Ֆինանսական հաշվետվություն. Սահմանում և բացատրություն

Ֆինանսական հաշվետվությունը փաստաթուղթ է, որը պարունակում է տեղեկատվություն կազմակերպության ֆինանսական վիճակի և գործունեության վերաբերյալ որոշակի ժամանակահատվածում: Այս փաստաթուղթը ներկայացնում է ընկերության ֆինանսական վիճակի և գործառնական արդյունքների ակնարկ, ինչպես նաև կարող է պարունակել ֆինանսական կատարողականի վերլուծություն:

Ֆինանսական հաշվետվության հիմնական բաղադրիչները կարող են ներառել.

1. Հաշվապահական հաշվետվություններ.

   • Մնացորդ: Արտացոլում է ակտիվները (ներառյալ օբյեկտները և սարքավորումները), ընկերության պարտավորությունները և կապիտալը ժամանակի որոշակի պահին:
   • Շահույթի և վնասի մասին հաշվետվություն (P&L): Ցույց է տալիս եկամուտը, ծախսերը և շահույթը կամ վնասը որոշակի ժամանակահատվածի համար:

2. Ֆինանսական հաշվետվություն. Դրամական հոսք:

   • Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն. Տրամադրում է տեղեկատվություն որոշակի ժամանակահատվածի համար միջոցների ստացման և ծախսման մասին.

3. Հաշվետվության վերաբերյալ նշումներ.

   • Լրացուցիչ բացատրություններ և մանրամասներ, որոնք բացատրում են ֆինանսական հաշվետվության հիմնական թվերը:

4. Ֆինանսական հաշվետվություն. Աուդիտի հաշվետվություն.

   • Եթե ​​ֆինանսական հաշվետվությունը ենթարկվել է աուդիտի, ապա կարող է կցվել աուդիտորական եզրակացությունը՝ հաստատելու ներկայացված տեղեկատվության ճշգրտությունը:

5. Վերլուծական ակնարկ և մեկնաբանություններ.

   • Լրացուցիչ տեղեկություններ, որոնք կօգնեն ընթերցողներին ավելի լավ հասկանալ ներկայացված թվերը և ֆինանսական արդյունքների միտումները:

Ֆինանսական հաշվետվությունը նախատեսված է ներքին և արտաքին շահագրգիռ կողմերի համար, ինչպիսիք են ներդրողները, պարտատերերը, ընկերության ղեկավարությունը և կարգավորող մարմինները: Այն հիմք է ծառայում որոշումներ կայացնելու, ընկերության ֆինանսական առողջությունը գնահատելու և դրա կատարողականի ընդհանուր պատկերը տրամադրելու համար: Ֆինանսական հաշվետվությունները կարող են օգտագործվել նաև ռազմավարությունների արդյունավետությունը գնահատելու, ֆինանսական որոշումներ կայացնելու և շուկայի մրցակիցների հետ համեմատելու համար:

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունների անհրաժեշտությունը: Ֆինանսական հաշվետվություն.

 

1. Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունները օգնում են ցույց տալ կազմակերպության իրացվելիությունը, ինչը նշանակում է, որ այն օգնում է որոշել, թե որքան գործառնական կանխիկ կա և որ տոկոսը կարող է օգտագործվել: Սա կօգնի ձեր կազմակերպությանը հասկանալ, թե ինչ կարող եք և ինչ չեք կարող ձեզ թույլ տալ:
2. Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություններն օգնում են կազմակերպություններին հասկանալ իրենց կապիտալի և շահաբաժինների փոփոխությունները: Այս փոփոխությունները ցուցադրվում են տեսակետներ դրամական միջոցների արտահոսքերը, դրամական միջոցների մուտքերը և կազմակերպության կողմից ներկայումս պահվող դրամական միջոցները: Այս երեք կատեգորիաները օգնում են բիզնեսին հասկանալ կազմակերպության ֆինանսները և օգնում են չափել ձեր կատարողականը:
3. Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունները օգնում են կանխատեսել ապագա դրամական հոսքերը: Դրանք օգտակար են կանխատեսումներ անելիս դրամական հոսքեր, որպեսզի ընկերությունը կարողանա հասկանալ ապագայում ձեր բիզնեսի իրացվելիության չափը: Երբ բիզնեսը կատարում է երկարաժամկետ պլանավորում, դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունները հարմար են:
4. Դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվությունները բիզնեսին ասում են նրա զուտ եկամուտը և եկամուտների որակը: Եթե ​​կանխիկ գումարը գերազանցում է զուտ եկամուտը, ապա շահույթը բարձրորակ է:

