ფულადი სახსრების აღრიცხვა არის ორგანიზაციის მიერ მისი საქმიანობის პროცესში მიღებული და დახარჯული ფულადი სახსრების აღრიცხვის პროცესი. ფულადი სახსრების აღრიცხვა აღრიცხავს ყველა ტრანზაქციას, რომელიც მოიცავს ფულად სახსრებს, მათ შორის ქვითრებს, ხარჯებს და ნაშთებს.
ფულადი სახსრების აღრიცხვა ბუღალტრული აღრიცხვის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ელემენტია და სავალდებულოა ყველა ორგანიზაციისთვის, რომელიც მუშაობს ნაღდი ფულით. ის საშუალებას გაძლევთ შეაფასოთ ორგანიზაციის მიმდინარე ფინანსური მდგომარეობა, აკონტროლოთ ფულადი ნაკადები და გამოავლინოთ შესაძლო დარღვევები და შეცდომები.
რა არის ფულადი აღრიცხვა?
განმარტება: ნაღდი ფულის აღრიცხვა არის მეთოდი აღრიცხვა ბუღალტრული აღრიცხვა ან ბუღალტრული აღრიცხვა, რომელშიც აღირიცხება გადახდის ქვითრები იმ პერიოდში, რომელშიც ისინი მიიღეს და ხარჯები აღირიცხება იმ პერიოდში, რომელშიც ისინი რეალურად არის გადახდილი.
ფულადი სახსრების აღრიცხვის ძირითადი ელემენტები:
- ფულადი ქვითარი: ფულის ყველა ქვითრის რეგისტრაცია სალაროში, იქნება ეს საქონლის გაყიდვები, მომსახურების გაწევა, სესხის აღება და ა.შ.
- ნაღდი ფულის მოხმარება: ნაღდი ფულით გაწეული ყველა ხარჯის ასახვა, როგორიცაა გადასახადების გადახდა, საქონლისა და მომსახურების შეძენა, ხელფასების გადახდა და ა.შ.
- ბალანსის კონტროლი: სალარო აპარატში ნაღდი ფულის ბალანსის მუდმივი მონიტორინგი დეფიციტის ან ჭარბი ხელმისაწვდომობის თავიდან ასაცილებლად.
- პასუხისმგებლობა: ფულადი ოპერაციების ანგარიშების მომზადება შიდა მენეჯმენტისთვის და წარდგენა საგადასახადო ორგანოებში.
- დოკუმენტირება: თითოეული ტრანზაქციის თანხლება შესაბამისი დოკუმენტებით, როგორიცაა ნაღდი ანგარიშსწორება, ჩეკები, ქვითრები და სხვა.
- ფულადი ოპერაციების კონტროლი: შიდა კონტროლის განხორციელება თაღლითობისა და შეცდომების თავიდან ასაცილებლად.
ფულადი სახსრების აღრიცხვა ორგანიზაციის ფინანსური მენეჯმენტის მნიშვნელოვანი ნაწილია და ხელს უწყობს თვალთვალის გამჭვირვალობისა და სიზუსტის უზრუნველყოფას. ფულადი ნაკადები.
ნაღდი ფულის აღრიცხვის მაგალითი
მოდით შევხედოთ ფულადი სახსრების აღრიცხვის მაგალითს პატარა მაღაზიისთვის. ვთქვათ, ეს არის კომფორტის მაღაზია.
1. ფულადი ქვითარი:
- 1 ნოემბერი: საქონლის გაყიდვა ნაღდი ანგარიშსწორებით 10 გრივნის ოდენობით.
- 3 ნოემბერი: დაბრუნება საქონელი კლიენტის მიერ, ნაღდი ფული 2 გრივნა.
2. ნაღდი ფულის მოხმარება:
- 2 ნოემბერი: საქონლის შეძენა მიმწოდებლისგან ნაღდი ანგარიშსწორებით 5 გრივნა.
- 4 ნოემბერი: მაღაზიის ქირის გადახდა ნაღდი ანგარიშსწორებით: 3 გრივნა.
