Pénzügyi jelentés . Meghatározás és magyarázat

A pénzügyi jelentés egy olyan dokumentum, amely információkat tartalmaz egy szervezet pénzügyi helyzetéről és teljesítményéről egy meghatározott időszakon keresztül. Ez a dokumentum áttekintést nyújt a vállalat pénzügyi helyzetéről és működési eredményeiről, valamint tartalmazhat a pénzügyi teljesítmény elemzését is.

A pénzügyi kimutatás fő összetevői a következők lehetnek:

1. Számviteli kimutatások:

   • Egyensúly: tükrözi vagyon (beleértve a létesítményeket és berendezéseket), a társaság kötelezettségei és tőkéje egy adott időpontban.
   • Eredménykimutatás (P&L): Bevételeket, kiadásokat és nyereséget vagy veszteséget mutat egy bizonyos időszakra vonatkozóan.

2. Pénzügyi jelentés . Pénzforgalom:

   • Pénzforgalmi kimutatás: Tájékoztatást nyújt egy bizonyos időszakra vonatkozó pénzeszközök átvételéről és kiadásáról.

3. Megjegyzések a jelentéshez:

   • További magyarázatok és részletek, amelyek magyarázatot adnak a pénzügyi jelentés kulcsszámaira.

4. Pénzügyi jelentés . Ellenőrzési jelentés:

   • Ha a pénzügyi kimutatást auditálták, a könyvvizsgálói jelentés csatolható a bemutatott információk pontosságának igazolására.

5. Elemző áttekintés és megjegyzések:

   • További információk, amelyek segítenek az olvasóknak jobban megérteni a bemutatott számokat és a pénzügyi eredmények tendenciáit.

A pénzügyi jelentés belső és külső érdekelt feleknek, például befektetőknek, hitelezőknek, vállalatvezetésnek és szabályozóknak készült. Ez alapul szolgál a döntéshozatalhoz, a vállalat pénzügyi helyzetének felméréséhez, és átfogó képet ad a teljesítményéről. A pénzügyi kimutatások felhasználhatók a stratégiák hatékonyságának értékelésére, finanszírozási döntések meghozatalára és a piaci versenytársakkal való összehasonlításra is.

Pénzforgalmi kimutatások szükségessége. Pénzügyi jelentés .

 

1. A cash flow kimutatások segítenek megmutatni a szervezet likviditását, ami azt jelenti, hogy segít meghatározni, hogy mennyi működési készpénz áll rendelkezésre, és annak hány százaléka használható fel. Ez segít a szervezetének megérteni, mit engedhet meg magának és mit nem.
2. A cash flow kimutatások segítenek a szervezeteknek megérteni a tőkéjükben és az osztalékban bekövetkezett változásokat. Ezek a változások a következővel jelennek meg nézőpontok pénzkiáramlások, pénzbeáramlások és a szervezetnél jelenleg tartott készpénz. Ez a három kategória segít a vállalkozásoknak megérteni a szervezet pénzügyeit, és segít mérni a teljesítményét.
3. A cash flow kimutatások segítenek előre jelezni a jövőbeli cash flow-kat. Hasznosak az előrejelzések készítésében pénzáramlások, hogy a vállalat megértse, mekkora likviditása lesz vállalkozásának a jövőben. Ha egy vállalkozás hosszú távú tervezést végez, a cash flow kimutatások jól jönnek.
4. A pénzforgalmi kimutatások tájékoztatják a vállalkozást a nettó bevételéről és a bevételeinek minőségéről. Ha a készpénz nagyobb, mint a nettó jövedelem, akkor a kereset jó minőségű.

Beleértve a cash flow kimutatást.

 

Ez egy általános kérdés, hogy mit tartalmaz a cash flow kimutatás, vagy melyek a cash flow elemei. Vessünk egy pillantást erre.

A cash flow kimutatás jellemzően három részre oszlik: a finanszírozási tevékenységekbe történő befektetésekhez kapcsolódó pénzeszközök. Az a vállalat, amely készpénzt vesz ki működéséből, és újra tőkébe fekteti, hogy pozitív cash flow-t lásson, jó üzletnek számít.

