Акча каражаттарын эсепке алуу - бул уюм тарабынан өз ишинин жүрүшүндө алынган жана сарпталган акча каражаттарын эсепке алуу процесси. Акча каражаттарын эсепке алуу накталай акча менен болгон бардык операцияларды, анын ичинде түшүүлөрдү, чыгашаларды жана калдыктарды эсепке алат.
Акча каражаттарын эсепке алуу бухгалтердик эсептин эң маанилүү элементтеринин бири болуп саналат жана накталай акча менен иштеген бардык уюмдар үчүн милдеттүү болуп саналат. Ал уюмдун учурдагы финансылык абалын баалоого, акча каражаттарынын агымын көзөмөлдөөгө жана мүмкүн болуучу бузууларды жана каталарды аныктоого мүмкүндүк берет.
накталай акча эсепке алуу деген эмне?
Аныктама: Акча каражаттарын эсепке алуу ыкмасы болуп саналат бухгалтердик эсеп төлөм квитанциялары алынган мезгилде, ал эми чыгашалар иш жүзүндө төлөнгөн мезгилде эсепке алынуучу бухгалтердик эсеп же бухгалтердик эсеп.
Акча каражаттарын эсепке алуунун негизги элементтери:
- Накталай квитанция: дан болобу, кассага бардык түшкөн акчаларды каттоо товарларды сатуу, кызмат көрсөтүү, насыя алуу ж.б.
- Накталай акча керектөө: Накталай акчаны колдонуу менен жасалган бардык чыгымдардын чагылдырылышы, мисалы, эсептерди төлөө, товарларды жана кызматтарды сатып алуу, эмгек акыларды төлөө ж.б.
- Баланс контролдоо: Жетишсиздикти же ашыкча болушун болтурбоо үчүн кассадагы накталай акчанын калдыктарына туруктуу мониторинг жүргүзүү.
- Кабарлоо: Ички башкаруу үчүн кассалык операциялар боюнча отчетторду даярдоо жана салык органдарына берүү.
- Документтөө: Ар бир транзакцияны кассалык ордер, чектер, квитанциялар жана башкалар сыяктуу тиешелүү документтер менен коштоо.
- Кассалык операцияларды көзөмөлдөө: Алдамчылык жана каталарды болтурбоо үчүн ички контролдукту ишке ашыруу.
Акча каражаттарын эсепке алуу уюмдун каржылык башкаруусунун маанилүү бөлүгү болуп саналат жана көз салууда ачык-айкындуулукту жана тактыкты камсыз кылууга жардам берет акча агымдары.
Акча каражаттарын эсепке алуунун мисалы
Чакан дүкөндө накталай акчаны эсепке алуунун бир мисалын карап көрөлү. Бул соода дүкөнү дейли.
1. Накталай квитанция:
- 1-ноябрь: 10 000 гривна өлчөмүндө накталай товарларды сатуу.
- 3-ноябрь: Кайтуу кардар тарабынан товарлар, накталай акча 2 гривен.
2. Накталай акча керектөө:
- 2-ноябрь: жеткирүүчүдөн товарды накталай 5 гривен сатып алуу.
- 4-ноябрь: дүкөндүн ижара акысын накталай төлөм: 3 гривен.
3. Балансты көзөмөлдөө:
- 1-ноябрга карата баштапкы накталай баланс: 0 Hryvnia.
- 4-ноябрда кассадагы акыркы баланс: 10 000 Hryvnia (баштапкы баланс + түшүүлөр - чыгашалар).
4. Кабарлоо:
- Ноябрь айы үчүн накталай операциялар боюнча отчетту даярдоо, анын ичинде алгачкы жана жабылуу калдыктары, түшүүлөр жана чыгашалар.
5. Документтер:
- Ар бир транзакция боюнча кассалык ордер (сатуу, кайтаруу, сатып алуу, ижара акысы).
