Αποθεματικά κεφαλαίου – ορισμός, παράδειγμα και εξαιρέσεις

Τα αποθεματικά κεφαλαίου είναι πρόσθετα μετρητά που μια εταιρεία διαθέτει για να προστατεύσει τα περιουσιακά της στοιχεία και να εξασφαλίσει τη σταθερότητα των εργασιών της. Μπορούν να δημιουργηθούν από τα κέρδη της εταιρείας, καθώς και με τη διάθεση μέρους των κεφαλαίων από το πάγιο κεφάλαιο.

Είναι ένα τμήμα του ισολογισμού μιας εταιρείας που δείχνει τα διαθέσιμα μετρητά που μπορεί να χρησιμοποιήσει η εταιρεία για τυχόν ξαφνικά γεγονότα όπως επιπτώσεις, αστάθεια, ανάγκη για επέκταση της επιχείρησης κ.λπ. Βοηθά την εταιρεία να αντιμετωπίσει απροσδόκητα γεγονότα.

Τι είναι τα αποθεματικά κεφαλαίου;

Ορισμός: Ως αποθεματικό κεφαλαίου ορίζεται ένα δεσμευμένο κεφάλαιο ή κεφάλαιο που δημιουργείται από τα κέρδη μιας εταιρείας που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τυχόν μελλοντικά έξοδα ή για να αντισταθμίσει τυχόν σημαντικές ζημίες. Η εταιρεία δεν μπορεί να χρησιμοποιήσει αυτό το ποσό εκτός εάν υπάρχει έκτακτη ανάγκη. Το κεφάλαιο μιας εταιρείας είναι το χρηματικό ποσό που δεσμεύεται για απροσδόκητα έξοδα. Δεν πρέπει να χρησιμοποιείται για την οικονομική υγεία της εταιρείας.

Τα αποθεματικά κεφαλαίου αναφέρονται επίσης στα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας που πρέπει να δημιουργήσουν οι τράπεζες για να ανταποκριθούν στις ρυθμιστικές απαιτήσεις. Αυτό μπορεί να παρερμηνευθεί με τα υποχρεωτικά αποθεματικά, τα οποία είναι τα υποχρεωτικά αποθεματικά μετρητών που απαιτεί η Ομοσπονδιακή Τράπεζα για να εξυπηρετήσει μια τράπεζα.

Με λίγα λόγια, το αποθεματικό κεφαλαίου μπορεί επίσης να γίνει κατανοητό ως ένα στοιχείο στο τμήμα της καθαρής θέσης του ισολογισμού μιας εταιρείας που αναφέρεται σε μετρητά που θα χρησιμοποιηθούν για μελλοντικά έξοδα ή για την αντιστάθμιση τυχόν απωλειών κεφαλαίου. Όταν πρόκειται για προσωπική χρηματοδότηση, το αποθεματικό κεφαλαίου αναφέρεται σε ένα αποθεματικό ταμείο για καταστάσεις έκτακτης ανάγκης.

Κατανόηση του αποθεματικού κεφαλαίου

Αποθεματικό κεφαλαίου δημιουργείται μέσω διαφόρων συναλλαγών, όπως πώληση παγίων, αναπροσαρμογή της αξίας των περιουσιακών στοιχείων προς τα πάνω ώστε να αντικατοπτρίζει την τρέχουσα αγοραία αξία τους, αποδέσμευση πλεονάζοντος αποθεμάτων, επανέκδοση κατοχυρωμένων μετοχών, κέρδος από την εξόφληση χρεογράφων κ.λπ.

Το αποθεματικό κεφαλαίου μιας εταιρείας δημιουργείται από κέρδη από το κεφάλαιο της εταιρείας και όχι από τις καθημερινές δραστηριότητες της εταιρείας.

Ο κύριος σκοπός της ύπαρξης αποθεματικών κεφαλαίου είναι να βοηθήσει την εταιρεία σε απροσδόκητα βραχυπρόθεσμα έξοδα χωρίς να αναλαμβάνει περισσότερα χρέη.

