Un informe financer és un document que conté informació sobre la posició financera i el rendiment d'una organització durant un període de temps determinat. Aquest document ofereix una visió general de la situació financera i els resultats operatius de l'empresa i també pot contenir una anàlisi del rendiment financer.
Els components principals d'un estat financer poden incloure:
-
Estats comptables:
- Balanç: Reflexiona actius (incloent instal·lacions i equips), passius i capital d'una empresa en un moment determinat.
- Compte de pèrdues i guanys (P&L): Mostra ingressos, despeses i guanys o pèrdues durant un període de temps determinat.
-
Informe financer . Flux de caixa:
- Estat de fluxos d'efectiu: Proporciona informació sobre la recepció i la despesa de fons durant un període determinat.
-
Notes sobre l'informe:
- Explicacions i detalls addicionals que expliquen les xifres clau de la memòria financera.
-
Informe financer . Informe d'auditoria:
- Si l'estat financer ha estat auditat, es pot adjuntar l'informe de l'auditor per confirmar l'exactitud de la informació presentada.
-
Revisió analítica i comentaris:
- Informació addicional per ajudar els lectors a comprendre millor les xifres presentades i les tendències dels resultats financers.
L'informe financer està destinat a grups d'interès interns i externs, com ara inversors, creditors, direcció de l'empresa i reguladors. Serveix com a base per a la presa de decisions, avaluant la salut financera d'una empresa i proporciona una imatge global del seu rendiment. Els estats financers també es poden utilitzar per avaluar l'eficàcia de les estratègies, prendre decisions de finançament i fer comparacions amb els competidors del mercat.
Necessitat d'estats de fluxos d'efectiu. Informe financer .
- Els estats de fluxos d'efectiu ajuden a mostrar la liquiditat d'una organització, el que significa que ajuden a determinar la quantitat d'efectiu operatiu disponible i quin percentatge es pot utilitzar. Això ajudarà a la vostra organització a entendre què us podeu permetre i què no.
- Els estats de flux d'efectiu ajuden a les organitzacions a comprendre els canvis en el seu capital i dividends. Aquests canvis es mostren amb punts de vista sortides d'efectiu, entrades d'efectiu i efectiu que actualment té l'organització. Aquestes tres categories ajuden una empresa a entendre les finances de l'organització i ajuden a mesurar el vostre rendiment.
- Els estats de fluxos d'efectiu ajuden a preveure els fluxos d'efectiu futurs. Són útils per fer previsions fluxos d'efectiu, perquè l'empresa pugui entendre la quantitat de liquiditat que tindrà el vostre negoci en el futur. Quan una empresa està fent una planificació a llarg termini, els estats de flux d'efectiu són útils.
- Els estats de flux d'efectiu indiquen a una empresa els seus ingressos nets i la qualitat dels seus guanys. Si l'efectiu és superior als ingressos nets, els guanys són de gran qualitat.
Inclou un estat de fluxos d'efectiu.
Aquesta és una pregunta general sobre què inclou un estat de flux d'efectiu o quins són els elements del flux d'efectiu. Fem una ullada a això.
Normalment, l'estat de fluxos d'efectiu es divideix en tres parts: efectiu associat a la inversió en activitats de finançament. Una empresa que treu efectiu de les seves operacions i el reinverteix en capital per veure un flux d'efectiu positiu es considera un bon negoci.
A continuació es mostren les tres parts de l'estat de fluxos d'efectiu:
1. Activitat inversora. Informe financer .
Normalment, les inversions són més altes. Compra d'equips, compra de béns arrels, ampliació - aquests són només alguns punts de les activitats d'inversió. Utilitzen molts diners que s'acumulen amb el temps a partir de la inversió en actius. En definitiva, aquestes inversions es converteixen en una font de fons per a l'organització. Per exemple, si es lloga espai d'oficines, pot generar efectiu que retorna al negoci.
2. Operacions
Les despeses diàries d'una empresa, així com els ingressos diaris com ara pagaments a proveïdors, salaris dels treballadors o empleats, assegurances i entrades d'efectiu com la venda d'un producte o servei, es consideren activitats operatives.
3. Activitats financeres.
En aquesta categoria, les entrades són préstecs necessaris per al negoci i les sortides són dividends pagats als accionistes. La devolució del préstec també es considera una sortida en activitats financeres. El capital entrant de la recaptació de fons es pot considerar com una entrada d'efectiu. Informe financer .
L'estat de fluxos d'efectiu tracta principalment només dels equivalents d'efectiu, com ara comptes bancaris, comptes de tresoreria, xecs. Si els comptes per cobrar augmenten, vol dir que les vendes estan augmentant, però que l'efectiu no entra en el moment de la compra. Això vol dir que l'empresa ha d'operar durant el període de crèdit. Quan es calculen els comptes d'ingressos nets, es resten els comptes a cobrar perquè puguem tenir una imatge clara dels ingressos reals.
D'altra banda, si els comptes a pagar augmenten, es mostrarà com una entrada d'efectiu a l'extracte perquè encara no s'han abonat.
Vegem el següent exemple d'estat de fluxos d'efectiu.