3. ბალანსის კონტროლი:
- საწყისი ფულადი ნაშთი 1 ნოემბერს: 0 გრივნა.
- საბოლოო ნაშთი სალაროში 4 ნოემბერს: 10 გრივნა (თავდაპირველი ბალანსი + ქვითრები - ხარჯები).
4. მოხსენება:
- ნოემბრის ფულადი ოპერაციების შესახებ ანგარიშის მომზადება, მათ შორის გახსნის და დახურვის ნაშთები, ქვითრები და ხარჯები.
5. დოკუმენტაცია:
- ნაღდი ფულის შეკვეთა თითოეული ტრანზაქციისთვის (გაყიდვა, დაბრუნება, შეძენა, ქირის გადახდა).
- ქვითრები და ქვითრები ყოველი გარიგებისთვის.
6. კონტროლი ფულადი ოპერაციებზე:
- შეცდომებისა და თაღლითობის თავიდან ასაცილებლად ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების შემოწმების წესების შემოღება.
ეს მარტივი მაგალითია და რეალურ ცხოვრებაში შეიძლება იყოს უფრო რთული ტრანზაქციები და დამატებითი მოსაზრებები, როგორიცაა გადასახადები, რომლებიც ასევე უნდა იქნას გათვალისწინებული ფულადი სახსრების აღრიცხვისას.
ვინ იყენებს ფულადი სახსრების აღრიცხვას?
არსებობს რამდენიმე მფლობელი მცირე ბიზნესი, ისევე როგორც თვითდასაქმებული პროფესიონალები, რომლებიც ირჩევენ ნაღდი ფულის აღრიცხვას დარიცხვის აღრიცხვის ნაცვლად, რადგან ეს, უმეტესწილად, ყველაზე ნაკლებად რთული აღრიცხვის მეთოდია. ის ასევე იძლევა სწრაფ მიმოხილვას იმის შესახებ, თუ რამდენი ფული ბიზნესიდან რეალურად არის მარაგში, რაც მნიშვნელოვანი მაჩვენებელია ნებისმიერი ბიზნესისთვის. მიუხედავად იმისა, რომ რამდენიმე ახალმა ბიზნესმა ან კომპანიამ შეიძლება გამოიყენოს ფულადი აღრიცხვის მეთოდი, ის ყველასთვის შესაფერისი არ არის. ბევრ მცირე ბიზნესს, რომელიც ატარებს ინვენტარს, შეიძლება დასჭირდეს დარიცხვის ბაზის გამოყენება შესანარჩუნებლად აღრიცხვა, რადგან ეს მათ დაეხმარება აკონტროლონ ინვენტარის ცვლილებები. ზოგიერთმა სხვა ბიზნესმა, რომელიც თავის მომსახურებას კრედიტით სთავაზობს, დამატებით უნდა გამოიყენოს დარიცხვის მეთოდი.
როგორ მუშაობს ფულადი სახსრების აღრიცხვა მოქმედებაში
ბიზნესები, რომლებიც ირჩევენ ბუღალტრული აღრიცხვის ნაღდი ფულის მეთოდს, ფულადი სახსრების მიღებისას შემოსავალს ან შემოსავალს აღრიცხავენ თავიანთ წიგნებში და არ აქცევენ ყურადღებას მომსახურების შესრულების დროს. ხარჯები ასევე მუშაობს ანალოგიურად და ბიზნესები ჩაწერენ ხარჯებს თავიანთ წიგნებში, როდესაც ისინი ახორციელებენ გადახდას და ისინი ყურადღებას აქცევენ, როდესაც ისინი იღებენ მოგებას გადახდაზე.