Ներառյալ դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվություն:

 

Սա ընդհանուր հարց է, թե ինչ է ներառում դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը կամ որոնք են դրամական միջոցների հոսքի տարրերը: Եկեք նայենք սա:

Սովորաբար, դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվությունը բաժանվում է երեք մասի. դրամական միջոցներ՝ կապված ֆինանսական գործունեության մեջ ներդրումներ կատարելու հետ: Ընկերությունը, որն իր գործառնություններից կանխիկ գումար է վերցնում և այն վերաներդնում կապիտալում՝ դրամական դրական հոսքեր տեսնելու համար, համարվում է լավ բիզնես:

Ստորև ներկայացված են դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության երեք մասերը.

1. Ներդրումային գործունեություն. Ֆինանսական հաշվետվություն.

Որպես կանոն, ներդրումները ավելի բարձր են: Սարքավորումների գնում, անշարժ գույքի գնում, ընդլայնում. սրանք ընդամենը մի քանի կետեր են ներդրումային գործունեության մեջ: Նրանք օգտագործում են մեծ գումարներ, որոնք ժամանակի ընթացքում կուտակվում են ակտիվներում ներդրումներ կատարելուց: Ի վերջո, այդ ներդրումներն իրենք են դառնում կազմակերպության համար միջոցների աղբյուր։ Օրինակ, եթե գրասենյակային տարածքը վարձակալվում է, այն կարող է առաջացնել կանխիկ գումար, որը վերադառնում է բիզնես:

2. Գործողություններ

Ընկերության ամենօրյա ծախսերը, ինչպես նաև ամենօրյա եկամուտները, ինչպիսիք են մատակարարներին վճարումները, աշխատողների կամ աշխատողների աշխատավարձերը, ապահովագրությունը և դրամական մուտքերը, ինչպիսիք են ապրանքի կամ ծառայության վաճառքը, համարվում են գործառնական գործունեություն:

3. Ֆինանսական գործունեություն.

Այս կատեգորիայում մուտքերը բիզնեսի համար անհրաժեշտ վարկեր են, իսկ արտահոսքերը բաժնետերերին վճարվող շահաբաժիններ են: Ֆինանսական գործունեության մեջ արտահոսք է համարվում նաև վարկի մարումը: Դրամահավաքից մուտքային կապիտալը կարելի է դիտարկել որպես դրամական միջոցների ներհոսք: Ֆինանսական հաշվետվություն.

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը հիմնականում վերաբերում է միայն դրամական միջոցների համարժեքներին, ինչպիսիք են բանկային հաշիվները, գանձապետական ​​հաշիվները, չեկերը: Եթե ​​դեբիտորական պարտքերը մեծանում են, դա նշանակում է, որ վաճառքներն ավելանում են, բայց կանխիկ գումարը չի գալիս գնման պահին: Սա նշանակում է, որ ընկերությունը պետք է գործի վարկային ժամանակահատվածում: Զուտ եկամտի հաշիվները հաշվարկելիս դեբիտորական պարտքերը հանվում են, որպեսզի կարողանանք հստակ պատկերացում կազմել իրական եկամտի մասին:

Մյուս կողմից, եթե կրեդիտորական պարտքերը մեծանան, դա կցուցադրվի որպես դրամական միջոցների ներհոսք ձեր քաղվածքում, քանի որ դրանք դեռ չեն մարվել:

Դիտարկենք դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության հետևյալ օրինակը.

