Debitorenbuchhaltung – Definition, Prozess und Methoden

Unter Forderungen versteht man den Geldbetrag, den ein Unternehmen seinen Kunden für auf Kredit verkaufte Waren oder Dienstleistungen schuldet. Mit anderen Worten: Es handelt sich um Geld, das ein Unternehmen zwar von seinen Kunden erhalten darf, das aber noch nicht ausgezahlt wurde.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind der Betrag, der einem Unternehmen für Waren oder Dienstleistungen geschuldet wird, die das Unternehmen bereits liefert, für die das Unternehmen jedoch noch keine Bezahlung erhalten hat. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden auf der Aktivseite der Bilanz ausgewiesen und dem Umlaufvermögen zugeordnet.
Dabei handelt es sich um eine Kreditlinie, die ein Unternehmen für einen kurzen Zeitraum zur Verfügung stellt. Wenn ein Unternehmen auf Kredit an einen Käufer verkauft, verlängert es in der Regel die Frist zur Zahlung des Betrags an den Käufer. Koeffizient Forderungsumschlag oder täglich ausstehende Umsätze können Aufschluss über die Stärke eines Unternehmens geben. Das Debitorenbuchhaltungsteam ist dafür verantwortlich, im Namen des Unternehmens Gelder von Schuldnern einzuziehen und Änderungen an diesem Konto vorzunehmen, sobald die Zahlung von einem Schuldner eingegangen ist. Die Inkasso- und Kassenabteilungen sind Teil der Debitorenbuchhaltung. Die Inkassoabteilung muss nach Schuldnern suchen und der Kassierer muss das erhaltene Geld verwenden. Auch Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wirken sich auf die Liquidität eines Unternehmens aus. Daher muss das Unternehmen auf diese Indikatoren achten.

Aufgelaufene Ausgaben – Definition, Arten und Beispiele

Bedingungen für die Debitorenbuchhaltung

Einige der gebräuchlichen Begriffe, die im Debitorenbuchhaltungsprozess verwendet werden, sind:

1. Umsatzquote. Forderungen

Die Umschlagshäufigkeit von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen kann als eine grundlegende Finanzberechnung definiert werden, mit deren Hilfe Unternehmen beurteilen können, wie schnell sie abgewickelt werden kann ihre Kunden das Geld bezahlen, das sie schulden. Sie können es berechnen, indem Sie den Gesamtnettoumsatz durch die durchschnittlichen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen dividieren.

2. Fälligkeitsplan der Forderungen

Unternehmen wählen diese Methode, um zu verfolgen, wer hinter welchen Zahlungen steckt, während das Unternehmen über einen riesigen Kundenstamm verfügt.

3. Durchschnittlicher Sammelzeitraum. Forderungen

Darunter versteht man die Zeit, die dafür benötigt wird Geschäft um Zahlungen von Kunden und Kunden zu erhalten.

4. Kurzfristige Verbindlichkeiten

Dabei geht es um die Verpflichtungen und Schulden, die ein Unternehmen seinen Gläubigern schuldet.

Debitorenbuchhaltungsprozess

Hier sind einige der häufigsten Schritte, die Unternehmen während dieses Prozesses unternehmen:

• Stellen Sie Ihren Kunden Kredite auf der Grundlage Ihrer Kreditrichtlinien in Rechnung. Einige wichtige Informationen, die darin enthalten sein sollten: genaues Datum, Kundeninformationen, erbrachte Dienstleistungen, fälliger Betrag, Fälligkeitsdatum der Zahlung, relevante Bestellinformationen, sofern Ihr Kunde sie Ihnen mitgeteilt hat, Ihre Kontaktdaten, Zahlungsbedingungen.
• Erfassen oder notieren Sie das Fälligkeitsdatum oder die Kredittage und erstellen Sie dann einen Inkassoplan
• Bildung überfälliger und längster Rechnungen
• Senden Sie eine Erinnerungs-E-Mail mit der Angabe ausstehender Rechnungen.
• Wenn die Zahlung eingegangen ist, erfassen Sie den Beleg und passen Sie die Debitorenbuchhaltung entsprechend an
• Bei Vorliegen eines Skontos bei vorzeitiger Zahlung ist eine entsprechende Forderungsberichtigung erforderlich.

Zahlungsbedingungen für Forderungen

Die typische Zahlungsfrist für Forderungen beträgt 30 Tage netto; Dies bedeutet, dass die Zahlung spätestens 30 Tage nach Rechnungsdatum fällig ist. Der Schuldner hat jedoch das Recht, den fälligen Betrag vor Ablauf von 30 Tagen zu zahlen. Für diese Vorauszahlung kann das Unternehmen Rabatte gewähren. Die restlichen Nettozahlungstage umfassen 45 und 60 Tage. Leistet ein Schuldner eine verspätete Zahlung, kann das Unternehmen Zinsen oder Verzugsgebühren auf den fälligen Betrag erheben.