- Ар бир транзакция боюнча квитанциялар жана квитанциялар.
6. Кассалык операцияларды контролдоо:
- Каталардын жана алдамчылыктын алдын алуу үчүн накталай операцияларды текшерүү эрежелерин киргизүү.
Бул жөнөкөй мисал, реалдуу жашоодо дагы татаал операциялар жана салыктар сыяктуу кошумча аспектилер болушу мүмкүн, алар да кассалык эсепти жүргүзүүдө эске алынышы керек.
Кассалык эсепти ким колдонот?
Бир катар ээлери бар чакан бизнес, ошондой эле накталай акчаларды эсепке алууну тандаган өз алдынча иштеген адистер, анткени ал көпчүлүк учурда эң аз татаал бухгалтердик эсеп ыкмасы. Ал ошондой эле канча тез карап берет бизнестен түшкөн акча ар кандай бизнес үчүн маанилүү көрсөткүч болуп саналат, чынында, кампада. Бир катар жаңы ишканалар же компаниялар эсепке алуунун накталай ыкмасын колдонсо да, ал баарына ылайыктуу эмес. Инвентаризацияны алып жүргөн көптөгөн чакан ишканалар сактоо үчүн эсептөө базасын колдонууга муктаж болушу мүмкүн бухгалтердик эсеп, анткени бул аларга инвентаризациялык өзгөрүүлөрдү көзөмөлдөөгө жардам берет. Кредит боюнча өз кызматтарын сунуш кылган кээ бир башка ишканалар кошумча эсептөө ыкмасын колдонушу керек.
Акча каражаттарын эсепке алуу иш жүзүндө кантип иштейт
Бухгалтердик эсептин кассалык ыкмасын тандаган ишканалар накталай акчаны алганда киреше же кирешени өз китебине жазышат, кызмат көрсөтүүнүн качан аткарылганына көңүл бурушпайт. Чыгымдар да ушундай жол менен иштешет жана ишканалар төлөм жүргүзгөндө өз китептерине чыгашаларды жазышат жана алар төлөмдөн пайда тапканга көңүл бурушат.
Акча каражаттарын эсепке алуудагы көйгөйлөр
Акча каражаттарын эсепке алуу көйгөйлөрү уюштурууну, процесстерди жана документтерди камтыган ар кандай аспектилерди камтышы мүмкүн. Бул жерде жалпы көйгөйлөрдүн кээ бирлери:
- Мыйзамдарды сактабоо:
- Накталай акчаны эсепке алуу боюнча мыйзамдарды жана ченемдик укуктук актыларды туура эмес колдонуу айып салууга жана салык көйгөйлөрүнө алып келиши мүмкүн.
- Документтер жетишсиз:
- Туура даярдалган кассалык ордерлердин, чектердин жана квитанциялардын жоктугу текшерүүнү татаалдаштырып, аудиттин көйгөйлөрүн жаратышы мүмкүн.
- Бухгалтердик каталар:
- Туура эмес жазылган суммалар, өткөрүлбөй калган транзакциялар же туура эмес накталай операциялар компаниянын финансылык көрсөткүчтөрүн бурмалап коюшу мүмкүн.
- Натыйжасыз процесстер:
- Башаламан же оптималдашпаган накталай акчаларды киргизүү жана чыгаруу процесстери кечигүүлөрдү жаратып, коопсуздук коркунучун жаратышы мүмкүн.
- Ички контролдун жоктугу:
- Начар текшерүү мүмкүнчүлүгүн көзөмөлдөө жана коопсуздук чаралары алдамчылыкка түрткү болушу мүмкүн.
- Маалыматты сактоо системасы канааттандырарлык эмес:
- Натыйжалуу накталай документтерди сактоо тутумунун жоктугу издөө жана аудит көйгөйлөрүн жаратышы мүмкүн.
