Финансијски извештај . Дефиниција и објашњење

Финансијски извештај је документ који садржи информације о финансијском положају и учинку организације у одређеном временском периоду. Овај документ даје преглед финансијског стања компаније и резултата пословања, а може да садржи и анализу финансијског учинка.

Главне компоненте финансијског извештаја могу укључивати:

1. Рачуноводствени искази:

   • Стање: Одражава средства (укључујући објекте и опрему), обавезе и капитал компаније у одређеном тренутку.
   • Извештај о добити и губитку (П&Л): Приказује приходе, расходе и добит или губитак за одређени временски период.

2. Финансијски извештај . Проток новца:

   • Извештај о токовима готовине: Даје информације о пријему и утрошку средстава за одређени период.

3. Напомене о извештају:

   • Додатна објашњења и детаљи који објашњавају кључне бројке у финансијском извештају.

4. Финансијски извештај . Ревизорски извештај:

   • Ако је финансијски извештај ревидиран, извештај ревизора се може приложити како би се потврдила тачност представљених информација.

5. Аналитички преглед и коментари:

   • Додатне информације које ће читаоцима помоћи да боље разумеју представљене бројке и трендове у финансијским резултатима.

Финансијски извештај је намењен интерним и екстерним заинтересованим странама као што су инвеститори, повериоци, менаџмент компаније и регулатори. Служи као основа за доношење одлука, процену финансијског здравља компаније и пружа општу слику њеног учинка. Финансијски извештаји се такође могу користити за процену ефикасности стратегија, доношење одлука о финансирању и поређења са конкурентима на тржишту.

Потреба за извештајима о токовима готовине. Финансијски извештај .

 

1. Извештаји о токовима готовине помажу да се покаже ликвидност организације, што значи да помаже да се утврди колико је оперативног новца доступно и који проценат се може користити. Ово ће помоћи вашој организацији да схвати шта можете, а шта не можете приуштити.
2. Извештаји о новчаним токовима помажу организацијама да разумеју промене у свом капиталу и дивиденди. Ове промене су приказане са тачке гледишта одливи готовине, приливи готовине и готовина која тренутно држи организација. Ове три категорије помажу предузећу да разуме финансије организације и помажу у мерењу вашег учинка.
3. Извештаји о новчаним токовима помажу у предвиђању будућих токова готовине. Корисни су у прављењу прогноза готовински токови, тако да компанија може да разуме количину ликвидности коју ће ваше пословање имати у будућности. Када предузеће ради дугорочно планирање, извештаји о новчаним токовима добро долазе.
4. Извештаји о токовима готовине говоре предузећу о његовом нето приходу и квалитету његове зараде. Ако је готовина већа од нето прихода, онда је зарада квалитетна.

Укључујући извештај о токовима готовине.

 

Ово је опште питање о томе шта укључује извештај о токовима готовине или који су елементи тока готовине. Хајде да погледамо ово.

Обично је извештај о токовима готовине подељен на три дела: готовина повезана са улагањем у финансијске активности. Компанија која извлачи готовину из својих операција и реинвестира је у капитал да би видела позитиван новчани ток сматра се добрим пословањем.

Испод су три дела извештаја о токовима готовине:

1. Инвестициона активност. Финансијски извештај .

Обично су инвестиције на већој страни. Куповина опреме, куповина некретнина, проширење - то је само неколико тачака у инвестиционим активностима. Они користе много новца који се акумулира током времена од улагања у имовину. На крају, ове инвестиције саме по себи постају извор средстава за организацију. На пример, ако је канцеларијски простор изнајмљен, то може да генерише готовину која се враћа у посао.

2. Операције

Дневни трошкови компаније, као и дневни приходи као што су плаћања добављачима, плате радника или запослених, осигурање и приливи готовине као што је продаја производа или услуге, сматрају се пословним активностима.

3. Финансијске активности.

У овој категорији, приливи су кредити потребни за пословање, а одливи су дивиденде које се исплаћују акционарима. Отплата кредита се такође сматра одливом у финансијским активностима. Долазни капитал од прикупљања средстава може се сматрати приливом готовине. Финансијски извештај .

Извештај о токовима готовине углавном се бави само готовинским еквивалентима, као што су банковни рачуни, рачуни трезора, чекови. Ако се потраживања повећавају, то значи да се продаја повећава, али готовина не долази у тренутку куповине. То значи да компанија треба да послује током кредитног периода. Приликом обрачуна рачуна нето прихода, потраживања се одузимају да бисмо добили јасну слику о стварном приходу.

