Қолма-қол ақшаның есебі – анықтамасы, мысалы, оң және теріс жақтары

Қолма-қол ақшаны есепке алу – бұл ұйымның өз қызметі барысында алған және жұмсаған ақша қаражаттарын есепке алу процесі. Қолма-қол ақшаны есепке алу кірістерді, шығыстарды және қалдықтарды қоса алғанда, ақша қаражаттарымен байланысты барлық операцияларды тіркейді.

Қолма-қол ақшаны есепке алу бухгалтерлік есептің маңызды элементтерінің бірі болып табылады және қолма-қол ақшамен жұмыс істейтін барлық ұйымдар үшін міндетті болып табылады. Ол ұйымның ағымдағы қаржылық жағдайын бағалауға, ақша ағындарын бақылауға және ықтимал бұзушылықтар мен қателерді анықтауға мүмкіндік береді.

Қолма-қол ақшаны есепке алу дегеніміз не?

Анықтама: Қолма-қол ақшаны есепке алу әдісі бухгалтерлік есеп төлем түбіртектері алынған кезеңде, ал шығыстар нақты төленген кезеңде есепке алынатын бухгалтерлік есеп немесе бухгалтерлік есеп.

Қолма-қол ақшаны есепке алудың негізгі элементтері:

1. Қолма-қол ақшаның түбіртегі: Кассаға түскен ақшаның барлық түбіртектерін тіркеу, қайдан болсын тауарларды сату, қызмет көрсету, несие алу және т.б.
2. Қолма-қол ақшаны тұтыну: Қолма-қол ақшаны пайдалану арқылы жасалған барлық шығындардың көрінісі, мысалы, шоттарды төлеу, тауарлар мен қызметтерді сатып алу, жалақы төлеу және т.б.
3. Баланс бақылауы: Жетіспеушілік немесе артық қолжетімділікті болдырмау үшін кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығын үнемі бақылау.
4. Есеп беру: Ішкі басқару үшін кассалық операциялар туралы есептерді дайындау және салық органдарына ұсыну.
5. Құжаттау: Әрбір транзакцияны кассалық ордерлер, чектер, чектер және т.б. сияқты тиісті құжаттармен сүйемелдеу.
6. Кассалық операцияларды бақылау: Алаяқтық пен қателіктердің алдын алу үшін ішкі бақылауды жүзеге асыру.

Қолма-қол ақшаны есепке алу ұйымның қаржылық менеджментінің маңызды бөлігі болып табылады және бақылаудың ашықтығы мен дәлдігін қамтамасыз етуге көмектеседі. ақша ағындары.

Қолма-қол ақшаны есепке алудың мысалы

Шағын дүкендегі қолма-қол ақшаны есепке алудың мысалын қарастырайық. Бұл ыңғайлы дүкен делік.

1. Қолма-қол ақшаның түбіртегі:

• 1 қараша: 10 000 гривен сомасында тауарды қолма-қол ақшамен сату.
• 3 қараша: Қайту клиент тауарлары, қолма-қол ақшаны қайтару 2 гривен.

2. Қолма-қол ақшаны тұтыну:

• 2 қараша: тауарды жеткізушіден қолма-қол ақшамен 5 гривен сатып алу.
• 4 қараша: Дүкен жалдау ақысын қолма-қол ақшамен төлеу: 3 гривен.

3. Баланс бақылауы:

• 1 қарашадағы бастапқы қолма-қол ақша қалдығы: 0 гривен.
• 4 қарашадағы кассадағы соңғы қалдық: 10 000 гривен (бастапқы баланс + түсімдер - шығыстар).

4. Есеп беру:

• Қараша айындағы кассалық операциялар, оның ішінде бастапқы және соңғы қалдықтар, кірістер мен шығыстар туралы есеп дайындау.

5. Құжаттама:

• Әрбір транзакция бойынша кассалық ордер (сату, қайтару, сатып алу, жалға алу).
• Әрбір транзакция үшін түбіртек пен түбіртек.

6. Кассалық операцияларды бақылау:

• Қателерді және алаяқтықты болдырмау үшін кассалық операцияларды тексеру ережелерін енгізу.

Бұл қарапайым мысал және нақты өмірде одан да күрделі операциялар және салықтар сияқты қосымша аспектілер болуы мүмкін, олар да кассалық есептерді жүргізу кезінде ескерілуі керек.

Қолма-қол ақшаны есепке алуды кім пайдаланады?

Бірқатар меншік иелері бар шағын бизнес, сондай-ақ есептеу есебінің орнына қолма-қол ақшаны есепке алуды таңдайтын өзін-өзі жұмыспен қамтыған мамандар, өйткені бұл көп жағдайда ең күрделі есеп әдісі болып табылады. Ол сондай-ақ қанша екенін жылдам шолуды береді бизнестен түскен ақша іс жүзінде қоймада, бұл кез келген бизнес үшін маңызды көрсеткіш. Бірқатар жаңа кәсіпорындар немесе компаниялар бухгалтерлік есептің кассалық әдісін қолдануы мүмкін болса да, ол барлығына жарамайды. Тауарлы-материалдық қорларды жүргізетін көптеген шағын кәсіпорындар қолдау үшін есептеу негізін пайдалануы қажет болуы мүмкін бухгалтерлік есеп, өйткені бұл оларға түгендеу өзгерістерін бақылауға көмектеседі. Өз қызметтерін несиеге ұсынатын кейбір басқа кәсіпорындар есептеу әдісін қосымша пайдалануы керек.