Debitorenbuchhaltung

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden im Unterabschnitt „Umlaufvermögen“ klassifiziert. Dabei wird davon ausgegangen, dass sie innerhalb eines Geschäftsjahres bzw. Kalenderjahres zahlbar sind. Im System Buchhaltung Bei der doppelten Eintragung ist es erforderlich, dass die Auswirkung der Transaktion auf das Unternehmen doppelt so hoch ist. Bei der Debitorenerfassung im Rahmen der Doppik erfolgt eine Belastung des Debitorenkontos und eine Entlastung des Erlöskontos. Wenn der Kunde diese Schulden begleicht, storniert der Buchhalter des Unternehmens diesen Eintrag. Daher werden die Forderungen dem neuen Journaleintrag gutgeschrieben und das Geldkonto belastet. Bei der Erstellung einer Probebilanz am Ende eines Geschäftsjahres weist dieses Konto in der Regel eine Belastung aus.

Die meisten Unternehmen haben inzwischen eine Buchhaltungssoftware implementiert, um diese Buchungen am Computer durchzuführen. Ein Unternehmen kann zwei verfügbare Methoden verwenden, um den Nettowert seiner Forderungen zu messen. Die erste Methode ist die Rückstellungsmethode und die zweite Methode ist die Direktabschreibungsmethode.

1. Zuschlagsmethode. Forderungen

Bei der Markup-Methode wird ein Gegenguthabenkonto erstellt. Diese Konten können eine Wertberichtigung für zweifelhafte Konten oder eine Wertberichtigung für zweifelhafte Konten sein. Diese Konten reduzieren den Debitorensaldo. Die Berechnung kann entweder nach der Ertragswertmethode oder nach der Bilanzmethode erfolgen.

2. Direkte Abschreibungsmethode

Bei Verwendung der Direktabschreibungsmethode erfolgt eine einmalige Buchung, um die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen auf den Nettoveräußerungswert zu reduzieren. Bei dieser Methode wird das Aufwandskonto für uneinbringliche Forderungen belastet und die Forderungen gutgeschrieben. Diese Methode ist jedoch nach allgemein anerkannten Grundsätzen nicht zulässig Buchhaltung. Wenn jedoch klar wird, dass die Forderung vom Schuldner nicht beglichen wird, ist eine Abschreibung erforderlich. Hierbei werden Forderungen aus Lieferungen und Leistungen als Forderungsausfallaufwand oder einmaliger Aufwand abgeschrieben.

Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung

Die Forderung aus Lieferungen und Leistungen ist der Betrag, der vorher noch aussteht Kunden im Austausch gegen Waren oder vom Unternehmen auf Kredit erworbene Dienstleistungen. Andererseits sind Verbindlichkeiten das Gegenteil von Forderungen. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind der Betrag, den ein Unternehmen seinen Lieferanten oder anderen Parteien schuldet. Angenommen, Unternehmen A erbringt Teppichreinigungsdienste für Unternehmen B und sendet eine Rechnung an Unternehmen B. Hier erfasst Unternehmen A diese Rechnung als Debitorenbuchhaltung und Unternehmen B als Verbindlichkeiten.

Vorteile der Debitorenbuchhaltung

Der Vorteil der Debitorenbuchhaltung besteht darin, dass sie bei verschiedenen Arten der Analyse hilfreich ist und von vielen Finanzanalysten zur Analyse eines Unternehmens verwendet wird.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind das Umlaufvermögen eines Unternehmens. Somit misst und zeigt es die Liquidität und Fähigkeit des Unternehmens, kurzfristige Kredite und Verbindlichkeiten ohne zusätzliche Kosten abzudecken Cashflows. Die meisten fundamentalen Analysten verwenden Debitorenbuchhaltung, um den Umsatz zu ermitteln und die Debitorenumschlagsquote zu berechnen. Die Debitorenumschlagsquote misst, wie oft ein Unternehmen den Betrag seiner Forderungen während eines Geschäftsjahres einzieht.

Eine weitere Analyse, die mithilfe der Debitorenbuchhaltung durchgeführt werden kann, ist eine Analyse der Tage überfälliger Verkäufe. Diese Analyse misst den durchschnittlichen Inkassozeitraum des Forderungssaldos eines Unternehmens während des Berichtszeitraums.

Bekannte Verwendungen. Forderungen

Debitorenbuchhaltung wird in vielen Fällen von Unternehmen genutzt. Ein Unternehmen kann Forderungen auf folgende Weise nutzen:

1. Sicherheit für die Kreditaufnahme

2. Zum Factoring oder Tausch verkaufen.

3. Forderungsbestände können durch Verbriefung an Dritte veräußert werden.

4. Zwecke der Steuerberichterstattung

Im Steuerbereich dürfen allgemeine Rückstellungen für uneinbringliche Forderungen nicht vom Gewinn abgezogen werden. Aber ein Unternehmen kann für einen bestimmten Schuldner, der in Konkurs gegangen ist, Erleichterung erhalten. Allerdings entscheiden sich Unternehmen für eine generelle Rückstellung für uneinbringliche Forderungen. Dies geschieht, um eine Überbewertung der Schuldner in der Bilanz zu vermeiden.

