Naqd pul hisobi - ta'rifi, misoli, ijobiy va salbiy tomonlari

Naqd pul hisobi - bu tashkilot tomonidan o'z faoliyati davomida olingan va sarflangan pul mablag'larini hisobga olish jarayoni. Naqd pul hisobi naqd pul bilan bog'liq barcha operatsiyalarni, shu jumladan tushumlar, xarajatlar va qoldiqlarni hisobga oladi.

Naqd pul hisobi buxgalteriya hisobining eng muhim elementlaridan biri bo'lib, naqd pul bilan ishlaydigan barcha tashkilotlar uchun talab qilinadi. Bu sizga tashkilotning joriy moliyaviy holatini baholash, pul oqimlarini nazorat qilish va mumkin bo'lgan qonunbuzarliklar va xatolarni aniqlash imkonini beradi.

Naqd pul hisobi nima?

Ta'rif: Naqd pul hisobi - bu usul buxgalteriya hisobi buxgalteriya hisobi yoki buxgalteriya hisobi bo'lib, unda to'lov kvitansiyalari ular olingan davrda va xarajatlar haqiqatda to'langan davrda hisobga olinadi.

Naqd pul hisobining asosiy elementlari:

1. Naqd pul tushumi: Kassaga barcha pul tushumlarini ro'yxatdan o'tkazish, xoh dan tovarlarni sotish, xizmatlar ko'rsatish, kreditlar olish va boshqalar.
2. Naqd pul iste'moli: Naqd puldan foydalangan holda qilingan barcha xarajatlarni aks ettirish, masalan, to'lovlarni to'lash, tovarlar va xizmatlarni sotib olish, ish haqini to'lash va h.k.
3. Balans nazorati: Tanqislik yoki ortiqcha mavjudligini oldini olish uchun kassadagi naqd pul qoldig'ini doimiy ravishda kuzatib borish.
4. Otchetnost: Ichki boshqaruv uchun kassa operatsiyalari bo'yicha hisobotlarni tayyorlash va soliq organlariga taqdim etish.
5. Hujjatlashtirish: Har bir operatsiyani tegishli hujjatlar, masalan, kassa orderlari, cheklar, cheklar va boshqalar bilan birga olib borish.
6. Kassa operatsiyalarini nazorat qilish: Firibgarlik va xatolarning oldini olish uchun ichki nazoratni amalga oshirish.

Naqd pul hisobi tashkilotning moliyaviy boshqaruvining muhim qismi bo'lib, monitoringning shaffofligi va aniqligini ta'minlashga yordam beradi. pul oqimlari.

Naqd pul hisobi misol

Keling, kichik do'kon uchun naqd pul hisobining misolini ko'rib chiqaylik. Aytaylik, bu do'kon.

1. Naqd pul tushumi:

• 1-noyabr: 10 000 Grivnasi miqdorida naqd tovarlarni sotish.
• 3 noyabr: Qaytish mijoz tomonidan tovarlar, 2 Grivnani naqd pul bilan qaytarish.

2. Naqd pul iste'moli:

• 2-noyabr: etkazib beruvchidan naqd 5 grivnada tovarlarni sotib olish.
• 4-noyabr: Do'kon ijarasini naqd pulda to'lash: 3 grivna.

3. Balans nazorati:

• 1-noyabrdagi dastlabki naqd pul qoldig'i: 0 Grivnasi.
• 4-noyabr kuni kassadagi yakuniy balans: 10 000 grivna (dastlabki balans + tushumlar - xarajatlar).

4. Hisobot:

• Noyabr oyi uchun kassa operatsiyalari, shu jumladan ochilish va yakuniy qoldiqlar, tushumlar va xarajatlar bo'yicha hisobot tayyorlash.

5. Hujjatlar:

• Har bir tranzaksiya uchun naqd buyurtma (sotish, qaytarish, sotib olish, ijara to'lovi).
• Har bir tranzaksiya uchun kvitansiyalar va kvitansiyalar.