 

Қолма-қол ақшаны есепке алу іс жүзінде қалай жұмыс істейді

Есепке алудың кассалық әдісін таңдаған кәсіпорындар қолма-қол ақшаны алған кезде кірісті немесе кірісті өз кітапшаларына жазады және қызмет көрсетудің қашан орындалғанына назар аудармайды. Шығындар да осындай жолмен жұмыс істейді және кәсіпорындар төлем жасаған кезде шығындарды кітаптарына жазады және олар төлемнен пайда тапқан кезде назар аударады.

Қолма-қол ақшаны есепке алудағы мәселелер

Қолма-қол ақшаны есепке алу мәселелері ұйымды, процестерді және құжаттаманы қамтитын әртүрлі аспектілерді қамтуы мүмкін. Міне, кейбір жалпы мәселелер:

1. Заңнамаға сәйкес келмеу:
   • Қолма-қол ақшаны есепке алу туралы заңдар мен ережелерді дұрыс қолданбау айыппұлдар мен салық мәселелеріне әкелуі мүмкін.
2. Құжаттама жеткіліксіз:
   • Дұрыс дайындалған кассалық ордерлердің, чектердің және түбіртектердің болмауы тексеруді қиындатуы және аудит мәселелерін тудыруы мүмкін.
3. Бухгалтерлік қателер:
   • Қате жазылған сомалар, өткізіп алған транзакциялар немесе дұрыс емес кассалық операциялар компанияның қаржылық нәтижелерін бұрмалауы мүмкін.
4. Тиімсіз процестер:
   • Кесілген немесе оңтайландырылмаған қолма-қол ақшаны қабылдау және шығару процестері кідірістерді тудыруы және қауіпсіздік тәуекелдерін тудыруы мүмкін.
5. Ішкі бақылаудың болмауы:
   • Нашар тексеруге қол жеткізуді басқару және қауіпсіздік шаралары алаяқтықты тудыруы мүмкін.
6. Ақпаратты сақтау жүйесі қанағаттанарлықсыз:
   • Қолма-қол ақша құжаттарын сақтаудың тиімді жүйесінің болмауы іздеу және аудит мәселелерін тудыруы мүмкін.
7. Қауіпсіздік мәселелері:
   • Қауіпсіздік шараларының жеткіліксіздігі, мысалы, бақылау камераларының болмауы немесе қол жеткізуді басқарудың әлсіз жүйелері қолма-қол ақшаны ұрлау немесе жоғалту қаупін тудыруы мүмкін.
8. Персоналды оқытудың жетіспеушілігі:
   • Жеткіліксіз дайындықтан қызметкерлердің кассалық есептерді дұрыс жүргізбеуі қателіктерге әкелуі мүмкін.

Бұл мәселелерді шешу әдетте тиімді бухгалтерлік есеп процестерін енгізуді, қызметкерлерді оқытуды, заңнаманы сақтауды, бақылау мен қауіпсіздік жүйелерін жетілдіруді қамтиды.

Қолма-қол ақшаны есепке алу бойынша шектеулер

Ақша қаражатын есепке алудың негізгі шектеуі ол барлық шоттар бойынша бизнес құлдырауда көрінуі мүмкін деген мақсатпен туындаған, бірақ әлі төленбеген міндеттемелердің нақты бейнесін бермеуі мүмкін екендігі анық. жағдай бұрынғыдан жақсырақ. Екінші жағынан, қолма-қол ақшаны есепке алу әдісі жақында үлкен жұмысты аяқтаған және төлемді күтіп тұрған бизнестің ол тапсырмаларды орындау үшін материалдар мен жұмыс күшін пайдаланғанына қарағанда сәтті емес болып көрінуі мүмкін екенін білдіреді, бірақ ол әлі де төлемді алмаған.

Осылайша, бухгалтерлік есептің бұл әдісі, егер алымдар немесе төлемдер бір кезеңде екіншісімен салыстырғанда ерекше жоғары немесе төмен болса, бизнестің денсаулығын асыра көрсетуі немесе төмендетуі мүмкін. Бұған қоса, сіз қолма-қол ақшаны есепке алу әдісін таңдайтын компаниялар үшін кейбір нашар салық салдарына тап болуыңыз мүмкін.

Кассалық әдіс пен есептеу әдісінің айырмашылығы

Қолма-қол ақшаны есепке алу қарапайым және басқаруға оңай, бұл сіздің бизнесіңізді жүргізуге көбірек уақыт бөлуге мүмкіндік береді. Іске қосу үшін немесе шағын бизнес Қолма-қол ақшаны есепке алу көбінесе ең жақсы нәтиже береді. Бірақ бизнес өскен сайын және ұлғайған сайын, есептеу есебі жиі тиімдірек болады, өйткені ол кірістер мен шығыстарды сол уақытта қолма-қол ақшаның қолды ауыстырғанына қарамастан, олар туындаған кезеңдердегі есепке алады.

