Finansu atskaite . Definīcija un skaidrojums

Finanšu pārskats ir dokuments, kas satur informāciju par organizācijas finansiālo stāvokli un darbības rezultātiem noteiktā laika periodā. Šis dokuments sniedz pārskatu par uzņēmuma finansiālo stāvokli un darbības rezultātiem, kā arī var ietvert finanšu darbības analīzi.

Galvenās finanšu pārskata sastāvdaļas var ietvert:

1. Grāmatvedības pārskati:

   • Atlikums: Atspoguļo aktīvi (ieskaitot telpas un aprīkojumu), uzņēmuma saistības un kapitālu noteiktā brīdī.
   • Peļņas un zaudējumu pārskats (P&L): Parāda ienākumus, izdevumus un peļņu vai zaudējumus noteiktā laika periodā.

2. Finansu atskaite . Naudas plūsma:

   • Naudas plūsmas pārskats: Sniedz informāciju par naudas līdzekļu saņemšanu un izlietošanu noteiktā periodā.

3. Piezīmes par ziņojumu:

   • Papildu skaidrojumi un informācija, kas izskaidro galvenos skaitļus finanšu pārskatā.

4. Finansu atskaite . Audita ziņojums:

   • Ja finanšu pārskats ir pārbaudīts, tam var pievienot revidenta ziņojumu, lai apstiprinātu sniegtās informācijas pareizību.

5. Analītiskais apskats un komentāri:

   • Papildinformācija, lai palīdzētu lasītājiem labāk izprast uzrādītos skaitļus un finanšu rezultātu tendences.

Finanšu pārskats ir paredzēts iekšējām un ārējām ieinteresētajām pusēm, piemēram, investoriem, kreditoriem, uzņēmuma vadībai un regulatoriem. Tas kalpo par pamatu lēmumu pieņemšanai, uzņēmuma finansiālās situācijas novērtēšanai un sniedz vispārēju priekšstatu par tā darbību. Finanšu pārskatus var izmantot arī, lai novērtētu stratēģiju efektivitāti, pieņemtu finansēšanas lēmumus un veiktu salīdzinājumus ar konkurentiem tirgū.

Nepieciešamība pēc naudas plūsmas pārskatiem. Finansu atskaite .

 

1. Naudas plūsmas pārskati palīdz parādīt organizācijas likviditāti, kas nozīmē, ka tie palīdz noteikt, cik daudz operatīvās naudas ir pieejams un cik procentus no tās var izmantot. Tas palīdzēs jūsu organizācijai saprast, ko jūs varat atļauties un ko nevarat atļauties.
2. Naudas plūsmas pārskati palīdz organizācijām izprast izmaiņas to kapitālā un dividendēs. Šīs izmaiņas tiek parādītas ar viedokļi naudas izejošās naudas plūsmas, ienākošās naudas plūsmas un skaidrā nauda, ​​kas pašlaik ir organizācijas rīcībā. Šīs trīs kategorijas palīdz uzņēmumam izprast organizācijas finanses un palīdz novērtēt jūsu sniegumu.
3. Naudas plūsmas pārskati palīdz prognozēt nākotnes naudas plūsmas. Tie ir noderīgi, veidojot prognozes naudas plūsmas, lai uzņēmums varētu saprast jūsu uzņēmuma likviditātes apjomu nākotnē. Ja uzņēmums plāno ilgtermiņa plānošanu, naudas plūsmas pārskati noder.
4. Naudas plūsmas pārskati parāda uzņēmuma neto ienākumus un ieņēmumu kvalitāti. Ja nauda ir lielāka par neto ienākumiem, tad ienākumi ir kvalitatīvi.

Ieskaitot naudas plūsmas pārskatu.

 

Šis ir vispārīgs jautājums par to, ko ietver naudas plūsmas pārskats vai kādi ir naudas plūsmas elementi. Apskatīsim šo.

Parasti naudas plūsmas pārskats ir sadalīts trīs daļās: nauda, ​​kas saistīta ar ieguldījumiem finansēšanas darbībās. Uzņēmums, kas izņem naudu no savas darbības un reinvestē to kapitālā, lai redzētu pozitīvu naudas plūsmu, tiek uzskatīts par labu biznesu.

Tālāk ir norādītas trīs naudas plūsmas pārskata daļas.

1. Investīciju darbība. Finansu atskaite .

Parasti investīcijas ir augstākas. Iekārtu pirkšana, nekustamā īpašuma pirkšana, paplašināšanās – tie ir tikai daži punkti investīciju aktivitātēs. Viņi izmanto daudz naudas, kas laika gaitā uzkrājas, ieguldot aktīvos. Galu galā šie ieguldījumi paši kļūst par organizācijas līdzekļu avotu. Piemēram, ja biroja telpas tiek iznomātas, tas var radīt naudu, kas ieplūst atpakaļ uzņēmumā.