პრობლემები ფულადი სახსრების აღრიცხვასთან დაკავშირებით
ფულადი სახსრების აღრიცხვის პრობლემები შეიძლება მოიცავდეს სხვადასხვა ასპექტს, რომელიც მოიცავს ორგანიზაციას, პროცესებსა და დოკუმენტაციას. აქ არის რამოდენიმე საერთო პრობლემა:
- კანონმდებლობის შეუსრულებლობა:
- ფულადი სახსრების აღრიცხვის კანონებისა და რეგულაციების არასწორმა გამოყენებამ შეიძლება გამოიწვიოს ჯარიმები და საგადასახადო პრობლემები.
- არასაკმარისი დოკუმენტაცია:
- სწორად მომზადებული ფულადი შეკვეთების, ჩეკებისა და ქვითრების ნაკლებობამ შეიძლება გაართულოს შემოწმება და შექმნას აუდიტის პრობლემები.
- ბუღალტრული შეცდომები:
- არასწორმა დაფიქსირებულმა თანხებმა, გამოტოვებულმა ტრანზაქციებმა ან არასწორი ფულადი ტრანზაქციები შეიძლება შეაფერხოს კომპანიის ფინანსური მაჩვენებლები.
- არაეფექტური პროცესები:
- არეულმა ან არაოპტიმიზებულმა ნაღდი ანგარიშსწორების და განაღდების პროცესებმა შეიძლება გამოიწვიოს შეფერხებები და შექმნას უსაფრთხოების რისკები.
- შიდა კონტროლის ნაკლებობა:
- შეკვეთის წვდომის ცუდი კონტროლი და უსაფრთხოების ზომები ხელს უწყობს თაღლითობას.
- ინფორმაციის შენახვის არადამაკმაყოფილებელი სისტემა:
- ფულადი სახსრების დოკუმენტების შენახვის ეფექტური სისტემის არარსებობამ შეიძლება შექმნას პრობლემების მოძიება და აუდიტი.
- უსაფრთხოების საკითხები:
- უსაფრთხოების არასაკმარისი ზომები, როგორიცაა სათვალთვალო კამერების ნაკლებობა ან წვდომის კონტროლის სუსტი სისტემები, შეიძლება შექმნას ფულის ქურდობის ან დაკარგვის რისკი.
- პერსონალის მომზადების ნაკლებობა:
- არასაკმარისი მომზადების გამო თანამშრომლების მიერ ფულადი სახსრების ჩანაწერების სწორად შენახვა შეიძლება გამოიწვიოს შეცდომები.
ამ საკითხების მოგვარება, როგორც წესი, მოიცავს ეფექტური აღრიცხვის პროცესების განხორციელებას, პერსონალის მომზადებას, კანონმდებლობის დაცვას და კონტროლისა და უსაფრთხოების სისტემების გაუმჯობესებას.
ფულადი სახსრების აღრიცხვის შეზღუდვები
ახლა ცხადია, რომ ფულადი სახსრების აღრიცხვის ფუნდამენტური შეზღუდვა არის ის, რომ მან შეიძლება არ წარმოადგინოს გაწეული, მაგრამ ჯერ არ გადახდილი ვალდებულებების ზუსტი სურათი, იმ მიზნით, რომ ბიზნესი ყველა ანგარიშზე ვარდნაში ჩანდეს. სიტუაცია უკეთესია ვიდრე რეალურად არის. მეორეს მხრივ, ფულადი აღრიცხვის მეთოდი დამატებით გულისხმობს, რომ ბიზნესი, რომელმაც ახლახან დაასრულა უზარმაზარი სამუშაო და ელოდება გადახდას, შეიძლება ნაკლებად წარმატებული აღმოჩნდეს, ვიდრე რეალურად არის იმის საფუძველზე, რომ მან გამოიყენა მასალები და შრომა ამოცანების შესასრულებლად, მაგრამ მაინც. არ მიუღია გადახდა.
ამგვარად, აღრიცხვის ამ მეთოდს შეუძლია ან გადაჭარბებული ან შეაფასოს ბიზნესის ჯანმრთელობა, თუ შემოსავლები ან გადახდები განსაკუთრებით მაღალი ან დაბალია ერთ პერიოდში მეორესთან შედარებით. გარდა ამისა, თქვენ შეიძლება ასევე წააწყდეთ შესაძლო ცუდი საგადასახადო შედეგებს კომპანიებისთვის, რომლებიც ირჩევენ ფულადი სახსრების აღრიცხვის მეთოდს.