6. Kassa operatsiyalarini nazorat qilish:

• Xatolar va firibgarliklarning oldini olish uchun kassa operatsiyalarini tekshirish qoidalarini joriy etish.

Bu oddiy misol va real hayotda naqd pul hisobini yuritishda ham hisobga olinishi kerak bo'lgan soliqlar kabi murakkabroq operatsiyalar va qo'shimcha mulohazalar bo'lishi mumkin.

Naqd pul hisobini kim ishlatadi?

Bir qator egalari bor kichik biznes, shuningdek, hisob-kitob hisobi o'rniga naqd pul hisobini tanlaydigan o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan mutaxassislar, chunki bu ko'pincha eng kam murakkab buxgalteriya usuli hisoblanadi. Shuningdek, u qanchalik tez ko'rish imkonini beradi biznesdan tushgan pul aslida stokda, bu har qanday biznes uchun muhim ko'rsatkichdir. Bir qator yangi korxonalar yoki kompaniyalar buxgalteriya hisobining naqd usulidan foydalanishi mumkin bo'lsa-da, u hamma uchun mos emas. Inventarizatsiya bilan shug'ullanadigan ko'plab kichik korxonalar saqlab qolish uchun hisoblash asosidan foydalanishlari kerak bo'lishi mumkin buxgalteriya hisobi, chunki bu ularga inventar o'zgarishlarini kuzatishga yordam beradi. O'z xizmatlarini kreditga taklif qiladigan ba'zi boshqa korxonalar qo'shimcha ravishda hisoblash usulidan foydalanishlari kerak.

 

Naqd pul hisobi qanday ishlaydi

Buxgalteriya hisobining kassa usulini tanlagan korxonalar naqd pul olganlarida daromad yoki tushumni o‘z daftarlarida qayd etadilar va xizmat ko‘rsatish qachon amalga oshirilishiga e’tibor bermaydilar. Xarajatlar ham shunga o'xshash tarzda ishlaydi va korxonalar to'lovni amalga oshirishda xarajatlarni daftarlarida qayd etadilar va ular to'lovdan qachon foyda ko'rganiga e'tibor berishadi.

Pul mablag'larini hisobga olish bilan bog'liq muammolar

Pul mablag'larini hisobga olish muammolari tashkilot, jarayonlar va hujjatlarni qamrab oladigan turli jihatlarni o'z ichiga olishi mumkin. Bu erda umumiy muammolardan ba'zilari:

1. Qonun hujjatlariga rioya qilmaslik:
   • Naqd pullarni hisobga olish qonunlari va qoidalarini noto'g'ri qo'llash jarimalar va soliq muammolariga olib kelishi mumkin.
2. Hujjatlar yetarli emas:
   • To'g'ri tayyorlangan kassa orderlari, cheklari va kvitansiyalarining yo'qligi tekshirishni qiyinlashtirishi va audit muammolarini keltirib chiqarishi mumkin.
3. Buxgalteriya hisobidagi xatolar:
   • Noto'g'ri qayd etilgan summalar, o'tkazib yuborilgan operatsiyalar yoki noto'g'ri naqd operatsiyalar kompaniyaning moliyaviy ko'rsatkichlarini buzishi mumkin.
4. Samarasiz jarayonlar:
   • Tartibsiz yoki optimallashtirilmagan pul mablag'larini kiritish va chiqarish jarayonlari kechikishlarga olib kelishi va xavfsizlikka xavf tug'dirishi mumkin.
5. Ichki nazoratning etishmasligi:
   • Kassaga kirishni nazorat qilishning yomonligi va xavfsizlik choralari firibgarlikni keltirib chiqarishi mumkin.
6. Axborotni saqlash tizimi qoniqarsiz:
   • Naqd pul hujjatlarini saqlashning samarali tizimining yo'qligi qidiruv va audit bilan bog'liq muammolarni keltirib chiqarishi mumkin.
7. Xavfsizlik masalalari:
   • Kuzatuv kameralarining etishmasligi yoki kirishni nazorat qilishning zaif tizimlari kabi xavfsizlik choralarining etarli emasligi naqd pulni o'g'irlash yoki yo'qotish xavfini keltirib chiqarishi mumkin.
8. Xodimlarni tayyorlashning etishmasligi:
   • Xodimlarning etarli darajada o'qilmaganligi sababli kassa hisobini to'g'ri yuritmasligi xatolarga olib kelishi mumkin.

