Баҳисобгирии пули нақд - таъриф, мисол, мусбат ва манфии

Баҳисобгирии пули нақд ин раванди баҳисобгирии маблағҳои пулии аз ҷониби ташкилот дар ҷараёни фаъолияти худ гирифта ва сарфшуда мебошад. Баҳисобгирии пули нақд ҳамаи амалиётҳоро бо пули нақд, аз ҷумла даромадҳо, хароҷот ва бақияҳо ба қайд мегирад.

Баҳисобгирии пули нақд яке аз унсурҳои муҳимтарини баҳисобгирии муҳосибӣ буда, барои ҳамаи ташкилотҳое, ки бо пули нақд кор мекунанд, зарур аст. Он ба шумо имкон медиҳад, ки вазъи молиявии ҷории ташкилотро арзёбӣ кунед, гардиши пули нақдро назорат кунед ва вайронкуниҳо ва хатогиҳои имконпазирро муайян кунед.

Баҳисобгирии пули нақд чист?

Таъриф: Баҳисобгирии пули нақд як усул аст бухгалтерия баҳисобгирии муҳосибӣ ё баҳисобгирии муҳосибӣ, ки дар он квитансияҳои пардохт дар давраи қабули онҳо ва хароҷот дар давраи воқеии пардохт ба қайд гирифта мешаванд.

Унсурҳои асосии баҳисобгирии пули нақд:

1. Квитансияи нақд: Бакайдгирии хамаи квитанцияхои пул ба касса, хох аз фурӯши мол, хизматрасонӣ, гирифтани қарз ва ғайра.
2. Истеъмоли пули нақд: Инъикоси ҳама хароҷоте, ки бо истифода аз пули нақд анҷом дода мешавад, ба монанди пардохти векселҳо, хариди молҳо ва хидматҳо, пардохти музди меҳнат ва ғайра.
3. Назорати тавозун: Мониторинги доимии бақияи пули нақд дар касса барои пешгирии камомад ё мавҷудияти зиёдатӣ.
4. Ҳисобот: Тартиб додани ҳисоботи амалиёти нақдӣ барои идоракунии дохилӣ ва пешниҳод ба мақомоти андоз.
5. Ҳуҷҷатгузорӣ: Ҳамроҳи ҳар як амалиёт бо ҳуҷҷатҳои дахлдор, аз қабили ордерҳо, чекҳо, квитансияҳо ва ғайра.
6. Назорати муомилоти пули нақд: Татбиқи назорати дохилӣ барои пешгирии қаллобӣ ва хатогиҳо.

Баҳисобгирии пули нақд ҷузъи муҳими идоракунии молиявии ташкилот буда, ба таъмини шаффофият ва саҳеҳӣ дар пайгирӣ кӯмак мекунад гардиши пули нақд.

Намунаи баҳисобгирии пули нақд

Биёед мисоли баҳисобгирии пули нақдро дар як мағозаи хурд дида бароем. Фарз мекунем, ки ин мағозаи фурӯш аст.

1. Квитансияи нақд:

• 1 ноябр: Фурӯши молҳо бо пули нақд ба маблағи 10 000 гривен.
• 3 ноябр: Бозгашт мол аз ҷониби муштарӣ, пули нақд баргардонидани 2 гривен.

2. Истеъмоли пули нақд:

• 2 ноябр: Хариди мол аз молрасон бо пули нақд 5 гривен.
• 4 ноябр: Пардохти иҷораи мағоза бо пули нақд: 3 гривна.

3. Назорати тавозун:

• Бақияи пули нақд дар 1 ноябр: 0 гривна.
• Бақияи ниҳоӣ дар касса 4 ноябр: 10 000 гривен (бақияи аввалия + квитансияҳо - хароҷот).

4. Ҳисобот:

• Тартиб додани ҳисобот дар бораи амалиёти нақдӣ дар моҳи ноябр, аз ҷумла бақияи кушодашавӣ ва хотимавӣ, воридот ва хароҷот.

5. Ҳуҷҷатҳо:

• Ордери пули нақд барои ҳар як амалиёт (фурӯш, баргардонидан, харид, пардохти иҷора).
• Квитансияҳо ва квитансияҳо барои ҳар як амалиёт.

