A pénzforgalmi elszámolás a szervezet által tevékenysége során kapott és elköltött készpénz elszámolásának folyamata. A pénzforgalmi elszámolás minden készpénzt érintő tranzakciót rögzít, beleértve a bevételeket, a kiadásokat és az egyenlegeket.
A készpénzes számvitel a számvitel egyik legfontosabb eleme, és minden készpénzzel dolgozó szervezet számára kötelező. Lehetővé teszi a szervezet jelenlegi pénzügyi helyzetének felmérését, a pénzáramlások ellenőrzését, valamint a lehetséges jogsértések és hibák azonosítását.
Mi az a készpénzes könyvelés?
Meghatározás: A készpénzes elszámolás egy módszer könyvelés számvitel vagy könyvelés, amelyben a fizetési bizonylatokat abban az időszakban rögzítik, amikor beérkeztek, és a kiadásokat abban az időszakban, amikor ténylegesen kifizették.
A készpénzes elszámolás alapelemei:
- Nyugta: Valamennyi pénzbeérkezés nyilvántartásba vétele a pénztárba, akár től áruk értékesítése, szolgáltatásnyújtás, kölcsönszerzés stb.
- Készpénz fogyasztás: A készpénz felhasználásával felmerült összes kiadás tükrözése, például számlák fizetése, áruk és szolgáltatások vásárlása, fizetések stb.
- Egyensúly szabályozás: A pénztárgépben lévő készpénz egyenlegének folyamatos ellenőrzése a hiány vagy a túlzott rendelkezésre állás elkerülése érdekében.
- Jelentés: Készpénzforgalmi jelentések elkészítése belső vezetésre és adóhatósági bemutatás.
- Dokumentálás: Minden tranzakcióhoz kapcsolódó dokumentumok, például készpénzes utalványok, csekkek, nyugták és egyebek kísérése.
- A készpénzes tranzakciók ellenőrzése: Belső kontrollok bevezetése a csalások és hibák megelőzésére.
A készpénzes számvitel fontos része a szervezet pénzügyi irányításának, és segíti az átláthatóságot és a nyomon követés pontosságát. pénzáramlások.
Példa készpénzes elszámolásra
Nézzünk egy példát egy kis üzlet készpénzes elszámolására. Tegyük fel, hogy ez egy kisbolt.
1. Pénztárbizonylat:
- November 1.: Áruértékesítés készpénzben 10 000 hrivnya értékben.
- November 3.: Visszatérés árut az ügyfél, készpénzvisszafizetés 2 hrivnya.
2. Készpénz fogyasztás:
- November 2.: Áruvásárlás beszállítótól készpénzben 5 hrivnya.
- November 4.: Bolti bérleti díj fizetése készpénzben: 3 hrivnya.
3. Mérlegszabályozás:
- Kezdeti készpénzegyenleg november 1-jén: 0 hrivnya.
- A végegyenleg a pénztárnál november 4-én: 10 000 hrivnya (kezdeti egyenleg + bevételek - kiadások).
4. Jelentés:
- Beszámoló készítése a novemberi készpénzes tranzakciókról, beleértve a nyitó és záró egyenlegeket, bevételeket és kiadásokat.
5. Dokumentáció:
- Készpénzes megbízás minden tranzakcióhoz (eladás, visszaküldés, vásárlás, bérleti díj fizetése).
- Nyugták és nyugták minden tranzakcióról.
6. A készpénzes tranzakciók ellenőrzése:
- A készpénzes tranzakciók ellenőrzésére vonatkozó szabályok bevezetése a hibák és csalások megelőzésére.
Ez egy egyszerű példa, és a való életben előfordulhatnak bonyolultabb tranzakciók és további szempontok, például adók, amelyeket szintén figyelembe kell venni a készpénznyilvántartás vezetésekor.
Ki alkalmaz készpénzes könyvelést?