განსხვავებები ნაღდი ფულის მეთოდსა და დარიცხვის მეთოდს შორის
ნაღდი ფულის აღრიცხვა მარტივი და მარტივი სამართავია, რაც საშუალებას გაძლევთ მეტი დრო გქონდეთ თქვენი ბიზნესის გასატარებლად. სტარტაპისთვის ან მცირე ბიზნესი ფულადი სახსრების აღრიცხვა ხშირად იძლევა საუკეთესო შედეგებს. მაგრამ როდესაც ბიზნესი იზრდება და უფრო ფართოვდება, დარიცხვის აღრიცხვა ხშირად უფრო ეფექტურია, რადგან ის აღრიცხავს შემოსავალსა და ხარჯებს იმ პერიოდებში, როდესაც ისინი წარმოიქმნება, მიუხედავად იმისა, შეიცვალა თუ არა ნაღდი ფული ამასობაში.
დარიცხვის აღრიცხვა ასევე ითვალისწინებს მარაგის თვალყურის დევნებას დებიტორულ და გადასახდელებთან ერთად. ამრიგად, დარიცხვის აღრიცხვამ შეიძლება უზრუნველყოს ბიზნესის ფინანსური ჯანმრთელობის უფრო ზუსტი სურათი. მეორეს მხრივ, დარიცხვის აღრიცხვა ჩვეულებრივ დამღლელი, შრომატევადი და ძნელად გასაგებია ფულადი სახსრების აღრიცხვასთან შედარებით. ანალოგიურად, შეიძლება უფრო რთული იყოს იმის ცოდნა, თუ რამდენი ფული აქვს ბიზნესს ხელთ.
ფულადი სახსრებისა და დარიცხვის აღრიცხვას შორის არჩევანის გაკეთება
გარდა ამისა, თუ აირჩევთ ნაღდი ფულის აღრიცხვას შემოსავლისთვის, თქვენ ასევე უნდა აირჩიოთ ის ხარჯებისთვის. ფულადი სახსრებისა და დარიცხვის აღრიცხვის მეთოდებს შორის გადაწყვეტილების მიღებისას შეიძლება გავლენა იქონიოს რამდენიმე სხვა ფაქტორმა, ასე რომ, მოდით შევხედოთ მათაც: ვინაიდან ბიზნესები, რომლებიც იყენებენ ნაღდი ფულის აღრიცხვას, არ აღრიცხავენ შემოსავალს, სანამ არ მიიღებენ ფულს, მათ არ მოუწევთ გადასახადების გადახდა გაყიდვებზე. რომელიც მათ ჯერ არ მიუღიათ. წლის ბოლომდე მათ ექნებათ შესაძლებლობა დააჩქარონ გარკვეული ხარჯები, რათა შეამცირონ წმინდა შემოსავალი და შეამცირონ გადასახადები, რომლებიც უნდა გადაიხადონ.
სხვადასხვა ბანკები, კრედიტორები და ასევე ინვესტორები ორგანიზაციებს ან ბიზნესებს, რომლებთანაც ისინი დაკავშირებულია, ითხოვენ გამოიყენონ დარიცხვის აღრიცხვის სტრატეგია. მიუხედავად იმისა, ბიზნესი ამჟამად არ ეძებს გარე დაფინანსებას, მაგრამ შესაძლოა მომავალში დაფინანსება დასჭირდეს, მან თავიდანვე უნდა აირჩიოს დარიცხვის აღრიცხვა.
მოკლედ, დასკვნის სახით, მთავარი ფაქტორი, როდესაც გადაწყვეტთ, რომელი სააღრიცხვო მეთოდი აირჩიო, არის ის მეთოდი, რომელიც საუკეთესოდ შეესაბამება თქვენს ბიზნეს ოპერაციებსა და მიზნებს.
