Moliyaviy hisobot. Ta'rif va tushuntirish

Moliyaviy hisobot - bu ma'lum vaqt davomida tashkilotning moliyaviy holati va natijalari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjat. Ushbu hujjat kompaniyaning moliyaviy holati va operatsion natijalarining umumiy ko'rinishini taqdim etadi va moliyaviy natijalar tahlilini ham o'z ichiga olishi mumkin.

Moliyaviy hisobotning asosiy tarkibiy qismlari quyidagilardan iborat bo'lishi mumkin:

1. Buxgalteriya hisobotlari:

   • Balans: aks ettiradi aktivlar (shu jumladan jihozlar va jihozlar), kompaniyaning ma'lum bir vaqtdagi majburiyatlari va kapitali.
   • Foyda va zarar hisoboti (P&L): Muayyan vaqt uchun daromad, xarajatlar va foyda yoki zararni ko'rsatadi.

2. Moliyaviy hisobot. Pul oqimi:

   • Pul oqimi to'g'risidagi hisobot: Muayyan davr uchun mablag'larning kelib tushishi va sarflanishi haqida ma'lumot beradi.

3. Hisobot bo'yicha eslatmalar:

   • Moliyaviy hisobotdagi asosiy ko'rsatkichlarni tushuntiruvchi qo'shimcha tushuntirishlar va tafsilotlar.

4. Moliyaviy hisobot. Audit hisoboti:

   • Agar moliyaviy hisobot tekshirilgan bo'lsa, taqdim etilgan ma'lumotlarning to'g'riligini tasdiqlash uchun auditorlik xulosasi ilova qilinishi mumkin.

5. Tahliliy ko'rib chiqish va sharhlar:

   • O'quvchilarga taqdim etilgan raqamlar va moliyaviy natijalar tendentsiyalarini yaxshiroq tushunishga yordam beradigan qo'shimcha ma'lumotlar.

Moliyaviy hisobot investorlar, kreditorlar, kompaniya boshqaruvi va tartibga soluvchilar kabi ichki va tashqi manfaatdor tomonlar uchun mo'ljallangan. U qarorlar qabul qilish, kompaniyaning moliyaviy holatini baholash uchun asos bo'lib xizmat qiladi va uning faoliyati haqida umumiy ma'lumot beradi. Moliyaviy hisobotdan strategiyalar samaradorligini baholash, moliyalashtirish qarorlarini qabul qilish va bozordagi raqobatchilar bilan taqqoslash uchun ham foydalanish mumkin.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotga bo'lgan ehtiyoj. Moliyaviy hisobot.

 

1. Naqd pul oqimi to'g'risidagi hisobot tashkilotning likvidligini ko'rsatishga yordam beradi, ya'ni u qancha operatsion naqd pul mavjudligini va undan qancha foiz foydalanish mumkinligini aniqlashga yordam beradi. Bu sizning tashkilotingizga nima qila olishingiz va nima qila olmasligingizni tushunishga yordam beradi.
2. Pul oqimi to'g'risidagi hisobot tashkilotlarga kapital va dividendlardagi o'zgarishlarni tushunishga yordam beradi. Ushbu o'zgarishlar bilan ko'rsatilgan nuqtai nazarlari naqd pul tushumlari, naqd pul tushumlari va hozirda tashkilotda mavjud bo'lgan pul mablag'lari. Ushbu uchta toifa biznesga tashkilotning moliyasini tushunishga yordam beradi va ish faoliyatini baholashga yordam beradi.
3. Pul oqimi to'g'risidagi hisobot kelajakdagi pul oqimlarini bashorat qilishga yordam beradi. Ular bashorat qilishda foydalidir pul oqimlari, shunda kompaniya sizning biznesingiz kelajakda ega bo'ladigan likvidlik miqdorini tushunishi mumkin. Agar korxona uzoq muddatli rejalashtirish bilan shug'ullansa, pul oqimi to'g'risidagi hisobot foydali bo'ladi.
4. Naqd pul oqimi to'g'risidagi hisobot korxonaga uning sof daromadi va daromad sifatini bildiradi. Agar naqd pul sof daromaddan katta bo'lsa, unda daromad yuqori sifatli hisoblanadi.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobot, shu jumladan.