Per a l'organització ABC,
Ingressos nets: 200 dòlars
Depreciació: 20 dòlars
Augmentar Acc comptes a cobrar — ($10000)
Augment dels comptes a pagar: 25 dòlars
Disminució de les despeses diferides: 5000 dòlars
Disminuir despeses meritades — ($5000)
Flux d'efectiu net de les activitats operatives: 230 dòlars
Increment de la inversió - (70 $)
Ampliació actius fixos — (120 dòlars)
Flux d'efectiu net de les activitats d'inversió: (140 dòlars)
Reemborsament del préstec: (70 dòlars)
Nous préstecs: 150 dòlars
Interessos - (15 $)
Flux d'efectiu net de les activitats de finançament: (15 dòlars)
Saldo net d'efectiu: 75 dòlars
Explicació. Informe financer .
- A l'exemple anterior, els fluxos d'efectiu es desglossen en tres categories: activitats operatives, d'inversió i de finançament. Els saldos nets d'efectiu són positius de 75 dòlars durant un període. La majoria de les transaccions en efectiu positives de 000 dòlars van donar lloc a un flux d'efectiu positiu, que va resultar ser beneficiós per a l'empresa. Es veu que l'organització també està fent algunes inversions a llarg termini i no es demanen molts diners al mercat.
- L'amortització no és una font d'efectiu, sinó que s'informa a l'estat de fluxos d'efectiu. Això es fa per ajustar els ingressos nets que es poden reduir per la despesa d'amortització.
- Flux d'efectiu de les activitats d'explotació.
Informe financer .
Per a moltes empreses, les activitats operatives inclouran i consistiran en la majoria del flux d'efectiu. Això es deu al fet que aquestes activitats operatives es consideren una font d'ingressos. Si tens una hamburgueseria, els diners que gastes en... treball, ingredients, així com els diners rebuts de la venda d'hamburgueses. Si teniu una companyia aèria, les activitats operatives inclouen la venda de seients, així com els costos de la tripulació, els costos del combustible, etc.
L'amortització es redueix dels ingressos. Els augments dels comptes a pagar són diners que una empresa deu a altres persones. Són diners que no es paguen però que pertanyen a algú altre.
Un augment dels comptes a cobrar significa diners que encara han de provenir dels clients, però no ens paguen. Tot i que està classificat com a actiu, no ens referim a efectiu. Un augment d'existències és un augment o millora del balanç. L'inventari no és un actiu.
4. Flux d'efectiu de les activitats d'inversió. Informe financer .
Aquest apartat cobreix les inversions que una organització va realitzar durant un període determinat, que inclouen la compra de terrenys, equipaments, béns immobles i altres productes financers anomenats equivalents en efectiu. Si s'adquireix una talladora de gespa de 10 dòlars per a una empresa de jardineria, els diners del mateix valor desapareixeran, però rebràs una segadora d'igual valor. De la mateixa manera, si una empresa decideix invertir 000 dòlars per comprar un terreny nou per crear una instal·lació de fabricació, el cost en efectiu de 50 dòlars es mostrarà com una despesa no inclosa a l'informe, però l'actiu de 000 dòlars s'afegirà a l'informe. dòlars.
En aquesta categoria, les inversions es cancel·len eliminant-les. Tenen valor monetari, però no és el mateix que tenir diners a les mans. En el cas de les petites empreses, la major part del flux d'efectiu no compensa les activitats d'inversió, ja que es considera que afecten el capital circulant de l'empresa.
5. Flux d'efectiu de les activitats de finançament. Informe financer .
Aquest apartat inclou els actius que es destinen a activitats de finançament. Quan l'altre s'abona, els diners surten del compte bancari i, quan obteniu un préstec, els diners entren al vostre compte d'efectiu.
Fluxos d'efectiu de les activitats de finançament, devolució de préstecs, ús dels rebuts per al negoci, interessos pagats per préstecs que ja s'han rebut, dividends pagats als accionistes, tot això formen part de les activitats de finançament.
Com preparar un estat de flux d'efectiu?
Programari. Una de les millors maneres de crear un estat de flux d'efectiu és utilitzar programari automatitzat. Hi ha molts programes disponibles al mercat com QuickBooks, en línia o Wave. El programari ajuda les empreses a mantenir tots els registres, inclosos els detalls necessaris per preparar un estat de flux d'efectiu.
Podreu generar automàticament declaracions del programa i el programa ho calcularà tot per vosaltres. El programari també pot produir informes setmanals, mensuals o trimestrals. Informe financer .
Un altre mètode per preparar l'estat de fluxos d'efectiu implica el mètode directe o indirecte. La secció de treball es pot mostrar com un mètode indirecte o un mètode directe. Els apartats de finançament i d'inversió són els mateixos en qualsevol dels mètodes, amb l'única diferència en l'apartat operatiu. Els pagaments en efectiu bruts i els rebuts creuats en efectiu es mostren principalment mitjançant el mètode directe. D'altra banda, la ruta indirecta comença amb els ingressos nets i després s'ajusta per pèrdues o guanys. Finalment, s'espera que el flux d'efectiu del costat operatiu produeixi el mateix resultat que l'obtingut per qualsevol dels enfocaments utilitzats. L'única diferència estarà en la presentació.
