Nakit muhasebesi - tanım, örnek, artılar ve eksiler

Nakit muhasebesi, bir kuruluşun faaliyetleri sırasında aldığı ve harcadığı nakitlerin muhasebeleştirilmesi sürecidir. Nakit muhasebesi, makbuzları, giderleri ve bakiyeleri de içeren, nakit içeren tüm işlemleri kaydeder.

Nakit muhasebesi, muhasebenin en önemli unsurlarından biridir ve nakitle çalışan tüm kuruluşlar için zorunludur. Kuruluşun mevcut mali durumunu değerlendirmenize, nakit akışlarını kontrol etmenize ve olası ihlalleri ve hataları belirlemenize olanak tanır.

Nakit muhasebesi nedir?

tanım: Nakit muhasebesi bir yöntemdir muhasebe Ödeme makbuzlarının alındıkları dönemde, giderlerin ise fiilen ödendikleri dönemde kaydedildiği muhasebe veya defter tutma.

Nakit muhasebesinin temel unsurları:

1. Nakit Fişi: Tüm para makbuzlarının kasaya kaydedilmesi, mal satışı, hizmet sağlamak, kredi almak vb.
2. Nakit tüketimi: Fatura ödeme, mal ve hizmet satın alma, maaş ödeme vb. gibi nakit kullanılarak yapılan tüm harcamaların yansıması.
3. Denge kontrolü: Eksikliği veya fazla kullanılabilirliği önlemek için kasadaki kasa bakiyesinin sürekli izlenmesi.
4. Raporlama: İç yönetim için nakit işlem raporlarının hazırlanması ve vergi makamlarına sunulması.
5. Belgeleme: Her işleme, nakit siparişler, çekler, makbuzlar ve diğerleri gibi ilgili belgelerle eşlik etmek.
6. Nakit işlemler üzerinde kontrol: Dolandırıcılık ve hataları önlemek için iç kontrollerin uygulanması.

Nakit muhasebesi bir kuruluşun mali yönetiminin önemli bir parçasıdır ve takipte şeffaflığın ve doğruluğun sağlanmasına yardımcı olur nakit akışları.

Nakit muhasebe örneği

Küçük bir mağaza için nakit muhasebesi örneğine bakalım. Diyelim ki burası bir market.

1. Nakit makbuz:

• 1 Kasım: 10 Grivnası tutarında nakit mal satışı.
• 3 Kasım: Dönüş müşteri tarafından mallar, 2 Grivnayı geri ödeyin.

2. Nakit tüketimi:

• 2 Kasım: Bir tedarikçiden 5 Grivnası nakit olarak mal alımı.
• 4 Kasım: Mağaza kirasının nakit olarak ödenmesi: 3 Grivnası.

3. Denge kontrolü:

• 1 Kasım'da ilk nakit bakiyesi: 0 Grivnası.
• 4 Kasım'da kasadaki son bakiye: 10 Grivnası (başlangıç ​​bakiyesi + makbuzlar - giderler).

4. Raporlama:

• Açılış ve kapanış bakiyeleri, tahsilatlar ve giderleri içeren Kasım ayı nakit işlemlerine ilişkin bir rapor hazırlamak.

5. Dokümantasyon:

• Her işlem için (satış, iade, satın alma, kira ödemesi) nakit talimat.
• Her işlem için makbuzlar ve makbuzlar.

6. Nakit işlemler üzerindeki kontrol:

• Hataları ve dolandırıcılığı önlemek için nakit işlemlerinin kontrol edilmesine ilişkin kuralların getirilmesi.

Bu basit bir örnektir ve gerçek hayatta, kasa kayıtlarını tutarken dikkate alınması gereken vergiler gibi daha karmaşık işlemler ve ek hususlar olabilir.

Nakit muhasebesini kimler kullanıyor?

Bir takım sahipleri var küçük iştahakkuk muhasebesi yerine nakit muhasebesini seçen serbest meslek sahibi profesyonellerin yanı sıra, çoğunlukla en az karmaşık muhasebe yöntemi olduğu için. Aynı zamanda ne kadar olduğuna dair hızlı bir genel bakış da sağlar. işten gelen para aslında stokta var, bu da herhangi bir işletme için önemli bir göstergedir. Her ne kadar birçok yeni işletme veya şirket nakit muhasebe yöntemini kullansa da, bu herkes için uygun değildir. Envanter taşıyan birçok küçük işletmenin, envanteri korumak için tahakkuk esasını kullanması gerekebilir. muhasebe, çünkü bu onların envanter değişikliklerini takip etmelerine yardımcı olacaktır. Kredili hizmet sunan diğer bazı işletmelerin ayrıca tahakkuk yöntemini kullanması gerekir.