Ο όρος "αποθεματικό" δεν ορίζεται στις Γενικά Αποδεκτές Λογιστικές Αρχές, επομένως το προσωρινό αποθεματικό κεφαλαίου είναι αναχρονισμός.

Πώς χρησιμοποιείται το αποθεματικό κεφαλαίου;

Τα αποθεματικά κεφαλαίου είναι ένα μέσο αντιμετώπισης απρόβλεπτων περιστάσεων. Θεωρούνται λανθασμένα επειδή οι GAAP δεν αποδέχονται αυτόν τον όρο. Τα αποθεματικά κεφαλαίου δεν παίζουν κανένα ρόλο στη μέτρηση της υγείας μιας επιχείρησης.

Ένα παράδειγμα αποθεματικών κεφαλαίου είναι η πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων. Όταν μια εταιρεία πουλά τα πάγια της, μπορεί να μεταφέρει το ποσό του κέρδους σε αποθεματικό κεφαλαίου. Χρησιμοποιείται επίσης για τον μετριασμό των απωλειών κεφαλαίου ή άλλων μακροπρόθεσμων απρόοπτων.

Δεν πρέπει να παίζει κανένα ρόλο στις λειτουργικές δραστηριότητες της εταιρείας. Τα αποθεματικά κεφαλαίου δεν αντικατοπτρίζουν την επιχειρηματική απόδοση καθώς δεν λαμβάνονται από τις εμπορικές δραστηριότητες της εταιρείας.

Παράδειγμα. Αποθεματικά κεφαλαίου

Μπορείτε εύκολα να κατανοήσετε τις έννοιες του αποθεματικού κεφαλαίου από ατομική προοπτική. Ας υποθέσουμε ότι θέλετε να αγοράσετε ένα νέο σπίτι.

Εξοικονομείτε χρήματα, πουλάτε τα πράγματα στο παλιό σας σπίτι και τα βάζετε σε τραπεζικό λογαριασμό για να αγοράσετε ένα νέο σπίτι. Δεν θα κάνετε τίποτα με αυτά τα χρήματα εκτός από το να αγοράσετε ένα νέο μέρος.

Ας κατανοήσουμε τώρα την ίδια έννοια με απόψεις επιχείρηση. Εάν μια εταιρεία χρειάζεται να χτίσει ένα νέο κτίριο γραφείων, πρέπει να έχει κεφάλαιο. Δεν ενδιαφέρονται να πάρουν δάνειο από έξω γιατί το κόστος θα είναι τεράστιο.

Σε αυτή την περίπτωση, μπορούν να χτίσουν ένα νέο κτίριο, δημιουργώντας ένα αποθεματικό κεφαλαίου. Μπορούν να πουλήσουν τα περιουσιακά στοιχεία και τη γη τους και να τα μεταφέρουν στο αποθεματικό κεφαλαίου. Μπορούν να χρησιμοποιήσουν όλο αυτό το ποσό για την ανέγερση νέου κτιρίου, αφού η εταιρεία δεν υποχρεούται να καταβάλει μέρισμα στους μετόχους.

Ποια είναι τα αποθεματικά κεφαλαίου στον ισολογισμό;

Τα αποθεματικά στον ισολογισμό είναι ένας όρος που αναφέρεται στο τμήμα της καθαρής θέσης των μετόχων του ισολογισμού. Αυτό δεν περιλαμβάνει πάγιο κεφάλαιο. Μια εταιρεία θα πρέπει να επικεντρωθεί σε στόχους αποθεματικών στον ισολογισμό, καθώς αυτοί μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με τον επιχειρηματικό τομέα.

Οι προβλέψεις ισολογισμού τεκμηριώνονται ως ποινές στον ισολογισμό και περιλαμβάνουν:

1. Αποθεματικά κεφαλαίου

Αυξάνονται όταν αυξάνεται η ονομαστική αξία του πλεονάζοντος αποθέματος.

2. Κέρδη εις νέον. Αποθεματικά κεφαλαίου

Προκύπτουν από κέρδη από το παρελθόν. Με απλά λόγια, είναι το ποσό του καθαρού κέρδους που δεν καταβάλλεται στους μετόχους με τη μορφή μερισμάτων.

