompanie, i cili kërkohet për një listë të kapitalit sipërmarrës. Kjo është gjithashtu thelbësore për investitorët e tjerë që po mendojnë të investojnë në biznesin tuaj. Këto flukse monetare konsiderohen në një nivel më të lartë dhe mund t'ju ndihmojnë të jepni një pamje më të gjerë të financave dhe shëndetit financiar të organizatës suaj.

Pasqyra e fluksit të parasë është fjala e fundit. Raporti financiar. 

Së fundi, ju duhet të kuptoni se si rrjedhin paratë në një biznes dhe si të përgatisni një pasqyrë të rrjedhës së parasë për biznesin tuaj. Meqenëse është një nga tre pasqyrat financiare më të rëndësishme të organizatës suaj, së bashku me bilancin dhe pasqyrën e fitimit dhe humbjes, pasqyra e fluksit të parasë do t'ju ndihmojë të kuptoni shëndetin financiar të organizatës dhe ky raport mund të përdoret gjithashtu për rritjen dhe zhvillimin e biznesit tuaj. biznesi. Kjo mund të ndihmojë në tërheqjen e më shumë investitorëve dhe, nga ana tjetër, të tërheqë më shumë investitorë në kompani.

Prandaj, për të thjeshtuar dhe thjeshtuar proceset tuaja financiare, ju pritet të merrni një pasqyrë të rrjedhës së parasë. Bizneset mund të përdorin metodën manuale ose softuerin e kontabilitetit si Wave, QuickBooks, Xero, etj. Një kontabilist biznesi mund të jetë po aq i dobishëm në përgatitjen e pasqyrave të flukseve monetare dhe mund t'ju ndihmojë të thjeshtoni procesin e krijimit të një pasqyre të rrjedhës së parasë. Shumë kompani kanë kontabilistët e tyre që mund të ndihmojnë bizneset të optimizojnë biznesin e tyre. Krijimi i një pasqyre të duhur të rrjedhës së parasë është një pjesë integrale e saj.

АЗБУКА