עתודות הון - הגדרה, דוגמה וחריגים

עתודות הון הן מזומנים נוספים שחברה מפרישה כדי להגן על נכסיה ולהבטיח את יציבות פעילותה. ניתן ליצור אותם מרווחי החברה, כמו גם על ידי הקצאת חלק מהכספים מההון הקבוע.

זהו קטע במאזן של חברה שמציג את המזומנים הזמינים שהחברה יכולה להשתמש בהם לכל אירוע פתאומי כמו השפעה, חוסר יציבות, צורך בהרחבת עסק וכו'. זה עוזר לחברה להתמודד עם אירועים בלתי צפויים.

מהן עתודות הון?

הגדרה: קרן הון מוגדרת כקרן שמורה או הון שנוצר מרווחי חברה שיכולים לשמש לכל הוצאות עתידיות או לקיזוז הפסדים משמעותיים. החברה לא יכולה להשתמש בסכום זה אלא אם יש מצב חירום. הון של חברה הוא סכום הכסף השמור להוצאות בלתי צפויות. אין להשתמש בו לבריאות הפיננסית של החברה.

עתודות הון מתייחסות גם למאגרי ההון שעל הבנקים ליצור כדי לעמוד בדרישות הרגולטוריות. זה יכול להתפרש בצורה שגויה עם דרישות רזרבה, שהן עתודות המזומנים הנדרשות שהפדרל ריזרב דורש על מנת לתת שירות לבנק.

בקצרה, ניתן להבין קרן הון גם כפריט בסעיף ההון במאזן החברה המתייחס למזומנים שישמשו להוצאות עתידיות או לקיזוז הפסדי הון כלשהם. כשמדובר במימון אישי, עתודת הון מתייחסת לקרן מילואים למקרי חירום.

הבנת קרן ההון

קרן הון נוצרת באמצעות עסקאות שונות כגון מכירת נכסים קבועים, שערוך נכסים כלפי מעלה כדי לשקף את שווי השוק הנוכחי שלהם, שחרור מלאי עודף, הנפקה מחדש של מניות מושרשות, רווח על פדיון אגרות חוב וכו'.

עתודת הון של חברה נוצרת מרווחים מהון החברה ולא מהפעילות השוטפת של החברה.

המטרה העיקרית של קיום עתודות הון היא לעזור לחברה במהלך הוצאות בלתי צפויות לטווח קצר מבלי לקחת על עצמו יותר חובות.

המונח "רזרבה" אינו מוגדר בכללי החשבונאות המקובלים, ולכן קרן הון זמנית היא אנכרוניזם.

כיצד משמשת קרן ההון?

עתודות הון הן אמצעי להתמודדות עם נסיבות בלתי צפויות. הם נחשבים כמתוארכים כי GAAP אינו מקבל מונח זה. עתודות ההון לא ממלאות תפקיד במדידת בריאותו של עסק.

דוגמה לעתודות הון היא מכירת רכוש קבוע. כאשר חברה מוכרת את הרכוש הקבוע שלה, היא יכולה להעביר את סכום הרווח לקרן הון. הוא משמש גם להפחתת הפסדי הון או נסיבות אחרות ארוכות טווח.

אסור לו למלא כל תפקיד בפעילות התפעולית של החברה. עתודות ההון אינן משקפות את הביצועים העסקיים שכן הן אינן לקוחות מפעילות המסחר של החברה.

דוגמא. עתודות הון

אתה יכול להבין בקלות את המושגים של עתודת הון מנקודת מבט אינדיבידואלית. נניח שאתה רוצה לקנות בית חדש.

אתה חוסך קצת כסף, מוכר את הדברים בבית הישן שלך ומכניס את הכסף הזה לחשבון בנק כדי לקנות בית חדש. לא תעשה כלום עם הכסף הזה מלבד לקנות מקום חדש.

Давайте теперь разберемся с той же концепцией с נקודות מבט бизнеса. Если компании необходимо построить новое офисное здание, у нее должен быть капитал. Они не заинтересованы в получении кредита извне, поскольку стоимость будет огромной.

במקרה זה, הם יכולים לבנות בניין חדש, ליצור עתודת הון. הם יכולים למכור את נכסיהם וקרקעותיהם ולהעבירם לעתודות ההון. הם יכולים להשתמש בכל הסכום הזה לבניית בניין חדש, מאחר והחברה אינה מחויבת בחלוקת דיבידנדים לבעלי המניות.

