Finansijski izvještaj . Definicija i objašnjenje

Finansijski izvještaj je dokument koji sadrži informacije o finansijskom položaju i učinku organizacije u određenom vremenskom periodu. Ovaj dokument daje pregled finansijskog stanja kompanije i rezultata poslovanja, a može sadržati i analizu finansijskog učinka.

Glavne komponente finansijskog izvještaja mogu uključivati:

1. Računovodstveni izvještaji:

   • Stanje: Odražava imovina (uključujući objekte i opremu), obaveze i kapital kompanije u određenom trenutku.
   • Izvještaj o dobiti i gubitku (P&L): Prikazuje prihode, rashode i dobit ili gubitak za određeni vremenski period.

2. Finansijski izvještaj . Priliv novca:

   • Izvještaj o novčanim tokovima: Pruža informacije o prijemu i utrošku sredstava za određeni period.

3. Napomene o izvještaju:

   • Dodatna objašnjenja i detalji koji objašnjavaju ključne brojke u finansijskom izvještaju.

4. Finansijski izvještaj . Izvještaj revizije:

   • Ako je finansijski izvještaj revidiran, izvještaj revizora se može priložiti kako bi se potvrdila tačnost predstavljenih informacija.

5. Analitički pregled i komentari:

   • Dodatne informacije koje će čitateljima pomoći da bolje razumiju predstavljene brojke i trendove u finansijskim rezultatima.

Finansijski izvještaj je namijenjen internim i eksternim dionicima kao što su investitori, povjerioci, menadžment kompanije i regulatori. Služi kao osnova za donošenje odluka, procjenu finansijskog zdravlja kompanije i pruža ukupnu sliku njenog učinka. Finansijski izveštaji se takođe mogu koristiti za procenu efikasnosti strategija, donošenje odluka o finansiranju i poređenja sa konkurentima na tržištu.

Potreba za izvještajima o novčanim tokovima. Finansijski izvještaj .

 

1. Izvještaji o tokovima gotovine pomažu da se pokaže likvidnost organizacije, što znači da pomaže u određivanju koliko je operativnog novca dostupno i koji procenat se može koristiti. Ovo će pomoći vašoj organizaciji da shvati šta možete, a šta ne možete priuštiti.
2. Izvještaji o novčanim tokovima pomažu organizacijama da shvate promjene u svom kapitalu i dividendi. Ove promjene su prikazane sa gledišta odlivi gotovine, prilivi gotovine i gotovina koja trenutno drži organizacija. Ove tri kategorije pomažu preduzeću da razume finansije organizacije i pomažu u merenju vašeg učinka.
3. Izvještaji o novčanim tokovima pomažu u predviđanju budućih novčanih tokova. Korisne su za izradu prognoza tok novca, tako da kompanija može razumjeti količinu likvidnosti koju će vaše poslovanje imati u budućnosti. Kada preduzeće radi dugoročno planiranje, izvještaji o novčanim tokovima dobro dolaze.
4. Izvještaji o novčanim tokovima govore preduzeću njegov neto prihod i kvalitet njegove zarade. Ako je gotovina veća od neto prihoda, onda je zarada visokog kvaliteta.

Uključujući izvještaj o novčanim tokovima.

 

Ovo je opšte pitanje o tome šta uključuje izvještaj o novčanim tokovima ili koji su elementi toka gotovine. Hajde da pogledamo ovo.

Tipično, izvještaj o novčanim tokovima podijeljen je na tri dijela: gotovina povezana s ulaganjem u finansijske aktivnosti. Kompanija koja izvlači gotovinu iz svog poslovanja i reinvestira je u kapital kako bi videla pozitivan novčani tok smatra se dobrim poslovanjem.

Ispod su tri dijela izvještaja o novčanim tokovima:

1. Investiciona aktivnost. Finansijski izvještaj .

Obično su investicije na višoj strani. Kupovina opreme, kupovina nekretnina, proširenje - to su samo neke tačke u investicionim aktivnostima. Oni koriste mnogo novca koji se akumulira tokom vremena od ulaganja u imovinu. Na kraju, ove investicije same po sebi postaju izvor sredstava za organizaciju. Na primjer, ako je poslovni prostor iznajmljen, to može generirati novac koji se vraća u posao.

