Կապիտալի պահուստներ – սահմանում, օրինակ և բացառություններ

Կապիտալի պահուստները լրացուցիչ դրամական միջոցներ են, որոնք ընկերությունը առանձնացնում է իր ակտիվները պաշտպանելու և իր գործունեության կայունությունն ապահովելու համար: Դրանք կարող են ստեղծվել ընկերության շահույթից, ինչպես նաև միջոցների մի մասը հիմնական կապիտալից բաշխելով:

Դա ընկերության հաշվեկշռի մի հատված է, որը ցույց է տալիս առկա կանխիկ գումարը, որը ընկերությունը կարող է օգտագործել ցանկացած հանկարծակի իրադարձությունների համար, ինչպիսիք են ազդեցությունը, անկայունությունը, բիզնեսի ընդլայնման անհրաժեշտությունը և այլն: Այն օգնում է ընկերությանը հաղթահարել անսպասելի իրադարձությունները:

Որո՞նք են կապիտալի պահուստները:

Սահմանում: Կապիտալի պահուստը սահմանվում է որպես ընկերության շահույթից ստեղծված պահուստավորված ֆոնդ կամ կապիտալ, որը կարող է օգտագործվել ապագա ցանկացած ծախսերի համար կամ փոխհատուցել որևէ նշանակալի կորուստ: Ընկերությունը չի կարող օգտագործել այս գումարը, եթե արտակարգ դեպք չլինի: Ընկերության կապիտալը այն գումարն է, որը պահվում է անսպասելի ծախսերի համար: Այն չպետք է օգտագործվի ընկերության ֆինանսական առողջության համար:

Կապիտալի պահուստները վերաբերում են նաև կապիտալի բուֆերներին, որոնք բանկերը պետք է ստեղծեն կարգավորող պահանջները բավարարելու համար: Սա կարող է սխալ մեկնաբանվել պահուստային պահանջների հետ, որոնք պարտադիր կանխիկ պահուստներն են, որոնք Դաշնային պահուստը պահանջում է բանկին սպասարկելու համար:

Մի խոսքով, կապիտալի պահուստը կարող է ընկալվել նաև որպես ընկերության հաշվեկշռի սեփական կապիտալի մասի հոդված, որը վերաբերում է կանխիկ դրամին, որը կօգտագործվի ապագա ծախսերի համար կամ փոխհատուցելու կապիտալի ցանկացած կորուստ: Երբ խոսքը վերաբերում է անձնական ֆինանսներին, կապիտալի պահուստը վերաբերում է արտակարգ իրավիճակների պահուստային ֆոնդին:

Հասկանալով կապիտալի պահուստը

Կապիտալի պահուստը ստեղծվում է տարբեր գործարքների միջոցով, ինչպիսիք են հիմնական միջոցների վաճառքը, ակտիվների վերագնահատումը` դրանց ընթացիկ շուկայական արժեքը արտացոլելու համար, ավելցուկային պաշարների թողարկումը, բաժնետոմսերի վերաթողարկումը, պարտատոմսերի մարումից շահույթը և այլն:

Ընկերության կապիտալի պահուստը ստեղծվում է ընկերության կապիտալից ստացված եկամուտներից և ոչ թե ընկերության ամենօրյա գործառնություններից:

Կապիտալի պահուստներ ունենալու հիմնական նպատակն է օգնել ընկերությանը անսպասելի կարճաժամկետ ծախսերի ժամանակ՝ առանց ավելի շատ պարտք վերցնելու։

«Պահուստ» տերմինը սահմանված չէ Ընդհանուր ընդունված հաշվապահական սկզբունքներում, ուստի կապիտալի ժամանակավոր պահուստը անախրոնիզմ է:

Ինչպե՞ս է օգտագործվում կապիտալի պահուստը:

Կապիտալի պահուստները միջոց են անկանխատեսելի հանգամանքների դեմ պայքարելու համար: Դրանք համարվում են սխալ, քանի որ GAAP-ը չի ընդունում այս տերմինը: Կապիտալի պահուստները որևէ դեր չեն խաղում բիզնեսի առողջությունը չափելու համար:

Կապիտալի պահուստների օրինակ է հիմնական միջոցների վաճառքը: Երբ ընկերությունը վաճառում է իր հիմնական միջոցները, այն կարող է շահույթի գումարը փոխանցել կապիտալի պահուստի: Այն նաև օգտագործվում է կապիտալի կորուստները կամ այլ երկարաժամկետ չնախատեսված դեպքերը մեղմելու համար:

