Reservas de capital – definição, exemplo e exceções

As reservas de capital são dinheiro adicional que uma empresa reserva para proteger seus ativos e garantir a estabilidade de suas operações. Podem ser criados a partir dos lucros da empresa, bem como pela alocação de parte dos recursos do capital fixo.

É uma seção do balanço de uma empresa que mostra o caixa disponível que a empresa pode utilizar para quaisquer eventos repentinos como afeto, instabilidade, necessidade de expansão dos negócios, etc.

O que são reservas de capital?

Definição: A reserva de capital é definida como um fundo reservado ou capital criado a partir dos lucros de uma empresa que pode ser utilizado para quaisquer despesas futuras ou para compensar quaisquer perdas significativas. A empresa não pode utilizar esse valor a menos que haja uma emergência. O capital de uma empresa é a quantia de dinheiro reservada para despesas inesperadas. Não deve ser utilizado para a saúde financeira da empresa.

As reservas de capital também se referem às reservas de capital que os bancos devem criar para cumprir os requisitos regulamentares. Isto pode ser mal interpretado com reservas obrigatórias, que são as reservas de caixa exigidas que o Federal Reserve exige para atender um banco.

Em suma, a reserva de capital também pode ser entendida como um item do patrimônio líquido do balanço patrimonial de uma empresa que se refere ao caixa que será utilizado para despesas futuras ou para compensar eventuais perdas de capital. Quando se trata de finanças pessoais, reserva de capital refere-se a um fundo de reserva para emergências.

Compreendendo a reserva de capital

A reserva de capital é criada por meio de diversas transações, como venda de ativos fixos, reavaliação de ativos para cima para refletir seu valor atual de mercado, liberação de estoques excedentes, reemissão de ações adquiridas, lucro no resgate de debêntures, etc.

A reserva de capital de uma empresa é criada a partir dos rendimentos do capital da empresa e não das operações diárias da empresa.

O principal objetivo de ter reservas de capital é ajudar a empresa em despesas inesperadas de curto prazo, sem contrair mais dívidas.

O termo “reserva” não está definido nos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos, portanto a reserva temporária de capital é um anacronismo.

Como é utilizada a reserva de capital?

As reservas de capital são um meio de lidar com circunstâncias imprevistas. Eles são considerados desatualizados porque o GAAP não aceita este termo. As reservas de capital não desempenham nenhum papel na medição da saúde de uma empresa.

Um exemplo de reservas de capital é a venda de ativos fixos. Quando uma empresa vende seu ativo imobilizado, ela pode transferir o valor do lucro para uma reserva de capital. Também é usado para mitigar perdas de capital ou outras contingências de longo prazo.

Ele não deve desempenhar qualquer papel nas atividades operacionais da empresa. As reservas de capital não refletem o desempenho dos negócios, pois não são retiradas das atividades comerciais da empresa.

Exemplo. Reservas de capital

Você pode compreender facilmente os conceitos de reserva de capital de uma perspectiva individual. Digamos que você queira comprar uma casa nova.

Você economiza algum dinheiro, vende as coisas de sua antiga casa e coloca esse dinheiro em uma conta bancária para comprar uma nova casa. Você não fará nada com esse dinheiro, exceto comprar uma casa nova.

Vamos agora entender o mesmo conceito com pontos de vista negócios. Se uma empresa precisa construir um novo prédio de escritórios, ela deve ter capital. Eles não estão interessados ​​em contrair um empréstimo externo porque o custo será enorme.

Neste caso, podem construir um novo edifício, criando uma reserva de capital. Eles podem vender seus bens e terras e transferi-los para a reserva de capital. Eles podem utilizar todo esse valor para a construção de um novo prédio, já que a empresa não é obrigada a pagar dividendos aos acionistas.

O que são reservas de capital no balanço?

Reservas no balanço patrimonial é um termo que se refere à seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial. Isso não inclui capital fixo. Uma empresa deve concentrar-se nas metas de reserva no balanço, pois estas podem variar dependendo do setor de negócios.

As provisões do balanço são documentadas como penalidades no balanço e incluem:

1. Reservas de capital

Eles aumentam quando o valor nominal do excesso de estoque aumenta.

2. Lucros retidos. Reservas de capital

Eles surgem de lucros do passado. Simplificando, é o montante do lucro líquido que não é pago aos acionistas na forma de dividendos.

3. Reservas de justo valor

Mede a variação líquida no valor justo dos investimentos disponíveis para venda até que sejam desreconhecidos. Eles desempenham um papel fundamental nos negócios de uma seguradora que detém grandes volumes de investimentos em renda fixa.

4. Reservas de cobertura. Reservas de capital

Podem aumentar devido à cobertura que uma empresa realizou para se proteger da volatilidade de custos de factores de produção específicos.

5. Reservas de reavaliação de ativos

As reservas de reavaliação de ativos ocorrem quando uma empresa ajusta o valor de um ativo em seu balanço. Eles são criados quando uma empresa cria uma posição para manter uma conta reserva.

6. Reservas de conversão de moeda estrangeira

A conversão de moeda estrangeira converte os resultados das subsidiárias estrangeiras na sua moeda de relato. Eles ocorrem quando há uma mudança no valor de uma moeda.

7. Reserva obrigatória. Reservas de capital

As reservas estatutárias são reservas que uma empresa deve criar e não podem ser pagas como dividendos.

Reservas de capital vs. reservas de receitas

As reservas de capital são rendimentos especiais destinados a despesas inesperadas ou projetos empresariais de longo prazo. Eles têm finalidades específicas e não podem ser usados ​​para mais nada.