ფულადი სახსრების აღრიცხვის დადებითი და უარყოფითი მხარეები
1. ფულადი აღრიცხვის უპირატესობები
ნაღდი ფულის ჩანაწერების შენახვა უზრუნველყოფს უამრავ ბიზნეს სარგებელს. აქ არის რამდენიმე მათგანი:
- კანონმორჩილი:
- საგადასახადო და ბუღალტრული აღრიცხვის სფეროში საკანონმდებლო მოთხოვნების დაცვა, რაც ხელს უშლის შესაძლო ჯარიმებს და პრობლემებს საგადასახადო ორგანოებთან.
- ფინანსური გამჭვირვალობა:
- ფულადი სახსრების აღრიცხვა უზრუნველყოფს ფინანსური ოპერაციების ზუსტ და გამჭვირვალე ასახვას, რაც ამარტივებს საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის ანალიზს.
- ფულადი აღრიცხვა:
- ნაღდი ფულის კონტროლი ხელს უშლის დანაკარგს და თაღლითობას და უზრუნველყოფს სააღრიცხვო მონაცემების სიზუსტეს.
- აუდიტი და შემოწმება:
- ორგანიზებული ფულადი აღრიცხვა ხელს უწყობს აუდიტს და შემოწმებას საგადასახადო ორგანოების ან ფინანსური ინსპექტორების მიერ.
- თაღლითობის პრევენცია:
- ფულადი ოპერაციების სისტემატური აღრიცხვა ხელს უწყობს საწარმოში თაღლითური საქმიანობის იდენტიფიცირებას და თავიდან აცილებას.
- მენეჯმენტის ეფექტურობა:
- ფულადი სახსრებისა და ნაღდი ოპერაციების შესახებ განახლებული მონაცემები ხელს უწყობს მენეჯმენტის გადაწყვეტილების მიღებას და ბიზნეს პროცესის დაგეგმვას.
- ხარჯების ოპტიმიზაცია:
- ფულადი ჩანაწერების შენახვა საშუალებას გაძლევთ თვალყური ადევნოთ და აკონტროლოთ ფულადი სახსრების ხარჯები, რაც მათ ოპტიმიზაციას უწყობს ხელს.
- ნდობა კლიენტებისა და პარტნიორებისგან:
- როდესაც ბიზნესს აქვს მკაფიო და სისტემატური ფულადი აღრიცხვა, ეს ხელს უწყობს მომხმარებლებთან და ბიზნეს პარტნიორებთან ნდობის ჩამოყალიბებას.
- უსაფრთხოება:
- ფულადი ოპერაციების მონიტორინგი ხელს უწყობს ბიზნესის უსაფრთხოებას ქურდობისა და სხვა უკანონო ქმედებების თავიდან აცილების გზით.
- შიდა კონტროლის დაცვა:
- ფულადი სახსრების აღრიცხვის სისტემის დანერგვა აუმჯობესებს შიდა კონტროლს და ამცირებს შეცდომების და ბოროტად გამოყენების რისკებს.
ფულადი სახსრების აღრიცხვა ხელს უწყობს ფინანსური რესურსების უფრო ეფექტურ მართვას და ბიზნესის განვითარების სტაბილური საფუძვლის შექმნას.
2. ნაკლოვანებები. ფულადი აღრიცხვა
ფულადი სახსრების აღრიცხვას, მიუხედავად მისი უპირატესობებისა, ასევე აქვს გარკვეული უარყოფითი მხარეები:
- შეცდომების შესაძლებლობა:
- ფულადი სახსრების აღრიცხვაში მონაცემების ხელით შეყვანამ შეიძლება გამოიწვიოს შეცდომები და უზუსტობები, განსაკუთრებით ფულადი ოპერაციების დიდი მოცულობის შემთხვევაში.
- თაღლითობის საფრთხე:
- ფიზიკური ნაღდი ფულის არსებობა იძლევა თანამშრომლების ან გარე მხარეების მიერ თაღლითური ქმედებების შესაძლებლობას.