 

Bu pul oqimi to'g'risidagi hisobot nimani o'z ichiga olganligi yoki pul oqimining elementlari nima haqida umumiy savol. Keling, buni ko'rib chiqaylik.

Odatda, pul oqimlari to'g'risidagi hisobot uch qismga bo'linadi: moliyaviy faoliyatga investitsiya qilish bilan bog'liq pul mablag'lari. Ijobiy pul oqimini ko'rish uchun o'z faoliyatidan naqd pul olib, kapitalga qayta investitsiya qilgan kompaniya yaxshi biznes hisoblanadi.

Quyida pul oqimi to'g'risidagi hisobotning uchta qismi keltirilgan:

1. Investitsiya faoliyati. Moliyaviy hisobot.

Odatda, investitsiyalar yuqori tomonda. Uskunalarni sotib olish, ko'chmas mulk sotib olish, kengaytirish - bu investitsiya faoliyatidagi bir nechta nuqtalar. Ular aktivlarga sarmoya kiritishdan vaqt o'tishi bilan to'planadigan ko'p puldan foydalanadilar. Oxir oqibat, bu sarmoyalarning o'zi tashkilot uchun mablag' manbaiga aylanadi. Misol uchun, agar ofis maydoni ijaraga olingan bo'lsa, u biznesga qaytib keladigan naqd pul ishlab chiqarishi mumkin.

2. Operatsiyalar

Kompaniyaning kundalik xarajatlari, shuningdek, etkazib beruvchilarga to'lovlar, ishchilar yoki xizmatchilarning ish haqi, sug'urta va mahsulot yoki xizmatlarni sotish kabi kunlik daromadlar operatsion faoliyat hisoblanadi.

3. Moliyaviy faoliyat.

Ushbu toifadagi tushumlar biznes uchun zarur bo'lgan kreditlar va chiqib ketishlar aktsiyadorlarga to'lanadigan dividendlardir. Kreditni qaytarish ham moliyaviy faoliyatda chiqib ketish hisoblanadi. Mablag' to'plashdan keladigan kapitalni naqd pul oqimi deb hisoblash mumkin. Moliyaviy hisobot.

Naqd pul harakati to'g'risidagi hisobot asosan faqat pul ekvivalentlari, masalan, bank hisobvaraqlari, g'azna hisoblari, cheklar bilan bog'liq. Agar debitorlik qarzi ko'paysa, demak, sotuvlar ko'paymoqda, lekin sotib olish vaqtida naqd pul tushmaydi. Bu shuni anglatadiki, kompaniya kredit muddati davomida ishlashi kerak. Sof daromad hisob-kitoblarini hisoblashda biz haqiqiy daromad haqida aniq tasavvurga ega bo'lishimiz uchun debitorlik qarzlari ayiriladi.

Boshqa tomondan, agar kreditorlik qarzlari ko'paysa, u sizning hisob-kitobingizda naqd pul oqimi sifatida ko'rsatiladi, chunki ular hali to'lanmagan.

Keling, pul oqimi to'g'risidagi hisobotning quyidagi misolini ko'rib chiqaylik.

ABC tashkiloti uchun,

Sof daromad - 200 000 dollar

Amortizatsiya - 20 000 dollar

Acc.ni oshiring kutilgan tushim - ($10000)

Kreditorlik qarzlarining o'sishi - 25 000 dollar

Kechiktirilgan xarajatlarning kamayishi - 5000 dollar

Kamaytirish hisoblangan xarajatlar - ($5000)

Operatsion faoliyatdan olingan sof pul oqimi - 230 000 dollar

Oshgan sarmoya - ($70 000)

Kattalashtirish Asosiy vositalar - (120 000 dollar)

Investitsion faoliyatdan olingan sof pul oqimi - ($140 000)

Kreditni to'lash - (70 000 AQSh dollari)

Yangi kreditlar - 150 000 dollar

Foizlar - ($15 000)

Moliyaviy faoliyatdan olingan sof pul oqimi - ($15 000)

Sof pul qoldig'i: 75 000 dollar

Tushuntirish. Moliyaviy hisobot. 