O capital de reserva é o fundo de reserva de uma empresa que não está listado no balanço patrimonial. Esses fundos não têm nenhum propósito específico.

Todos os lucros auferidos por uma empresa durante um exercício financeiro não são repassados ​​aos acionistas na forma de dividendos. Uma quantia em dinheiro é sempre reservada para atender às necessidades ou investimentos futuros. Essa quantia de dinheiro é mantida de lado, pois os fundos são chamados de reservas. Consideremos dois desses tipos de reserva ao mesmo tempo -

1. Capital de reserva

O capital de reserva é criado a partir dos lucros do capital. Esses fundos preparam a empresa para lidar com acontecimentos repentinos sem contrair mais dívidas externas. Eles estão permanentemente reservados para emergências da empresa.

A reserva de capital é diretamente proporcional ao lucro. As reservas de capital também aumentam quando os rendimentos do capital diminuem ou aumentam, quer como resultado de venda ações, ou como resultado de um aumento no valor dos ativos. Portanto, também são utilizados para emitir ações bonificadas.

2. Reserva de lucros. Reservas de capital

A reserva de lucros é formada a partir do lucro líquido da empresa no exercício. Essa reserva não é repassada aos acionistas na forma de dividendos, mas é retida para atender às necessidades futuras da empresa.

A reserva de lucros é adicionada à conta de distribuição de lucros e perdas e é constituída a partir dos rendimentos das operações diárias do negócio.

Exceções de capital de reserva

Quando uma empresa acredita que deve estar preparada para qualquer instabilidade financeira, concorrência ou inflação, pode separar esse dinheiro e reservá-lo para o longo prazo.

A contabilidade de reservas de capital também pode ser usada para reduzir perdas de capital. Como o lucro da venda de ativos não é recebido em termos monetários, eles são identificados em contabilidade. Isso é semelhante à venda de ativos. A empresa pode compensar prejuízos de capital com esta reserva.

Vejamos um exemplo. Digamos que uma empresa ganhe US$ 30 com a venda de um ativo fixo antigo. Mas ele também espera receber US$ 000 mil pela venda do equipamento antigo, porque ele está obsoleto.

Assim, a empresa rapidamente decide criar uma reserva de US$ 20 a partir dos US$ 000 de lucros. Esse lucro irá prepará-los para compensar a perda de US$ 30.

Este é o controle total sobre o negócio e é usado para amortizar perdas de capital.

A contabilidade de reservas de capital também foi projetada para uma prática ideal contabilidade contabilidade na empresa.

Conclusão!

Os lucros retidos da empresa para alimentar e fortalecer a sua posição económica são classificados como reservas da empresa. As reservas são feitas para garantir que a empresa não tenha fundos excedentes para outras necessidades.

A contabilidade de reservas de capital é uma importante fonte de financiamento para o projeto de longo prazo de uma empresa. Uma empresa que não pretenda receber financiamento de fontes externas pode utilizar este financiamento para o seu projeto.

No contexto do imobiliário comercial, as reservas de capital são fundos reservados para projetos de investimento de longo prazo ou necessidades futuras da empresa. O valor da reserva de capital é baseado em unidade ou metro quadrado e é coletado e contabilizado anualmente.

Digamos que um credor exija que um investidor multifamiliar invista $300 por unidade por ano em qualidade uma reserva de capital para compensar quaisquer futuras melhorias de capital. Também são chamadas de reservas de reposição. Quando os investidores não têm restrições de crédito, estruturam as suas reservas de capital de forma diferente.

As reservas de capital são criadas para amenizar o impacto de despesas maiores. As reservas de lucros são utilizadas para expandir os negócios da empresa e podem ser utilizadas como dividendos para distribuir aos acionistas e estabilizar o percentual de participação da empresa. As reservas são criadas para antecipar despesas, não para incorrê-las.

Concluindo, as reservas de capital podem ser consideradas uma excelente fonte de financiamento para alguns dos projetos de longo prazo da empresa. Qual é a sua definição de capital de reserva?

PERGUNTAS FREQUENTES . Reservas de capital.

• O que são reservas de capital?

Reservas de capital - são recursos financeiros que a empresa reserva para cobrir potenciais perdas, custos de capital ou outras despesas inesperadas. Representam uma forma de segurança financeira para a estabilidade da empresa.

• Por que as empresas criam reservas de capital?

As empresas criam reservas de capital para garantir a estabilidade e sustentabilidade financeira. Estas reservas podem ser utilizadas para cobrir custos inesperados, quedas repentinas nos lucros ou outras dificuldades económicas.

• Como são formadas as reservas de capital?

As reservas de capital podem ser criadas retendo uma parte dos lucros de uma empresa, alocando fundos dos lucros líquidos ou tomando decisões estratégicas para conservar recursos para necessidades futuras.

• Que tipos de reservas de capital existem?

Existem vários tipos de reservas de capital, incluindo reservas para perdas, reservas para despesas de capital, reservas para estabilidade financeira, etc.

• As reservas de capital podem ser utilizadas para pagar dividendos?

Normalmente, as reservas de capital têm como objetivo garantir a solidez financeira de uma empresa. A sua utilização para pagamentos de dividendos pode ser limitada por lei ou pelas regras internas da empresa.

• Como é avaliada a eficácia da utilização das reservas de capital?

A eficiência do uso das reservas pode ser avaliada através da análise de indicadores financeiros empresas, como o lucro global, a rotação dos activos e a estabilidade financeira em tempos de instabilidade.

• Que riscos estão associados às reservas de capital?

Um dos riscos é uma avaliação incorreta das necessidades futuras da empresa. Isto pode resultar em reservas de capital superiores ou inferiores. A utilização destas reservas para outros fins pode ter consequências negativas.