3. Αποθεματικά εύλογης αξίας

Επιμετρά την καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας των επενδύσεων διαθέσιμες προς πώληση μέχρι να διαγραφούν. Διαδραματίζουν κρίσιμο ρόλο στη δραστηριότητα μιας ασφαλιστικής εταιρείας που κατέχει μεγάλα ποσά επενδύσεων σταθερού εισοδήματος.

4. Αποθεματικά αντιστάθμισης κινδύνου. Αποθεματικά κεφαλαίου

Ενδέχεται να αυξηθούν λόγω της αντιστάθμισης που έχει αναλάβει μια εταιρεία να προστατευθεί από την αστάθεια συγκεκριμένων δαπανών εισροών.

5. Αποθεματικά επανεκτίμησης περιουσιακών στοιχείων

Τα αποθεματικά αναπροσαρμογής περιουσιακών στοιχείων εμφανίζονται όταν μια εταιρεία προσαρμόζει την αξία ενός περιουσιακού στοιχείου στον ισολογισμό της. Δημιουργούνται όταν μια εταιρεία δημιουργεί μια θέση να διατηρεί λογαριασμό αποθεματικού.

6. Αποθεματικά μετατροπής συναλλάγματος

Η μετατροπή ξένου νομίσματος μετατρέπει τα αποτελέσματα των ξένων θυγατρικών στο νόμισμα αναφοράς. Εμφανίζονται όταν υπάρχει αλλαγή στην αξία ενός νομίσματος.

7. Υποχρεωτική επιφύλαξη. Αποθεματικά κεφαλαίου

Τα τακτικά αποθεματικά είναι αποθεματικά που πρέπει να δημιουργήσει μια εταιρεία και δεν μπορούν να καταβληθούν ως μερίσματα.

Αποθεματικά κεφαλαίου έναντι αποθεματικών εσόδων

Τα αποθεματικά κεφαλαίου είναι ειδικά κέρδη που προορίζονται για απροσδόκητα έξοδα ή μακροπρόθεσμα εταιρικά έργα. Έχουν συγκεκριμένους σκοπούς και δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για οτιδήποτε άλλο.

Το αποθεματικό κεφάλαιο είναι το αποθεματικό μιας εταιρείας που δεν είναι εισηγμένο στον ισολογισμό. Αυτά τα κεφάλαια δεν εξυπηρετούν κάποιο συγκεκριμένο σκοπό.

Όλα τα κέρδη που αποκτά μια εταιρεία κατά τη διάρκεια ενός οικονομικού έτους δεν μετακυλίονται στους μετόχους με τη μορφή μερισμάτων. Ένα χρηματικό ποσό διατίθεται πάντα για την κάλυψη μελλοντικών αναγκών ή επενδύσεων. Αυτό το χρηματικό ποσό διατηρείται στην άκρη καθώς τα κεφάλαια ονομάζονται αποθεματικά. Ας εξετάσουμε δύο τέτοιους τύπους αποθεματικών ταυτόχρονα -

1. Αποθεματικό κεφάλαιο

Το αποθεματικό κεφάλαιο δημιουργείται από τα κέρδη κεφαλαίου. Αυτά τα κεφάλαια προετοιμάζουν την εταιρεία να αντιμετωπίσει ξαφνικά γεγονότα χωρίς να αναλάβει περισσότερα χρέη από το εξωτερικό. Προορίζονται μόνιμα για έκτακτες ανάγκες της εταιρείας.

Το αποθεματικό κεφαλαίου είναι ευθέως ανάλογο με το κέρδος. Τα αποθεματικά κεφαλαίου αυξάνονται επίσης όταν τα κέρδη από κεφάλαιο μειώνονται ή αυξάνονται είτε ως αποτέλεσμα πώληση μετοχών ή ως αποτέλεσμα αύξησης της αξίας των περιουσιακών στοιχείων. Ως εκ τούτου, χρησιμοποιούνται επίσης για την έκδοση μετοχών μπόνους.