 

Nakit muhasebesi uygulamada nasıl çalışır?

Muhasebede nakit yöntemini seçen işletmeler, nakit aldıklarında gelir veya gelirlerini defterlerine kaydederler ve hizmetin ne zaman yapıldığına dikkat etmezler. Giderler de benzer şekilde işliyor ve işletmeler ödeme yaparken giderlerini defterlerine kaydediyorlar ve ödemeden ne zaman kar elde ettiklerine dikkat ediyorlar.

Nakit muhasebesi ile ilgili sorunlar

Nakit muhasebesi sorunları organizasyonu, süreçleri ve dokümantasyonu kapsayan çeşitli yönleri içerebilir. İşte sık karşılaşılan sorunlardan bazıları:

1. Mevzuata aykırılık:
   • Nakit muhasebe yasa ve düzenlemelerinin yanlış uygulanması para cezalarına ve vergi sorunlarına yol açabilir.
2. Yetersiz dokümantasyon:
   • Doğru şekilde hazırlanmış nakit emirlerin, çeklerin ve makbuzların eksikliği, doğrulamayı zorlaştırabilir ve denetim sorunları yaratabilir.
3. Muhasebe hataları:
   • Kaydedilen yanlış tutarlar, kaçırılan işlemler veya hatalı nakit işlemleri bir şirketin mali performansını çarpıtabilir.
4. Etkin olmayan süreçler:
   • Karmaşık veya optimize edilmemiş nakit giriş ve çıkış işlemleri gecikmelere neden olabilir ve güvenlik riskleri oluşturabilir.
5. İç kontrol eksikliği:
   • Zayıf ödeme erişim kontrolleri ve güvenlik önlemleri dolandırıcılığı teşvik edebilir.
6. Yetersiz bilgi depolama sistemi:
   • Etkili bir nakit belge saklama sisteminin olmaması, geri alma ve denetim sorunları yaratabilir.
7. Güvenlik sorunları:
   • Güvenlik kameralarının olmaması veya erişim kontrol sistemlerinin zayıf olması gibi yetersiz güvenlik önlemleri, hırsızlık veya nakit kaybı riski yaratabilir.
8. Personel eğitimi eksikliği:
   • Çalışanların eğitimlerinin yetersiz olması nedeniyle kasa kayıtlarının doğru tutulmaması hatalara yol açabilmektedir.

Bu sorunların ele alınması genellikle etkili muhasebe süreçlerinin uygulanmasını, personelin eğitilmesini, mevzuata uyulmasını ve kontrol ve güvenlik sistemlerinin iyileştirilmesini içerir.

Nakit Muhasebe Sınırlamaları

Nakit muhasebesinin temel sınırlamasının, işletmenin tüm hesaplarda düşüşte gibi görünmesi amacıyla tahakkuk etmiş ancak henüz ödenmemiş yükümlülüklerin doğru bir resmini veremeyebileceği artık açıktır. durum gerçekte olduğundan daha iyidir. Öte yandan, nakit muhasebesi yöntemi ayrıca, yakın zamanda büyük bir işi tamamlamış ve ödemeyi bekleyen bir işletmenin, görevler için malzeme ve işçilik kullandığı düşünüldüğünde gerçekte olduğundan daha az başarılı görünebileceğini, ancak yine de ödeme almadı.

Dolayısıyla, eğer tahsilatlar veya ödemeler bir dönemde diğerine kıyasla özellikle yüksek veya düşükse, bu muhasebe yöntemi bir işletmenin sağlığını abartabilir veya olduğundan az gösterebilir. Buna ek olarak nakit muhasebe yöntemini seçen şirketler için bazı olası kötü vergi sonuçlarıyla da karşılaşabilirsiniz.

Nakit yöntemi ile tahakkuk yöntemi arasındaki farklar

Nakit muhasebesi basit ve yönetimi kolaydır, işinizi yürütmek için daha fazla zamana sahip olmanızı sağlar. Bir başlangıç ​​için veya küçük iş Nakit muhasebesi genellikle en iyi sonuçları üretir. Ancak işletmeler büyüdükçe ve büyüdükçe tahakkuk muhasebesi genellikle daha etkilidir çünkü bu arada nakit el değiştirip değiştirmediğine bakılmaksızın gelir ve giderleri oluştukları dönemde kaydeder.

