Finansinė ataskaita . Apibrėžimas ir paaiškinimas

Finansinė ataskaita yra dokumentas, kuriame pateikiama informacija apie organizacijos finansinę būklę ir veiklos rezultatus per tam tikrą laikotarpį. Šiame dokumente pateikiama įmonės finansinės būklės ir veiklos rezultatų apžvalga, taip pat gali būti pateikta finansinės veiklos analizė.

Pagrindiniai finansinės ataskaitos komponentai gali būti:

1. Buhalterinės ataskaitos:

   • Likutis: Atspindi turtas (įskaitant patalpas ir įrangą), įmonės įsipareigojimus ir kapitalą tam tikru momentu.
   • Pelno ir nuostolio ataskaita (P&L): Rodo tam tikro laikotarpio pajamas, išlaidas ir pelną arba nuostolius.

2. Finansinė ataskaita . Pinigų srautas:

   • Pinigų srautų ataskaita: Pateikiama informacija apie tam tikro laikotarpio lėšų gavimą ir išleidimą.

3. Pastabos apie ataskaitą:

   • Papildomi paaiškinimai ir detalės, paaiškinančios pagrindinius finansinės ataskaitos skaičius.

4. Finansinė ataskaita . Audito ataskaita:

   • Jei finansinė atskaitomybė buvo patikrinta, pateiktos informacijos tikslumui patvirtinti gali būti pridedama auditoriaus išvada.

5. Analitinė apžvalga ir komentarai:

   • Papildoma informacija, padedanti skaitytojams geriau suprasti pateiktus skaičius ir finansinių rezultatų tendencijas.

Finansinė ataskaita skirta vidinėms ir išorinėms suinteresuotosioms šalims, tokioms kaip investuotojai, kreditoriai, įmonės vadovybė ir reguliavimo institucijos. Jis naudojamas kaip pagrindas priimant sprendimus, įvertinant įmonės finansinę būklę ir pateikiant bendrą jos veiklos vaizdą. Finansinės ataskaitos taip pat gali būti naudojamos vertinant strategijų efektyvumą, priimant finansinius sprendimus ir lyginant su konkurentais rinkoje.

Pinigų srautų ataskaitų poreikis. Finansinė ataskaita .

 

1. Pinigų srautų ataskaitos padeda parodyti organizacijos likvidumą, o tai reiškia, kad padeda nustatyti, kiek veiklos grynųjų pinigų yra ir kokia jų dalis gali būti panaudota. Tai padės jūsų organizacijai suprasti, ką galite sau leisti ir ko negalite.
2. Pinigų srautų ataskaitos padeda organizacijoms suprasti savo kapitalo ir dividendų pokyčius. Šie pakeitimai rodomi su požiūris grynųjų pinigų srautai, pinigų įplaukos ir šiuo metu organizacijos turimi pinigai. Šios trys kategorijos padeda įmonei suprasti organizacijos finansus ir įvertinti jūsų veiklos rezultatus.
3. Pinigų srautų ataskaitos padeda numatyti būsimus pinigų srautus. Jie naudingi prognozuojant pinigų srautai, kad įmonė galėtų suprasti, kiek likvidumo jūsų verslas turės ateityje. Kai verslas planuoja ilgalaikį planą, praverčia pinigų srautų ataskaitos.
4. Pinigų srautų ataskaitos nurodo įmonės grynąsias pajamas ir pajamų kokybę. Jei grynieji pinigai yra didesni už grynąsias pajamas, tada pajamos yra aukštos kokybės.

Įskaitant pinigų srautų ataskaitą.

 

Tai yra bendras klausimas apie tai, ką sudaro pinigų srautų ataskaita arba kokie yra pinigų srauto elementai. Pažvelkime į tai.

Paprastai pinigų srautų ataskaita skirstoma į tris dalis: pinigai, susiję su investavimu į finansinę veiklą. Įmonė, kuri paima grynuosius pinigus iš savo veiklos ir reinvestuoja juos į kapitalą, kad pamatytų teigiamą pinigų srautą, laikoma geru verslu.

Toliau pateikiamos trys pinigų srautų ataskaitos dalys:

1. Investicinė veikla. Finansinė ataskaita .

Paprastai investicijos yra didesnės. Įrangos pirkimas, nekilnojamojo turto pirkimas, plėtra – tai tik keli punktai investicinėje veikloje. Jie naudoja daug pinigų, kurie laikui bėgant susikaupia investuojant į turtą. Galiausiai šios investicijos pačios tampa organizacijos lėšų šaltiniu. Pavyzdžiui, jei biuro patalpos yra nuomojamos, ji gali generuoti grynųjų pinigų, kurie grįžta į verslą.