2. Operacije

Dnevni troškovi kompanije, kao i dnevni prihodi kao što su plaćanja dobavljačima, plate radnika ili zaposlenih, osiguranje i prilivi gotovine kao što je prodaja proizvoda ili usluge, smatraju se poslovnim aktivnostima.

3. Finansijske aktivnosti.

U ovoj kategoriji prilivi su krediti potrebni za poslovanje, a odlivi su dividende isplaćene dioničarima. Otplata kredita se takođe smatra odlivom u finansijskim aktivnostima. Dolazni kapital od prikupljanja sredstava može se smatrati prilivom gotovine. Finansijski izvještaj .

Izvještaj o tokovima gotovine uglavnom se bavi samo novčanim ekvivalentima, kao što su bankovni računi, računi trezora, čekovi. Ako se potraživanja povećavaju, to znači da prodaja raste, ali gotovina ne dolazi u trenutku kupovine. To znači da kompanija treba da posluje tokom kreditnog perioda. Prilikom obračuna računa neto prihoda, potraživanja se oduzimaju kako bismo dobili jasnu sliku o stvarnom prihodu.

S druge strane, ako se dugovanja povećaju, to će se prikazati kao priliv gotovine na vašem izvodu jer još nisu otplaćene.

Pogledajmo sljedeći primjer izvještaja o novčanim tokovima.

Za ABC organizaciju,

Neto prihod - 200 dolara

Amortizacija - 20 dolara

Povećaj Acc potraživanja — (10000 dolara)

Povećanje dugova - 25 dolara

Smanjenje odloženih troškova - 5000 $

Smanjiti obračunati troškovi — (5000 dolara)

Neto novčani tok iz poslovnih aktivnosti - 230 $

Povećana investicija - (70$)

Uvećanje osnovna sredstva — (120 dolara)

Neto novčani tok od investicijskih aktivnosti - (140 USD)

Otplata kredita – (70$)

Novi krediti – 150 dolara

Kamate - (15$)

Neto novčani tok od finansijskih aktivnosti - (15$)

Neto stanje gotovine: 75 dolara

Objašnjenje. Finansijski izvještaj . 

 

1. U gornjem primjeru, novčani tokovi su podijeljeni u tri kategorije: operativne, investicijske i finansijske aktivnosti. Neto saldo gotovine je pozitivan 75$ za period. Većina pozitivnih gotovinskih transakcija od 000 dolara rezultirala je pozitivnim novčanim tokom, što se pokazalo korisnim za kompaniju. Vidi se da organizacija takođe vrši neka dugoročna ulaganja i da se ne pozajmljuje mnogo novca sa tržišta.
2. Amortizacija nije izvor gotovine, već se iskazuje u izvještaju o novčanim tokovima. Ovo se radi kako bi se prilagodio neto prihod koji se može smanjiti za trošak amortizacije.
3. Novčani tok iz poslovnih aktivnosti.

 

Finansijski izvještaj .

Za mnoga preduzeća, operativne aktivnosti će uključivati ​​i sastojati se od većine novčanih tokova. To je zato što se ove poslovne aktivnosti smatraju izvorom prihoda. Ako posjedujete prodavnicu hamburgera, novac koji trošite na... rad, sastojci, kao i novac dobijen od prodaje hamburgera. Ako imate avio kompaniju, tada operativne aktivnosti uključuju prodaju sjedišta, kao i troškove posade, troškove goriva itd.

Amortizacija se umanjuje iz prihoda. Povećanja obaveza prema dobavljačima su novac koji preduzeće duguje drugim ljudima. To je novac koji se ne plaća, već pripada nekom drugom.

Povećanje potraživanja znači novac koji još treba da dođe od kupaca, ali nam se ne plaća. Iako je klasifikovan kao imovina, ne mislimo na gotovinu. Povećanje zaliha je povećanje ili poboljšanje bilansa stanja. Inventar nije imovina.