2. Operācijas

Uzņēmuma ikdienas izdevumi, kā arī ikdienas ieņēmumi, piemēram, maksājumi piegādātājiem, strādnieku vai darbinieku algas, apdrošināšana un naudas plūsmas, piemēram, produkta vai pakalpojuma pārdošana, tiek uzskatīti par pamatdarbību.

3. Finanšu darbība.

Šajā kategorijā ienākošie aizdevumi ir uzņēmumam nepieciešamie aizdevumi, bet izejošās naudas plūsmas ir akcionāriem izmaksātās dividendes. Aizdevuma atmaksa tiek uzskatīta arī par finanšu darbības aizplūšanu. Ienākošo kapitālu no līdzekļu vākšanas var uzskatīt par naudas ieplūdi. Finansu atskaite .

Naudas plūsmas pārskatā galvenokārt aplūkoti tikai naudas ekvivalenti, piemēram, bankas konti, kases konti, čeki. Ja debitoru parādi palielinās, tas nozīmē, ka pārdošanas apjomi palielinās, bet pirkuma brīdī nauda neienāk. Tas nozīmē, ka uzņēmumam ir jādarbojas kredīta periodā. Aprēķinot neto ienākumu kontus, debitoru parādi tiek atņemti, lai mēs varētu iegūt skaidru priekšstatu par faktiskajiem ienākumiem.

No otras puses, ja kreditoru parādi palielinās, jūsu pārskatā tas tiks parādīts kā naudas ieplūde, jo tie vēl nav apmaksāti.

Apskatīsim šādu naudas plūsmas pārskata piemēru.

ABC organizācijai

Neto ienākumi - 200 000 USD

Nolietojums - 20 000 USD

Palielināt Acc debitoru parādi — (10000 XNUMX $)

Kreditoru parādu palielinājums - 25 000 USD

Atlikto izdevumu samazinājums - 5000 USD

Samazināt uzkrātie izdevumi — (5000 XNUMX $)

Neto naudas plūsma no pamatdarbības - 230 000 USD

Palielinātas investīcijas — (70 000 $)

Palielinājums pamatlīdzekļi — (120 000 USD)

Neto naudas plūsma no ieguldījumu darbībām — (140 000 USD)

Aizdevuma atmaksa - (70 000 USD)

Jauni aizdevumi - 150 000 USD

Procenti — (15 000 $)

Neto naudas plūsma no finansēšanas darbībām — ($ 15 000)

Neto naudas atlikums: 75 000 USD

Paskaidrojums. Finansu atskaite . 

 

1. Iepriekš minētajā piemērā naudas plūsmas ir iedalītas trīs kategorijās: pamatdarbība, ieguldījumu darbība un finansēšanas darbība. Neto naudas atlikumi ir pozitīvi USD 75 000 par periodu. Lielākā daļa no pozitīvajiem skaidras naudas darījumiem USD 230 000 apmērā radīja pozitīvu naudas plūsmu, kas izrādījās uzņēmumam izdevīga. Redzams, ka organizācija veic arī zināmas ilgtermiņa investīcijas un no tirgus netiek aizņemtas daudz naudas.
2. Nolietojums nav naudas avots, bet tiek uzrādīts naudas plūsmu pārskatā. Tas tiek darīts, lai koriģētu neto ienākumus, kurus var samazināt par nolietojuma izdevumiem.
3. Naudas plūsma no pamatdarbības.

 

Finansu atskaite .

Daudziem uzņēmumiem pamatdarbība ietvers lielāko daļu naudas plūsmas un sastāvēs no tās. Tas ir tāpēc, ka šīs pamatdarbības tiek uzskatītas par ienākumu avotu. Ja jums pieder hamburgeru veikals, nauda, ​​ko tērējat... darbs, sastāvdaļas, kā arī naudu, kas saņemta no hamburgeru pārdošanas. Ja jums ir aviokompānija, tad pamatdarbības ietvaros ietilpst sēdvietu pārdošana, kā arī apkalpes izmaksas, degvielas izmaksas utt.

Amortizācija tiek samazināta no ienākumiem. Kreditoru parādu palielinājums ir nauda, ​​​​ko uzņēmums ir parādā citiem cilvēkiem. Tā ir nauda, ​​kas netiek maksāta, bet pieder kādam citam.

Debitoru parādu palielināšana nozīmē naudu, kurai joprojām ir jānāk no klientiem, bet mums netiek maksāts. Lai gan tas ir klasificēts kā aktīvs, mēs nedomājam skaidru naudu. Krājumu palielināšana ir bilances palielināšana vai uzlabošana. Inventārs nav aktīvs.