Számos tulajdonos van kis vállalkozás, valamint azok az egyéni vállalkozók, akik az eredményszemléletű számvitel helyett a készpénzes elszámolást választják, mert többnyire ez a legkevésbé bonyolult számviteli módszer. Gyors áttekintést ad arról is, hogy mennyi pénz az üzletből ténylegesen raktáron van, ami minden vállalkozás számára fontos mutató. Bár számos új vállalkozás vagy cég alkalmazhatja a készpénzes elszámolási módszert, ez nem mindenki számára megfelelő. Sok leltárt hordozó kisvállalkozásnak előfordulhat, hogy az eredményszemléletet kell használnia a karbantartáshoz könyvelés, mivel ez segít nyomon követni a készletváltozásokat. Néhány más vállalkozásnak, amely szolgáltatásait hitelre kínálja, emellett az elhatárolási módszert kell alkalmaznia.
Hogyan működik a készpénzes számvitel a gyakorlatban
A készpénzes elszámolási módot választó vállalkozások a bevételt, illetve a bevételt a készpénz átvételekor rögzítik könyveikben, és nem figyelnek arra, hogy mikor teljesítik a szolgáltatást. A költségek is hasonló módon működnek, és a vállalkozások befizetéskor rögzítik a kiadásaikat a könyveikben, és figyelnek arra, hogy mikor termelnek nyereséget a fizetésből.
Problémák a készpénzes elszámolással
A pénzforgalmi elszámolási problémák különféle szempontokat foglalhatnak magukban a szervezetre, a folyamatokra és a dokumentációra vonatkozóan. Íme néhány gyakori probléma:
- A jogszabályok be nem tartása:
- A készpénz-számviteli törvények és előírások nem megfelelő alkalmazása bírságokat és adóproblémákat vonhat maga után.
- Elégtelen dokumentáció:
- A megfelelően elkészített készpénzes utalványok, csekkek és nyugták hiánya megnehezítheti az ellenőrzést és ellenőrzési problémákat okozhat.
- Számviteli hibák:
- A helytelenül rögzített összegek, az elmulasztott tranzakciók vagy a helytelen készpénzes tranzakciók torzíthatják a vállalat pénzügyi teljesítményét.
- Hatástalan folyamatok:
- A zsúfolt vagy nem optimalizált be- és kifizetési folyamatok késedelmet okozhatnak, és biztonsági kockázatokat okozhatnak.
- A belső kontroll hiánya:
- A rossz fizetési hozzáférés-ellenőrzés és a biztonsági óvintézkedések csalásra ösztönözhetnek.
- Nem megfelelő információtároló rendszer:
- A hatékony pénztárbizonylat-tároló rendszer hiánya visszakeresési és ellenőrzési problémákat okozhat.
- Biztonsági kérdések:
- A nem megfelelő biztonsági intézkedések, például a térfigyelő kamerák hiánya vagy a gyenge beléptetőrendszerek lopás vagy készpénzvesztés kockázatát okozhatják.
- A személyzet képzésének hiánya:
- Ha az alkalmazottak a nem megfelelő képzettség miatt nem vezetik megfelelően a pénztári nyilvántartást, az hibákhoz vezethet.
E problémák megoldása jellemzően hatékony számviteli folyamatok bevezetését, a személyzet képzését, a jogszabályok betartását, valamint az ellenőrzési és biztonsági rendszerek fejlesztését jelenti.
Készpénzes elszámolási korlátozások
Ma már világos, hogy a készpénzes elszámolás alapvető korlátja, hogy nem ad pontos képet a felmerült, de még ki nem fizetett kötelezettségekről, azzal a céllal, hogy a vállalkozás minden számlán hanyatlónak tűnjön. a helyzet jobb, mint amilyen. Másrészt a készpénzes elszámolási módszer azt is magában foglalja, hogy egy olyan vállalkozás, amely a közelmúltban végzett egy hatalmas munkát, és fizetésre vár, a ténylegesnél kevésbé sikeresnek tűnhet azon az alapon, hogy anyagokat és munkaerőt használt fel a feladatokhoz, de mégis nem kapott fizetést.
Így ez az elszámolási módszer vagy eltúlozhatja vagy alábecsülheti a vállalkozás állapotát, ha a beszedés vagy a kifizetések különösen magasak vagy alacsonyak az egyik időszakban a másikhoz képest. Ezen túlmenően néhány esetlegesen rossz adózási következménnyel is szembesülhet a készpénzes elszámolást választó cégek számára.