Alább látható a cash flow kimutatás három része:

1. Befektetési tevékenység. Pénzügyi jelentés .

A befektetések jellemzően a magasabb oldalon vannak. Berendezés vásárlás, ingatlan vásárlás, terjeszkedés – ez csak néhány pont a befektetési tevékenységből. Sok pénzt használnak fel, amely idővel felhalmozódik az eszközökbe történő befektetésből. Végső soron ezek a befektetések maguk is forrásforrássá válnak a szervezet számára. Például, ha irodaterületet bérelnek, az készpénzt generálhat, amely visszafolyik a vállalkozásba.

2. Műveletek

Működési tevékenységnek minősülnek a vállalat napi kiadásai, valamint a napi bevételek, mint például a beszállítóknak történő kifizetések, a dolgozók vagy alkalmazottak bére, a biztosítás, valamint a pénzbevételek, például egy termék vagy szolgáltatás értékesítése.

3. Pénzügyi tevékenységek.

Ebben a kategóriában a beáramlás a vállalkozáshoz szükséges kölcsön, a kiáramlás pedig a részvényeseknek fizetett osztalék. A hiteltörlesztés a pénzügyi tevékenységekben is kiáramlásnak minősül. Az adománygyűjtésből származó tőke pénzbeáramlásnak tekinthető. Pénzügyi jelentés .

A pénzforgalmi kimutatás elsősorban csak a készpénz-egyenértékesekkel foglalkozik, például bankszámlákkal, kincstári számlákkal, csekkekkel. Ha a kintlévőségek nőnek, az azt jelenti, hogy az eladások nőnek, de a vásárláskor nem érkezik készpénz. Ez azt jelenti, hogy a vállalatnak a hitelidőszak alatt kell működnie. A nettó jövedelem számlák kiszámításakor a kintlévőségeket levonjuk, így tiszta képet kaphatunk a tényleges bevételről.

Másrészt, ha a szállítók növekszenek, az pénzbevételként jelenik meg a kimutatáson, mert még nem fizették ki.

Nézzük a következő példát a cash flow kimutatásra.

Az ABC szervezet számára

Nettó bevétel - 200 000 dollár

Értékcsökkenés - 20 000 USD

Növelje Acc kintlévőség - (10000 XNUMX dollár)

Kötelezettségek növekedése - 25 000 USD

A halasztott kiadások csökkenése - 5000 USD

csökkenés passzív időbeli elhatárolások - (5000 XNUMX dollár)

Működési tevékenységből származó nettó cash flow - 230 000 USD

Megnövekedett befektetés – (70 000 USD)

Nagyítás befektetett eszközök – (120 000 dollár)

Befektetési tevékenységből származó nettó cash flow – (140 000 USD)

Kölcsön törlesztése - (70 000 USD)

Új hitelek – 150 000 dollár

Kamat - (15 000 USD)

Nettó pénzáramlás finanszírozási tevékenységekből – (15 000 USD)

Nettó készpénzegyenleg: 75 000 USD

Magyarázat. Pénzügyi jelentés . 

 

1. A fenti példában a cash flow-kat három kategóriába soroljuk: működési, befektetési és finanszírozási tevékenységek. A nettó készpénzegyenleg 75 000 USD pozitív egy időszakra. A 230 000 dolláros pozitív készpénzes tranzakciók többsége pozitív cash flow-t eredményezett, ami a vállalat számára előnyösnek bizonyult. Látható, hogy a szervezet hosszú távú befektetéseket is végrehajt, és nem sok pénzt vesznek fel a piacról.
2. Az értékcsökkenés nem pénzforrás, hanem a cash flow kimutatásban szerepel. Ez a nettó bevétel kiigazítására szolgál, amelyet az amortizációs költség csökkenthet.
3. Működési tevékenységből származó cash flow.

 

Pénzügyi jelentés .

Sok vállalkozás esetében a működési tevékenységek magukban foglalják a pénzforgalom nagy részét, és abból állnak. Ez azért van így, mert ezek a működési tevékenységek bevételi forrásnak minősülnek. Ha van egy hamburgerboltja, a pénz, amit rákölt... munkaerő, hozzávalók, valamint a hamburgerek eladásából befolyt pénz. Ha van légitársasága, akkor az üzemeltetési tevékenység magában foglalja az ülőhelyek értékesítését, valamint a személyzeti költségeket, üzemanyagköltségeket stb.

Az értékcsökkenés a bevételből csökken. A szállítói tartozások növekedése olyan pénz, amellyel a vállalkozás tartozik másoknak. Ez olyan pénz, amelyet nem fizetnek ki, hanem valaki másé.