- არაეფექტურობა:
- ფულადი სახსრების ხელით ჩაწერა და დათვლა შეიძლება იყოს არაეფექტური და ძვირი თვალსაზრისები დრო და რესურსები.
- ავტომატიზაციის ნაკლებობა:
- ფულადი სახსრების აღრიცხვის ზოგიერთი სისტემა შეიძლება არ იყოს საკმარისად ავტომატიზირებული, რაც ართულებს მონაცემთა სწრაფად დამუშავებას.
- შეზღუდული ფუნქციონირება:
- სალარო აპარატის ზოგიერთ სისტემას შეიძლება ჰქონდეს შეზღუდული ფუნქციონირება და არ უზრუნველყოს ყველა საჭირო ინსტრუმენტი სრული აღრიცხვისთვის.
- მონაცემთა დაკარგვის რისკი:
- ნაღდი ფულის გადასახადების და მონეტების ფიზიკური არსებობა ბიზნესს უქმნის თანხის დაკარგვის რისკს ქურდობის ან არაავტორიზებული წვდომის შემთხვევაში.
- სირთულეები მონაცემთა ანალიზის დროს:
- ხელით აღრიცხვამ შეიძლება შექმნას სირთულეები მონაცემთა ანალიზისას, განსაკუთრებით მაშინ, თუ საჭიროა ანგარიშგება ან ანალიტიკა.
- დიდი ოდენობით ნაღდი ფულის მართვის უხერხულობა:
- ფულადი ოპერაციების დიდი მოცულობის მქონე ბიზნესებისთვის, ფულადი სახსრების ჩანაწერების შენარჩუნება შეიძლება იყოს მოუხერხებელი და არაეფექტური.
- მოითხოვს უსაფრთხოების დამატებით ზომებს:
- დიდი ოდენობით ნაღდი ფულის ტარება მოითხოვს უსაფრთხოების დამატებით ზომებს, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს დამატებითი ხარჯები.
- მუდმივი მონიტორინგის საჭიროება:
- ფულადი სახსრების აღრიცხვა მოითხოვს მუდმივ მონიტორინგს და კონტროლს, რაც შეიძლება იყოს გამოწვევა მცირე ბიზნესისთვის.
ეს ნაკლოვანებები ხაზს უსვამს ფულადი სახსრების აღრიცხვის სათანადო ორგანიზებისა და ავტომატიზაციის მნიშვნელობას რისკების მინიმიზაციისა და უზრუნველსაყოფად ეფექტური ბიზნეს მენეჯმენტი.
დასკვნა!
ახლა, საბოლოო ჯამში, ნათელია, რომ მცირე კომპანიებისთვის, რომლებიც ბიზნესს ძირითადად ნაღდი ფულით აწარმოებენ და არ აქვთ პროდუქციის დიდი მარაგები, ფულადი აღრიცხვის მეთოდი სასარგებლო, მოსახერხებელი და საიმედო იქნება მათი შემოსავლებისა და ხარჯების თვალყურის დევნებისთვის. ბევრი ბუღალტრული აღრიცხვის საჭიროების გარეშე. ნებისმიერ შემთხვევაში, ბიზნესის ფინანსური სიჯანსაღის ყველაზე საიმედო და განახლებული სააღრიცხვო ანალიზისთვის საუკეთესო გამოსავალია დარიცხვის აღრიცხვის მეთოდის არჩევა.
საბუღალტრო პროგრამული უზრუნველყოფა ასევე შეუძლია დაეხმაროს ნებისმიერ ბიზნესს ნაღდი ფულის ან დარიცხვის აღრიცხვის ზუსტად და ეფექტურად გამოყენებაში. სააღრიცხვო პროგრამულ უზრუნველყოფას შეუძლია გაამარტივოს სააღრიცხვო ციკლები და უზრუნველყოს სიზუსტე და შესაბამისობა სამთავრობო რეგულაციებთან.
დატოვე კომენტარი