ABC կազմակերպության համար,

Մաքուր եկամուտ - 200 000 դոլար

Մաշվածություն - 20$

Բարձրացնել Acc դեբիտորական - (10000 դոլար)

կրեդիտորական պարտքերի ավելացում՝ $25

Հետաձգված ծախսերի նվազում՝ $5000

Նվազեցում հաշվեգրված ծախսերը - (5000 դոլար)

Զուտ դրամական հոսքեր գործառնական գործունեությունից՝ $230

Ավելացված ներդրումներ - ($70)

Խոշորացում հիմնական միջոցներ — (120 դոլար)

Զուտ դրամական հոսք ներդրումային գործունեությունից - (140 ԱՄՆ դոլար)

Վարկի մարում – (70$)

Նոր վարկեր – $150

Տոկոսները - ($15)

Ֆինանսական գործունեությունից դրամական զուտ հոսք - (15 ԱՄՆ դոլար)

Զուտ կանխիկ մնացորդը՝ $75

Բացատրություն. Ֆինանսական հաշվետվություն. 

 

1. Վերոնշյալ օրինակում դրամական միջոցների հոսքերը բաժանվում են երեք կատեգորիաների՝ գործառնական, ներդրումային և ֆինանսական գործունեություն: Դրամական զուտ մնացորդները որոշակի ժամանակահատվածի համար դրական են $75: Դրական կանխիկ գործարքների մեծ մասը՝ 000 դոլար, հանգեցրել է դրական դրամական հոսքերի, ինչը շահավետ է եղել ընկերության համար։ Երևում է, որ կազմակերպությունը նաև երկարաժամկետ ներդրումներ է կատարում, և շուկայից մեծ գումարներ չեն վերցնում։
2. Մաշվածությունը դրամական միջոցների աղբյուր չէ, այլ ներկայացվում է դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվությունում: Սա արվում է զուտ եկամուտը ճշգրտելու համար, որը կարող է կրճատվել մաշվածության ծախսերով:
3. Գործառնական գործունեությունից դրամական հոսքեր.

 

Ֆինանսական հաշվետվություն.

Շատ ձեռնարկությունների համար գործառնական գործունեությունը կներառի և բաղկացած կլինի դրամական հոսքերի մեծամասնությունից: Դա պայմանավորված է նրանով, որ այս գործառնական գործունեությունը համարվում է եկամտի աղբյուր: Եթե ​​դուք ունեք համբուրգերի խանութ, ապա այն գումարը, որը դուք ծախսում եք... աշխատուժ, բաղադրիչները, ինչպես նաեւ համբուրգերի վաճառքից ստացված գումարը։ Եթե ​​դուք ունեք ավիաընկերություն, ապա գործառնական գործունեությունը ներառում է նստատեղերի վաճառք, ինչպես նաև անձնակազմի ծախսեր, վառելիքի ծախսեր և այլն:

Արժեզրկումը նվազեցվում է եկամտից: Կրեդիտորական պարտքերի ավելացումները այն գումարներն են, որոնք բիզնեսը պարտք է այլ մարդկանց: Սա փող է, որը չի վճարվում, բայց պատկանում է մեկ ուրիշին:

Դեբիտորական պարտքերի ավելացումը նշանակում է գումար, որը դեռ պետք է գա հաճախորդներից, բայց մեզ չեն վճարում: Չնայած այն դասակարգվում է որպես ակտիվ, մենք նկատի չունենք կանխիկ գումարը: Պաշարների ավելացումը հաշվեկշռի ավելացում կամ բարելավում է: Գույքագրումը ակտիվ չէ:

4. Ներդրումային գործունեությունից դրամական հոսքեր. Ֆինանսական հաշվետվություն.