A kintlévőség növekedése azt jelenti, hogy az ügyfelektől még be kell jönnie a pénznek, de nem kapunk kifizetést. Bár eszköznek minősül, nem a készpénzre gondolunk. A készletnövekedés a mérleg növekedését vagy javulását jelenti. A készlet nem eszköz.

4. Befektetési tevékenységből származó cash flow. Pénzügyi jelentés .

Ez a rész a szervezet által egy adott időszakban végrehajtott befektetéseket tartalmazza, amelyek magukban foglalják a föld, berendezés, ingatlan és egyéb pénzeszköz-egyenértékesnek nevezett pénzügyi termékek vásárlását. Ha egy 10 000 dolláros fűnyírót vásárolnak egy tereprendezéssel foglalkozó cégnek, akkor az azonos értékű pénz eltűnik, de egy ugyanolyan értékű fűnyírót kap. Hasonlóképpen, ha egy vállalat úgy dönt, hogy 50 000 USD-t fektet be új föld vásárlásába, hogy gyárat hozzon létre, akkor az 50 000 USD készpénzköltség a jelentésben nem szereplő költségként jelenik meg, de az 50 000 USD-s eszköz hozzáadódik a jelentéshez. dollárt.

Ebben a kategóriában a befektetések törlésével törlődnek. Pénzbeli értékük van, de ez nem egyenlő azzal, mintha pénzt tartana a kezében. Kisvállalkozások esetében a pénzforgalom nagy része nem ellensúlyozza a befektetési tevékenységeket, mivel úgy tekintik, hogy ezek befolyásolják a vállalkozás működő tőkéjét.

5. Pénzforgalmi tevékenységből származó pénzáramlás. Pénzügyi jelentés .

Ez a rész olyan eszközöket tartalmaz, amelyeket a tevékenységek finanszírozására költöttek. Amikor a másikat kifizetik, a pénz elhagyja a bankszámlát, és amikor hitelt kap, a pénz a készpénzszámlájára kerül.

Finanszírozási tevékenységből származó pénzforgalom, hitelek törlesztése, a vállalkozásra felvett felhasználás, már felvett kölcsönök után fizetett kamat, részvényeseknek fizetett osztalék, ezek mind a finanszírozási tevékenység részét képezik.

Hogyan készítsünk cash flow kimutatást?

Szoftver. A cash flow kimutatás elkészítésének egyik legjobb módja az automatizált szoftverek használata. Számos program elérhető a piacon, például a QuickBooks, az online vagy a Wave. A szoftver segíti a vállalkozásokat az összes nyilvántartás vezetésében, beleértve a cash flow kimutatás elkészítéséhez szükséges adatokat is.

Ön képes lesz automatikusan programutasításokat generálni, és a program mindent kiszámol Önnek. A szoftver heti, havi vagy negyedéves jelentéseket is készíthet. Pénzügyi jelentés .

A cash flow kimutatás elkészítésének másik módja a közvetlen vagy közvetett módszer. A munkaszakasz megjeleníthető közvetett vagy közvetlen módszerként. A finanszírozási és befektetési rész bármelyik módszerben megegyezik, az egyetlen különbség a működési rész. A bruttó készpénzbefizetések és a keresztbefizetések főként közvetlen módszerrel jelennek meg. Másrészt a közvetett út a nettó bevétellel kezdődik, majd a nyereséghez vagy veszteséghez igazodik. Végül a működési oldalról származó cash flow várhatóan ugyanazt az eredményt hozza, mint bármelyik alkalmazott megközelítéssel. Az egyetlen különbség a bemutatóban lesz.

A közvetlen cash flow módszernél minden egyes kifizetett vagy kapott készpénztranzakció összeadódik, és a végösszeg a nettó cash flow.

Másrészt a közvetett értékcsökkenési módszer esetében ez a bevétel és az ilyen számviteli tételek segítik a pénzáramlást. Pénzügyi modellezés esetén az indirekt cash flow módszert alkalmazzuk.

Negatív vs pozitív cash flow

 

Ha a készpénz alul negatív, az azt jelenti, hogy a vállalkozás sok pénzt veszített egy adott elszámolási időszakban. Ez az oka annak, hogy a cash flow negatív lett. Fontos észben tartani, hogy ha negatív cash flow-ja van, az nem mindig rossz; ehelyett azt jelenti, hogy a szervezet hosszú távon gondolkodik. Néha pénzt kell költeni, hogy pénzt szerezzen. A földbe, berendezésekbe történő befektetések példák arra, hogy a szervezetek pénzt költenek el, és esetleg negatív cash flow-t tapasztalnak, de ez gyümölcsöző és pozitív a vállalkozás számára.