Ushbu muammolarni hal qilish odatda samarali buxgalteriya jarayonlarini amalga oshirish, xodimlarni o'qitish, qonunchilikka rioya qilish, nazorat va xavfsizlik tizimlarini takomillashtirishni o'z ichiga oladi.

Naqd pul hisobiga cheklovlar

Endi ma'lum bo'ldiki, naqd pulni hisobga olishning asosiy cheklovi shundaki, u yuzaga kelgan, ammo hali to'lanmagan majburiyatlarning to'g'ri tasvirini bermasligi mumkin, bu biznes barcha hisoblar bo'yicha tanazzulga yuz tutishi mumkin. vaziyat avvalgisidan yaxshiroq. Boshqa tomondan, naqd pulni hisobga olish usuli qo'shimcha ravishda, yaqinda katta ishni tugatgan va to'lovni kutayotgan biznes o'z vazifalarini bajarish uchun materiallar va ishchi kuchi ishlatganligidan ko'ra kamroq muvaffaqiyatli bo'lib ko'rinishi mumkinligini anglatadi. to'lovni olmagan.

Shunday qilib, buxgalteriya hisobining bu usuli, agar yig'imlar yoki to'lovlar bir davrda boshqasiga nisbatan yuqori yoki past bo'lsa, biznesning sog'lig'ini oshirib yuborishi yoki kamaytirilishi mumkin. Bunga qo'shimcha ravishda, siz naqd pul hisobini yuritish usulini tanlagan kompaniyalar uchun ehtimol yomon soliq oqibatlariga duch kelishingiz mumkin.

Naqd pul usuli va hisoblash usuli o'rtasidagi farqlar

Naqd pul hisobi sodda va boshqarish oson, bu sizga biznesingizni yuritish uchun ko'proq vaqt ajratish imkonini beradi. Boshlash uchun yoki kichik biznes Naqd pul hisobi ko'pincha eng yaxshi natijalarni beradi. Ammo korxonalar o'sib, yiriklashib borgani sari, hisob-kitoblar buxgalteriya hisobi ko'pincha samaraliroq bo'ladi, chunki u shu vaqt ichida naqd pul o'zgargan-o'zgarmaganligidan qat'i nazar, daromad va xarajatlarni ular yuzaga kelgan davrlarda qayd etadi.

Hisoblash hisobi, shuningdek, debitorlik va kreditorlik qarzlari bilan bir qatorda tovar-moddiy zaxiralarni kuzatishni ham hisobga oladi. Shunday qilib, buxgalteriya hisobi korxonaning moliyaviy holati to'g'risida aniqroq tasavvurga ega bo'lishi mumkin. Boshqa tomondan, hisob-kitob hisobi odatda zerikarli, ko'p vaqt talab qiladi va naqd pul hisobiga nisbatan tushunish qiyin. Xuddi shunday, biznesning qo'lida qancha naqd pul borligini bilish qiyinroq bo'lishi mumkin.