4. Novčani tok iz aktivnosti ulaganja. Finansijski izvještaj .

Ovaj odeljak pokriva investicije koje je organizacija napravila tokom datog perioda, a koje uključuju kupovinu zemljišta, opreme, nekretnina i drugih finansijskih proizvoda koji se nazivaju gotovinski ekvivalenti. Ako se kupi kosilica od 10 dolara za kompaniju za uređenje okoliša, novac iste vrijednosti će nestati, ali ćete dobiti kosilicu iste vrijednosti. Slično tome, ako kompanija odluči uložiti 000 dolara u kupovinu novog zemljišta za stvaranje proizvodnog pogona, onda će gotovinski trošak od 50 dolara biti prikazan kao trošak koji nije uključen u izvještaj, ali će imovina od 000 dolara biti dodata u izvještaj. SAD dolara.

U ovoj kategoriji ulaganja se poništavaju brisanjem. Imaju novčanu vrijednost, ali to nije isto što i držanje novca u rukama. U slučaju malih preduzeća, većina novčanih tokova ne kompenzira investicione aktivnosti jer se smatra da utiču na obrtni kapital preduzeća.

5. Novčani tok iz aktivnosti finansiranja. Finansijski izvještaj .

Ovaj dio uključuje sredstva koja se troše na aktivnosti finansiranja. Kada se drugi isplati, novac odlazi sa bankovnog računa, a kada dobijete kredit, novac ide na vaš gotovinski račun.

Novčani tok iz aktivnosti finansiranja, otplata kredita, korištenje primljenih za poslovanje, plaćene kamate na kredite koji su već primljeni, isplaćene dividende dioničarima, sve je to dio aktivnosti finansiranja.

Kako pripremiti izvještaj o novčanim tokovima?

Softver. Jedan od najboljih načina za kreiranje izvještaja o novčanim tokovima je korištenje automatiziranog softvera. Postoji mnogo programa dostupnih na tržištu kao što su QuickBooks, online ili Wave. Softver pomaže preduzećima da održavaju svu evidenciju, uključujući detalje potrebne za pripremu izvještaja o novčanim tokovima.

Moći ćete automatski generirati programske izjave, a program će sve izračunati umjesto vas. Softver također može proizvoditi sedmične, mjesečne ili tromjesečne izvještaje. Finansijski izvještaj .

Druga metoda sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima uključuje direktnu ili indirektnu metodu. Radna sekcija se može prikazati kao indirektna ili direktna metoda. Sekcije za finansiranje i investiranje su iste u bilo kojoj metodi, sa jedinom razlikom u operativnom delu. Bruto gotovinska plaćanja i unakrsna gotovinska primanja se uglavnom prikazuju direktnom metodom. S druge strane, indirektni put počinje s neto dobiti, a zatim se prilagođava za dobit ili gubitak. Konačno, očekuje se da će novčani tok s operativne strane proizvesti isti rezultat kao što je to postignuto bilo kojim pristupom. Jedina razlika će biti u prezentaciji.

U metodi direktnog novčanog toka, sve pojedinačne gotovinske transakcije plaćene ili primljene se sabiraju i ukupni je neto novčani tok.

S druge strane, u slučaju indirektne metode amortizacije, ovaj prihod i takve računovodstvene stavke pomažu u stvaranju novčanog toka. U slučaju finansijskog modeliranja koristi se metoda indirektnog novčanog toka.

Negativan naspram pozitivnog novčanog toka

 

Kada je gotovina negativna na dnu, to znači da je preduzeće izgubilo mnogo novca u datom obračunskom periodu. To je razlog zašto je novčani tok postao negativan. Važno je zapamtiti da ako imate negativan novčani tok, to nije uvijek loše; umjesto toga, to znači da organizacija razmišlja dugoročno. Ponekad morate potrošiti novac da biste dobili novac. Investicije u zemljište, opremu su primjer gdje organizacije troše novac i možda doživljavaju negativan novčani tok, ali na kraju budu plodonosne i pozitivne za poslovanje.