Tipps zum Debitorenmanagement

Hier sind einige Top-Tipps, die Ihnen dabei helfen, den Umgang mit Forderungen zu erlernen:

• Nettobuchhaltung
• Behalten Sie lang erwartete Rechnungen im Auge
• Überprüfen Sie die Zahlungseffizienz Ihres Kunden
• Fügen Sie einen Abholplan und eine Nachverfolgung hinzu
• Verwenden Sie interne Kreditkontrollmethoden
• Wählen Sie Buchhaltungssoftware für das Debitorenmanagement
• Haben Sie eine kristallklare Kreditpolitik, damit die Leute schneller bezahlen
• Bieten Sie Ihren Kunden einen finanziellen Anreiz, schneller zu bezahlen
• Rufen Sie Ihre Kunden an und vereinbaren Sie regelmäßige Erinnerungen

Was tun, wenn Kunden nicht zahlen?

Wenn Sie alle oben genannten Tipps ausprobiert haben, Ihre Kunden ihre Gebühren aber immer noch nicht bezahlen, können Sie die folgenden Methoden ausprobieren:

• Befreien Sie sich von abgelaufenen Kunden
• Wandeln Sie Ihre Forderungen in eine langfristige Schuldverschreibung um.
• Beauftragen Sie ein Inkassobüro und geben Sie Ihren Kunden eine letzte Chance zur Zahlung.

Fazit!

Jetzt wissen Sie, was Debitorenbuchhaltung ist, wie Sie sie effektiv verwalten und wie Sie damit einen gesünderen Cashflow verwalten können. Obwohl es sich dabei um Geld handelt, das Kunden oder Klienten schuldet, kann es in der Zukunft in Bargeld umgewandelt werden, wodurch es zu einem Vermögenswert für das Unternehmen wird und in der Bilanz unter den kurzfristigen Vermögenswerten aufgeführt wird. Wenn Sie jedoch mehr als ein Jahr mit der Umwandlung in Bargeld warten, kann man von einem langfristigen Vermögenswert sprechen.

FAQ. Forderungen.

1. Was sind Forderungen?

   • Forderungen aus Lieferungen und Leistungen stellen Gelder dar, die ein Unternehmen von seinen Kunden oder Partnern für bereitgestellte Waren oder Dienstleistungen erhalten muss. Es handelt sich um einen buchhalterischen Vermögenswert, der die Höhe der erwarteten Zahlungen darstellt.

2. Was sind die Ursachen für Debitorenbuchhaltung?

   • Forderungen aus Lieferungen und Leistungen entstehen durch Zahlungsaufschübe, Kreditgewährung an Kunden, Zahlungsbedingungen oder andere Faktoren, die dazu führen können, dass Geld nicht sofort auf dem Konto des Unternehmens eingeht.

3. Wie werden Forderungen bewertet?

   • Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in Geldbeträgen bewertet und im Jahresabschluss eines Unternehmens üblicherweise unter den Vermögenswerten ausgewiesen.

4. Welche Rolle spielen Debitorenbuchhaltung im Finanzmanagement eines Unternehmens?

   • Forderungen aus Lieferungen und Leistungen können die Liquidität und finanzielle Gesundheit eines Unternehmens beeinträchtigen. Die Verwaltung dieses Indikators umfasst Strategien, um das Inkasso zu beschleunigen und Kundenausfällen vorzubeugen.

5. Wie können Unternehmen Forderungen reduzieren?

   • Um die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu reduzieren, können Unternehmen Techniken wie das Anbieten von Vorauszahlungsrabatten, die Verschärfung der Kreditrichtlinien, die Implementierung effektiver Inkassosysteme und die Verbesserung des Kreditrisikomanagements nutzen.

6. Welcher Indikator wird verwendet, um die Wirksamkeit des Debitorenmanagements zu messen?

   • Mithilfe der Days on Sales (DSO) wird die Effektivität des Debitorenmanagements gemessen. Es spiegelt die durchschnittliche Anzahl der Tage wider, die danach vergehen, bis die Zahlung von Kunden eingeht Warenverkauf oder Dienstleistungen.

7. Welche Folgen haben langfristige Forderungen für ein Unternehmen?

   • Lange Forderungen können zu Liquiditätsproblemen führen, den Cashflow verlangsamen, das Kreditrisiko erhöhen und die Fähigkeit einschränken, in die Unternehmensentwicklung zu investieren.

8. Was sind steigende Forderungen?

   • Steigende Forderungen aus Lieferungen und Leistungen deuten darauf hin, dass Zahlungen von Kunden immer schneller eingehen, was ein Warnsignal für finanzielle Schwierigkeiten sein kann.

9. Wie spiegeln sich Forderungen aus Lieferungen und Leistungen im Jahresabschluss eines Unternehmens wider?

   • Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in der Buchhaltung des Unternehmens ausgewiesen. Es kann im Finanzbericht weiter analysiert werden.

10. Welche Tools und Systeme helfen bei der Debitorenverwaltung?

    • Um Forderungen zu verwalten, können Unternehmen Inkassoautomatisierungsprogramme, Kreditbewertungssysteme, elektronische Rechnungssysteme usw. verwenden Kundenbeziehungsmanagementprogramme (KRM).