Նա չպետք է որևէ դեր խաղա ընկերության գործառնական գործունեության մեջ։ Կապիտալի պահուստները չեն արտացոլում բիզնեսի կատարողականը, քանի որ դրանք վերցված չեն ընկերության առևտրային գործունեությունից:

Օրինակ. Կապիտալի պահուստներ

Դուք կարող եք հեշտությամբ հասկանալ կապիտալի պահուստի հասկացությունները անհատական ​​տեսանկյունից: Ենթադրենք՝ ուզում եք նոր տուն գնել։

Դուք որոշակի գումար եք խնայում, վաճառում եք ձեր հին տան իրերը և այդ գումարը դնում բանկային հաշվի վրա՝ նոր տուն գնելու համար: Այս գումարով ոչինչ չես անի, բացի նոր տեղ գնելուց:

Եկեք հիմա հասկանանք նույն հայեցակարգը տեսակետներ բիզնես. Եթե ​​ընկերությունը պետք է նոր գրասենյակային շենք կառուցի, այն պետք է կապիտալ ունենա: Նրանք շահագրգռված չեն դրսից վարկ վերցնել, քանի որ ծախսը հսկայական կլինի։

Այս դեպքում նրանք կարող են նոր շենք կառուցել՝ ստեղծելով կապիտալ պահուստ։ Նրանք կարող են վաճառել իրենց ակտիվներն ու հողերը և փոխանցել կապիտալի պահուստին։ Այս ամբողջ գումարը նրանք կարող են օգտագործել նոր շենքի կառուցման համար, քանի որ ընկերությունը պարտավոր չէ բաժնետերերին դիվիդենտներ վճարել։

Որո՞նք են կապիտալի պահուստները հաշվեկշռում:

Հաշվեկշռի պահուստները տերմին է, որը վերաբերում է հաշվեկշռի բաժնետերերի սեփական կապիտալին: Սա չի ներառում հիմնական կապիտալը: Ընկերությունը պետք է կենտրոնանա հաշվեկշռում պահուստային թիրախների վրա, քանի որ դրանք կարող են տարբեր լինել՝ կախված բիզնես հատվածից:

Հաշվեկշռի պահուստները փաստաթղթավորվում են որպես հաշվեկշռի տույժեր և ներառում են.

1. Կապիտալի պահուստներ

Դրանք ավելանում են, երբ ավելցուկային պաշարների անվանական արժեքը մեծանում է:

2. Չբաշխված շահույթ. Կապիտալի պահուստներ

Դրանք առաջանում են անցյալից ստացված շահույթից: Պարզ ասած, դա զուտ շահույթի չափն է, որը բաժնետերերին չի վճարվում շահաբաժինների տեսքով:

3. Իրական արժեքի պահուստներ

Այն չափում է վաճառքի համար մատչելի ներդրումների իրական արժեքի զուտ փոփոխությունը, մինչև դրանք չճանաչվեն: Նրանք կարևոր դեր են խաղում ապահովագրական ընկերության բիզնեսում, որն իրականացնում է մեծ քանակությամբ ֆիքսված եկամտի ներդրումներ:

4. Հեջավորման պահուստներ. Կապիտալի պահուստներ

Դրանք կարող են աճել՝ կապված հեջավորման հետ, որը ընկերությունը պարտավորվել է պաշտպանել իրեն հատուկ մուտքային ծախսերի անկայունությունից:

5. Ակտիվների վերագնահատման պահուստներ

Ակտիվների վերագնահատման պահուստները տեղի են ունենում, երբ ընկերությունը ճշգրտում է ակտիվի արժեքը իր հաշվեկշռում: Դրանք ստեղծվում են, երբ ընկերությունը ստեղծում է պահուստային հաշիվ պահելու դիրք:

6. Արտարժույթի թարգմանության պահուստներ

Արտարժույթի փոխարկումը օտարերկրյա դուստր ձեռնարկությունների արդյունքները փոխակերպում է իր հաշվետու արժույթի: Դրանք առաջանում են, երբ արժույթի արժեքի փոփոխություն է տեղի ունենում:

7. Պարտադիր պահուստ. Կապիտալի պահուստներ

Կանոնադրական պահուստները պահուստներ են, որոնք ընկերությունը պետք է ստեղծի և չի կարող վճարվել որպես շահաբաժիններ:

Կապիտալի պահուստներն ընդդեմ եկամտի պահուստների

Կապիտալի պահուստները հատուկ եկամուտներ են, որոնք նախատեսված են անսպասելի ծախսերի կամ ընկերության երկարաժամկետ նախագծերի համար: Դրանք ունեն կոնկրետ նպատակներ և այլ բանի համար չեն կարող օգտագործվել։