מהן יתרות הון במאזן?

רזרבות במאזן הוא מונח המתייחס לסעיף ההון העצמי במאזן. זה לא כולל הון קבוע. חברה צריכה להתמקד ביעדי רזרבה במאזן שכן אלה עשויים להשתנות בהתאם למגזר העסקי.

הפרשות למאזן מתועדות כעונשים במאזן וכוללות:

1. עתודות הון

הם גדלים כאשר הערך הנומינלי של מלאי עודף גדל.

2. עודפים. עתודות הון

הם נובעים מרווחים מהעבר. במילים פשוטות, זהו סכום הרווח הנקי שאינו משולם לבעלי המניות בצורה של דיבידנדים.

3. עתודות שווי הוגן

הוא מודד את השינוי נטו בשווי ההוגן של השקעות זמינות למכירה עד לביטולן. הם ממלאים תפקיד קריטי בעסק של חברת ביטוח שמחזיקה כמויות גדולות של השקעות בהכנסה קבועה.

4. עתודות גידור. עתודות הון

הם עשויים לעלות עקב גידור שחברה התחייבה להגן על עצמה מפני התנודתיות של עלויות תשומות ספציפיות.

5. עתודות לשערוך נכסים

עתודות לשערוך נכסים מתרחשות כאשר חברה מתאימה את ערך הנכס במאזנה. הם נוצרים כאשר חברה יוצרת עמדה לניהול חשבון מילואים.

6. יתרות תרגום מטבע חוץ

תרגום מטבע חוץ ממיר את התוצאות של חברות בנות זרות למטבע הדיווח שלה. הם מתרחשים כאשר יש שינוי בערך של מטבע.

7. מילואים חובה. עתודות הון

עתודות סטטוטוריות הן עתודות שחברה חייבת ליצור ואינן ניתנות לחלוקה כדיבידנד.

עתודות הון מול עתודות הכנסה

עתודות הון הן רווחים מיוחדים המיועדים להוצאות בלתי צפויות או לפרויקטים ארוכי טווח של החברה. יש להם מטרות ספציפיות ולא ניתן להשתמש בהם לשום דבר אחר.

הון מילואים הוא קרן מילואים של חברה שאינה רשומה במאזן. כספים אלה אינם משרתים שום מטרה ספציפית.

כל הרווחים שמרוויחה חברה במהלך שנת כספים אינם מועברים לבעלי המניות בצורה של דיבידנדים. סכום כסף מופרש תמיד כדי לענות על הצרכים או ההשקעות העתידיות של האדם. סכום כסף זה נשמר בצד שכן כספים נקראים עתודות. הבה נבחן שני סוגים כאלה של מילואים בבת אחת -

1. הון מילואים

הון רזרבה נוצר מרווחי הון. כספים אלו מכינים את החברה להתמודדות עם אירועים פתאומיים מבלי לקחת על עצמה יותר חובות מבחוץ. הם שמורים לצמיתות למקרי חירום של החברה.

Резерв капитала прямо пропорционален прибыли. Резервы капитала также увеличиваются, когда прибыль от капитала уменьшается или увеличивается либо в результате מכירה акций, либо в результате увеличения стоимости активов. Следовательно, они также используются для выпуска бонусных акций.

2. עתודת הכנסה. עתודות הון

עתודת ההכנסות נוצרת מהרווח הנקי של החברה לשנת הכספים. רזרבה זו אינה מועברת לבעלי המניות כדיבידנד, אלא נשמרת כדי לענות על הצרכים העתידיים של החברה.

עתודת ההכנסות מתווספת לחשבון חלוקת רווח והפסד והיא נוצרת מההכנסה מהפעילות היומיומית של העסק.

חריגים מהון מילואים

כאשר חברה מאמינה שהיא חייבת להיות מוכנה לכל חוסר יציבות פיננסית, תחרות או אינפלציה, היא יכולה להפריש את הכסף הזה ולשמור אותו לטווח ארוך.

Учет резерва капитала также может использоваться для уменьшения потерь капитала. Поскольку от реализации активов прибыль не получена в денежном выражении, они выявляются в חשבונאות. Это похоже на продажу активов. С этим резервом компания может зачесть капитальные убытки.

