A Bottom-Up Budgeting egy olyan költségvetés-fejlesztési módszertan, amelyben részletes terveket és becsléseket készítenek a szervezet alacsonyabb szintjein, majd ezeket a részleteket összesítik és a vezetés magasabb szintjein hagyják jóvá. Ez a folyamat lehetővé teszi a szervezet különböző részlegeinek és alkalmazottainak szükségleteinek és valós képességeinek pontosabb figyelembevételét.
Az alulról felfelé építkező költségvetés fő jellemzői a következők:
-
Részvétel minden szinten:
A szervezet minden szintje – az alsóbb szintektől a felső vezetésig – részt vesz a költségvetés kialakításának folyamatában. Ez magában foglalja a vezetőket és az alkalmazottakat az operatív szinten.
-
A költségvetés tervezése alulról felfelé. Részletes tervek:
Az osztályok saját, sajátos küldetésük, erőforrásaik és igényeik figyelembevételével dolgozzák ki részletes költségvetésüket.
-
Jelentés és indoklás:
A részlegek jelentéseket és indoklást készítenek költségvetési kérelmeikhez, lehetővé téve a vezetés számára, hogy mélyebben megértsék az egyes részlegek motivációit és elvárásait.
-
A költségvetés tervezése alulról felfelé. Összesítés és jóváhagyás:
A részlegektől származó adatokat összesítik és felülvizsgálják a vezetés magasabb szintjein. Akkor költségvetés jóváhagyásra kerül, és az átfogó terv lesz a pénzügyi tervezés és ellenőrzés alapja.
Az alulról felfelé építkező költségvetés-tervezés előnyei közé tartozik a pontosabb erőforrás-becslés, az alkalmazottak részvétele a döntéshozatali folyamatban, valamint az eredményekkel kapcsolatos jobb elszámoltathatóság a szervezet minden szintjén. Ezt azonban a módszer több időt és erőforrást igényelhet a gyűjtéshez, információk összesítése és elemzése.
Mi az alulról felfelé építkező költségvetés?
Meghatározás. Az alulról felfelé irányuló költségvetés-tervezés olyan költségvetés-készítési folyamat, amely a legalacsonyabb szintű részleg költségvetésével kezdődik, és felfelé halad a szervezet legfelső szintjéig, hogy elkészítse a teljes vállalat végső költségvetését.
Az alulról felfelé építkező megközelítésben a teljes költségvetést az egyes osztályoknak a következő pénzügyi időszakra vonatkozó költségekre, kiadásokra, alkalmazottak fizetésére vagy bérére, adminisztratív kiadásokra stb. vonatkozó előrejelzései alapján határozzák meg. Az alulról felfelé építkező költségvetés általában azt jelenti, hogy a szervezet költségvetését alulról felfelé hajtják végre.
A folyamat alulról indul, majd fokozatosan halad előre
szervezeti szintek felé. Bár az osztályspecifikus költségvetéseket az osztályvezetők készítik és terjesztik elő, azok végrehajtására csak a felső vezetés jóváhagyása után kerül sor. Mivel ez a megközelítés figyelembe veszi az alkalmazottak igényeit és a vállalati politikákat, a vállalat tovább növekedhet.
Ebben a módszerben minden osztálynak együtt kell működnie. Ezért fontos annak biztosítása, hogy az alulról felfelé irányuló megközelítés zökkenőmentesen működjön. A kulcs az, hogy minden alkalmazott megértse a szervezet jövőképét és küldetését.
Alulról felfelé építkező vállalati költségvetési folyamat
Az alulról felfelé irányuló módszer garantálja a kiválasztást elég pénz minden osztálynak.
Az egyes részlegek alsó vezetése a tervezett projektek, az egyes alkatrészek becsült költségei, az eszközbeszerzések, irodaszerek beszerzése és az előző évi költségvetés alapján saját költségvetést készít.
Az alulról felfelé irányuló költségvetés tervezésével az alkalmazottak a számukra fontos dolgokra összpontosíthatnak. Segít az osztályoknak a következő pénzügyi évre vonatkozó projektjeik megtervezésében is.
1. Határozza meg a vállalat különböző részlegeit. Költségvetés
Az alulról felfelé irányuló megközelítés a vállalati hierarchia alacsonyabb szintjein indul ki. Az első lépés a vállalat részlegekre való felosztása. Az egyes részlegek azonosítása megkönnyíti az osztályok költségvetésének becslését.
Az egyes részlegek alkalmazottai létrehozhatnak egy listát a következő év projektjeiről. Az osztályvezető ezután könnyen létrehozhat költségellenőrző listát minden projekthez. A fióktelepek adminisztrációs költségeiket is felvehetik az ellenőrző listába.
Néha egy részleg költségvetése hatalmas lehet, és a vállalat költségvetésének jelentős részét teszi ki. Ez a részleg részlegekre osztható a gördülékeny értékelési folyamat érdekében.