С друге стране, ако се дуговања повећају, то ће се приказати као прилив готовине на вашем изводу јер још нису отплаћене.

Погледајмо следећи пример извештаја о новчаним токовима.

За организацију АБЦ,

Нето приход - 200 долара

Амортизација - 20 долара

Повећај Ацц потраживања — (10000 долара)

Повећање дугова - 25 долара

Смањење одложених трошкова - 5000 долара

Смањите обрачунати трошкови — (5000 долара)

Нето новчани ток из пословних активности - 230 долара

Повећане инвестиције - (70 долара)

Увећање основна средства — (120 долара)

Нето новчани ток од инвестиционих активности - (140 УСД)

Отплата кредита – (70 долара)

Нови кредити – 150 долара

Камата - (15 долара)

Нето новчани ток од финансијских активности - (15 УСД)

Нето стање готовине: 75 долара

Објашњење. Финансијски извештај . 

 

1. У горњем примеру, токови готовине су подељени у три категорије: оперативне, инвестиционе и финансијске активности. Нето стање готовине је позитивно 75 долара за период. Већина позитивних готовинских трансакција од 000 долара резултирала је позитивним новчаним током, што се показало корисним за компанију. Види се да организација такође врши нека дугорочна улагања и да се не позајмљује много новца са тржишта.
2. Амортизација није извор готовине, већ се исказује у извештају о новчаним токовима. Ово се ради да би се прилагодио нето приход који се може смањити за трошак амортизације.
3. Ток готовине из пословних активности.

 

Финансијски извештај .

За многа предузећа, оперативне активности ће укључивати и састојати се од већине токова готовине. То је зато што се ове пословне активности сматрају извором прихода. Ако поседујете продавницу хамбургера, новац који трошите на... радна снага, састојци, као и новац добијен од продаје хамбургера. Ако имате авио-компанију, онда оперативне активности укључују продају седишта, као и трошкове посаде, трошкове горива итд.

Амортизација се умањује из прихода. Повећања обавеза према добављачима су новац који предузеће дугује другим људима. То је новац који се не плаћа већ припада неком другом.

Повећање потраживања значи новац који тек треба да дође од купаца, али нам се не плаћа. Иако је класификован као имовина, не мислимо на готовину. Повећање залиха је повећање или побољшање биланса стања. Инвентар није имовина.

4. Ток готовине из инвестиционих активности. Финансијски извештај .

Овај одељак покрива инвестиције које је организација направила током датог периода, а које укључују куповину земљишта, опреме, некретнина и других финансијских производа који се називају готовински еквиваленти. Ако се купи косилица од 10 долара за компанију за уређење простора, новац исте вредности ће нестати, али ћете добити косилицу исте вредности. Слично томе, ако компанија одлучи да уложи 000 долара у куповину новог земљишта за стварање производног погона, онда ће готовински трошак од 50 долара бити приказан као трошак који није укључен у извештај, али ће имовина од 000 долара бити додата извештају. САД долара.

У овој категорији улагања се поништавају брисањем. Имају новчану вредност, али то није исто што и држање новца у рукама. У случају малих предузећа, већина новчаних токова не надокнађује инвестиционе активности јер се сматра да утичу на обртни капитал предузећа.

5. Ток готовине из финансијских активности. Финансијски извештај .

Овај одељак укључује средства која се троше на активности финансирања. Када се други исплати, новац одлази са банковног рачуна, а када добијете кредит, новац иде на ваш готовински рачун.

Токови готовине из финансијских активности, отплата кредита, коришћење примљених за пословање, плаћене камате на кредите који су већ примљени, исплаћене дивиденде акционарима, све је то део активности финансирања.

Како припремити извештај о новчаним токовима?

Софтвер. Један од најбољих начина за креирање извештаја о новчаним токовима је коришћење аутоматизованог софтвера. Постоји много програма доступних на тржишту као што су КуицкБоокс, онлајн или Ваве. Софтвер помаже предузећима да одржавају сву евиденцију, укључујући детаље потребне за припрему извештаја о токовима готовине.

Моћи ћете аутоматски да генеришете програмске изјаве, а програм ће све израчунати за вас. Софтвер такође може да прави недељне, месечне или тромесечне извештаје. Финансијски извештај .

Други метод састављања извештаја о новчаним токовима укључује директну или индиректну методу. Радна секција се може приказати као индиректна или директна метода. Одељак за финансирање и инвестирање је исти у било којој методи, са једином разликом у оперативном делу. Бруто готовинска плаћања и унакрсна готовинска примања углавном се приказују директном методом. С друге стране, индиректни пут почиње са нето добити, а затим се прилагођава за добит или губитак. Коначно, очекује се да ће ток готовине са оперативне стране произвести исти резултат као што је добијен било којим од коришћених приступа. Једина разлика ће бити у презентацији.