A készpénzes módszer és az eredményszemléletű módszer közötti különbségek
A készpénzes könyvelés egyszerű és könnyen kezelhető, így több ideje marad vállalkozása működtetésére. Indításhoz ill kis vállalkozás A készpénzes könyvelés gyakran hozza a legjobb eredményt. De ahogy a vállalkozások növekszenek és egyre nagyobbakká válnak, az eredményszemléletű számvitel gyakran hatékonyabb, mert a bevételeket és a kiadásokat abban az időszakban rögzíti, amikor azok felmerültek, függetlenül attól, hogy időközben a készpénz gazdát cserélt-e.
Az eredményszemléletű elszámolás figyelembe veszi a készletek nyomon követését, valamint a követeléseket és kötelezettségeket. Így az eredményszemléletű számvitel pontosabb képet nyújthat egy vállalkozás pénzügyi helyzetéről. Másrészt az eredményszemléletű számvitel általában fárasztó, időigényes és nehezen érthető a készpénzes számvitelhez képest. Hasonlóképpen nehezebb lehet tudni, mennyi készpénz van egy vállalkozásnál.
Választás a készpénzes és az eredményszemléletű könyvelés között
Ezen túlmenően, ha a Pénztári elszámolás lehetőséget választja a bevételekhez, akkor azt is ki kell választania a Kiadások mezőben. Számos egyéb tényező is szerepet játszhat a készpénzes és az eredményszemléletű elszámolási módszerek közötti döntéskor, ezért nézzük meg ezeket is: Mivel a készpénzes könyvelést alkalmazó vállalkozások addig nem számolnak el bevételt, amíg készpénzt nem kapnak, ezért nem kell adót fizetniük az értékesítés után. amelyek kifizetését még nem kapták meg. Az év végére lehetőségük nyílik bizonyos kiadások felgyorsítására nettó bevételük csökkentése és a fizetendő adók csökkentése érdekében.
Különböző bankok, hitelezők és befektetők megkövetelik a velük kapcsolatban álló szervezetektől vagy vállalkozásoktól, hogy alkalmazzák az eredményszemléletű elszámolási stratégiát. Ha egy vállalkozás jelenleg nem keres külső finanszírozást, de a jövőben szüksége lehet finanszírozásra, akkor kezdettől fogva az eredményszemléletű elszámolást kell választania.
Röviden összefoglalva, a fő tényező annak eldöntésekor, hogy melyik számviteli módszert választja, hogy melyik módszer felel meg leginkább az Ön üzleti tevékenységének és céljainak.
A készpénzes számvitel előnyei és hátrányai
1. A készpénzes számvitel előnyei
A készpénznyilvántartás vezetése számos üzleti előnnyel jár. Itt van néhány közülük:
- Törvénytisztelő:
- A törvényi előírások betartása az adózás és a számvitel területén, amely megakadályozza az esetleges bírságokat és az adóhatósággal kapcsolatos problémákat.
- Pénzügyi átláthatóság:
- A pénzforgalmi számvitel pontos és átlátható tükrözi a pénzügyi tranzakciókat, ami leegyszerűsíti a vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzését.
- Pénztári elszámolás:
- A készpénz-ellenőrzés megakadályozza a veszteséget és a csalást, valamint biztosítja a számviteli adatok pontosságát.
- Audit és ellenőrzés:
- A szervezett készpénz-elszámolás megkönnyíti az adóhatóságok vagy a pénzügyi felügyelőségek ellenőrzését és ellenőrzését.
- Csalás megelőzése:
- A készpénzes tranzakciók szisztematikus rögzítése segít azonosítani és megelőzni a vállalkozáson belüli csaló tevékenységeket.
- Menedzsment hatékonyság:
- A készpénzes és készpénzes tranzakciók naprakész adatai megkönnyítik a vezetői döntéshozatalt és az üzleti folyamatok tervezését.
- Költségoptimalizálás:
- A készpénznyilvántartás vezetése lehetővé teszi a készpénzkiadások nyomon követését és ellenőrzését, ami segít optimalizálni azokat.