2. Ösztönözze az egyes részlegeket, hogy készítsenek egy költséglistát.
A projektek listájával és a költségbecslésekkel az osztályvezetők költség-előrejelzést készíthetnek. Az összes részlegköltség összegzésre kerül, és részlegköltség-becslésként jelenik meg.
A pénzügyi osztály felelősségre vonja az osztályvezetőket az esetleges és szükséges kiadások beszámításáért. Így a költségvetési becslés pontos és a költségvetési kiadások aprólékosak.
3. Adja össze az egyes részlegek költségeit. Költségvetés
A vállalat teljes költségvetését az összes részleg költségvetési becslésének összeadásával kapjuk meg. Az osztályvezetők lehetőséget kapnak arra, hogy költségvetést alkossanak osztályuknak.
A teljes költségvetés nem a vállalat végső értékelése. A vállalat költségvetésének véglegesítése előtt a felső vezetés felülvizsgálja az összes osztály előrejelzését.
4. Tanulmányozza át az egyes részlegek költségvetését.
Míg az egyes részlegek követelményeit teljesíteni kell, a felső vezetésnek figyelembe kell vennie az éves költségvetési előirányzatokat is. A költségvetési becslésnek meg kell felelnie a vállalat céljainak és célkitűzéseinek.
A felső vezetés felülvizsgálja az egyes osztályok költségvetési előirányzatait. Azzal foglalkozik, hogy az osztályok költségvetése nagyon alacsony vagy túl magas. A nem kielégítő minősítéseket megvitatják az illetékes osztályvezetőkkel a szükséges változtatások elvégzése érdekében.
5. Töltse ki a költségvetési becslést. Költségvetés
Ha a felső vezetés elégedett a költségvetési előirányzattal, azt javasolja a pénzügyi osztálynak. A vállalat nyereségét és veszteségét hosszú távon elemzik.
A pénzügyi osztály jóváhagyja a költségvetési becslést, és meghatározza a vállalat teljes költségvetését. Ezután szétosztja a pénzeszközöket a különböző osztályok között.
Felülről lefelé irányuló költségvetési folyamat kontra alulról építkező költségvetési folyamat
A felülről lefelé vagy alulról felfelé építkező költségvetés-tervezési módszer kiválasztásakor a vállalatoknak meg kell érteniük a köztük lévő különbségeket és azt, hogy hogyan illeszkednek egymáshoz. Ezek egy nagyobb tervezési folyamat elemei, amelyeket felülről lefelé és alulról építkező tervezésként ismerünk.
Gyakori, hogy elméleti eredmények alapján választanak költségvetési módszert, de a gyakorlatban nem biztos, hogy optimális eredményt adnak. Az alulról felfelé irányuló költségvetés-tervezést néha a felülről lefelé irányuló költségvetési tervezés fejlettebb változatának is nevezik. Ez nem igaz, és ez a költségvetés két különböző tudományága.
Az osztályoknak költségvetést kell készíteniük a felső vezetői pozíción belül a felülről lefelé irányuló költségvetésben. Az osztályok elkészítik költségvetési becsléseiket, és alulról építkező költségvetési alapon elküldik a felső vezetésnek.
A költségvetés felülről lefelé irányuló megközelítése általában gyorsabb. Ez azonban azt eredményezheti, hogy a részlegek nehezen tudnak költségvetési összegeken belül maradni, mert előfordulhat, hogy a vezetőség nincs tisztában az összes felmerülő költséggel. A felülről lefelé irányuló költségvetésnek kevesebb morális előnye is van.
Ez a két fő módszer a legszélesebb körben használt költségvetési módszer. Egyrészt a felülről lefelé irányuló költségvetés időt takarít meg, de veszélyezteti az egyes részlegek követelményeinek teljes megértését. Emiatt előfordulhat, hogy egyes részlegek nem tudnak hatékonyan működni a felső vezetés által meghatározott korlátokon belül.
Másrészt az alulról építkező költségvetés ösztönöz az alkalmazottak felelősséget vállalnak a folyamatért és felhasználják tapasztalataikat az általuk irányított osztályokon. azonban a tanszéki eredmények nem mindig felelnek meg az átfogó céloknak szervezet.
Az alulról felfelé építkező költségvetés előnyei
1. Pontosság
Az alulról felfelé irányuló költségvetés általában azzal az előnnyel jár, hogy meglehetősen pontos, mivel a szervezet minden osztálya tisztában van a kiadásaival és erőforrásaival.
Az egyes részlegek költségvetési becsléseinek összeadása pontos költségvetést eredményezhet a vállalat egészére vonatkozóan.
2. Motiváció. Költségvetés
A költségvetés létrehozásáért felelős alkalmazottak általában keményebben dolgoznak, mint mások a vállalati célok elérése érdekében.
Mivel anyagi felelősséget kapnak, tulajdonosi érzést nyernek.