 

1. Yuqoridagi misolda pul oqimlari uch toifaga bo'lingan: operatsion, investitsiya va moliyaviy faoliyat. Sof naqd pul qoldig'i bir davr uchun ijobiy 75 000 dollarni tashkil qiladi. 230 000 AQSh dollari miqdoridagi ijobiy naqd operatsiyalarning aksariyati ijobiy pul oqimiga olib keldi, bu kompaniya uchun foydali bo'ldi. Ko'rinib turibdiki, tashkilot uzoq muddatli investitsiyalarni ham amalga oshiradi va bozordan unchalik ko'p pul olinmaydi.
2. Amortizatsiya pul mablag'lari manbai emas, balki pul oqimi to'g'risidagi hisobotda aks ettiriladi. Bu amortizatsiya xarajatlari bilan kamaytirilishi mumkin bo'lgan sof daromadni tuzatish uchun amalga oshiriladi.
3. Operatsion faoliyatdan olingan pul oqimi.

 

Moliyaviy hisobot.

Ko'pgina korxonalar uchun operatsion faoliyat ko'pchilik pul oqimini o'z ichiga oladi va undan iborat bo'ladi. Buning sababi shundaki, bu operatsion faoliyat daromad manbai hisoblanadi. Agar sizning gamburger do'koningiz bo'lsa, sarflagan pulingiz... mehnat, ingredientlar, shuningdek, gamburgerlarni sotishdan olingan pullar. Agar sizda aviakompaniyangiz bo'lsa, u holda operatsion faoliyatga o'rindiqlarni sotish, shuningdek ekipaj xarajatlari, yoqilg'i xarajatlari va boshqalar kiradi.

Daromaddan amortizatsiya kamayadi. Kreditorlik qarzlarini oshirish - bu korxonaning boshqa odamlarga qarzi bo'lgan puldir. Bu to'lanmagan pul, lekin boshqa birovga tegishli.

Debitorlik qarzini ko'paytirish mijozlardan hali ham kelishi kerak bo'lgan pulni anglatadi, ammo bizga to'lanmaydi. U aktiv sifatida tasniflangan bo'lsa-da, biz naqd pulni nazarda tutmaymiz. Tovar-moddiy zaxiralarning ko'payishi - bu balansning ko'payishi yoki yaxshilanishi. Inventar aktiv emas.

4. Investitsiya faoliyatidan kelib chiqadigan pul oqimi. Moliyaviy hisobot.

Ushbu bo'lim tashkilotning ma'lum bir davrda amalga oshirgan investitsiyalarini o'z ichiga oladi, ular er, uskunalar, ko'chmas mulk va pul ekvivalentlari deb ataladigan boshqa moliyaviy mahsulotlarni sotib olishni o'z ichiga oladi. Agar obodonlashtirish kompaniyasi uchun 10 000 dollarlik maysazor sotib olinsa, bir xil qiymatdagi pul yo'qoladi, lekin siz teng qiymatdagi o'roq mashinasini olasiz. Xuddi shunday, agar kompaniya ishlab chiqarish ob'ektini yaratish uchun yangi er sotib olish uchun 50 000 dollar sarmoya kiritishga qaror qilsa, u holda 50 000 AQSh dollari miqdoridagi naqd pul qiymati hisobotga kiritilmagan xarajat sifatida ko'rsatiladi, lekin hisobotga 50 000 dollarlik aktiv qo'shiladi. dollar.

Ushbu toifadagi investitsiyalar ularni o'chirish orqali bekor qilinadi. Ular pul qiymatiga ega, ammo bu sizning qo'lingizda pul ushlab turish bilan bir xil emas. Kichik biznesda pul oqimining katta qismi investitsiya faoliyatini qoplamaydi, chunki ular biznesning aylanma mablag'lariga ta'sir qiladi.

5. Moliyaviy faoliyatdan kelib chiqadigan pul oqimi. Moliyaviy hisobot.

Ushbu bo'lim moliyaviy faoliyatga sarflanadigan aktivlarni o'z ichiga oladi. Ikkinchisi to'langandan so'ng, pul bank hisobvarag'idan chiqib ketadi va siz kredit olganingizda, pul sizning kassa hisobingizga tushadi.