Naqd pul va hisob-kitob hisobini tanlash

Bundan tashqari, agar siz daromadlar uchun naqd pul hisobini tanlasangiz, uni Xarajatlar uchun ham tanlashingiz kerak bo'ladi. Naqd pul va hisob-kitob usullari o'rtasida qaror qabul qilishda bir qancha boshqa omillar ham rol o'ynashi mumkin, shuning uchun keling, ularni ham ko'rib chiqaylik: Naqd pul hisobini yuritadigan korxonalar naqd pul olmaguncha daromadlarni hisobga olmagani uchun ular sotishdan soliq to'lashlari shart emas. ular hali to'lovni olmagan. Yil oxirigacha ular sof daromadlarini kamaytirish va to'lashlari kerak bo'lgan soliqlarni kamaytirish uchun ma'lum xarajatlarni tezlashtirish imkoniyatiga ega bo'ladilar.

Turli banklar, kreditorlar va investorlar o'zlari bog'langan tashkilotlar yoki korxonalardan hisob-kitob strategiyasidan foydalanishni talab qiladilar. Biznes hozirda tashqi moliyalashtirishni qidirmayaptimi, lekin kelajakda moliyalashtirishga muhtoj bo'lishidan qat'i nazar, u boshidanoq hisob-kitob hisobini tanlashi kerak.

Xulosa qilib aytganda, qaysi buxgalteriya usulini tanlashni hal qilishda asosiy omil sizning biznes operatsiyalaringiz va maqsadlaringizga qaysi usul eng mos kelishidir.

Naqd pul hisobining ijobiy va salbiy tomonlari

1. Pul mablag'larini hisobga olishning afzalliklari

Kassa hujjatlarini yuritish biznes uchun bir qator imtiyozlarni beradi. Mana ulardan ba'zilari:

1. Qonunga rioya qilish:
   • Soliq va buxgalteriya hisobi sohasidagi qonuniy talablarga rioya qilish, bu soliq organlari bilan yuzaga kelishi mumkin bo'lgan jarimalar va muammolarni oldini oladi.
2. Moliyaviy shaffoflik:
   • Naqd pul hisobi moliyaviy operatsiyalarni aniq va shaffof aks ettirishni ta'minlaydi, bu esa korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilishni soddalashtiradi.
3. Naqd pul hisobi:
   • Naqd pulni nazorat qilish yo'qotish va firibgarlikning oldini oladi va buxgalteriya ma'lumotlarining to'g'riligini ta'minlaydi.
4. Tekshirish va tekshirish:
   • Naqd pulning tashkiliy hisobi soliq organlari yoki moliya inspektsiyalari tomonidan tekshirish va tekshirishni osonlashtiradi.
5. Firibgarlikning oldini olish:
   • Kassa operatsiyalarini tizimli hisobga olish korxona ichidagi firibgarlik faoliyatini aniqlash va oldini olishga yordam beradi.
6. Boshqaruv samaradorligi:
   • Naqd pul va kassa operatsiyalari bo'yicha dolzarb ma'lumotlar boshqaruv qarorlarini qabul qilish va biznes jarayonlarini rejalashtirishni osonlashtiradi.
7. Xarajatlarni optimallashtirish:
   • Kassa yozuvlarini yuritish naqd pul xarajatlarini kuzatish va nazorat qilish imkonini beradi, bu esa ularni optimallashtirishga yordam beradi.
8. Mijozlar va hamkorlarning ishonchi:
   • Agar korxonada aniq va tizimli naqd pul hisobi mavjud bo'lsa, bu mijozlar va biznes hamkorlar bilan ishonchni mustahkamlashga yordam beradi.
9. Xavfsizlik:
   • Naqd pul operatsiyalarini monitoring qilish o'g'irlik va boshqa noqonuniy xatti-harakatlarning oldini olish orqali biznes xavfsizligiga hissa qo'shadi.
10. Ichki nazorat qoidalariga rioya qilish:
    • Pul mablag'larini hisobga olish tizimini joriy etish ichki nazoratni yaxshilaydi va xatolar va suiiste'mollik xavfini kamaytiradi.

Naqd pul hisobi moliyaviy resurslarni yanada samarali boshqarish va biznesni rivojlantirish uchun barqaror asos yaratishga yordam beradi.

2. Kamchiliklari. Naqd pul hisobi