6. Назорати муомилоти пули нақд:

• Муқаррар намудани қоидаҳои тафтиши муомилоти нақдӣ бо мақсади пешгирии хатогиҳо ва қаллобӣ.

Ин як мисоли оддӣ аст ва дар ҳаёти воқеӣ метавонад амалиёти мураккабтар ва мулоҳизаҳои иловагӣ, ба монанди андозҳо вуҷуд дошта бошанд, ки ҳангоми пешбурди баҳисобгирии пули нақд низ бояд ба назар гирифта шаванд.

Кӣ баҳисобгирии пули нақдро истифода мебарад?

Якчанд соҳибон ҳастанд тиҷорати хурд, инчунин мутахассисони мустақилона, ки ба ҷои баҳисобгирии ҳисоббаробаркунӣ ҳисоби пули нақдро интихоб мекунанд, зеро он дар аксари ҳолатҳо усули камтар мураккаби ҳисобдорӣ мебошад. Он инчунин шарҳи зудро дар бораи чӣ қадар медиҳад пул аз тиҷорат воқеан дар саҳҳомӣ, ки нишондиҳандаи муҳим барои ҳама гуна тиҷорат аст. Гарчанде ки як қатор корхонаҳо ё ширкатҳои нав метавонанд усули пули нақдро истифода баранд, он барои ҳама мувофиқ нест. Бисёре аз тиҷорати хурд, ки дорои инвентаризатсия мебошанд, метавонанд барои нигоҳ доштани усули ҳисобкунӣ истифода баранд бухгалтерия, зеро ин ба онҳо кӯмак мекунад, ки тағироти инвентаризатсияро пайгирӣ кунанд. Баъзе корхонаҳои дигаре, ки хидматҳои худро бо қарз пешниҳод мекунанд, бояд ба таври иловагӣ усули ҳисобкуниро истифода баранд.

 

Чӣ тавр баҳисобгирии пули нақд дар амал кор мекунад

Корхонахое, ки усули кассавии бахисобгирии бухгалтериро интихоб мекунанд, хангоми гирифтани пули накд даромад ё даромадро дар дафтарчаи худ кайд мекунанд ва ба вакти ичрои хизмат ахамият намедиханд. Хароҷот низ ҳамин тавр кор мекунанд ва корхонаҳо ҳангоми пардохт хароҷотро дар китобҳои худ сабт хоҳанд кард ва онҳо ба вақте ки онҳо аз пардохт фоида мегиранд, диққат медиҳанд.

Мушкилоти баҳисобгирии пули нақд

Проблемаҳои баҳисобгирии пули нақд метавонанд ҷанбаҳои гуногуни созмон, равандҳо ва ҳуҷҷатҳоро дар бар гиранд. Дар ин ҷо баъзе аз мушкилоти умумӣ ҳастанд:

1. Риоя накардани қонунгузорӣ:
   • Истифодаи нодурусти қонунҳо ва қоидаҳои баҳисобгирии пули нақд метавонад боиси ҷаримаҳо ва мушкилоти андоз гардад.
2. Ҳуҷҷатҳои нокифоя:
   • Набудани ордерҳо, чекҳо ва квитансияҳои дуруст тартибдодашуда метавонад тафтишро душвор гардонад ва мушкилоти аудитро ба вуҷуд орад.
3. Хатогиҳои ҳисобдорӣ:
   • Маблағҳои нодуруст сабтшуда, транзаксияҳои гузаронидашуда ё муомилоти нақдии нодуруст метавонанд нишондиҳандаҳои молиявии ширкатро таҳриф кунанд.
4. Равандҳои бесамар:
   • Равандҳои бетартибона ё номунтазами интиқоли пули нақд ва интиқоли пули нақд метавонанд боиси таъхирҳо шаванд ва хатарҳои амниятӣ эҷод кунанд.
5. Набудани назорати дохилӣ:
   • Назорати бади дастрасии кассира ва чораҳои бехатарӣ метавонад боиси қаллобӣ гардад.
6. Системаи ғайриқаноатбахши нигоҳдории иттилоот:
   • Набудани системаи самараноки нигоҳдории ҳуҷҷатҳои нақдӣ метавонад мушкилоти ҷустуҷӯ ва аудитро ба вуҷуд орад.
7. Масъалаҳои амниятӣ:
   • Тадбирҳои нокифояи амниятӣ, аз қабили набудани камераҳои назоратӣ ё системаҳои заифи назорати дастрасӣ, метавонанд хатари дуздӣ ё гум шудани пули нақдро эҷод кунанд.
8. Набудани тарбияи кадрҳо:
   • Аз сабаби тайёрии нокифоя дуруст ба рох мондани хисоботи кассаи коркунон боиси хатохо мегардад.