2. Operacijos

Įmonės kasdienės išlaidos, taip pat kasdienės pajamos, tokios kaip mokėjimai tiekėjams, darbuotojų ar darbuotojų atlyginimai, draudimas ir pinigų įplaukos, tokios kaip prekės ar paslaugos pardavimas, yra laikomos pagrindine veikla.

3. Finansinė veikla.

Šioje kategorijoje įplaukos – tai verslui reikalingos paskolos, o išmokos – akcininkams išmokami dividendai. Paskolos grąžinimas taip pat laikomas finansinės veiklos nutekėjimu. Gaunamas kapitalas iš lėšų rinkimo gali būti laikomas pinigų įplaukomis. Finansinė ataskaita .

Pinigų srautų ataskaitoje daugiausia nagrinėjami tik pinigų ekvivalentai, tokie kaip banko sąskaitos, iždo sąskaitos, čekiai. Jei gautinos sumos didėja, tai reiškia, kad pardavimai didėja, bet grynųjų pinigų pirkimo metu negaunama. Tai reiškia, kad įmonė turi veikti kredito laikotarpiu. Skaičiuojant grynųjų pajamų sąskaitas, gautinos sumos atimamos, kad galėtume susidaryti aiškų vaizdą apie faktines pajamas.

Kita vertus, jei mokėtinos sumos padidės, tai jūsų ataskaitoje bus rodoma kaip pinigų įplaukos, nes jos dar nebuvo apmokėtos.

Pažvelkime į šį pinigų srautų ataskaitos pavyzdį.

ABC organizacijai,

Grynosios pajamos – 200 000 USD

Nusidėvėjimas – 20 000 USD

Padidinti Acc gautinos sumos – (10000 XNUMX USD)

Mokėtinų sumų padidėjimas – 25 000 USD

Atidėtųjų išlaidų sumažėjimas – 5000 USD

Sumažinti sukauptos sąnaudos – (5000 XNUMX USD)

Grynasis pinigų srautas iš pagrindinės veiklos – 230 000 USD

Padidintos investicijos – (70 000 USD)

Padidinimas ilgalaikis turtas – (120 000 USD)

Grynieji pinigų srautai iš investicinės veiklos – (140 000 USD)

Paskolos grąžinimas - (70 000 USD)

Naujos paskolos – 150 000 USD

Palūkanos – (15 000 USD)

Grynieji pinigų srautai iš finansinės veiklos – (15 000 USD)

Grynasis grynųjų pinigų likutis: 75 000 USD

Paaiškinimas. Finansinė ataskaita . 

 

1. Aukščiau pateiktame pavyzdyje pinigų srautai skirstomi į tris kategorijas: pagrindinė, investicinė ir finansinė veikla. Grynieji grynųjų pinigų likučiai yra teigiami 75 000 USD per laikotarpį. Dauguma teigiamų 230 000 USD grynųjų pinigų operacijų lėmė teigiamą pinigų srautą, o tai įmonei buvo naudinga. Matyti, kad organizacija taip pat daro tam tikras ilgalaikes investicijas, o pinigų iš rinkos nesiskolinama.
2. Nusidėvėjimas nėra pinigų šaltinis, bet nurodomas pinigų srautų ataskaitoje. Tai daroma siekiant pakoreguoti grynąsias pajamas, kurias gali sumažinti nusidėvėjimo sąnaudos.
3. Pinigų srautai iš pagrindinės veiklos.

 

Finansinė ataskaita .

Daugelio įmonių pagrindinė veikla apims ir sudarys didžiąją pinigų srauto dalį. Taip yra todėl, kad ši pagrindinė veikla laikoma pajamų šaltiniu. Jei turite mėsainių parduotuvę, pinigai, kuriuos išleidžiate... darbo, ingredientų, taip pat pinigų, gautų pardavus mėsainius. Jei turite aviakompaniją, tai pagrindinė veikla apima vietų pardavimą, taip pat įgulos išlaidas, kuro išlaidas ir kt.

Nusidėvėjimas mažinamas nuo pajamų. Mokėtinų sumų padidėjimas yra pinigai, kuriuos įmonė skolinga kitiems žmonėms. Tai pinigai, kurie nėra sumokėti, bet priklauso kažkam kitam.

Gautinų sumų padidėjimas reiškia pinigus, kurie vis tiek turi gauti iš klientų, bet mums nėra mokama. Nors tai priskiriama prie turto, mes neturime omenyje grynųjų pinigų. Atsargų padidėjimas yra balanso padidėjimas arba pagerinimas. Atsargos nėra turtas.