Այս բաժինը ներառում է այն ներդրումները, որոնք կազմակերպությունը կատարել է տվյալ ժամանակահատվածում, որոնք ներառում են հողի, սարքավորումների, անշարժ գույքի և այլ ֆինանսական ապրանքների գնում, որոնք կոչվում են դրամական համարժեքներ: Եթե ​​կանաչապատող ընկերության համար գնվի 10 դոլար արժողությամբ խոտհնձիչ, ապա նույն արժեքի գումարը կվերանա, բայց դուք կստանաք հավասար արժեք ունեցող հնձվոր: Նմանապես, եթե ընկերությունը որոշի ներդնել $000 նոր հողատարածք գնելու համար՝ արտադրական ձեռնարկություն ստեղծելու համար, ապա կանխիկ $50 արժեքը կցուցադրվի որպես հաշվետվության մեջ չներառված ծախս, բայց $000 ակտիվը կավելացվի հաշվետվությանը: ԱՄՆ դոլար։

Այս կատեգորիայում ներդրումները չեղարկվում են՝ դրանք ջնջելով։ Դրամական արժեք ունեն, բայց դա նույնը չէ, ինչ ձեռքում փող պահելը։ Փոքր բիզնեսի դեպքում դրամական միջոցների հոսքերի մեծ մասը չի փոխհատուցում ներդրումային գործունեությունը, քանի որ համարվում է, որ դրանք ազդում են բիզնեսի շրջանառու կապիտալի վրա:

5. Ֆինանսական գործունեությունից դրամական հոսքեր. Ֆինանսական հաշվետվություն.

Այս բաժինը ներառում է ակտիվներ, որոնք ծախսվում են ֆինանսավորման գործունեության վրա: Երբ մյուսը մարվում է, գումարը դուրս է գալիս բանկային հաշվից, իսկ երբ դուք վարկ եք ստանում, գումարը գնում է ձեր կանխիկի հաշվին:

Ֆինանսական գործունեությունից դրամական հոսքեր, վարկերի մարում, բիզնեսի համար ստացվածների օգտագործում, արդեն ստացված վարկերի դիմաց վճարված տոկոսներ, բաժնետերերին վճարված շահաբաժիններ, սրանք բոլորը ֆինանսավորման գործունեության մի մասն են:

Ինչպե՞ս պատրաստել դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն:

Ծրագրային ապահովում. Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն ստեղծելու լավագույն միջոցներից մեկը ավտոմատացված ծրագրաշարի օգտագործումն է: Շուկայում կան բազմաթիվ ծրագրեր, ինչպիսիք են QuickBooks, առցանց կամ Wave: Ծրագիրը օգնում է ձեռնարկություններին պահպանել բոլոր գրառումները, ներառյալ այն մանրամասները, որոնք անհրաժեշտ են դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվություն պատրաստելու համար:

Դուք կկարողանաք ավտոմատ կերպով ստեղծել ծրագրի հայտարարություններ, և ծրագիրը կհաշվարկի ամեն ինչ ձեզ համար: Ծրագիրը կարող է նաև արտադրել շաբաթական, ամսական կամ եռամսյակային հաշվետվություններ: Ֆինանսական հաշվետվություն.

Դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվություն պատրաստելու այլ եղանակ ներառում է ուղղակի կամ անուղղակի մեթոդ: Աշխատանքային հատվածը կարող է ցուցադրվել որպես անուղղակի մեթոդ կամ ուղղակի մեթոդ: Ֆինանսավորման և ներդրման բաժինները ցանկացած եղանակով նույնն են, միակ տարբերությունը գործառնական բաժինն է: Համախառն կանխիկ վճարումները և խաչաձև կանխիկ մուտքերը հիմնականում ցուցադրվում են ուղղակի մեթոդով: Մյուս կողմից, անուղղակի երթուղին սկսվում է զուտ եկամտից և այնուհետև ճշգրտվում է շահույթի կամ վնասի համար: Վերջապես, ակնկալվում է, որ գործառնական կողմից դրամական միջոցների հոսքը կբերի նույն արդյունքը, որը ստացվել է կիրառված ցանկացած մոտեցմամբ: Տարբերությունը լինելու է միայն ներկայացման մեջ։