2. Αποθεματικό εισοδήματος. Αποθεματικά κεφαλαίου

Το αποθεματικό εσόδων σχηματίζεται από τα καθαρά κέρδη της εταιρείας για το οικονομικό έτος. Το αποθεματικό αυτό δεν μετακυλίεται στους μετόχους ως μερίσματα, αλλά διατηρείται για την κάλυψη των μελλοντικών αναγκών της εταιρείας.

Το αποθεματικό εσόδων προστίθεται στον λογαριασμό διανομής κερδών και ζημιών και δημιουργείται από τα έσοδα από τις καθημερινές δραστηριότητες της επιχείρησης.

Εξαιρέσεις από το αποθεματικό κεφάλαιο

Όταν μια εταιρεία πιστεύει ότι πρέπει να είναι προετοιμασμένη για οποιαδήποτε οικονομική αστάθεια, ανταγωνισμό ή πληθωρισμό, μπορεί να παραμερίσει αυτά τα χρήματα και να τα κρατήσει μακροπρόθεσμα.

Η λογιστική αποθεματικού κεφαλαίου μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για τη μείωση των απωλειών κεφαλαίου. Δεδομένου ότι το κέρδος από την πώληση των περιουσιακών στοιχείων δεν λαμβάνεται σε χρηματικούς όρους, προσδιορίζονται σε λογιστική. Αυτό είναι παρόμοιο με την πώληση περιουσιακών στοιχείων. Η εταιρεία μπορεί να αντισταθμίσει τις ζημίες κεφαλαίου με αυτό το αποθεματικό.

Ας πάρουμε ένα παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι μια εταιρεία βγάζει 30 $ από την πώληση ενός παλαιού πάγιου περιουσιακού στοιχείου. Αλλά αναμένει επίσης να λάβει 000 δολάρια για την πώληση του παλιού εξοπλισμού επειδή είναι ξεπερασμένος.

Έτσι, η εταιρεία αποφασίζει γρήγορα να δημιουργήσει ένα αποθεματικό 20 $ από τα $000 κέρδη. Αυτό το κέρδος θα τους προετοιμάσει να αντισταθμίσουν τη ζημιά των 30 $.

Αυτός είναι ο πλήρης έλεγχος της επιχείρησης και χρησιμοποιείται για τη διαγραφή ζημιών κεφαλαίου.

Η λογιστική αποθεματικού κεφαλαίου είναι επίσης σχεδιασμένη για ιδανική πρακτική λογιστική λογιστική στην εταιρεία.

Συμπέρασμα!

Τα αδιανέμητα κέρδη της εταιρείας για τροφοδοσία και ενίσχυση της οικονομικής της θέσης ταξινομούνται ως εταιρικά αποθεματικά. Γίνονται αποθεματικά για να διασφαλιστεί ότι η εταιρεία δεν έχει πλεονάζοντα κεφάλαια για άλλες ανάγκες.

Η λογιστική αποθεματικού κεφαλαίου είναι μια σημαντική πηγή χρηματοδότησης για το μακροπρόθεσμο έργο μιας εταιρείας. Μια εταιρεία που δεν επιθυμεί να λάβει χρηματοδότηση από εξωτερικές πηγές μπορεί να χρησιμοποιήσει αυτή τη χρηματοδότηση για το έργο της.

Στο πλαίσιο των εμπορικών ακινήτων, τα αποθεματικά κεφαλαίου είναι κεφάλαια που προορίζονται για μακροπρόθεσμα επενδυτικά έργα ή μελλοντικές ανάγκες της εταιρείας. Το ποσό του αποθεματικού κεφαλαίου βασίζεται σε μονάδα ή τετραγωνικά πόδια και συλλέγεται και λογιστικοποιείται ετησίως.

Ας υποθέσουμε ότι ένας δανειστής απαιτεί από έναν επενδυτή πολλαπλών οικογενειών να καταβάλλει 300 $ ανά μονάδα ετησίως ως ένα αποθεματικό κεφαλαίου για να ληφθούν υπόψη τυχόν μελλοντικές κεφαλαιακές βελτιώσεις. Ονομάζεται επίσης αποθεματικά αντικατάστασης. Όταν οι επενδυτές δεν έχουν πιστωτικούς περιορισμούς, διαρθρώνουν διαφορετικά τα αποθεματικά κεφαλαίου τους.