Tahakkuk muhasebesi aynı zamanda alacak ve borç hesaplarının yanı sıra envanter takibini de dikkate alır. Böylece tahakkuk muhasebesi bir işletmenin mali sağlığının daha doğru bir resmini sağlayabilir. Öte yandan tahakkuk muhasebesi, nakit muhasebesine kıyasla genellikle sıkıcı, zaman alıcı ve anlaşılması zordur. Aynı şekilde, bir işletmenin elinde ne kadar nakit bulunduğunu bilmek de daha zor olabilir.

Nakit ve tahakkuk muhasebesi arasında seçim yapma

Ayrıca Gelirler için Nakit Muhasebe'yi seçerseniz Giderler için de seçmeniz gerekecektir. Nakit ve tahakkuk esaslı muhasebe yöntemleri arasında karar verirken başka faktörler de devreye girebilir; o halde bunlara da bakalım: Nakit muhasebesi kullanan işletmeler, nakit alana kadar gelir kaydetmediklerinden, satışlar üzerinden vergi ödemek zorunda kalmayacaklardır. henüz ödeme almamışlardır. Yıl sonuna kadar net gelirlerini azaltmak ve ödemek zorunda kalacakları vergileri azaltmak için belirli harcamaları hızlandırma fırsatına sahip olacaklar.

Çeşitli bankalar, borç verenler ve yatırımcılar, ilişkili oldukları kuruluş veya işletmelerin tahakkuk esaslı muhasebe stratejisini kullanmasını talep eder. Bir işletme şu anda dış finansman arayışında olmasa da gelecekte finansmana ihtiyaç duyabilirse, başlangıçtan itibaren tahakkuk esaslı muhasebeyi seçmelidir.

Kısacası, sonuç olarak hangi muhasebe yöntemini seçeceğinize karar verirken ana faktör, hangi yöntemin ticari faaliyetlerinize ve hedeflerinize en uygun olduğudur.

Nakit muhasebesinin artıları ve eksileri

1. Nakit muhasebenin avantajları

Nakit kayıtların tutulması bir dizi ticari fayda sağlar. Bunlardan bazıları:

1. Yasalara saygılı:
   • Vergilendirme ve muhasebe alanında yasal gerekliliklere uyum sağlanması, olası cezaların ve vergi makamlarıyla yaşanabilecek sorunların önlenmesini sağlar.
2. Finansal şeffaflık:
   • Nakit muhasebesi, işletmenin mali durumunun analizini kolaylaştıran finansal işlemlerin doğru ve şeffaf bir yansımasını sağlar.
3. Nakit muhasebesi:
   • Nakit kontrolü kayıp ve dolandırıcılığı önler ve muhasebe verilerinin doğruluğunu sağlar.
4. Denetim ve doğrulama:
   • Organize nakit muhasebesi, vergi makamları veya mali müfettişler tarafından denetim ve incelemeyi kolaylaştırır.
5. Dolandırıcılığın Önlenmesi:
   • Nakit işlemlerin sistematik olarak kaydedilmesi, kuruluş içindeki dolandırıcılık faaliyetlerinin tespit edilmesine ve önlenmesine yardımcı olur.
6. Yönetim verimliliği:
   • Nakit ve nakit işlemlerine ilişkin güncel veriler, yönetimin karar vermesini ve iş süreci planlamasını kolaylaştırır.
7. Maliyet optimizasyonu:
   • Nakit kayıtlarını tutmak, nakit harcamalarını izlemenize ve kontrol etmenize olanak tanır, bu da onları optimize etmenize yardımcı olur.
8. Müşterilerden ve ortaklardan gelen güven:
   • Bir işletmenin net ve sistematik nakit muhasebesi olması, müşteriler ve iş ortakları arasında güven oluşmasına yardımcı olur.
9. Güvenlik:
   • Nakit işlemlerin izlenmesi, hırsızlık ve diğer yasa dışı faaliyetlerin önlenmesini sağlayarak iş güvenliğine katkıda bulunur.
10. İç kontrollere uyum:
    • Nakit muhasebe sisteminin uygulanması iç kontrolü geliştirir ve hata ve suiistimal risklerini en aza indirir.

Nakit muhasebesi, finansal kaynakların daha verimli yönetilmesine ve iş gelişimi için istikrarlı bir temel oluşturulmasına katkıda bulunur.

2. Dezavantajları. Nakit muhasebesi