Pozitivan novčani tok na dnu znači da imate pozitivan novčani tok za poslovanje, ali pozitivan novčani tok nije uvijek dobar za kompaniju, posebno na dugi rok. Naravno, nudi veću likvidnost, ali takođe znači da može biti mnogo negativnih razloga zašto imate novca. Na primjer, kada uzmete značajan poslovni zajam. Ovo rezultira pozitivnim novčanim tokovima.

Novčani tok sa bilansom stanja i bilansom uspeha. Finansijski izvještaj .

Izvještaj o novčanim tokovima je pripremljen korištenjem informacija iz bilansa stanja i bilansa uspjeha. Važnost bilansa uspjeha je u tome što vam pomaže da shvatite kako novac ostaje ili teče u vaše poslovanje s druge strane i pomaže vam da shvatite kako ove transakcije utiču na različite račune kao što su zalihe, potraživanja i obaveze.

Dakle, generalno gledano,

Bilans uspjeha + Bilans stanja = Izvještaj o novčanim tokovima.

Izvucite maksimum iz svog izvještaja o novčanim tokovima

Priprema izvještaja o novčanim tokovima je jedna stvar, ali izvući maksimum iz njega je drugo. Izvještaj o novčanim tokovima može pomoći vašem poslovanju da donese bolje odluke o troškovima i prodaji.

Za početak, razmotrite konačnu vrijednost u izvještaju o novčanim tokovima, bilo da je negativna ili pozitivna. Ako postoji nekoliko negativnih novčanih tokova u periodu od nekoliko mjeseci ili nekoliko kvartala, tada treba poduzeti korake za povećanje prihoda i smanjenje rashoda tako da novčani tok bude pozitivan. Za to mogu postojati različite metode, kao što su povećanje cijena, smanjenje viška zaliha, promjena marketinga strategije itd.

Novac za sobe vam takođe može pomoći da razumete različita područja aktivnosti kompanije i njeno finansijsko stanje. Na primjer, odnos između novčanog toka iz poslovanja i neto prodaje može vam pomoći da odredite konačnu prodaju koja ulazi u vaše poslovanje u odnosu na režijske troškove. Krajnji cilj je povećanje novčanog toka kao povećanje prodaje, što se prevodi u gotovinski profit od prodaje.

Jednom kada su osnove analize i praćenja novčanih tokova uspostavljene ili određene, možete preći na složenije metrike kao što je slobodni novčani tok kompanije, koji je potreban za listu rizičnog kapitala. Ovo je takođe bitno za druge investitore koji razmišljaju o ulaganju u vaš posao. Ovi novčani tokovi se smatraju na višem nivou i mogu vam pomoći da date širu sliku finansija vaše organizacije i finansijskog zdravlja.

Izvještaj o novčanim tokovima je posljednja riječ. Finansijski izvještaj . 

Konačno, morate razumjeti kako gotovina teče u posao i kako pripremiti izvještaj o novčanim tokovima za vaše poslovanje. Budući da je to jedan od tri najvažnija finansijska izvještaja vaše organizacije, zajedno sa bilansom stanja i bilansom uspjeha, izvještaj o novčanim tokovima pomoći će vam da shvatite finansijsko zdravlje organizacije i ovaj izvještaj se također može koristiti za rast i razvoj vašeg poslovanja. posao. Ovo može pomoći privlačenju više investitora i, zauzvrat, privući više investitora u kompaniju.

Stoga, da biste pojednostavili i pojednostavili svoje finansijske procese, od vas se očekuje da dobijete izvještaj o novčanim tokovima. Preduzeća mogu koristiti ručnu metodu ili računovodstveni softver kao što su Wave, QuickBooks, Xero, itd. Poslovni računovođa može biti jednako od pomoći u pripremi izvještaja o novčanim tokovima i može vam pomoći da pojednostavite proces kreiranja izvještaja o novčanim tokovima. Mnoge kompanije imaju svoje računovođe koji mogu pomoći preduzećima da optimiziraju svoje poslovanje. Izrada pravilnog izvještaja o novčanim tokovima je njegov sastavni dio.

АЗБУКА