4. Naudas plūsma no ieguldījumu darbības. Finansu atskaite .

Šajā sadaļā ir ietverti ieguldījumi, ko organizācija veikusi noteiktā laika posmā, kas ietver zemes, aprīkojuma, nekustamā īpašuma un citu finanšu produktu, ko sauc par naudas ekvivalentiem, iegādi. Ja apzaļumošanas uzņēmumam iegādāsies 10 000 dolāru vērtu zāles pļāvēju, tad tādas pašas vērtības nauda pazudīs, bet jūs saņemsiet līdzvērtīgu pļāvēju. Līdzīgi, ja uzņēmums nolemj ieguldīt 50 000 USD, lai iegādātos jaunu zemi, lai izveidotu ražotni, naudas izmaksas USD 50 000 apmērā tiks parādītas kā izdevumi, kas nav iekļauti pārskatā, bet aktīvs USD 50 000 apmērā tiks pievienots pārskatam. dolāru.

Šajā kategorijā ieguldījumi tiek atcelti, tos dzēšot. Tiem ir naudas vērtība, bet tas nav tas pats, kas turēt naudu rokās. Mazo uzņēmumu gadījumā lielākā daļa naudas plūsmas nekompensē ieguldījumu darbības, jo tiek uzskatīts, ka tās ietekmē uzņēmuma apgrozāmo kapitālu.

5. Naudas plūsma no finansēšanas darbības. Finansu atskaite .

Šajā sadaļā ir iekļauti aktīvi, kas tiek izlietoti finansēšanas darbībām. Kad otrs tiek samaksāts, nauda aiziet no bankas konta, un, saņemot aizdevumu, nauda nonāk jūsu naudas kontā.

Naudas plūsma no finansēšanas darbības, kredītu atmaksa, saņemto izlietojums uzņēmējdarbībai, jau saņemto kredītu procenti, akcionāriem izmaksātās dividendes, tas viss ir daļa no finansēšanas darbības.

Kā sagatavot naudas plūsmas pārskatu?

Programmatūra. Viens no labākajiem naudas plūsmas pārskata izveides veidiem ir automatizētas programmatūras izmantošana. Tirgū ir pieejamas daudzas programmas, piemēram, QuickBooks, tiešsaistē vai Wave. Programmatūra palīdz uzņēmumiem uzturēt visus ierakstus, tostarp informāciju, kas nepieciešama naudas plūsmas pārskata sagatavošanai.

Jūs varēsiet automātiski ģenerēt programmas izrakstus, un programma visu aprēķinās jūsu vietā. Programmatūra var arī sagatavot iknedēļas, mēneša vai ceturkšņa pārskatus. Finansu atskaite .

Cita naudas plūsmas pārskata sagatavošanas metode ietver tiešu vai netiešu metodi. Darba sadaļu var parādīt kā netiešo metodi vai tiešo metodi. Finansēšanas un investīciju sadaļas ir vienādas jebkurā no metodēm, vienīgā atšķirība ir darbības sadaļa. Bruto skaidras naudas maksājumi un šķērsnaudas ieņēmumi galvenokārt tiek parādīti, izmantojot tiešo metodi. No otras puses, netiešais ceļš sākas ar neto ienākumiem un pēc tam tiek pielāgots peļņai vai zaudējumiem. Visbeidzot, sagaidāms, ka naudas plūsma no darbības puses dos tādu pašu rezultātu, kāds iegūts, izmantojot jebkuru izmantoto pieeju. Vienīgā atšķirība būs prezentācijā.

Tiešās naudas plūsmas metodē visi atsevišķi samaksātie vai saņemtie skaidrās naudas darījumi tiek summēti un kopsumma ir neto naudas plūsma.

Savukārt netiešās nolietojuma metodes gadījumā šie ienākumi un šādi uzskaites posteņi palīdz radīt naudas plūsmu. Finanšu modelēšanas gadījumā tiek izmantota netiešās naudas plūsmas metode.

Negatīvā pret pozitīvo naudas plūsmu

 

Ja naudas summa ir negatīva apakšā, tas nozīmē, ka uzņēmums ir zaudējis daudz naudas noteiktā pārskata periodā. Tas ir iemesls, kāpēc naudas plūsma kļuva negatīva. Ir svarīgi atcerēties, ka, ja jums ir negatīva naudas plūsma, tas ne vienmēr ir slikti; tā vietā tas nozīmē, ka organizācija domā ilgtermiņā. Dažreiz jums ir jātērē nauda, ​​​​lai iegūtu naudu. Ieguldījumi zemē, iekārtās ir piemērs, kur organizācijas tērē naudu un, iespējams, piedzīvo negatīvu naudas plūsmu, taču tas ir auglīgs un pozitīvs uzņēmumam.