4. Pinigų srautai iš investicinės veiklos. Finansinė ataskaita .

Šis skyrius apima investicijas, kurias organizacija padarė per tam tikrą laikotarpį, įskaitant žemės, įrangos, nekilnojamojo turto ir kitų finansinių produktų, vadinamų pinigų ekvivalentais, pirkimą. Jei apželdinimo įmonei įsigysite 10 000 USD vertės žoliapjovę, tokios pat vertės pinigai dings, bet gausite tokios pat vertės žoliapjovę. Panašiai, jei įmonė nusprendžia investuoti 50 000 USD, kad įsigytų naują žemę gamybos įrenginiui sukurti, 50 000 USD grynųjų pinigų kaina bus rodoma kaip į ataskaitą neįtrauktos išlaidos, tačiau 50 000 USD turtas bus įtrauktas į ataskaitą. dolerių.

Šioje kategorijoje investicijos atšaukiamos jas ištrinant. Jie turi piniginę vertę, tačiau tai nėra tas pats, kas laikyti pinigus rankose. Mažų įmonių atveju didžioji pinigų srautų dalis neatsveria investicinės veiklos, nes manoma, kad jie turi įtakos verslo apyvartiniam kapitalui.

5. Pinigų srautai iš finansinės veiklos. Finansinė ataskaita .

Į šį skyrių įtraukiamas turtas, kuris išleidžiamas veiklai finansuoti. Kai išmokama kita, pinigai iškeliauja iš banko sąskaitos, o gavus paskolą, pinigai patenka į jūsų grynųjų pinigų sąskaitą.

Pinigų srautai iš finansinės veiklos, paskolų grąžinimas, gautų panaudojimas verslui, palūkanos už jau gautas paskolas, akcininkams išmokami dividendai – visa tai yra finansinės veiklos dalis.

Kaip parengti pinigų srautų ataskaitą?

Programinė įranga. Vienas geriausių pinigų srautų ataskaitos sudarymo būdų yra automatinės programinės įrangos naudojimas. Rinkoje yra daug programų, tokių kaip „QuickBooks“, internetinė arba „Wave“. Programinė įranga padeda įmonėms tvarkyti visus įrašus, įskaitant informaciją, reikalingą pinigų srautų ataskaitai parengti.

Galėsite automatiškai generuoti programos išrašus, o programa viską apskaičiuos už jus. Programinė įranga taip pat gali parengti savaitės, mėnesio ar ketvirčio ataskaitas. Finansinė ataskaita .

Kitas pinigų srautų ataskaitos rengimo būdas yra tiesioginis arba netiesioginis metodas. Darbo skyrius gali būti rodomas kaip netiesioginis arba tiesioginis metodas. Finansavimo ir investavimo skyriai yra vienodi bet kuriuo metodu, vienintelis skirtumas yra veiklos skyrius. Bendrieji grynųjų pinigų mokėjimai ir kryžminiai grynųjų pinigų įplaukimai daugiausia rodomi tiesioginiu metodu. Kita vertus, netiesioginis kelias prasideda nuo grynųjų pajamų, o vėliau koreguojamas pagal pelną arba nuostolius. Galiausiai tikimasi, kad pinigų srautai iš veiklos pusės duos tokį patį rezultatą, koks gaunamas taikant bet kurį metodą. Vienintelis skirtumas bus pristatyme.

Taikant tiesioginių pinigų srautų metodą, visos sumokėtos arba gautos atskiros grynųjų pinigų operacijos yra sumuojamos ir bendra suma yra grynasis pinigų srautas.

Kita vertus, taikant netiesioginio nusidėvėjimo metodą, šios pajamos ir tokie apskaitos straipsniai padeda generuoti pinigų srautą. Finansinio modeliavimo atveju naudojamas netiesioginių pinigų srautų metodas.

Neigiamas ir teigiamas pinigų srautas

 

Kai grynieji pinigai apačioje yra neigiami, tai reiškia, kad įmonė per tam tikrą ataskaitinį laikotarpį prarado daug pinigų. Dėl šios priežasties pinigų srautas tapo neigiamas. Svarbu atsiminti, kad jei turite neigiamą pinigų srautą, tai ne visada yra blogai; Vietoj to, tai reiškia, kad organizacija mąsto ilgalaikėje perspektyvoje. Kartais jūs turite išleisti pinigus, kad gautumėte pinigų. Investicijos į žemę, įrangą yra pavyzdys, kai organizacijos išleidžia pinigus ir galbūt patiria neigiamą pinigų srautą, tačiau tai yra vaisinga ir teigiama verslui.