Њалли ин масъалањо маъмулан татбиќи равандњои муассири бањисобгирии муњосибї, омўзиши кормандон, риояи ќонунгузорї ва такмили системањои назорат ва амниятро дар бар мегирад.

Маҳдудиятҳои баҳисобгирии пули нақд

Ҳоло маълум аст, ки маҳдудияти бунёдии баҳисобгирии пули нақд дар он аст, ки он метавонад тасвири дақиқи ӯҳдадориҳоеро, ки ба миён омадаанд, вале ҳанӯз пардохта нашудаанд, пешниҳод накунад, то ин ки тиҷорат дар тамоми ҳисобҳо дар таназзул қарор гирад. вазъият назар ба он бехтар аст. Аз тарафи дигар, усули баҳисобгирии пули нақд ба таври илова маънои онро дорад, ки тиҷорате, ки ба наздикӣ кори бузургро анҷом додааст ва мунтазири пардохти он аст, метавонад камтар муваффақ ба назар расад, ки он дар асоси он мавод ва меҳнатро барои иҷрои вазифаҳо истифода кардааст. пардохт нагирифтааст.

Ҳамин тариқ, ин усули баҳисобгирии муҳосибӣ метавонад саломатии тиҷоратро муболиға кунад ё кам нишон диҳад, агар ҷамъоварӣ ё пардохтҳо дар як давра дар муқоиса бо давраи дигар хеле баланд ё паст бошанд. Илова бар ин, шумо инчунин метавонед бо баъзе оқибатҳои эҳтимолии бади андоз барои ширкатҳое рӯ ба рӯ шавед, ки усули баҳисобгирии пули нақдро интихоб мекунанд.

Тафовут байни усули пули нақд ва усули ҳисобкунӣ

Баҳисобгирии пули нақд содда ва осон аст, ки ба шумо имкон медиҳад, ки барои пешбурди тиҷорати худ вақти бештар дошта бошед. Барои оғозёбӣ ё тиҷорати хурд Баҳисобгирии пули нақд аксар вақт натиҷаҳои беҳтарин медиҳад. Аммо вақте ки корхонаҳо калон мешаванд ва калон мешаванд, баҳисобгирии ҳисоббаробаркунӣ аксар вақт самараноктар аст, зеро он даромад ва хароҷотро дар давраҳое, ки онҳо ба амал омадаанд, новобаста аз он ки пули нақд дар ин миён иваз шудааст, сабт мекунад.

Баҳисобгирии ҳисоббаробаркунӣ инчунин пайгирии инвентаризатсияро дар баробари қарзҳои дебиторӣ ва кредиторӣ ба назар мегирад. Ҳамин тариқ, баҳисобгирии ҳисоббаробаркунӣ метавонад тасвири дақиқи вазъи молиявии тиҷоратро таъмин кунад. Аз тарафи дигар, баҳисобгирии ҳисобкунӣ одатан дар муқоиса бо баҳисобгирии пули нақд дилгиркунанда, вақтро мегирад ва фаҳмидан душвор аст. Ба ҳамин монанд, донистани он ки чӣ қадар пули нақд дар тиҷорат мавҷуд аст, душвортар аст.

Интихоби байни баҳисобгирии пули нақд ва ҳисобкунӣ

Илова бар ин, агар шумо баҳисобгирии пули нақдро барои даромад интихоб кунед, шумо инчунин бояд онро барои хароҷот интихоб кунед. Ҳангоми интихоби усулҳои баҳисобгирии пули нақд ва ҳисоббаробаркунӣ якчанд омилҳои дигар метавонанд ба амал оянд, аз ин рӯ биёед ба онҳо низ назар андозем: Азбаски корхонаҳое, ки баҳисобгирии пули нақдро истифода мебаранд, даромадро то гирифтани пули нақд сабт намекунанд, онҳо набояд аз фурӯш андоз супоранд. ки онхо хануз музд нагирифтаанд. То охири сол онхо имкони-ят пайдо мекунанд, ки харочоти муайянро барои кам кардани даромади софи худ ва кам кардани андозхое, ки бояд диханд, тезонанд.