Pozitīva naudas plūsma apakšā nozīmē, ka jums ir pozitīva naudas plūsma uzņēmumam, taču pozitīva naudas plūsma ne vienmēr nāk par labu uzņēmumam, jo ​​īpaši ilgtermiņā. Protams, tas piedāvā lielāku likviditāti, taču tas arī nozīmē, ka var būt daudz negatīvu iemeslu, kāpēc jums ir nauda. Piemēram, kad paņemat ievērojamu biznesa aizdevumu. Tas rada pozitīvu naudas plūsmu.

Naudas plūsma ar bilanci un peļņas vai zaudējumu aprēķinu. Finansu atskaite .

Naudas plūsmas pārskats tiek sagatavots, izmantojot informāciju no bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķina. Peļņas pārskata nozīme ir tāda, ka tas palīdz saprast, kā nauda paliek vai ieplūst jūsu biznesā no otras puses, un palīdz saprast, kā šie darījumi ietekmē dažādus kontus, piemēram, krājumus, debitoru un kreditoru parādus.

Tātad vispārīgi,

Peļņas pārskats + Bilance = Naudas plūsmas pārskats.

Izmantojiet visas naudas plūsmas pārskata sniegtās iespējas

Naudas plūsmas pārskata sagatavošana ir viena lieta, bet cita lieta ir iegūt maksimālu labumu no tā. Naudas plūsmas pārskats var palīdzēt jūsu uzņēmumam pieņemt labākus lēmumus par izdevumiem un pārdošanu.

Lai sāktu, apsveriet naudas plūsmas pārskata galīgo vērtību neatkarīgi no tā, vai tā ir negatīva vai pozitīva. Ja vairāku mēnešu vai vairāku ceturkšņu periodā ir vairākas negatīvas naudas plūsmas, tad jāveic pasākumi, lai palielinātu ieņēmumus un samazinātu izdevumus, lai naudas plūsma būtu pozitīva. Tam var būt dažādas metodes, piemēram, cenu paaugstināšana, lieko krājumu samazināšana, mārketinga maiņa stratēģijas utt.

Nauda par istabām var arī palīdzēt izprast dažādas uzņēmuma darbības jomas un tā finansiālo stāvokli. Piemēram, saistība starp naudas plūsmu no operācijām un neto pārdošanas apjomu var palīdzēt noteikt jūsu uzņēmuma galīgos pārdošanas apjomus salīdzinājumā ar pieskaitāmajām izmaksām. Galīgais mērķis ir palielināt naudas plūsmu kā pārdošanas apjoma palielināšana, kas izpaužas kā peļņa no pārdošanas.

Kad ir izveidoti vai noteikti naudas plūsmas analīzes un izsekošanas pamati, varat pāriet uz sarežģītākiem rādītājiem, piemēram, uzņēmuma brīvo naudas plūsmu, kas nepieciešama riska kapitāla sarakstam. Tas ir svarīgi arī citiem investoriem, kuri apsver iespēju ieguldīt jūsu biznesā. Šīs naudas plūsmas tiek ņemtas vērā augstākā līmenī, un tās var palīdzēt sniegt plašāku priekšstatu par jūsu organizācijas finansēm un finansiālo stāvokli.

Naudas plūsmas pārskats ir pēdējais vārds. Finansu atskaite . 

Visbeidzot, jums ir jāsaprot, kā nauda ieplūst biznesā un kā sagatavot naudas plūsmas pārskatu jūsu uzņēmumam. Tā kā tas ir viens no trim svarīgākajiem jūsu organizācijas finanšu pārskatiem, kā arī bilanci un peļņas un zaudējumu aprēķinu, naudas plūsmas pārskats palīdzēs izprast organizācijas finansiālo stāvokli, un šo pārskatu var izmantot arī jūsu biznesa izaugsmi un attīstību. Bizness. Tas var palīdzēt piesaistīt vairāk investoru un, savukārt, piesaistīt uzņēmumam vairāk investoru.

Tāpēc, lai racionalizētu un vienkāršotu savus finanšu procesus, jums ir jāsaņem naudas plūsmas pārskats. Uzņēmumi var izmantot manuālo metodi vai grāmatvedības programmatūru, piemēram, Wave, QuickBooks, Xero utt. Uzņēmuma grāmatvedis var būt vienlīdz noderīgs naudas plūsmas pārskatu sagatavošanā un var palīdzēt jums vienkāršot naudas plūsmas pārskata izveides procesu. Daudziem uzņēmumiem ir savi grāmatveži, kas var palīdzēt uzņēmumiem optimizēt uzņēmējdarbību. Pareiza naudas plūsmas pārskata sastādīšana ir tā neatņemama sastāvdaļa.

АЗБУКА