Teigiamas pinigų srautas apačioje reiškia, kad jūsų verslo pinigų srautas yra teigiamas, tačiau teigiamas pinigų srautas ne visada naudingas įmonei, ypač ilgalaikėje perspektyvoje. Žinoma, tai suteikia daugiau likvidumo, tačiau tai taip pat reiškia, kad gali būti daug neigiamų priežasčių, kodėl turite pinigų. Pavyzdžiui, kai paimate didelę verslo paskolą. Tai lemia teigiamą pinigų srautą.

Pinigų srautai su balansu ir pelno (nuostolių) ataskaita. Finansinė ataskaita .

Pinigų srautų ataskaita rengiama naudojant informaciją iš balanso ir pelno (nuostolių) ataskaitos. Pelno ataskaitos svarba yra ta, kad ji padeda suprasti, kaip pinigai lieka arba patenka į jūsų verslą kitoje pusėje, ir padeda suprasti, kaip šios operacijos daro įtaką įvairioms sąskaitoms, tokioms kaip atsargos, gautinos sumos ir mokėtinos sumos.

Taigi apskritai

Pelno ataskaita + Balansas = Pinigų srautų ataskaita.

Išnaudokite visas pinigų srautų ataskaitos galimybes

Pinigų srautų ataskaitos paruošimas yra vienas dalykas, bet kitas dalykas – gauti kuo daugiau naudos. Pinigų srautų ataskaita gali padėti jūsų verslui priimti geresnius sprendimus dėl išlaidų ir pardavimo.

Norėdami pradėti, apsvarstykite galutinę pinigų srautų ataskaitos vertę, nesvarbu, ar ji neigiama, ar teigiama. Jei per kelių mėnesių ar kelių ketvirčių laikotarpį yra keli neigiami pinigų srautai, reikia imtis veiksmų didinti pajamas ir sumažinti išlaidas, kad pinigų srautas būtų teigiamas. Tam gali būti įvairių būdų, pavyzdžiui, didinti kainas, sumažinti atsargų perteklių, keisti rinkodarą strategijos ir kt.

Pinigai už kambarius taip pat gali padėti suprasti įvairias įmonės veiklos sritis ir jos finansinę būklę. Pavyzdžiui, pinigų srautų iš operacijų ir grynųjų pardavimų santykis gali padėti nustatyti galutinius pardavimus, susijusius su jūsų verslu, palyginti su pridėtinėmis išlaidomis. Galutinis tikslas yra padidinti pinigų srautą kaip didinant pardavimus, o tai reiškia grynąjį pelną iš pardavimo.

Kai bus nustatyti arba nustatyti grynųjų pinigų srautų analizės ir stebėjimo pagrindai, galite pereiti prie sudėtingesnių metrikų, pvz., įmonės laisvo pinigų srauto, kurio reikia rizikos kapitalo sąrašui. Tai taip pat svarbu kitiems investuotojams, kurie svarsto galimybę investuoti į jūsų verslą. Šie pinigų srautai vertinami aukštesniu lygiu ir gali padėti susidaryti platesnį jūsų organizacijos finansų ir finansinės būklės vaizdą.

Pinigų srautų ataskaita yra galutinis žodis. Finansinė ataskaita . 

Galiausiai turite suprasti, kaip pinigai patenka į verslą ir kaip parengti savo verslo pinigų srautų ataskaitą. Kadangi tai yra viena iš trijų svarbiausių jūsų organizacijos finansinių ataskaitų, kartu su balansu ir pelno (nuostolio) ataskaita, pinigų srautų ataskaita padės suprasti organizacijos finansinę būklę, o ši ataskaita taip pat gali būti naudojama jūsų verslo augimui ir plėtrai. verslui. Tai gali padėti pritraukti daugiau investuotojų ir, savo ruožtu, pritraukti daugiau investuotojų į įmonę.

Todėl, norėdami supaprastinti ir supaprastinti savo finansinius procesus, tikimasi, kad gausite pinigų srautų ataskaitą. Įmonės gali naudoti rankinį metodą arba apskaitos programinę įrangą, pvz., „Wave“, „QuickBooks“, „Xero“ ir kt. Verslo buhalteris taip pat gali būti naudingas rengiant pinigų srautų ataskaitas ir gali padėti supaprastinti pinigų srautų ataskaitos kūrimo procesą. Daugelis įmonių turi savo buhalterius, kurie gali padėti įmonėms optimizuoti savo verslą. Tinkamos pinigų srautų ataskaitos sudarymas yra neatsiejama jos dalis.

АЗБУКА