- Коопсуздук маселелери:
- Коопсуздук чараларынын жетишсиздиги, мисалы, көзөмөл камераларынын жетишсиздиги же алсыз кирүү башкаруу системалары, акчаны уурдоо же жоготуу коркунучун жаратышы мүмкүн.
- Кадрларды даярдоонун жетишсиздиги:
- Кызматкерлердин билими жетишсиз болгондуктан кассалык эсепти туура жүргүзбөө катачылыктарга алып келиши мүмкүн.
Бул маселелерди чечүү адатта натыйжалуу бухгалтердик процесстерди ишке ашырууну, кызматкерлерди окутууну, мыйзамдын талаптарын сактоону жана контролдук жана коопсуздук системаларын жакшыртууну камтыйт.
Акча каражаттарын эсепке алуу чектөөлөрү
Азыр накталай каражаттарды эсепке алуунун негизги чектөөсү болуп, ал келип чыккан, бирок төлөнө элек милдеттенмелердин так сүрөттөлүшүн бербеши мүмкүн экени көрүнүп турат, бул бизнес бардык эсептер боюнча төмөндөп бараткандай көрүнүшү мүмкүн. абал чындыгындагыдан жакшыраак. Башка жагынан алганда, накталай акчаны эсепке алуу ыкмасы жакында эле чоң жумушту бүтүргөн жана төлөмдү күтүп жаткан бизнес, ал тапшырмалар үчүн материалдарды жана жумушчу күчүн колдонгонунун негизинде иш жүзүндө болуп көрбөгөндөй ийгиликтүү көрүнүшү мүмкүн экенин кошумчалайт. төлөмдү алган жок.
Ошентип, бухгалтердик эсептин бул ыкмасы, эгерде жыйымдар же төлөмдөр башка мезгилге салыштырмалуу бир мезгилде өзгөчө жогору же төмөн болсо, бизнестин ден соолугун апыртып же төмөндөтүшү мүмкүн. Мындан тышкары, сиз накталай каражаттарды эсепке алуу ыкмасын тандаган компаниялар үчүн кээ бир жаман салык кесепеттерине туш болушуңуз мүмкүн.
Накталай акча ыкмасы менен эсептөө ыкмасынын ортосундагы айырмачылыктар
Накталай акчаны эсепке алуу жөнөкөй жана башкарууга оңой, бул сизге бизнесиңизди жүргүзүүгө көбүрөөк убакыт бөлүүгө мүмкүндүк берет. Стартап үчүн же чакан бизнес Акча каражаттарын эсепке алуу көбүнчө эң жакшы натыйжаларды берет. Бирок бизнес өсүп, чоңойгон сайын, эсептөө эсепке алуу көп учурда натыйжалуураак болот, анткени ал кирешелер менен чыгашаларды, ошол аралыкта накталай акчанын колун алмаштырганына карабастан, алар келип чыккан мезгилдерде эсепке алат.
Кошумча эсепке алуу ошондой эле дебитордук жана кредитордук карыздар менен бирге запастарга байкоо жүргүзүүнү да эске алат. Ошентип, эсептөө эсепке алуу бизнестин каржылык ден соолугунун так сүрөтүн бере алат. Башка жагынан алганда, кассалык эсепке алуу, адатта, тажатма, көп убакытты талап кылат жана акча каражаттарын эсепке алуу менен салыштырганда түшүнүү кыйын. Ошо сыяктуу эле, бизнестин колунда канча акча бар экенин билүү кыйыныраак болушу мүмкүн.
Накталай жана чегерилген эсепке алууну тандоо
Кошумчалай кетсек, эгерде сиз Киреше үчүн накталай акчаны эсепке алууну тандасаңыз, аны чыгашалар үчүн да тандашыңыз керек болот. Накталай акча жана чегерилген эсепке алуу ыкмаларынын ортосунда чечим кабыл алууда дагы бир нече факторлор ойношу мүмкүн, ошондуктан аларды да карап көрөлү: Накталай акчаны эсепке алууну колдонгон ишканалар накталай акча алганга чейин кирешелерди эсепке албагандыктан, алар сатуудан салык төлөшпөйт. алар азырынча төлөм ала элек. Жылдын акырына чейин алардын таза кирешесин азайтуу жана төлөй турган салыктарды азайтуу үчүн айрым чыгымдарды тездетүү мүмкүнчүлүгүнө ээ болушат.