En el mètode de flux d'efectiu directe, es sumen totes les transaccions d'efectiu individuals pagades o rebudes i el total és el flux d'efectiu net.
D'altra banda, en el cas del mètode d'amortització indirecta, aquests ingressos i aquestes partides comptables ajuden a generar fluxos d'efectiu. En el cas de la modelització financera, s'utilitza el mètode de fluxos d'efectiu indirectes.
Flux de caixa negatiu vs positiu
Quan l'efectiu és negatiu a la part inferior, vol dir que l'empresa ha perdut molts diners en un període comptable determinat. Aquesta és la raó per la qual el flux de caixa es va convertir en negatiu. És important recordar que si teniu un flux de caixa negatiu, no sempre és dolent; en canvi, vol dir que l'organització està pensant a llarg termini. De vegades cal gastar diners per aconseguir diners. Les inversions en terrenys, equipaments són un exemple on les organitzacions gasten diners i potser experimenten un flux de caixa negatiu, però acaba sent fructífer i positiu per al negoci.
Un flux d'efectiu positiu a la part inferior significa que teniu un flux d'efectiu positiu per al negoci, però un flux d'efectiu positiu no sempre és bo per a l'empresa, especialment a llarg termini. Per descomptat, ofereix més liquiditat, però també vol dir que hi pot haver moltes raons negatives per les quals tens diners. Per exemple, quan contracteu un préstec empresarial important. Això es tradueix en un flux de caixa positiu.
Flux d'efectiu amb balanç i compte de resultats. Informe financer .
L'estat de fluxos d'efectiu s'elabora utilitzant la informació del balanç de situació i del compte de pèrdues i guanys. La importància del compte de resultats és que t'ajuda a entendre com es queden o flueixen els diners al teu negoci a l'altra banda i t'ajuda a entendre com afecten aquestes transaccions a diversos comptes, com ara inventaris, comptes a cobrar i a pagar.
Així, en termes generals,
Compte de resultats + Balanç = Estat de fluxos d'efectiu.
Aprofiteu al màxim el vostre estat de flux d'efectiu
Preparar un estat de flux d'efectiu és una cosa, però treure'n el màxim profit és una altra. Un estat de flux d'efectiu pot ajudar a la vostra empresa a prendre millors decisions sobre despeses i vendes.
Per començar, considereu el valor final de l'estat de fluxos d'efectiu, ja sigui negatiu o positiu. Si hi ha diversos fluxos d'efectiu negatius durant un període de diversos mesos o diversos trimestres, s'han de prendre mesures per augmentar els ingressos i reduir les despeses perquè el flux d'efectiu sigui positiu. Pot haver-hi diferents mètodes per a això, com ara augmentar els preus, reduir l'excés d'inventari, canviar el màrqueting estratègies etc.
L'efectiu per habitacions també us pot ajudar a entendre les diferents àrees de les activitats d'una empresa i la seva salut financera. Per exemple, la relació entre el flux d'efectiu de les operacions i les vendes netes us pot ajudar a determinar les vendes finals que entren al vostre negoci en comparació amb les despeses generals. L'objectiu final és augmentar el flux de caixa com augmentant les vendes, que es tradueix en beneficis en efectiu per vendes.
Un cop establerts o determinats els conceptes bàsics de l'anàlisi i el seguiment del flux d'efectiu, podeu passar a mètriques més complexes, com ara el flux de caixa lliure d'una empresa, que és necessari per a una llista de capital risc. Això també és essencial per a altres inversors que es plantegin invertir en el vostre negoci. Aquests fluxos d'efectiu es consideren a un nivell superior i us poden ajudar a donar una imatge més àmplia de les finances i la salut financera de la vostra organització.
L'estat de flux d'efectiu és l'última paraula. Informe financer .
Finalment, heu d'entendre com els fluxos d'efectiu en una empresa i com preparar un estat de fluxos d'efectiu per a la vostra empresa. Com que és un dels tres estats financers més importants de la vostra organització, juntament amb el balanç i el compte de pèrdues i guanys, l'estat de fluxos d'efectiu us ajudarà a entendre la salut financera de l'organització i aquest informe també es pot utilitzar per creixement i desenvolupament del seu negoci. negocis. Això pot ajudar a atraure més inversors i, al seu torn, atreure més inversors a l'empresa.
Per tant, per racionalitzar i simplificar els vostres processos financers, s'espera que rebeu un estat de fluxos d'efectiu. Les empreses poden utilitzar el mètode manual o el programari de comptabilitat com Wave, QuickBooks, Xero, etc. Un comptable d'empresa pot ser igualment útil per preparar estats de flux d'efectiu i us pot ajudar a simplificar el procés de creació d'un estat de fluxos d'efectiu . Moltes empreses tenen els seus propis comptables que poden ajudar les empreses a optimitzar el seu negoci. La creació d'un estat de flux d'efectiu adequat és una part integral d'aquest.
Deixa un comentari