Ez javítja az alkalmazottak morálját és megbízhatóságát. Hiszen sokáig a társaságnál maradnak.
3. Osztályi igények
Előfordulhat, hogy a felső vezetés nem ismeri részletesen az egyes programokat, és előfordulhat, hogy nem tudja eldönteni, hogy hol allokálja az erőforrásokat. Az alulról felfelé építkező megközelítés segít az osztály szükségleteihez való igazodásban céljai elérése érdekében.
Mivel az egyes részlegek alkalmazottai költségvetési becslést készítenek, a követelmények egyértelműen szerepelnek a becslési jelentésben.
4. Átláthatóság. Költségvetés
Az osztály költségei és forrásai a lehető legvilágosabban kerülnek bemutatásra. Az egyes osztályok alkalmazottai részt vesznek a költségvetés értékelésében.
Az osztály pénzeszközeinek és kiadásainak felosztását az osztály minden dolgozója ismeri. Az átláthatóság elősegíti az alkalmazottak cégbe vetett bizalmának kiépítését.
Az alulról építkező költségvetés hátrányai
1. A koordináció hiánya
Hiányzik a koordináció az osztályok között, ahol úgy készítik el költségvetésüket, hogy nem gondolnak más osztályokra. Ez a költségvetési becslések megkettőzéséhez is vezethet.
2. Eltérés a szervezet céljától. Költségvetés
A legkevésbé tapasztalt alkalmazottak által készített költségvetés eltérhet a szervezet céljától. És ez nem hoz vagyont a cégnek.
3. A költségvetés túllépése
Ennek nagy az esélye, ha az egyik osztály túllépi a költségvetést. További források hozzáadása egy másik osztályra is hatással lehet. Minden részlegnek egyenlő esélyt kell adni a növekedésre a vállalaton belül.
4. Hosszú távú
A kisebb költségvetések összes készletének integrálása az egész vállalat egyetlen költségvetésének létrehozásához általában hosszabb időt vesz igénybe. A költségvetési becslések gondos elemzése és végrehajtása munkaigényes folyamat.
Megvalósítási tippek az alulról felfelé irányuló módszerhez. Költségvetés
Az alábbiakban néhány javaslat található az alulról felfelé történő megvalósításhoz vállalkozása költségvetését. Használja ezeket a tippeket, mielőtt kiválasztaná az ezzel a módszerrel kapott költségvetési becslést. Ez nagyszerű stratégia lehet szervezete számára.
1. Legyenek világos céljaid
A célok meghatározása segít határokat szabni minden folyamatnak. Ugyanez a helyzet az alulról építkező költségvetés-tervezéssel. Az egyes osztályvezetők célkiadásainak és kiadásainak ésszerűnek kell lenniük. Bár ez a stratégia kizárólag az osztály igényeire összpontosít, figyelembe kell vennie a vállalat pénzügyi korlátait is.
2. Strukturált szervezet fenntartása
A funkciók és a követelmények a vállalat különböző részlegeinél eltérőek. A megfelelő költségvetési becslést egy adott osztály jellemzőinek figyelembevételével állítják össze.
Hasonlóképpen, azok a tényezők, amelyeket egy osztály költségvetésének becslésekor figyelembe kell venni, nem fedhetik át más osztályokkal. Ez a költségvetés megkettőzését vagy néhány fontos részlet elhagyását eredményezi.
3. Ügyeljen a részletekre. Költségvetés
Az osztályvezetők felelősek az összes osztály pénzeszközének és kiadásának gondos felülvizsgálatáért. Feladatuk a lista vezetése. költségvetést a pénzügyi évre tervezett kiadásokkal.
Bár ez időigényes, hatékony módja annak, hogy nyomon kövessék a részlegnél felmerülő kiadásokat. Ez növeli az alkalmazottak felelősségét és morálját.
Következtetés!
Egy vállalkozás sikere a vállalkozás hosszú távú jövőképétől és küldetésétől függ. A költségvetés tervezése nem garantál üzleti növekedés. A költségvetési becslésnek következetesnek kell lennie, és összhangban kell lennie a vállalat céljaival.
Az alulról felfelé építkező megközelítés kielégíti az alkalmazottak igényeit, de profitot is kell termelnie a szervezet számára. Mivel könnyen előfordulhat túlköltségvetés, gondosan tekintse át az egyes részlegek költségvetési listáját.
Az alkalmazottaknak be kell tartaniuk a költségvetési határidőket. Emlékeztesd az alkalmazottakat, hogy becsléseiket a legjobb tippükre alapozzák, és ne adjanak hozzá plusz dollárt a kitöltéshez. Győződjön meg arról, hogy az erőforrásokat bölcsen és oly módon osztja el, hogy mindenki rendelkezzen azzal, amire szüksége van általános üzleti tervei és céljai eléréséhez.
Szólj hozzá!