- Ügyfeleink és partnereink bizalma:
- Ha egy vállalkozásnak világos és szisztematikus készpénz-elszámolása van, az segít a bizalom kialakításában az ügyfelek és az üzleti partnerek körében.
- Biztonság:
- A készpénzes tranzakciók felügyelete hozzájárul az üzleti biztonsághoz a lopások és más illegális tevékenységek megelőzésével.
- A belső ellenőrzéseknek való megfelelés:
- A készpénzes számviteli rendszer bevezetése javítja a belső ellenőrzést, és minimalizálja a hibák és visszaélések kockázatát.
A pénzforgalmi elszámolás hozzájárul a pénzügyi források hatékonyabb kezeléséhez és a vállalkozásfejlesztés stabil alapjainak megteremtéséhez.
2. Hátrányok. Pénztári könyvelés
A készpénzes könyvelésnek előnyei ellenére van néhány hátránya is:
- A hibák lehetősége:
- A kézi adatrögzítés a készpénz-elszámolásban hibákhoz és pontatlanságokhoz vezethet, különösen nagy mennyiségű készpénzes tranzakció esetén.
- Csalás veszélye:
- A fizikai készpénz jelenléte lehetőséget ad az alkalmazottak vagy külső felek csalárd tevékenységére.
- Hatástalanság:
- A készpénz kézi rögzítése és számlálása hatástalan és költséges lehet nézőpontok időt és erőforrásokat.
- Az automatizálás hiánya:
- Előfordulhat, hogy egyes készpénz-számviteli rendszerek nem kellően automatizáltak, ami megnehezíti az adatok gyors feldolgozását.
- Korlátozott funkcionalitás:
- Előfordulhat, hogy egyes pénztárgép-rendszerek funkcionalitása korlátozott, és előfordulhat, hogy nem biztosítanak minden szükséges eszközt a teljes könyveléshez.
- Adatvesztés veszélye:
- A készpénzes bankjegyek és érmék fizikai jelenléte lopás vagy illetéktelen hozzáférés esetén pénzvesztés kockázatának teszi ki a vállalkozást.
- Az adatelemzés nehézségei:
- A kézi könyvelés nehézségeket okozhat az adatok elemzésében, különösen, ha jelentéskészítésre vagy elemzésre van szükség.
- Nagy mennyiségű készpénz kezelésének kellemetlenségei:
- A nagy mennyiségű készpénzforgalmat bonyolító vállalkozások számára a készpénznyilvántartás vezetése kényelmetlen és nem hatékony lehet.
- További biztonsági intézkedéseket igényel:
- Nagy mennyiségű készpénz szállítása további biztonsági intézkedéseket igényel, ami további költségekkel járhat.
- A folyamatos ellenőrzés szükségessége:
- A készpénzes elszámolás folyamatos nyomon követést és ellenőrzést igényel, ami kihívást jelenthet a kisvállalkozások számára.
Ezek a hiányosságok rávilágítanak a készpénzes elszámolás megfelelő megszervezésének és automatizálásának fontosságára a kockázatok minimalizálása és a biztosíték érdekében hatékony üzletvezetés.
Következtetés!
Végső soron most már világos, hogy az elsősorban készpénzes tevékenységet folytató kisvállalkozások számára, amelyek nem rendelkeznek nagy árukészletekkel, a készpénzes elszámolási módszer hasznos, kényelmes és megbízható lesz bevételeik és kiadásaik nyomon követésére. anélkül, hogy sok könyvelést igényelne. Mindenesetre egy vállalkozás pénzügyi helyzetének legmegbízhatóbb és legkorszerűbb számviteli elemzéséhez a legjobb megoldás az eredményszemléletű elszámolási módszer kiválasztása.
A számviteli szoftverek bármely vállalkozás számára segítséget nyújthatnak a készpénz vagy az eredményszemléletű könyvelés pontos és hatékony felhasználásában. A számviteli szoftverek kiegyenlíthetik a számviteli ciklusokat, és segítenek biztosítani a pontosságot és a kormányzati előírásoknak való megfelelést.
Szólj hozzá!