Պահուստային կապիտալը ընկերության պահուստային ֆոնդն է, որը հաշվառված չէ հաշվեկշռում: Այս միջոցները որևէ կոնկրետ նպատակի չեն ծառայում։

Ընկերության կողմից ֆինանսական տարվա ընթացքում ստացված բոլոր շահույթները շահաբաժինների տեսքով չեն փոխանցվում բաժնետերերին: Միշտ գումար է հատկացվում ապագա կարիքները կամ ներդրումները հոգալու համար։ Այս գումարը պահվում է մի կողմ, քանի որ միջոցները կոչվում են պահուստներ: Եկեք դիտարկենք միանգամից երկու նման տեսակի արգելոց.

1. Պահուստային կապիտալ

Պահուստային կապիտալը ստեղծվում է կապիտալի շահույթից: Այս միջոցները պատրաստում են ընկերությանը հաղթահարել հանկարծակի իրադարձությունները՝ առանց դրսից ավելի շատ պարտք վերցնելու: Դրանք մշտապես վերապահված են ընկերության արտակարգ իրավիճակների համար:

Կապիտալի պահուստը ուղիղ համեմատական ​​է շահույթին: Կապիտալի պահուստները նույնպես աճում են, երբ կապիտալի գծով շահույթը նվազում կամ ավելանում է կամ դրա արդյունքում վաճառք բաժնետոմսեր, կամ ակտիվների արժեքի բարձրացման արդյունքում։ Այսպիսով, դրանք օգտագործվում են նաև բոնուսային բաժնետոմսերի թողարկման համար:

2. Եկամուտների պահուստ. Կապիտալի պահուստներ

Եկամուտների պահուստը ձևավորվում է ընկերության ֆինանսական տարվա զուտ շահույթից: Այս պահուստը չի փոխանցվում բաժնետերերին որպես շահաբաժիններ, այլ պահվում է ընկերության ապագա կարիքները բավարարելու համար:

Եկամուտների պահուստը ավելացվում է շահույթի և վնասի բաշխման հաշվին և ձևավորվում է ձեռնարկության ամենօրյա գործառնություններից ստացված եկամուտներից:

Բացառություններ պահուստային կապիտալից

Երբ ընկերությունը կարծում է, որ պետք է պատրաստ լինի ցանկացած ֆինանսական անկայունության, մրցակցության կամ գնաճի, նա կարող է մի կողմ դնել այդ գումարը և պահել երկարաժամկետ:

Կապիտալի պահուստի հաշվառումը կարող է օգտագործվել նաև կապիտալի կորուստները նվազեցնելու համար: Քանի որ ակտիվների վաճառքից ստացված շահույթը դրամական արտահայտությամբ չի ստացվում, դրանք նույնականացվում են հաշվառում. Սա նման է ակտիվների վաճառքին: Այս պահուստով ընկերությունը կարող է փոխհատուցել կապիտալի կորուստները:

Օրինակ բերենք. Ենթադրենք, ընկերությունը հին հիմնական միջոցի վաճառքից վաստակում է $30: Բայց նա նաև ակնկալում է ստանալ 000 դոլար հին տեխնիկան վաճառելու համար, քանի որ այն հնացած է։

Այսպիսով, ընկերությունը արագորեն որոշում է 20 դոլար շահույթից ստեղծել $000 պահուստ: Այս շահույթը նրանց կպատրաստի փոխհատուցել $30 կորուստը:

Սա ամբողջական վերահսկողություն է բիզնեսի վրա և օգտագործվում է կապիտալի կորուստները դուրս գրելու համար:

Կապիտալի պահուստների հաշվառումը նույնպես նախատեսված է իդեալական պրակտիկայի համար հաշվառում հաշվապահություն ընկերությունում.

Եզրակացություն.

Ընկերության չբաշխված շահույթը վառելիքի և տնտեսական դիրքի ամրապնդման համար դասակարգվում է որպես ընկերության պահուստներ: Պահուստներ են արվում՝ ապահովելու, որ ընկերությունն այլ կարիքների համար ավելորդ միջոցներ չունենա։

Կապիտալի պահուստի հաշվառումը ընկերության երկարաժամկետ ծրագրի ֆինանսավորման կարևոր աղբյուր է: Ընկերությունը, որը չի ցանկանում ֆինանսավորում ստանալ արտաքին աղբյուրներից, կարող է օգտագործել այս ֆինանսավորումն իր նախագծի համար:

Առևտրային անշարժ գույքի համատեքստում կապիտալի պահուստները միջոցներ են, որոնք նախատեսված են երկարաժամկետ ներդրումային ծրագրերի կամ ընկերության ապագա կարիքների համար: Կապիտալի պահուստի գումարը հիմնված է միավորի կամ քառակուսի ֆուտի վրա և հավաքագրվում և հաշվառվում է տարեկան:

Ենթադրենք, վարկատուն պահանջում է, որ բազմաընտանիքի ներդրողը տարեկան 300 դոլար դնի մեկ միավորի համար։ որակ կապիտալի պահուստ՝ հաշվի առնելու ապագա կապիտալի բարելավումները: Այն նաև կոչվում է փոխարինման պահուստներ: Երբ ներդրողները չունեն վարկային սահմանափակումներ, նրանք այլ կերպ են կառուցվածքում իրենց կապիտալի պահուստները:

Կապիտալի պահուստները ստեղծվում են ավելի մեծ ծախսերի հարվածը մեղմելու համար։ Շահույթի պահուստներն օգտագործվում են ընկերության բիզնեսն ընդլայնելու համար և կարող են օգտագործվել որպես շահաբաժիններ՝ բաժնետերերին բաշխելու և ընկերության բաժնետոմսերի տոկոսը կայունացնելու համար: Պահուստները ստեղծվում են ծախսերը կանխատեսելու, ոչ թե դրանք կատարելու համար։

Եզրափակելով, կապիտալի պահուստները կարելի է համարել ընկերության որոշ երկարաժամկետ ծրագրերի ֆինանսավորման հիանալի աղբյուր։ Ո՞րն է պահուստային կապիտալի ձեր սահմանումը:

ՀՏՀ . Կապիտալի պահուստներ.

• Որո՞նք են կապիտալի պահուստները:

Կապիտալի պահուստներ - սրանք ֆինանսական միջոցներ են, որոնք ընկերությունը տրամադրում է հնարավոր կորուստները ծածկելու համար, կապիտալ ծախսեր կամ այլ անսպասելի ծախսեր: Դրանք ներկայացնում են ձեռնարկության կայունության ֆինանսական ապահովության ձև:

• Ինչու՞ են ընկերությունները կապիտալի պահուստներ ստեղծում:

Ընկերությունները ստեղծում են կապիտալի պահուստներ՝ ապահովելու ֆինանսական կայունությունը և կայունությունը: Այս պահուստները կարող են օգտագործվել անսպասելի ծախսերը, շահույթի հանկարծակի անկումը կամ այլ տնտեսական դժվարությունները ծածկելու համար:

• Ինչպե՞ս են ձևավորվում կապիտալի պահուստները:

Կապիտալի պահուստները կարող են ստեղծվել՝ պահպանելով ընկերության շահույթի մի մասը, զուտ շահույթից միջոցներ բաշխելով կամ ապագա կարիքների համար ռեսուրսները պահպանելու ռազմավարական որոշումներ կայացնելով:

• Ի՞նչ տեսակի կապիտալի պահուստներ կան:

Կան կապիտալի պահուստների մի քանի տեսակներ, ներառյալ կորուստների պահուստները, կապիտալ ծախսերի պահուստները, ֆինանսական կայունության պահուստները և այլն:

• Կարո՞ղ են կապիտալի պահուստները օգտագործվել շահաբաժիններ վճարելու համար:

Սովորաբար, կապիտալի պահուստները նախատեսված են ընկերության ֆինանսական հզորությունն ապահովելու համար: Դրանց օգտագործումը շահաբաժինների վճարման համար կարող է սահմանափակվել օրենքով կամ ընկերության ներքին կանոններով:

• Ինչպե՞ս է գնահատվում կապիտալի պահուստների օգտագործման արդյունավետությունը։

Պաշարների օգտագործման արդյունավետությունը կարելի է գնահատել ֆինանսական ցուցանիշների վերլուծության միջոցով ընկերություններ, ինչպիսիք են ընդհանուր շահույթը, ակտիվների շրջանառությունը և ֆինանսական կայունությունը անկայունության ժամանակ:

• Ի՞նչ ռիսկեր են կապված կապիտալի պահուստների հետ:

Ռիսկերից մեկը ընկերության ապագա կարիքների ոչ ճիշտ գնահատումն է։ Սա կարող է հանգեցնել կա՛մ կապիտալի ավելցուկ, կա՛մ պակաս կապիտալի պահուստների: Այս պաշարներն այլ նպատակներով օգտագործելը կարող է բացասական հետևանքներ ունենալ։