Τα αποθεματικά κεφαλαίου δημιουργούνται για να αμβλύνουν το πλήγμα των μεγαλύτερων δαπανών. Τα αποθεματικά κερδών χρησιμοποιούνται για την επέκταση των δραστηριοτήτων της εταιρείας και μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως μερίσματα για τη διανομή στους μετόχους και τη σταθεροποίηση του ποσοστού μετοχών της εταιρείας. Τα αποθεματικά δημιουργούνται για την πρόβλεψη δαπανών και όχι για την πραγματοποίηση τους.

Συμπερασματικά, τα αποθεματικά κεφαλαίου μπορούν να θεωρηθούν ως μια εξαιρετική πηγή χρηματοδότησης για ορισμένα από τα μακροπρόθεσμα έργα της εταιρείας. Ποιος είναι ο ορισμός σας για το αποθεματικό κεφάλαιο;

FAQ . Αποθεματικά κεφαλαίου.

• Τι είναι τα αποθεματικά κεφαλαίου;

Αποθεματικά κεφαλαίου - πρόκειται για οικονομικούς πόρους που η εταιρεία διαθέτει για την κάλυψη πιθανών ζημιών, κεφαλαιουχικό κόστος ή άλλα απροσδόκητα έξοδα. Αντιπροσωπεύουν μια μορφή οικονομικής ασφάλειας για τη σταθερότητα της επιχείρησης.

• Γιατί οι εταιρείες δημιουργούν αποθεματικά κεφαλαίου;

Οι εταιρείες δημιουργούν αποθεματικά κεφαλαίου για να εξασφαλίσουν χρηματοπιστωτική σταθερότητα και βιωσιμότητα. Αυτά τα αποθεματικά μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την κάλυψη απροσδόκητων δαπανών, ξαφνικών μειώσεων στα κέρδη ή άλλων οικονομικών δυσκολιών.

• Πώς σχηματίζονται τα αποθεματικά κεφαλαίου;

Τα αποθεματικά κεφαλαίου μπορούν να δημιουργηθούν με τη διατήρηση ενός μέρους των κερδών μιας εταιρείας, την κατανομή κεφαλαίων από τα καθαρά κέρδη ή τη λήψη στρατηγικών αποφάσεων για τη διατήρηση πόρων για μελλοντικές ανάγκες.

• Τι είδη αποθεματικών κεφαλαίου υπάρχουν;

Υπάρχουν διάφοροι τύποι αποθεματικών κεφαλαίου, συμπεριλαμβανομένων των αποθεματικών ζημιών, των αποθεματικών κεφαλαιουχικών δαπανών, των αποθεματικών χρηματοπιστωτικής σταθερότητας κ.λπ.

• Μπορούν τα αποθεματικά κεφαλαίου να χρησιμοποιηθούν για την πληρωμή μερισμάτων;

Συνήθως, τα αποθεματικά κεφαλαίου προορίζονται για τη διασφάλιση της οικονομικής ευρωστίας μιας εταιρείας. Η χρήση τους για πληρωμές μερισμάτων μπορεί να περιορίζεται από νόμο ή εσωτερικούς εταιρικούς κανόνες.

• Πώς αξιολογείται η αποτελεσματικότητα της χρήσης των αποθεματικών κεφαλαίου;

Η αποτελεσματικότητα της χρήσης αποθεματικών μπορεί να εκτιμηθεί μέσω ανάλυσης χρηματοοικονομικών δεικτών εταιρείες, όπως το συνολικό κέρδος, ο κύκλος εργασιών των περιουσιακών στοιχείων και η χρηματοπιστωτική σταθερότητα σε περιόδους αστάθειας.

• Ποιοι κίνδυνοι συνδέονται με τα αποθεματικά κεφαλαίου;

Ένας από τους κινδύνους είναι η εσφαλμένη εκτίμηση των μελλοντικών αναγκών της εταιρείας. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε αποθεματικά υπερ- ή υποκεφαλαίου. Η χρήση αυτών των αποθεμάτων για άλλους σκοπούς μπορεί να έχει αρνητικές συνέπειες.