Moliyaviy faoliyatdan olingan pul mablag'lari oqimi, kreditlarni to'lash, olinganidan biznes uchun foydalanish, allaqachon olingan kreditlar bo'yicha to'lanadigan foizlar, aktsiyadorlarga to'lanadigan dividendlar - bularning barchasi moliyalashtirish faoliyatining bir qismidir.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni qanday tayyorlash kerak?

Dasturiy ta'minot. Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni yaratishning eng yaxshi usullaridan biri bu avtomatlashtirilgan dasturlardan foydalanishdir. Bozorda QuickBooks, onlayn yoki Wave kabi ko'plab dasturlar mavjud. Dasturiy ta'minot korxonalarga barcha yozuvlarni, shu jumladan pul oqimi to'g'risidagi hisobotni tayyorlash uchun zarur bo'lgan tafsilotlarni saqlashga yordam beradi.

Siz avtomatik ravishda dastur bayonotlarini yaratishingiz mumkin va dastur siz uchun hamma narsani hisoblab chiqadi. Dastur haftalik, oylik yoki choraklik hisobotlarni ham ishlab chiqishi mumkin. Moliyaviy hisobot.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni tayyorlashning boshqa usuli to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita usulni o'z ichiga oladi. Ishchi qism bilvosita yoki to'g'ridan-to'g'ri usul sifatida ko'rsatilishi mumkin. Moliyalashtirish va investitsiya bo'limlari har qanday usullarda bir xil bo'lib, yagona farq operatsion bo'limdir. Yalpi naqd to'lovlar va o'zaro pul tushumlari asosan to'g'ridan-to'g'ri usul yordamida ko'rsatiladi. Boshqa tomondan, bilvosita yo'nalish sof daromaddan boshlanadi va keyin foyda yoki zararga moslashtiriladi. Nihoyat, operatsion tomondan naqd pul oqimi qo'llanilgan har ikkala yondashuvda olingan natijani berishi kutilmoqda. Faqatgina farq taqdimotda bo'ladi.

To'g'ridan-to'g'ri pul oqimlari usulida to'langan yoki olingan barcha shaxsiy pul operatsiyalari qo'shiladi va jami sof pul oqimi hisoblanadi.

Boshqa tomondan, bilvosita amortizatsiya usulida ushbu daromad va buxgalteriya hisobining bunday ob'ektlari pul oqimini shakllantirishga yordam beradi. Moliyaviy modellashtirishda bilvosita pul oqimlari usuli qo'llaniladi.

Salbiy va ijobiy pul oqimi

 

Agar naqd pul pastki qismida salbiy bo'lsa, bu ma'lum bir hisobot davrida biznes ko'p pul yo'qotganligini anglatadi. Bu pul oqimining salbiy bo'lishining sababidir. Shuni yodda tutish kerakki, agar sizda salbiy pul oqimlari bo'lsa, bu har doim ham yomon narsa emas; Buning o'rniga, bu tashkilot uzoq muddatli o'ylayotganligini anglatadi. Ba'zan pul olish uchun pul sarflash kerak. Erga, asbob-uskunalarga investitsiyalar tashkilotlar pul sarflaydigan va ehtimol salbiy pul oqimini boshdan kechiradigan misoldir, ammo bu biznes uchun samarali va ijobiy bo'ladi.

Pastki qismdagi ijobiy pul oqimi sizning biznesingiz uchun ijobiy pul oqimi mavjudligini anglatadi, ammo ijobiy pul oqimi kompaniya uchun har doim ham yaxshi emas, ayniqsa uzoq muddatda. Albatta, bu ko'proq likvidlikni taklif qiladi, lekin bu sizning pulingiz borligining ko'plab salbiy sabablari bo'lishi mumkinligini anglatadi. Misol uchun, siz muhim biznes kreditini olganingizda. Bu ijobiy pul oqimiga olib keladi.

Balans va daromadlar to'g'risidagi hisobot bilan pul oqimi. Moliyaviy hisobot.

Pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobot balans va daromadlar to'g'risidagi hisobotdagi ma'lumotlardan foydalangan holda tuziladi. Daromadlar to'g'risidagi hisobotning ahamiyati shundaki, u pulning boshqa tomondan biznesingizga qanday qolishi yoki oqib kelishini tushunishga yordam beradi va bu operatsiyalar inventar, debitorlik va kreditorlik qarzlari kabi turli hisoblarga qanday ta'sir qilishini tushunishga yordam beradi.

Shunday qilib, umumiy ma'noda,

Daromad hisoboti + Buxgalteriya balansi = Pul oqimi to'g'risidagi hisobot.

Naqd pul oqimi hisobotidan maksimal foyda oling

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni tayyorlash boshqa narsa, lekin undan maksimal foyda olish boshqa narsa. Pul oqimi to'g'risidagi hisobot sizning biznesingizga xarajatlar va sotish bo'yicha yaxshiroq qaror qabul qilishga yordam beradi.

Boshlash uchun, pul oqimi to'g'risidagi hisobotdagi yakuniy qiymatni ko'rib chiqing, u salbiy yoki ijobiy. Agar bir necha oy yoki bir necha chorak davomida bir nechta salbiy pul oqimlari mavjud bo'lsa, pul oqimi ijobiy bo'lishi uchun daromadlarni oshirish va xarajatlarni kamaytirish choralarini ko'rish kerak. Buning uchun narxlarni oshirish, ortiqcha inventarni kamaytirish, marketingni o'zgartirish kabi turli usullar bo'lishi mumkin strategiyalar va hokazo.

Xonalar uchun naqd pul, shuningdek, kompaniya faoliyatining turli sohalari va uning moliyaviy holatini tushunishga yordam beradi. Masalan, operatsiyalardan tushgan pul oqimi va sof savdolar o'rtasidagi bog'liqlik sizning biznesingizga tushadigan yakuniy sotishni umumiy xarajatlarga nisbatan aniqlashga yordam beradi. Yakuniy maqsad sifatida pul oqimini oshirish sotishni oshirish, bu sotishdan tushgan pul daromadiga aylanadi.

Pul oqimlarini tahlil qilish va kuzatish asoslari o'rnatilgan yoki aniqlangandan so'ng, korxona kapitali ro'yxati uchun zarur bo'lgan kompaniyaning erkin pul oqimi kabi murakkabroq ko'rsatkichlarga o'tishingiz mumkin. Bu sizning biznesingizga sarmoya kiritmoqchi bo'lgan boshqa investorlar uchun ham muhimdir. Ushbu pul oqimlari yuqori darajada ko'rib chiqiladi va sizning tashkilotingiz moliyasi va moliyaviy salomatligi haqida kengroq tasavvur berishga yordam beradi.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobot yakuniy so'zdir. Moliyaviy hisobot. 

Va nihoyat, naqd pulning biznesga qanday tushishini va biznesingiz uchun pul oqimi to'g'risidagi hisobotni qanday tayyorlashni tushunishingiz kerak. Bu sizning tashkilotingizning uchta eng muhim moliyaviy hisobotidan biri bo'lganligi sababli, balans va foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot bilan bir qatorda, pul oqimi to'g'risidagi hisobot tashkilotning moliyaviy holatini tushunishga yordam beradi va bu hisobotdan ham foydalanish mumkin. biznesingizning o'sishi va rivojlanishi. biznes. Bu ko'proq investorlarni jalb qilishga yordam beradi va o'z navbatida kompaniyaga ko'proq investorlarni jalb qiladi.

Shu sababli, moliyaviy jarayonlarni soddalashtirish va soddalashtirish uchun siz pul oqimi to'g'risidagi hisobotni olishingiz kutiladi. Korxonalar qo'lda usuldan yoki Wave, QuickBooks, Xero va boshqalar kabi buxgalteriya dasturidan foydalanishlari mumkin. Biznes buxgalteri pul oqimlari to'g'risidagi hisobotni tayyorlashda bir xil darajada foydali bo'lishi mumkin va pul oqimi hisobotini yaratish jarayonini soddalashtirishga yordam beradi. Ko'pgina kompaniyalar biznesni optimallashtirishga yordam beradigan o'z buxgalterlariga ega. To'g'ri pul oqimi to'g'risidagi hisobotni yaratish uning ajralmas qismidir.

АЗБУКА