Есептеу есебі сонымен қатар дебиторлық және кредиторлық берешекпен бірге тауарлы-материалдық қорларды бақылауды да ескереді. Осылайша, есептеу бухгалтерлік есеп кәсіпорынның қаржылық жағдайы туралы дәлірек суретті бере алады. Екінші жағынан, есептеу есебі әдетте жалықтыратын, көп уақытты қажет ететін және ақша қаражатын есепке алумен салыстырғанда түсіну қиын. Сол сияқты, бизнестің қолында қанша ақша бар екенін білу қиынырақ болуы мүмкін.

Қолма-қол ақша мен жинақтау есебін таңдау

Сонымен қатар, егер сіз Кіріс үшін қолма-қол ақшаны есепке алуды таңдасаңыз, оны шығыстар үшін де таңдауыңыз қажет. Қолма-қол ақша мен жинақтауды есепке алу әдістерінің арасында шешім қабылдағанда бірнеше басқа факторлар әсер етуі мүмкін, сондықтан оларды да қарастырайық: Қолма-қол ақшаны есепке алуды пайдаланатын кәсіпорындар қолма-қол ақша алғанға дейін кірісті есепке алмайтындықтан, олар үшін сатудан салық төлеуге тура келмейді. олар әлі төлем алмаған. Жыл соңына дейін олар өздерінің таза кірісін азайту үшін белгілі бір шығындарды жеделдету және төлеуге тиіс салықтарды азайту мүмкіндігіне ие болады.

Әртүрлі банктер, несие берушілер, сондай-ақ инвесторлар өздері байланыстырылған ұйымдардан немесе кәсіпорындардан есептеу стратегиясын қолдануды талап етеді. Кәсіпорын қазіргі уақытта сыртқы қаржыландыруды іздемей ме, бірақ болашақта қаржыландыру қажет болуы мүмкін бе, ол ең басынан бастап есептеу әдісін таңдауы керек.

Қысқасы, қорытындылай келе, бухгалтерлік есептің қай әдісін таңдауды шешудің негізгі факторы - бұл сіздің бизнес операцияларыңыз бен мақсаттарыңызға қай әдіс жақсы сәйкес келетіні.

Қолма-қол ақшаны есепке алудың оң және теріс жақтары

1. Қолма-қол ақшаны есепке алудың артықшылықтары

Қолма-қол ақшаны есепке алу бизнестің бірқатар артықшылықтарын береді. Мұнда олардың кейбіреулері бар:

1. Заңға бағыну:
   • Салық салу және бухгалтерлік есеп саласындағы заң талаптарын сақтау, бұл мүмкін болатын айыппұлдар мен салық органдарымен проблемаларды болдырмайды.
2. Қаржылық ашықтық:
   • Қолма-қол ақшаны есепке алу кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдауды жеңілдететін қаржылық операцияларды дәл және ашық көрсетуді қамтамасыз етеді.
3. Қолма-қол ақшаны есепке алу:
   • Қолма-қол ақшаны бақылау жоғалтулар мен алаяқтықтардың алдын алады және бухгалтерлік есеп деректерінің дұрыстығын қамтамасыз етеді.
4. Тексеру және тексеру:
   • Ұйымдастырылған ақша қаражатын есепке алу салық органдарының немесе қаржы инспекцияларының тексеруі мен тексеруін жеңілдетеді.
5. Алаяқтықтың алдын алу:
   • Кассалық операцияларды жүйелі түрде есепке алу кәсіпорын ішіндегі алаяқтық әрекеттерді анықтауға және алдын алуға көмектеседі.
6. Басқару тиімділігі:
   • Қолма-қол ақша мен кассалық операциялар бойынша өзекті деректер басқару шешімдерін қабылдауды және бизнес-процестерді жоспарлауды жеңілдетеді.
7. Шығындарды оңтайландыру:
   • Кассалық есептерді жүргізу кассалық шығыстарды қадағалауға және бақылауға мүмкіндік береді, бұл оларды оңтайландыруға көмектеседі.
8. Клиенттер мен серіктестердің сенімі:
   • Бизнесте нақты және жүйелі ақша қаражаты есебі болған кезде, ол клиенттермен және іскер серіктестермен сенім орнатуға көмектеседі.
9. Қауіпсіздік:
   • Қолма-қол ақша операцияларын бақылау ұрлық және басқа да заңсыз әрекеттерді болдырмау арқылы кәсіпорынның қауіпсіздігіне ықпал етеді.
10. Ішкі бақылау ережелерін сақтау:
    • Қолма-қол ақшаны есепке алу жүйесін енгізу ішкі бақылауды жақсартады және қателер мен теріс пайдалану тәуекелдерін азайтады.

Қолма-қол ақшаны есепке алу қаржылық ресурстарды тиімдірек басқаруға және бизнесті дамытудың тұрақты негізін құруға ықпал етеді.

2. Кемшіліктері. Қолма-қол ақшаны есепке алу