Ар кандай банктар, кредиторлор жана инвесторлор алар менен байланышкан уюмдардан же ишканалардан эсептөө стратегиясын колдонууну талап кылышат. Бизнес учурда тышкы каржылоону издебесе, бирок келечекте каржылоого муктаж болушу мүмкүнбү, ал эсепке алууну башынан эле тандап алышы керек.
Кыскача айтканда, жыйынтыктап айтканда, бухгалтердик эсептин кайсы ыкмасын тандоону чечүүдө негизги фактор - бул сиздин бизнесиңизге жана максаттарыңызга ылайыктуу.
Акча каражаттарын эсепке алуунун оң жана терс жактары
1. Акча каражаттарын эсепке алуунун артыкчылыктары
Кассалык эсептерди жүргүзүү бизнестин бир катар артыкчылыктарын берет. Бул жерде алардын айрымдары:
- Мыйзамга баш ийүү:
- Салык салуу жана бухгалтердик эсеп чөйрөсүндөгү мыйзам талаптарын сактоо, бул мүмкүн болгон айыптарды жана салык органдары менен көйгөйлөрдү алдын алат.
- Финансылык ачыктык:
- Акча каражаттарын эсепке алуу финансылык операцияларды так жана ачык чагылдырууну камсыз кылат, бул ишкананын финансылык абалын талдоону жеңилдетет.
- Акча каражаттарын эсепке алуу:
- Накталай акчаны көзөмөлдөө жоготуулардын жана алдамчылыктын алдын алат жана бухгалтердик эсептин маалыматтарынын тактыгын камсыздайт.
- Аудит жана текшерүү:
- Уюшкан акча каражаттарын эсепке алуу салык органдары же финансылык инспекциялар тарабынан текшерүүнү жана текшерүүнү жеңилдетет.
- Алдамчылыктын алдын алуу:
- Кассалык операцияларды системалуу эсепке алуу ишкананын ичиндеги алдамчылык аракеттерди аныктоого жана алдын алууга жардам берет.
- Башкаруу эффективдүүлүгү:
- Накталай жана кассалык операциялар боюнча акыркы маалыматтар башкаруу чечимдерин кабыл алууга жана бизнес процесстерин пландаштырууга көмөктөшөт.
- Чыгымдарды оптималдаштыруу:
- Кассалык эсептерди жүргүзүү накталай чыгымдарды көзөмөлдөөгө жана көзөмөлдөөгө мүмкүндүк берет, бул аларды оптималдаштырууга жардам берет.
- Кардарлардын жана өнөктөштөрдүн ишеними:
- Бизнесте накталай акчанын так жана системалуу эсеби бар болгондо, ал кардарлар жана бизнес өнөктөштөр менен ишенимди бекемдөөгө жардам берет.
- Коопсуздук:
- Накталай акча операцияларына мониторинг жүргүзүү уурулуктун жана башка мыйзамсыз иштердин алдын алуу менен бизнестин коопсуздугуна салым кошот.
- Ички контролдукту сактоо:
- Акча каражаттарын эсепке алуу системасын ишке ашыруу ички контролду жакшыртат жана каталарды жана кыянаттык менен пайдалануу тобокелдиктерин азайтат.
Акча каражаттарын эсепке алуу финансылык ресурстарды натыйжалуу башкарууга жана бизнести өнүктүрүү үчүн туруктуу негизди түзүүгө өбөлгө түзөт.