בואו ניקח דוגמה. נניח שחברה מרוויחה 30 דולר ממכירת רכוש קבוע ישן. אבל הוא גם מצפה לקבל 000 דולר עבור מכירת הציוד הישן כי הוא מיושן.

אז החברה מחליטה במהירות ליצור רזרבה של 20 דולר מהרווחים של 000 דולר. הרווח הזה יכין אותם לקזז את ההפסד של 30$.

זוהי שליטה מלאה על העסק ומשמשת למחיקת הפסדי הון.

Учет резервов капитала также создан для идеальной практики חשבונאות учета в компании.

מסקנה!

יתרת הרווחים של החברה לדלק ולחיזוק מעמדה הכלכלי מסווגים כעתודות של החברה. רזרבות נעשות כדי להבטיח שלחברה אין כספים עודפים לצרכים אחרים.

חשבונאות עתודות הון היא מקור מימון חשוב לפרויקט ארוך טווח של חברה. חברה שאינה מעוניינת לקבל מימון ממקורות חיצוניים יכולה להשתמש במימון זה לפרויקט שלה.

בהקשר של נדל"ן מסחרי, עתודות הון הן כספים המופרשים לפרויקטי השקעה ארוכי טווח או לצרכים עתידיים של החברה. סכום קרן ההון מבוסס על בסיס יחידה או רגל מרובע ונאסף ומתחשב מדי שנה.

Предположим, кредитор требует от многоквартирного инвестора откладывать 300 долларов на единицу в год в איכות резерва капитала для учета любых будущих улучшений капитала. Его также называют замещающими резервами. Когда у инвесторов нет кредитных ограничений, они по-разному структурируют свои капитальные резервы.

עתודות הון נוצרות כדי לרכך את המכה של הוצאות גדולות יותר. עתודות הרווח משמשות להרחבת עסקי החברה ויכולות לשמש כדיבידנדים לחלוקה לבעלי המניות ולייצב את אחוז המניות בחברה. רזרבות נוצרות כדי לצפות הוצאות, לא כדי להוציא אותן.

לסיכום, עתודות הון יכולות להיחשב כמקור מימון מצוין לחלק מהפרויקטים ארוכי הטווח של החברה. מה ההגדרה שלך להון מילואים?

שאלות נפוצות . עתודות הון.

• מהן עתודות הון?

עתודות הון — это финансовые средства, которые компания откладывает для покрытия потенциальных убытков, עלויות הון или других неожиданных расходов. Они представляют собой форму финансового обеспечения стабильности предприятия.

• מדוע חברות יוצרות עתודות הון?

חברות יוצרות עתודות הון כדי להבטיח יציבות פיננסית וקיימות. ניתן להשתמש ברזרבות אלו לכיסוי עלויות בלתי צפויות, ירידות פתאומיות ברווחים או קשיים כלכליים אחרים.

• כיצד נוצרות עתודות הון?

ניתן ליצור עתודות הון על ידי שמירה על חלק מרווחי החברה, הקצאת כספים מרווחים נטו, או קבלת החלטות אסטרטגיות לשימור משאבים לצרכים עתידיים.

• אילו סוגי עתודות הון יש?

ישנם מספר סוגים של עתודות הון, לרבות עתודות הפסד, עתודות הוצאות הון, עתודות יציבות פיננסית וכו'.

• האם ניתן להשתמש ברזרבות הון לתשלום דיבידנדים?

בדרך כלל, עתודות הון נועדו להבטיח את החוסן הפיננסי של החברה. השימוש בהם לתשלומי דיבידנד עשוי להיות מוגבל על פי חוק או כללי החברה הפנימיים.

• כיצד מוערכת האפקטיביות של השימוש ברזרבות ההון?

Эффективность использования  резервов может оцениваться через анализ финансовых показателей компании, таких как общая прибыль, оборачиваемость активов и финансовая устойчивость в условиях нестабильности.

• אילו סיכונים קשורים לעתודות הון?

אחד הסיכונים הוא הערכה לא נכונה של הצרכים העתידיים של החברה. זה עלול לגרום לעתודות יתר או לחסר הון. שימוש ברזרבות אלו למטרות אחרות עשוי להיות בעל השלכות שליליות.