Դրամական միջոցների ուղղակի հոսքերի մեթոդով բոլոր առանձին վճարված կամ ստացված դրամական գործարքները գումարվում են, և ընդհանուր գումարը կազմում է դրամական միջոցների զուտ հոսքը:

Մյուս կողմից, անուղղակի մաշվածության մեթոդի դեպքում այս եկամուտը և նման հաշվապահական հոդվածները նպաստում են դրամական հոսքերի առաջացմանը: Ֆինանսական մոդելավորման դեպքում կիրառվում է անուղղակի դրամական հոսքերի մեթոդը։

Բացասական ընդդեմ Դրական դրամական հոսքերի

 

Երբ կանխիկ գումարը բացասական է ներքևում, դա նշանակում է, որ բիզնեսը մեծ գումարներ է կորցրել տվյալ հաշվետու ժամանակահատվածում: Սա է պատճառը, որ դրամական հոսքերը դարձել են բացասական։ Կարևոր է հիշել, որ եթե ունեք բացասական դրամական հոսքեր, դա միշտ չէ, որ վատ է. փոխարենը դա նշանակում է, որ կազմակերպությունը երկարաժամկետ է մտածում: Երբեմն փող ստանալու համար պետք է գումար ծախսել։ Հողի, սարքավորումների մեջ ներդրումները օրինակ են, երբ կազմակերպությունները գումար են ծախսում և, հնարավոր է, բացասական դրամական հոսքեր են ունենում, բայց դա ի վերջո արդյունավետ և դրական է բիզնեսի համար:

Դրական դրամական հոսքը ներքևում նշանակում է, որ դուք ունեք դրական դրամական հոսք բիզնեսի համար, բայց դրական դրամական հոսքերը միշտ չէ, որ լավ են ընկերության համար, հատկապես երկարաժամկետ հեռանկարում: Իհարկե, այն առաջարկում է ավելի շատ իրացվելիություն, բայց դա նաև նշանակում է, որ կարող են լինել բազմաթիվ բացասական պատճառներ, թե ինչու դուք փող ունեք: Օրինակ, երբ դուք զգալի բիզնես վարկ եք վերցնում: Սա հանգեցնում է դրամական միջոցների դրական հոսքերի:

Դրամական հոսքեր հաշվեկշռով և ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունով: Ֆինանսական հաշվետվություն.

Դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվությունը կազմվում է՝ օգտագործելով հաշվեկշռի և ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունը: Եկամուտների մասին հաշվետվության կարևորությունն այն է, որ այն օգնում է ձեզ հասկանալ, թե ինչպես է փողը մնում կամ հոսում ձեր բիզնեսը մյուս կողմից և օգնում է ձեզ հասկանալ, թե ինչպես են այդ գործարքները ազդում տարբեր հաշիվների վրա, ինչպիսիք են գույքագրումը, դեբիտորական պարտքերը և կրեդիտորական պարտքերը:

Այսպիսով, ընդհանուր առմամբ,

Եկամուտների հաշվետվություն + հաշվեկշիռ = դրամական հոսքերի հաշվետվություն:

Ստացեք առավելագույնը ձեր դրամական հոսքերի հաշվետվությունից

Դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվություն պատրաստելը մի բան է, բայց դրանից առավելագույն օգուտ քաղելը մեկ այլ բան է: Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը կարող է օգնել ձեր բիզնեսին ավելի լավ որոշումներ կայացնել ծախսերի և վաճառքի վերաբերյալ:

Սկսելու համար հաշվի առեք դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության վերջնական արժեքը՝ լինի դա բացասական, թե դրական: Եթե ​​մի քանի ամսվա կամ մի քանի եռամսյակի ընթացքում կան մի քանի բացասական դրամական հոսքեր, ապա պետք է քայլեր ձեռնարկել եկամուտներն ավելացնելու և ծախսերը նվազեցնելու ուղղությամբ, որպեսզի դրամական հոսքերը դրական լինեն: Դրա համար կարող են լինել տարբեր մեթոդներ, ինչպիսիք են գների բարձրացումը, ավելցուկային պաշարների կրճատումը, շուկայավարման փոփոխությունը ռազմավարությունները և այլն

Սենյակների համար կանխիկ գումարը կարող է նաև օգնել ձեզ հասկանալ ընկերության գործունեության տարբեր ոլորտները և նրա ֆինանսական առողջությունը: Օրինակ, գործառնություններից դրամական հոսքերի և զուտ վաճառքի միջև փոխհարաբերությունները կարող են օգնել ձեզ որոշել ձեր բիզնեսի մեջ մտնող վերջնական վաճառքը և ընդհանուր ծախսերը: Վերջնական նպատակը դրամական միջոցների հոսքի ավելացումն է որպես վաճառքի ավելացում, որը թարգմանվում է վաճառքից ստացված կանխիկ շահույթի:

Դրամական միջոցների հոսքերի վերլուծության և հետևելու հիմունքները հաստատվելուց կամ որոշվելուց հետո կարող եք անցնել ավելի բարդ չափումների, ինչպիսիք են ընկերության անվճար դրամական հոսքերը, որոնք անհրաժեշտ են վենչուրային կապիտալի ցուցակի համար: Սա նաև կարևոր է այլ ներդրողների համար, ովքեր մտածում են ներդրումներ կատարել ձեր բիզնեսում: Այս դրամական հոսքերը դիտարկվում են ավելի բարձր մակարդակի վրա և կարող են օգնել ձեզ ավելի լայն պատկերացում կազմել ձեր կազմակերպության ֆինանսների և ֆինանսական առողջության մասին:

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը վերջին խոսքն է: Ֆինանսական հաշվետվություն. 

Վերջապես, դուք պետք է հասկանաք, թե ինչպես են դրամական միջոցների հոսքերը դեպի բիզնես և ինչպես պատրաստել դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն ձեր բիզնեսի համար: Քանի որ դա ձեր կազմակերպության երեք ամենակարևոր ֆինանսական հաշվետվություններից մեկն է՝ հաշվեկշռի և շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունների հետ միասին, դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը կօգնի ձեզ հասկանալ կազմակերպության ֆինանսական առողջությունը, և այս հաշվետվությունը կարող է օգտագործվել նաև՝ ձեր բիզնեսի աճն ու զարգացումը. բիզնես. Սա կարող է օգնել ավելի շատ ներդրողների ներգրավել և, իր հերթին, ավելի շատ ներդրողների ներգրավել ընկերություն:

Հետևաբար, ձեր ֆինանսական գործընթացները պարզեցնելու և պարզեցնելու համար ակնկալվում է, որ դուք կստանաք դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն: Ընկերությունները կարող են օգտագործել ձեռնարկի մեթոդը կամ հաշվապահական ծրագրակազմը, ինչպիսիք են Wave, QuickBooks, Xero և այլն: Բիզնես հաշվապահը կարող է նույնքան օգտակար լինել դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվություններ պատրաստելիս և կարող է օգնել ձեզ պարզեցնել դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն ստեղծելու գործընթացը: Շատ ընկերություններ ունեն իրենց հաշվապահները, որոնք կարող են օգնել բիզնեսին օպտիմալացնել իրենց բիզնեսը: Դրամական միջոցների հոսքերի պատշաճ հաշվետվության ստեղծումը դրա անբաժանելի մասն է:

АЗБУКА