Бонкҳои гуногун, қарздиҳандагон ва инчунин сармоягузорон аз созмонҳо ё корхонаҳое, ки бо онҳо алоқаманданд, талаб мекунанд, ки стратегияи ҳисобдории ҳисобро истифода баранд. Новобаста аз он ки тиҷорат ҳоло дар ҷустуҷӯи маблағгузории беруна нест, аммо метавонад дар оянда ба маблағгузорӣ ниёз дошта бошад, он бояд аз аввал ҳисобкунии ҳисобкуниро интихоб кунад.

Хулоса, дар натиҷа, омили асосӣ ҳангоми интихоби кадом усули ҳисобдорӣ ин аст, ки кадом усул ба амалиёт ва ҳадафҳои тиҷоратии шумо мувофиқтар аст.

Тарафҳои мусбат ва манфии баҳисобгирии пули нақд

1. Афзалиятҳои баҳисобгирии пули нақд

Нигоҳ доштани баҳисобгирии пули нақд як қатор манфиатҳои тиҷоратӣ медиҳад. Дар ин ҷо баъзе аз онҳо ҳастанд:

1. Қонун риоя:
   • Риояи талаботи қонунӣ дар соҳаи андозбандӣ ва баҳисобгирии муҳосибӣ, ки ҷарима ва мушкилоти эҳтимолиро бо мақомоти андоз пешгирӣ мекунад.
2. Шаффофияти молиявӣ:
   • Баҳисобгирии пули нақд инъикоси дақиқ ва шаффофи амалиёти молиявиро таъмин мекунад, ки таҳлили вазъи молиявии корхонаро осон мекунад.
3. Баҳисобгирии пули нақд:
   • Назорати пули нақд талафот ва қаллобиро пешгирӣ мекунад ва дурустии маълумоти баҳисобгириро таъмин мекунад.
4. Аудит ва санҷиш:
   • Баҳисобгирии муташаккили пули нақд ба тафтиш ва тафтиш аз ҷониби мақомоти андоз ё нозироти молиявӣ мусоидат мекунад.
5. Пешгирии қаллобӣ:
   • Бақайдгирии мунтазами муомилоти пули нақд ба ошкор ва пешгирии фаъолияти қаллобӣ дар дохили корхона мусоидат мекунад.
6. Самаранокии идоракунӣ:
   • Маълумоти муосир дар бораи муомилоти пули нақд ва нақд барои қабули қарорҳои идоракунӣ ва банақшагирии равандҳои бизнес мусоидат мекунад.
7. Оптимизатсияи хароҷот:
   • Нигоҳ доштани баҳисобгирии пули нақд ба шумо имкон медиҳад, ки хароҷоти нақдро пайгирӣ ва назорат кунед, ки ин ба оптимизатсияи онҳо мусоидат мекунад.
8. Эътимод аз муштариён ва шарикон:
   • Вақте ки тиҷорат баҳисобгирии дақиқ ва мунтазами пули нақд дорад, он ба эҷоди эътимод бо муштариён ва шарикони тиҷорат кӯмак мекунад.
9. Амният:
   • Мониторинги муомилоти пули нақд ба амнияти тиҷорат тавассути пешгирии дуздӣ ва дигар амалҳои ғайриқонунӣ мусоидат мекунад.
10. Мутобиқати назорати дохилӣ:
    • Татбиқи системаи баҳисобгирии пули нақд назорати дохилиро беҳтар мекунад ва хатари хатогиҳо ва сӯиистифодаро кам мекунад.

Баҳисобгирии пули нақд ба идоракунии самараноки захираҳои молиявӣ ва фароҳам овардани заминаи устувори рушди тиҷорат мусоидат мекунад.

2. Камбудиҳо. Баҳисобгирии пули нақд