A pozitív cash flow alul azt jelenti, hogy pozitív cash flow-ja van az üzletnek, de a pozitív cash flow nem mindig jó a vállalat számára, különösen hosszú távon. Természetesen több likviditást kínál, de azt is jelenti, hogy sok negatív oka lehet annak, hogy van pénzed. Például amikor jelentős üzleti hitelt vesz fel. Ez pozitív cash flow-t eredményez.

Cash flow mérleggel és eredménykimutatással. Pénzügyi jelentés .

A cash flow kimutatás a mérlegből és az eredménykimutatásból származó információk felhasználásával készül. Az eredménykimutatás fontossága abban rejlik, hogy segít megérteni, hogyan marad vagy áramlik be a pénz a másik oldalon a vállalkozásába, és segít megérteni, hogy ezek a tranzakciók hogyan befolyásolják a különböző számlákat, például a készleteket, a követeléseket és a kötelezettségeket.

Tehát általánosságban

Eredménykimutatás + Mérleg = Cash flow kimutatás.

Hozza ki a legtöbbet cash flow kimutatásából

Pénzforgalmi kimutatást készíteni egy dolog, de a legtöbbet kihozni belőle egy másik dolog. A cash flow kimutatás segíthet vállalkozásának jobb döntéseket hozni a kiadásokkal és az értékesítéssel kapcsolatban.

Kezdésként vegye figyelembe a cash flow kimutatás végső értékét, függetlenül attól, hogy az negatív vagy pozitív. Ha több hónapon vagy több negyedéven keresztül több negatív cash flow is van, akkor lépéseket kell tenni a bevételek növelésére és a kiadások csökkentésére, hogy a cash flow pozitív legyen. Erre különböző módszerek létezhetnek, mint például az árak emelése, a felesleges készlet csökkentése, a marketing megváltoztatása stratégiák stb.

A szobákért járó készpénz segíthet megérteni a vállalat tevékenységeinek különböző területeit és pénzügyi helyzetét. Például a működésből származó pénzáramlás és a nettó árbevétel közötti kapcsolat segíthet meghatározni a vállalkozásba befolyó végső eladásokat az általános költségekhez képest. A végső cél a cash flow növelése as az eladások növelése, ami az értékesítésből származó készpénzes nyereséget jelenti.

A cash flow elemzés és nyomon követés alapjainak megalapozása vagy meghatározása után áttérhet az összetettebb mérőszámokra, például a vállalat szabad cash flow-jára, amely a kockázati tőke listához szükséges. Ez más befektetők számára is elengedhetetlen, akik fontolgatják, hogy befektessenek az Ön vállalkozásába. Ezeket a pénzáramlásokat magasabb szinten veszik figyelembe, és segíthetnek abban, hogy átfogóbb képet adjon szervezete pénzügyeiről és pénzügyi helyzetéről.

A pénzforgalmi kimutatás a végső szó. Pénzügyi jelentés . 

Végül meg kell értenie, hogyan áramlik be a pénz egy vállalkozásba, és hogyan készítsen pénzforgalmi kimutatást vállalkozása számára. Mivel szervezete három legfontosabb pénzügyi kimutatásának egyike a mérleggel és az eredménykimutatással együtt, a cash flow kimutatás segít megérteni a szervezet pénzügyi helyzetét, és ez a jelentés felhasználható vállalkozásának növekedését és fejlődését. üzleti. Ez több befektetőt vonzhat, és ezáltal több befektetőt vonzhat a vállalathoz.

Ezért a pénzügyi folyamatok ésszerűsítése és egyszerűsítése érdekében készpénzforgalmi kimutatást kell kapnia. A vállalkozások használhatják a kézi módszert vagy a számviteli szoftvereket, például a Wave-et, a QuickBooks-t, a Xero-t stb. Az üzleti könyvelő ugyanilyen hasznos lehet a cash flow kimutatások elkészítésében, és segíthet leegyszerűsíteni a pénzforgalmi kimutatások elkészítésének folyamatát. Sok cégnek van saját könyvelője, akik segíthetnek a vállalkozásoknak optimalizálni vállalkozásukat. Ennek szerves része a megfelelő cash flow kimutatás elkészítése.

АЗБУКА