2. Кемчиликтери. Акча каражаттарын эсепке алуу
Акча каражаттарын эсепке алуу, анын артыкчылыктарына карабастан, ошондой эле кээ бир кемчиликтери бар:
- Каталардын ыктымалдыгы:
- Накталай акчаны эсепке алууда маалыматтарды кол менен киргизүү, өзгөчө чоң көлөмдөгү накталай операцияларда каталарга жана так эместиктерге алып келиши мүмкүн.
- Алдамчылык коркунучу:
- Физикалык накталай акчанын болушу кызматкерлердин же тышкы тараптардын алдамчылык аракеттерине мүмкүнчүлүк берет.
- Натыйжасыздыгы:
- Накталай акчаны кол менен эсепке алуу жана эсептөө натыйжасыз жана кымбат болушу мүмкүн көз караш убакыт жана ресурстар.
- Автоматташтыруунун жоктугу:
- Кээ бир акча каражаттарын эсепке алуу системалары жетиштүү автоматташтырылбашы мүмкүн, бул маалыматтарды тез иштетүүнү кыйындатат.
- Чектелген функция:
- Кээ бир кассалык системалар чектелген функцияга ээ болушу мүмкүн жана толук эсепке алуу үчүн бардык зарыл болгон куралдарды камсыз кылбашы мүмкүн.
- Маалыматтарды жоготуу коркунучу:
- Накталай векселдердин жана монеталардын физикалык болушу бизнести уурдоо же уруксатсыз кирүү учурунда каражаттарды жоготуу коркунучуна дуушар кылат.
- Маалыматтарды талдоодо кыйынчылыктар:
- Кол менен эсепке алуу, айрыкча, отчеттуулук же аналитика талап кылынса, маалыматтарды талдоодо кыйынчылыктарды жаратышы мүмкүн.
- Чоң суммадагы накталай акчаны башкаруунун ыңгайсыздыгы:
- Кассалык операциялардын көлөмү чоң ишканалар үчүн кассалык эсепти жүргүзүү ыңгайсыз жана натыйжасыз болушу мүмкүн.
- Кошумча коопсуздук чараларын талап кылат:
- Чоң суммадагы накталай акчаны алып жүрүү кошумча коопсуздук чараларын талап кылат, бул кошумча чыгымдарга алып келиши мүмкүн.
- Дайыма мониторинг жүргүзүү зарылчылыгы:
- Акча каражаттарын эсепке алуу дайыма мониторингди жана контролду талап кылат, бул чакан бизнес үчүн кыйынчылык жаратышы мүмкүн.
Бул кемчиликтер тобокелдиктерди минималдаштыруу үчүн акча каражаттарын эсепке алууну туура уюштуруунун жана автоматташтыруунун маанилүүлүгүн көрсөтүп турат. натыйжалуу бизнести башкаруу.
Жыйынтык!
Эми, акыр аягында, бизнести биринчи кезекте накталай негизде жүргүзгөн жана продукциянын чоң запастары жок чакан компаниялар үчүн эсепке алуунун кассалык ыкмасы алардын кирешелерин жана чыгашаларын көзөмөлдөө үчүн пайдалуу, ыңгайлуу жана ишенимдүү болоору түшүнүктүү. көп бухгалтердик эсепти талап кылбастан. Кандай болгон күндө да, бизнестин финансылык абалына эң ишенимдүү жана актуалдуу бухгалтердик талдоо жүргүзүү үчүн эң жакшы чечим чегерүү ыкмасын тандоо болуп саналат.
Бухгалтердик программалык камсыздоо ошондой эле ар кандай бизнеске накталай акчаны же чегерүү эсебин так жана натыйжалуу колдонууга жардам берет. Бухгалтердик эсептин программалык камсыздоосу бухгалтердик эсеп циклдерин текшилёё жана тактыкты жана мамлекеттик ченемдик укуктук актылардын сакталышын камсыз кылууга жардам берет.
Комментарий калтыруу