У методи директног новчаног тока, све појединачне готовинске трансакције плаћене или примљене се сабирају и укупан износ је нето новчани ток.

С друге стране, у случају индиректне методе амортизације, овај приход и такве рачуноводствене ставке помажу у стварању новчаног тока. У случају финансијског моделирања користи се метод индиректног новчаног тока.

Негативан у односу на позитиван новчани ток

 

Када је готовина негативна на дну, то значи да је предузеће изгубило много новца у датом обрачунском периоду. То је разлог зашто је новчани ток постао негативан. Важно је запамтити да ако имате негативан новчани ток, то није увек лоша ствар; уместо тога, то значи да организација размишља дугорочно. Понекад морате потрошити новац да бисте добили новац. Инвестиције у земљиште, опрему су пример где организације троше новац и можда доживљавају негативан новчани ток, али на крају буду плодне и позитивне за пословање.

Позитиван новчани ток на дну значи да имате позитиван новчани ток за пословање, али позитиван новчани ток није увек добар за компанију, посебно на дужи рок. Наравно, нуди више ликвидности, али такође значи да може бити много негативних разлога зашто имате новца. На пример, када узмете значајан пословни зајам. Ово резултира позитивним новчаним током.

Ток готовине са билансом стања и билансом успеха. Финансијски извештај .

Извештај о токовима готовине је припремљен коришћењем информација из биланса стања и биланса успеха. Важност биланса успеха је у томе што вам помаже да разумете како новац остаје или тече у ваше пословање на другој страни и помаже вам да разумете како ове трансакције утичу на различите рачуне као што су залихе, потраживања и обавезе.

Дакле, уопштено говорећи,

Биланс успеха + Биланс стања = Извештај о новчаним токовима.

Извуците максимум из свог извештаја о новчаним токовима

Припрема извештаја о токовима готовине је једна ствар, али извлачење максимума из њега је друго. Извештај о токовима готовине може помоћи вашем предузећу да донесе боље одлуке о трошковима и продаји.

За почетак, размотрите коначну вредност на извештају о токовима готовине, било да је негативна или позитивна. Ако постоји неколико негативних новчаних токова у периоду од неколико месеци или неколико квартала, онда треба предузети кораке за повећање прихода и смањење расхода тако да новчани ток буде позитиван. За то могу постојати различите методе, као што су повећање цена, смањење вишка залиха, промена маркетинга стратегије итд.

Новац за собе вам такође може помоћи да разумете различите области активности компаније и њено финансијско стање. На пример, однос између тока готовине из пословања и нето продаје може вам помоћи да одредите коначну продају која улази у ваше пословање у односу на режијске трошкове. Крајњи циљ је повећање новчаног тока као повећање продаје, што се преводи у готовински профит од продаје.

Када су основе анализе и праћења токова готовине успостављене или одређене, можете прећи на сложеније метрике као што је слободни новчани ток компаније, који је неопходан за листу ризичног капитала. Ово је такође неопходно за друге инвеститоре који размишљају о улагању у ваш посао. Ови новчани токови се сматрају на вишем нивоу и могу вам помоћи да дате ширу слику финансија и финансијског здравља ваше организације.

Извештај о токовима готовине је последња реч. Финансијски извештај . 

Коначно, морате да разумете како се готовина улива у предузеће и како да припремите извештај о токовима готовине за своје пословање. Пошто је то један од три најважнија финансијска извештаја ваше организације, заједно са билансом стања и билансом успеха, извештај о токовима готовине ће вам помоћи да разумете финансијско здравље организације и овај извештај се такође може користити за раст и развој вашег пословања. посао. Ово може помоћи привлачењу више инвеститора и, заузврат, привући више инвеститора у компанију.

Стога, да бисте поједноставили и поједноставили своје финансијске процесе, од вас се очекује да добијете извештај о токовима готовине. Предузећа могу да користе ручну методу или рачуноводствени софтвер као што су Ваве, КуицкБоокс, Ксеро, итд. Пословни рачуновођа може бити подједнако од помоћи у припреми извештаја о токовима готовине и може вам помоћи да поједноставите процес креирања извештаја о токовима готовине. Многе компаније имају своје рачуновође који могу помоћи предузећима да оптимизују своје пословање. Израда одговарајућег извештаја о токовима готовине је његов саставни део.

АЗБУКА